（一）交易对手的信用因素交易对手的信用状况是影响；3．银行授信；（二）交易货物因素；货物的市场销售情况是影响结算方式选择的另一关键因；此外，价格条件和运输单据的性质不同，也是影响结算；由于结算的方式和渠道不同，各种结算方式的手续繁简；三、国际结算方式的综合运用；在国际贸易中，买、卖双方除根据交易对方的资信条件；1．银行保函与汇款结合使用；通常用于成套设备或工
（一）交易对手的信用因素交易对手的信用状况是影响结算方式选择使用的决定性因素。在当代国际贸易中，“一手交钱，一手交货”的银货两讫的结算方式很少使用。由于货币的运动和货物的运动方向往往不一致因此，买、卖双方之间总存在着授信问题，即一方为另一方提供信用。根据信用提供者和信用接受者的身份不同，授信有三种类型1．出口商授信。出口商授信指卖方对买方的授信，即卖方出于对买方的信任而先发货、后收款。采用卖方授信，意味着卖方承担了收款风险，买方则比较主动。不过，卖方通常只是在买方资信良好时，才对其授信。赊销（O/A）、承兑交单（D/A）是典型的卖方授信结算。 2．进口商授信。进口商授信指买方对卖方的授信，即买方先支付货款，卖方在收到货款后发货。采用买方授信，意味着买方承担了收货风险，卖方则比较主动。不过，买方也只是在卖方资信良好时，才对其授信。预付货款是典型的买方授信结算。 3．银行授信。银行授信指银行对买、卖双方或一方的授信，通常指银行承诺在一定条件下支付货款。银行授信业务通常是在贸易双方互不了解或互不信任，或买方所在国有严格外汇管制或政局严重不稳时开展，其目的是以银行信用弥补商业信用的不足 外贸业务探讨促进贸易活动的顺利进行。 （二）交易货物因素 货物的市场销售情况是影响结算方式选择的另一关键因素。如果合同货物是畅销商品，则卖方处于有利地位，卖方不仅可以提高市场销售价格，还可以选择对其有利的结算方式，如预付货款、信用证、银行保函等方式。如果合同货物是滞销商品，或是市场竞争十分激烈的商品，则买方处于有利地位，他不仅可以要求卖方给予价格方面的优惠，还可以选择对自己有利的结算方式，如赊销（O/A）、托收特别是承兑交单（D/A）等方式。 此外，价格条件和运输单据的性质不同，也是影响结算方式的重要因素。如前所述，一般只 有CIF、CFR等价格条件适合于跟单托收；同时，也只有运输单据具有物权凭证性质并可转让的才适合于跟单托收和跟单信用证结算。 （三）手续和费用因素 由于结算的方式和渠道不同，各种结算方式的手续繁简也不一样，结算费用高低不等。如下表所示。汇款和托收结算方式较简单，结算手续较少、银行不承担收款风险和责任，因此，结算费用较低。信用证是结算手续最复杂、结算费用最高的方式。银行承担了开证、验证、通知、修改、议付、审单、偿付等大量工作，并且开证行承担了第一性付款责任，因此， 结算费用最高。 三、国际结算方式的综合运用 在国际贸易中，买、卖双方除根据交易对方的资信条件、货物状况等因素直接从汇款、托收和信用证中选择对自己有利的结算方式外，还可以根据交易的实际情况，同时采用两种或两种以上的结算方式，以最大限度地规避国际贸易风险。 （一）附属结算方式与基本结算方式的的综合使用 1．银行保函与汇款结合使用。 银行保函的最大特点是其灵活性，它不仅适用范围广，而且还可与各种基本结算方式结合使用。无论是预付货款，还是货到付款，都可使用银行保函来防止不交货或不付款的风险。预付货款项下，进口方为防止出口方收到款项后不按时交货，通常要求出口方通过其银行开立以进口方为受益人、相当于预付款金额的预付款保函，一旦出口商违约，进口商可凭保函向担保银行索回预付款。货到付款项下，出口方为防止进口方收货后不履行付款责任，通常要求进口方通过其银行开立以出口方为受益人、相当于货物总金额的付款保函。一旦进口商收到货后不付款，出口商可凭保函向担保银行索赔。或者采用保汇通即付款保函+进口TT（电 汇）融资+即/远期购汇+全球快汇 2．银行保函与信用证结合使用。 通常用于成套设备或工程承包交易。合同签订后进口商先支付相当于合同金额10%的预付款出口商开立相应金额的预付款保函；进口商同时开出相当于合同金额的80%的进口信用证；设备装运前，进口商开立相当于合同金额10%的尾款保函。 3．银行保函与托收结合使用这种方式偶见于以承兑交单的托收方式作为出口货款的结算 时，出口方为保障收汇安全，要求进口商通过其银行开出以出口商为受益人、与托收单据金额的相等、期限长于托收付款期限的付款保函。一旦进口商在付款到期时无理拒付，出口方可向担保银行索取该笔托收项下货款。 （二）基本结算方式的结合使用 1．信用证与汇款相结合。早在年代，全球进出口贸易额的85%以上2，都是通过信用证结算来进行的。信用证结算是当前国际贸易中，使用得最为广泛的一种结汇方式。据统计，目前我国大约80%以上的出口通过信用证方式结算。信用证结算把原来由进口商履行的“凭单付款责任，转由银行来承担。因为，银行信用更加可靠、更加稳健，而且，银行的资金也更加雄厚，使得买卖双方都增加了安全感，从而大大地促进国际贸易的发展。信 用证与汇款相结合指主要货款用信用证支付，余额用汇款方式结算。例如，对于初级产品的交易，可规定大部分货款由银行根据信用证的规定在收到单据后先支付，剩下部分待货到目的地后，根据检验的结果，按实际品质或重量计算确切金额，用汇款方式支付。如：进出口双方在合同约定90%货款以信用证方式支付，其余10%在货物运抵目的港，经检验合格后，按实际到货数量确定余款，以汇款方式支付。 2．跟单托收与汇款相结合。为减少托收中出口商的收款风险，出口商可要求进口商先支付一定金额的预付款或押金。货物出运后，出口商可从货款中扣除已收妥的款项（预付款），其余部分通知银行托收。 3．跟单托收与跟单信用证的结合使用。分两种情况：（1）部分托收与部分信用证结合。为使开证申请人减少开证费和押金，可以将合同金额的一部分（通常为合同金额的40%―70%）用信用证支付，其余部分采用托收。为保证货款的全部收回，可在信用证上加注特殊指示，规定开证行只有在收到有关托收款项后，才向进口商交单。这样可减少进口商的开证保证金和开证额度的占用，加速资金周转。对出口方来说虽有一定的风险，但因大部分货款有信用证作保证，其余要在进口商付清货款后才放单，因此也能起到控制风险的作用。 （2）全额托收与全额信用证结合。这是一种用于进料加工业务的结算方式。向国外进料可采用承兑交单（D/A）托收方式付款，成品出口可采用即期信用证收款，然后以出口货款来偿付进口货款。
综上所述，不同的国际贸易结算方式有各自不同的利弊优劣，出口企业应从安全收汇、占用 资金、手续繁简和银行费用等方面综合分析。此外，我国外贸出口企业在国际结算方式的选择时还要留意以下几点：（1）在进行出口贸易的过程中，要理性处理同客户之间的贸易关系，不能因为某些传统的观念和想法而忽视了潜在的风险，例如某些人认为同那些发达国家地区的客户、交易金额大的客户、长期合作的老客户进行贸易时不存在风险，从而造成了不必要的麻烦和损失。（2）在企业规模允许、有明显效益的情况下，可以考虑在企业内部应建立一套科学独立的信用风险管理制度，健全进口商资信调查评估机制。（3）对于中小企业而言， 可能没有自己的专门负责外贸的工作人员，这就需要多接受专业咨询公司或者外贸公司的意见和指导；而对于大型外贸出口企业而言，则需要不断提高外贸工作人员的业务素质，努力研究各种结算方式下可能出现的收汇风险，留意可疑之处，同时要完善合同责权条款，严格履行合同。 三亿文库包含各类专业文献、中学教育、幼儿教育、小学教育、各类资格考试、外语学习资料、生活休闲娱乐、10国际结算对中小企业的影响等内容。　
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浅谈出口企业国际结算方式的选择与组合
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浅谈出口企业国际结算方式的选择与组合
际贸易中,出口商首先应根据交易对手资信状况选择支付方式。一般而言,在签定合同时,必须首先作好对国外客户的信用调查,交易对手的资信情况对交易的顺利进行起着关键性的作用,这是选择结算方式成败的关键和基础。如果对进口商信用不了解,如初次交易,或通过调查结果表明其信誉不佳时,出口商尽量选择风险较小的支付方式,如预付货款,信用证结算方式,或多种方式并用等。而当对方信用好,交易风险较小时,即可选择对交易双方都有利的手续少、费用少的方式,对于加强和巩固老客户的关系有良好的促进作用。 　　2.合同中的贸易术语 　　在国际商会编写的《2000年国际贸易术语解释通则》中,共例举13种贸易术语供交易当事人选择。每个术语都有各种的特点、适用情形,特别是涉及风险、费用、责任的划分差别较大。我们可以按照交货条件的不同将贸易术语分为两大类,象征性交货和实际交货。如果使用实际交货的术语,卖方以直接向买方交付货物的方式来履行其交货义务,买方只有在实际收到货物之后才有义务付款,这种情况并不适合托收或信用证这种凭单付款的结算方式。若使用象征性交货术语,转移货物所有权以单据为媒介,出口方可以选择信用证,若进口方资信好时,也可考虑托收。
　　3.运输单据 　　运输单据是承运人收到货物后签发给出口商的重要单据。在不同的运输方式下,运输单据的性质不完全相同。由于有些运输单据是物权凭证,而有些运输单据是非物权凭证,所以运输单据的性质对于结算方式的选择也产生的影响。如果货物通过海上运输或者多式联运,出口商装运货物后可得到海运提单或可转让的多式联运提单。只要出口商能控制单据,货物所有权就能得到有效控制,可以选择信用证和托收方式结算货款。如货物通过航空、铁路邮包运输时,出口商得到的单据一般为非物权的航空运单、铁路运单、邮包收据。在这种情况下,不适用选择托收结算方式,即使是选择信用证,大多规定单据直接向开证行或指定银行提交,以便银行能控制货物。 　　此外,在选择结算方式时,还应考虑进口国国家或地区的商业习惯、商品竞争情况、交易数额大小、货币因素、出口方在销售地点是否设有代表机构等因素,以减少风险。 　　三、结算方式的组合使用 　　在国际贸易中,一笔交易通常只选择一种结算方式。通过以上分析,没有任何一种结算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在综合&&&&[3]&&&
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浅谈出口企业国际结算方式的选择与组合 来源：中国论文下载中心
[ 10-10-08 11:04:00 ]
作者：蒋晶
编辑：studa20
[摘要]国际贸易中,货款的收付是买卖双方的基本权利和义务,而货款的结算直接影响到买卖双方的资金周转和融通以及各种交易风险和费用的负担。对于结算方式的选择,关系到买卖双方利益的关键问题。本文通过对国际贸易中主要结算方式的特点及应用情况介绍,指出了出口企业在选择结算方式时应重点考虑的因素,并且进一步提出出口企业可根据实际交易情况综合选择结算方式的组合。
[关键词]国际结算方式 选择 组合
国际结算是指不同国家当事人之间由于各种经济交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务关系,并通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。其中,国际结算方式是最基本、也是最为重要的一个内容。所谓国际结算方式是指收付货币的手段和渠道,同时,国际结算条款也是进出口买卖合同中最为重要的条款之一。因此,对于广大的出口企业而言,如何正确认识各种结算方式,并根据自身需要作出适当选择,以及利用各种国际结算方式的优劣进行不同组合,是企业降低收汇风险、减少结算成本、扩大利润,增加竞争力的重要手段。
一、主要国际结算方式的特点及应用
国际结算起源于国家间的商品买卖,并随着国际贸易和其他国际交往的扩大而不断发展。国际结算经历了从现金结算到非现金结算,从直接结算到间接结算,国际结算方式也呈现多样化。目前,根据国际结算方式的地位和作用,可以把它分为两大类,一类是基本结算方式,另一类是从属性结算方式,。本文重点介绍主要结算方式的特点及使用情况。
1.汇款(Remittance)
汇款又称为汇付,是指进出口双方交易达成以后,买方主动通过银行将款项交付给收款人的一种结算方式。汇款结算的特点是以商业信用为基础,手续简便,费用低廉,但是资金风险负担不平衡。在国际贸易中,汇款的应用主要有预付货款和货到付款两种情况。如果使用预付货款方式,即进口商先将全部或部分货款通过银行支付后,出口商按合约备货发运,此种方式对出口商最为有利,因为进口商的资金被占用,还承担了出口商不按时按质按量发货的风险。另一种是货到付款,即出口商先将货物发出,进口方收到代表物权的单据或货物后再付款。很显然,出口商若选择这种结算方式会非常被动,需承担货物已经出运,且货款无法收回的风险。鉴于汇款结算属于商业信用,银行只按汇款人要求传递款项,不承担任何担保付款或担保发货的责任,因此,在进出口双方资信良好,相互了解,互相信任的情况下,可考虑使用汇款结算方式。
2.托收(Collection)
托收是指出口商(委托人)在货物装运后,开立金融票据或商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)通过在国外的联行或代理行向进口商(付款人)收取款项的一种结算方式。出口企业使用的跟单托收根据交单的条件不同可以分为付款交单(Documents against Payment,简写为D/P)和承兑交单(Document against Acceptance,简写为D/A)。总的来说,对出口企业而言,选择托收方式能通过控制单据来控制货物,以交付单据来代表交单,而交单又以进口商的付款或承兑为条件,在一定程度上降低了交易风险,但是托收结算方式仍然属于商业信用,出口商资金负担较重,特别是如果进口商不付款或不承兑,或承兑后无力支付货款,出口企业损失会很严重。因此,在对进口商资信状况、进口地贸易政策及交易习惯等充分了解的情况下,作为一种增加出口竞争力的手段,出口商可适当考虑此种结算方式。
3.信用证(Letter of Credit)
国际商会在UCP600中,对信用证的定义是指一项不可撤销的安排,无论其名称或描述如何,该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。简单而言,可以理解为银行应开证申请人(进口商)的要求,向第三者(出口商)开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。信用证与前面两种结算方式相比,其最大的不同的就是以银行信用取代了商业信用,这使得我国大部分出口企业在相当长的一段时间优先选用此种结算方式的主要原因之一。出口商凭收到的信用证出运货物后,只要提交的单据与信用证条款及相关惯例一致,开证行必须履行付款责任。
二、影响出口企业国际结算方式选择的因素
通过以上论述,汇款、托收、信用证这三种基本结算方式对出口企业而言各有利弊,没有所谓最完美的结算方式。因此在每一笔交易中,出口商必须针对不同的国家、不同的交易对象进行全面衡量,做到既要发展业务,争取市场,又要保证收汇安全。出口企业对结算方式的选择主要考虑以下因素。
1.进口商的资信
在国际贸易中,出口商首先应根据交易对手资信状况选择支付方式。一般而言,在签定合同时,必须首先作好对国外客户的信用调查,交易对手的资信情况对交易的顺利进行起着关键性的作用,这是选择结算方式成败的关键和基础。如果对进口商信用不了解,如初次交易,或通过调查结果表明其信誉不佳时,出口商尽量选择风险较小的支付方式,如预付货款,信用证结算方式,或多种方式并用等。而当对方信用好,交易风险较小时,即可选择对交易双方都有利的手续少、费用少的方式,对于加强和巩固老客户的关系有良好的促进作用。
2.合同中的贸易术语
在国际商会编写的《2000年国际贸易术语解释通则》中,共例举13种贸易术语供交易当事人选择。每个术语都有各种的特点、适用情形,特别是涉及风险、费用、责任的划分差别较大。我们可以按照交货条件的不同将贸易术语分为两大类,象征性交货和实际交货。如果使用实际交货的术语,卖方以直接向买方交付货物的方式来履行其交货义务,买方只有在实际收到货物之后才有义务付款,这种情况并不适合托收或信用证这种凭单付款的结算方式。若使用象征性交货术语,转移货物所有权以单据为媒介,出口方可以选择信用证,若进口方资信好时,也可考虑托收。
3.运输单据
运输单据是承运人收到货物后签发给出口商的重要单据。在不同的运输方式下,运输单据的性质不完全相同。由于有些运输单据是物权凭证,而有些运输单据是非物权凭证,所以运输单据的性质对于结算方式的选择也产生的影响。如果货物通过海上运输或者多式联运,出口商装运货物后可得到海运提单或可转让的多式联运提单。只要出口商能控制单据,货物所有权就能得到有效控制,可以选择信用证和托收方式结算货款。如货物通过航空、铁路邮包运输时,出口商得到的单据一般为非物权的航空运单、铁路运单、邮包收据。在这种情况下,不适用选择托收结算方式,即使是选择信用证,大多规定单据直接向开证行或指定银行提交,以便银行能控制货物。
此外,在选择结算方式时,还应考虑进口国国家或地区的商业习惯、商品竞争情况、交易数额大小、货币因素、出口方在销售地点是否设有代表机构等因素,以减少风险。
三、结算方式的组合使用
在国际贸易中,一笔交易通常只选择一种结算方式。通过以上分析,没有任何一种结算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在综合考虑各种因素后,有时应该合理运用不同的结算方式组合,确保安全收汇,加速资金周转和达成交易,下面列举几种比较典型的结算方式组合形式。
1.信用证与汇款相结合
这是指部分货款用信用证,余款用汇款方式结算。采用此种结算组合方式,主要适用于允许交货数量有一定幅度的某些初级产品的交易,如粮食、煤炭、矿石等。在具体操作中又可以有三种形式:①信用证与装船前汇款相结合;②信用证与预付款结合;③信用证与装船后汇款相结合。对于出口方而言采用第②种形式最为有利,因为买方部分预付款可以有利于出口商的资金周转,另外,买方预付款后,往往由于担心收不回此笔款项而不会故意挑剔单据的不符点。
2.信用证与托收D/P相结合
这是指部分用信用证支付,部分用托收方式D/P结算。此种结算组合方式的通常做法如下:出口商发货以后开立两张汇票,属于信用证下的部分货款凭光票付款,托收方式下则随附全套单据,在进口方付清发票的全额后才能交单。此种方式实际上就是光票信用证和跟单托收的组合形式。对于出口商而言,因有部分信用证的保证,且信用证规定单据跟随托收汇票,开证行须等到全部货款后才能交单,所以收汇比较安全。
3.跟单托收与汇款相结合
这是指在跟单托收方式下,出口商要求进口商以汇款方式支付一定金额的预付款或押金作为保证,在货物装运后,出口商可从货款中扣除已预付的货款,剩下的金额委托银行找进口商给付资金。此种结算方式的组合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不确定性及风险性。因为,买方已经支付的订金,多数为20-30%,一般不会拒付托收项下的货款,否则,订金将无法收回。再者,如果由于买方自身的经营状况下降或进口国的法律政策风险导致被拒付时,出口商可以将货物返运回国或另卖他国进口商,订金将用于支付往返运费。
总之,在国际贸易中,结算方式的选择和组合是非常重要的,它不仅关系到交易各方的利益,也关系到交易的成功与否。不同的结算方式涉及不同的信用,对双方当事人的风险有明显的区别。出口商在选用结算方式时,如前文所述,应在贯彻我国外贸方针政策、法律法规,确保外汇资金安全、有利于扩大贸易和资金周转的前提下,结合费用负担、汇率风险等综合考虑,这样才能使各种结算方式充分地发挥其功能,也才能对交易当事人真正有益。
[1]华坚.国际贸结算[M].电子工业出版社,2008.
[2]蒋勇.国际结算基本方式的适用及其影响因素分析[J].黑龙江对外经贸,2008,(12).
[3]李向东.国际结算方式的选择与风险防范[J].江苏技术师范学院学报,2006,(2). 三亿文库包含各类专业文献、专业论文、中学教育、幼儿教育、小学教育、高等教育、51浅谈出口企业国际结算方式的选择与组合等内容。　
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