向机器人征税，到底是什么鬼？5 months ago0收藏分享举报{&debug&:false,&apiRoot&:&&,&paySDK&:&https:\u002F\\u002Fapi\u002Fjs&,&wechatConfigAPI&:&\u002Fapi\u002Fwechat\u002Fjssdkconfig&,&name&:&production&,&instance&:&column&,&tokens&:{&X-XSRF-TOKEN&:null,&X-UDID&:null,&Authorization&:&oauth c3cef7c66aa9e6a1e3160e20&}}{&database&:{&Post&:{&&:{&isPending&:false,&contributes&:[],&title&:&向机器人征税，到底是什么鬼？&,&author&:&mei-ya&,&content&:&\u003Cp\u003E先说答案——\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E学（顾）术（问）派（都这么说）：\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cblockquote\u003E\u003Cp\u003E首先要界定机器人和机器的区别；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E其次要看这个纳税对象是机器人还是使用机器人的企业。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E接着，要看机器人是否有应税行为（例如销售产品、提供服务或占用或支配某种资源），还要看这种应税行为是否带来收入……\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E可能涉及的税种有：企业所得税、个人所得税、增值税、与房产税或车辆购置税或耕地占用税等类似的财产税，与屠宰税或筵席税或城市维护建设税类似的行为税……\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E总而言之，这个问题比较复杂，不是三言两语讲得清。这样吧，明天您和您的机器人到我办公室来一趟，我们好好谈谈。\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fblockquote\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E调侃派：\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cblockquote\u003E\u003Cp\u003E智商税——你买回来的机器人能为你解决这个“交什么税”的问题吗？如果能解决，你还要问吗？如果你的机器人连这么简单的税务问题都解决不了，你也该交个智商税！\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fblockquote\u003E\u003Cp\u003E再交代事情始末——\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch1\u003E\u003Cb\u003E机器人应不应该缴税？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fh1\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E比尔·盖茨：“不应放弃对机器人征税”\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E最近一则关于比尔·盖茨“对机器人征税”的言论引起热议，作为税务界一粒小微尘的木启君，也忍不住认真思考了一番。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E为免出现翻译差错和理解偏差，木启君把比尔·盖茨接受美国科技新闻网站“石英网”（Quartz）采访时的原话节选贴在下面：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cblockquote\u003E\u003Cp\u003E比尔·盖茨的原意是：机器人的用处，主要是为了释放更多劳动力去从事某些“更需要人类同理心和理解能力”的工作（例如照顾老年人、缩小教学规模、帮助有特殊需要的孩子等），为此建议政府不应放弃对“机器人”征税，因为这部分税收可以用于资助那些被释放的劳动力，让他们重新接受技能培训，以便实现再就业。\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fblockquote\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cp\u003E欧盟议会：反对对机器人征税的占大多数！\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E无独有偶，提议征收“机器人税”的人并不只有盖茨。2017年2月，欧洲议会就一部关于机器人的法律提案进行投票。该提案由欧盟议员（Mady Delvaux，前卢森堡的教育及职业培训大臣）提出，提案包括向机器人征税等举措，旨在补偿因机器人而下岗的工人（注意，这跟比尔·盖茨的想法不一样哦）。然而，欧洲议会驳回了该项机器人征税的法案，这项提案获得396张反对票、123张赞成票及85张弃权票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E其中，反对向机器人征税之一的单位——国际机器人学联合会（IFR）的反驳原因是，征收机器人税会对企业创新、就业竞争造成相当负面的影响。他们认为，自动化和机器人的应用能创造新的工作岗位，提高生产力。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E由此看来，\u003Cb\u003E机器人税的开征究竟是社会补偿机制，还是人才培养机制，它减少还是创造了新的工作岗位？这似乎成为了“机器人税是否应开征”的争论焦点。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E这一争论焦点的本质在于税收的作用究竟是正面的积极的，还是阻碍的负面的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch1\u003E\u003Cb\u003E税收的作用\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fh1\u003E\u003Cp\u003E市场经济下的税收作用包括：组成国家财政收入、调节经济结构、调节收入分配、配置资源、调节需求总量、保护国家权益等。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E撇开宏观的国家经济利益不说，如果单就收入分配以及调节经济结构的作用上看，税收的作用，简单粗暴地可以理解为：劫富济贫（以个人所得税为例）+ 资源配置（以企业所得税为例）。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E劫富济贫\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E个人所得税说到底就是社会财富的二次分配，说得直白点就是劫富济贫，说得好听些，就是调节收入，防止分配不公。个税对于社会财富的二次分配基本原则就是“量能分担”，也就是钱多的人税负应该比钱少的人税负高，谁叫他们赚得多呢？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E按照这样的逻辑，机器人的单位生产率一般比工人要高，如果机器人要交个人所得税，是否意味着机器人要比工人要多缴税呢？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E等等，我有说过机器人有收入吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E机器人如果是企业的“人”（例如企业员工），那么它有工资收入吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E有年终分红和股票期权吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E企业需要帮机器人买五险一金和商业保险吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E机器人如果是独立劳务提供者（例如钟点工），它有因为帮主人打扫卫生或整理家务而获得收益吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E对提供义务劳动的“人”征税，这不是劫富济贫，好像简直有点“打劫”的意思了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E那是不是每天从早到晚帮农民伯伯耕地的黄牛、水牛，也要征税咯？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E有人问，万一机器人不是“人”，而只是企业的一项资产呢？\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E别急，请继续阅读。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E资源配置\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E根据拉弗曲线的理论，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E拉弗曲线\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果机器人是企业的一项资产，例如生产经营设备或运输工具等，那么当使用机器人的企业由此获得超额利润，这部分的额外利润本身就应该缴纳额外的企业所得税。这点无可争议。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E但如果对机器人的使用者开征新的税种“机器人税”（姑且称之为“Robert Tax”,下同），那么这就相当于提高企业的综合税率，同时提高企业的总体税负了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E因此，如果机器人的生产率不断提高，使用机器人生产的单位获得超额利润，机器人使用者除了要缴纳更多的企业所得税， 还要缴纳Robert Tax，由于创新而获得业务超前发展的企业却面临税负的节节高升，根据拉弗曲线的理论，在如此高税负刺激下，在某个时刻机器人的使用单者为了减少税负，很可能会出现三种结局：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E第一种可能的结局是，\u003C\u002Fb\u003E企业停止使用机器人，如此在一定程度上便会延迟机器人取代人类工作的进程。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E第二种可能的结局是，\u003C\u002Fb\u003E产业投资区域的整体迁移。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E假设美国要开征Robert Tax，那么在生产机器人的厂家就可能选择在其他不用征税或低税率的国家\u002F地区设厂，然后再将产品销往全世界，如此一来，美国政府损失的不只是企业所得税、增值税、个人所得税，乃至是相关产业链的经济发展以及税收……\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E第三种可能的结局是，\u003C\u002Fb\u003E企业想方设法把增加的“Robert Tax”负担最终转嫁到个人消费身上。反应快的同学立刻想到：那我就不买美国的机器人呗，我买国产的日本产的，谁让你贼贵！\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch1\u003E\u003Cb\u003E纳税人的权利\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fh1\u003E\u003Cp\u003E权利与义务并存。企业与个人有纳税义务，同时也拥有作为纳税人的权利。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E虽然我们经常抱怨路费贵、马路维修频繁、预算不透明，社保的钱不知道去哪儿了，但我们依然享受着九年义务教育，医疗保险、养老保险、经济适用房、还有越来越便捷的交通网络……\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E然而用这个逻辑去推论，\u003Cb\u003E机器人如果交了个人所得税，却没有人帮它买社保交住房公积金，没法享受九年义务教育，没法行使投票权，退休后要想去黄石公园溜达一下还没得享受长者优惠，连坐个高铁过安检也十分麻烦（怎么证明它没有携带杀伤性武器呢）\u003C\u002Fb\u003E……这合适吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E以上那么多理性的分析，都是用来证明“机器人不该纳税”。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E下面让我们抛（脑）开（洞）偏（大）见（开），一起来学（Y）习（Y）一下，如果真的要对机器人征税，它该怎么交税呢？\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch1\u003E\u003Cb\u003E谁是纳税人？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fh1\u003E\u003Cp\u003E纳税人应该是机器人，还是使用机器人的企业？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E如果按照比尔·盖茨的说法，征税的对象应该是机器人。\u003C\u002Fb\u003E因为他说过”如果在工厂中创造5万美元的价值，人类会为这个价值缴税；如果机器人来做同样的事情，我们应该对机器人征收同等水平的税。”对此，木启君觉得有点勉强，如果因为机器人取替人类的某些工作就要交税，那么我们早就该对计算器、电脑、智能手机、软件等征税了。微软公司的windows10，请你于下个月15日前缴纳个人所得税……\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E如果按照欧盟议员Mady的说法，征税的对象应该是企业。\u003C\u002Fb\u003E因为企业要对那些被炒掉的工人予以赔偿，员工遣散费的负担方理所当然是企业。但如果按照这个逻辑，19世纪的英国汽车发明者需要对马车的车夫作出失业补偿，Uber的司机要对出租车司机的经济损失作出补偿，摩拜单车要对Uber的业务量下跌予以补偿…\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E创新的开始总是伴随着秩序的混乱和某些人的损失，然而创新其实并不可怕，它终会惠及所有人，甚至是旧行业的从业者——除非你是个舒服惯了的既得利益者，或是个懒惰的规则制定者。\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch1\u003E\u003Cb\u003E“Robert Tax”该怎么交？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fh1\u003E\u003Cp\u003E如果“Robert Tax”的征收对象是企业主，那么企业主是按照“财产税”还是“行为税”来交呢?\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E如果“Robert Tax”是财产税：\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E以车船购置税及车船使用税类比，\u003C\u002Fb\u003E企业或个人在购入机器人时，需按照机器人的不含增值税价格乘以比例税率（10%）计算并缴纳“机器人购置税”；之后的每一年，企业或个人需根据机器人的功率、单位能量消耗值来缴纳定额的“机器人使用税”，用于反恐、缉毒、扫黄等的“反罪恶机器人”可享受相应的减免税优惠政策。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E以房产税类比\u003C\u002Fb\u003E，企业或个人如购入“不动产机器人”（例如与建筑物一体化的智能机器人），需按照每年的机器人余值的70%乘以1.2%或出租机器人收入乘以12%缴纳房产税，个人购入的“不动产机器人”暂减半征收。特别提醒哦，“不动产机器人”的所有人需应为其办理不动产登记，在取得合格的登记证书并公示后才允许使用或供他人使用。另外，为防止“不动产机器人”的泡沫发生，政府应该出台相关市场调控政策，包括机器人限购、首付比例、贷款限额。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E如果“Robert Tax”是行为税：\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E以屠宰税（在中国已废除）类比，\u003C\u002Fb\u003E机器人需按照屠宰对象（及其衍生物）的市场价格乘以累进税率（5%-35%）缴纳屠宰税，不过要注意哦，从事机器人如需从事杀猪牛羊，需获得相应的屠宰资质（例如屠宰水平测试及品德水平测试），以防止误杀很喜欢扮动物的人类或什么都像一点的草泥马。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E以筵席税（在中国已废除）类比\u003C\u002Fb\u003E，机器人如果在麦当当为小朋友举办生日趴地的，需按照消费总值乘以统一税率（13%）计算缴纳筵席税，起征点为一个巨无霸+一杯小可乐+一份小薯条的金额。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果\u003Cb\u003E“Robert Tax”的征收对象是机器人，机器人要如何缴纳个人所得税？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E机器人的工资收入或提供劳务而获得的收入应该按照 “工资薪金所得”以及“劳务报酬所得”缴纳个人所得税以及增值税。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E什么？它居然没有取得收入？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E谁说的！政府可以为机器人行业制定一套标准化的工薪水平认证机制：例如为每个机器人配一个纳税人编号，按照品牌、型号、功能和出厂证书制定一个社会公认的工薪水平——例如蛇果牌i-Robert 10 plus, 2020年产，128T内存,主要功能为快餐店服务员，特点是快狠准，年薪2-2.5万美元；五星牌Galaxy S- 20，2019年产，256T内存，主要功能为西餐店厨子，特点是慢工出细活，年薪约4-4.75万美元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E另外，机器人购买以后可以定期升级，例如从ios15升级到ios16的话，年薪水平会提高3%，税收的增长必须紧贴经济发展的趋势……\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E为了防止机器人隐匿收入或偷逃税款，建议参照我大中华要实行的“统一纳税人识别号制度”，也即政府为每个机器人编制一个具有唯一性的税号，这个税号很可能将身份证号码、社保号码和个税号码捆绑在一起，而且这个税号 终身只有一个，也就是说即使有一天机器人整容了更新换代了姓名更改了，税号也不会改变。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E天涯海角野茫茫，追你税你没商量……\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E以上文章最初发表于微信公众号“吾系四大”，如果对上述财税类型的分享文章有兴趣，欢迎关注“吾系四大”微信公众号，有更多有关财税新规、四大资讯的分享。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E微信公众号名称： 吾系四大\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E公众号ID：woods-start\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E二维码：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003EaHR0cDovL3dlaXhpbi5xcS5jb20vci9yamdnT0dYRUx6aFFyU0ZiOTIyOA== (二维码自动识别)\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new 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继比尔·盖茨发言和韩国政府修订税法计划后，关于该不该给机器人征税这一话题，终究还是在慢慢发酵了。
事情要先从比尔·盖茨的公开发言开始。今年3月，其在接受Quartz采访时曾表示，“一个在工厂中做着价值5万美元工作的工人，政府会收税；如果一个机器人做着类似的工作，那么也应该收取类似水平的税。"
此番言论顿时引发轩然大波，比尔盖茨一下遭各界人士呛声。甚而有网友直接指出，“机器人：你倒是先把工资给我啊。”
然而，时过5个月过后，韩国政府却把这点考虑放进了税法修改计划中。在该计划中，对那些为了提高生产力而进行基础设施投资的企业，韩国政府计划对其降低税收减免优惠。
雷锋网了解到，在韩国现阶段，投资工业自动化设备的企业享有税收减免优惠。根据规模的不同，减免幅度在3%至7%之间。而随着这一政策将于今年年底到期，韩国政府在新计划中建议将其延长至2019年底，但是将减免税率降低2%。
这在业界人士看来，韩国此举无疑是在“变相”地向机器人征税。事实上，韩国之所以采取这一举措也自有其考量。作为世界上工业机器人使用密度最高的国家，韩国亟需改善国内失业的状况。同时，政府也需要更多的资金来保障失业人群的福利。这样一来，“机器人税”也就应运而生。
虽然韩国这一新税法还未真正实施，但也开始触及了全球上上下下的神经。在社交网络上也开始就“要不要对机器人征税”这一话题进行了探讨。这个问题其实很有意思，要鲜明摆明自己的态度，无非就是“支持”和“反对”两种。雷锋网也就此采访了几位业内人士，让其谈谈对此事的看法。
在雷锋网收到的回复意见里，“支持”和“反对”呈现出1：2的比例。这个结果有点让人意外。事实上，按照网络上铺天盖地的讨论，大多都呈一面倒的形势“反对”向机器人征税。
持反对意见其实也无可厚非。
众所周知，目前机器人的发展水平还处于初级阶段，若现在就对机器人征税，不仅会阻碍科技创新，同时也不利于社会的更新换代。
优必选机器人方面告诉雷锋网，关于机器人征税目前还处于政策的萌芽阶段，国内市场还未迎来真正的爆发，谈及征税有点为时尚早。
勇艺达机器人虽然未直接表明立场，但是也提到了和持反对意见的一致观点。其创始人张中月表示，“中国目前还处在机器人发展的初期阶段，中国政府更多的是鼓励政策。个人认为短时间内（向机器人征税）还影响不了那么大，因为机器人现在的量还起不来。”
而在小墨机器人CEO叶军看来，其对机器人征税持反对意见。“对机器人企业使用政策杠杆是没有道理的，造成失业的不是机器人公司，而是使用了人工智能的金融公司、互联网企业等。”叶军还表示，人类之所以对第三波人工智能大潮感到畏惧，不是自动化本身提到人，而是机器人的大脑，是数学模型的发展、芯片的发展等。
灵聚机器人创始人兼CEO张胜则对雷锋网表示，首先从政府角度出发，其为了解决短期失业问题，可以理解。但从长期来说，这并不是解决就业问题的核心办法。因为人工智能和机器人是未来的发展方向，只是单纯通过政府的减少税收优惠，是无法阻止这一趋势的。“人工智能实际上仍是一个笼统的概念，它涉及到很多细分领域的技术。总体而言，AI和互联网一样，它将成为一个基础性工具，从而助力所有行业的发展，改变人们的生活。”
而站在支持的那一方，受访者们提出的几点看法也值得深思。
中国科学院深圳先进研究所研究员乔宇教授告诉雷锋网，未来对利用机器人等人工智能技术的企业征收特别税，有可能成为一种使得所有人共享人工智能技术的方式。“因此，我并不反对，但是过早的征税会影响相关产业技术的发展。征税的时机和税率值得思考。”
事实上，乔宇的态度虽然暧昧，但也提到了关键一点。如果政府向机器人征税，可将企业缴纳的税金用于服务广大群众，比如直接救济低收入群体，这也不失为一种让所有人享受AI服务的方式。
而在海知智能CEO谢殿侠看来，“向机器人征税并不值得大惊小怪。”就像最早的电商、自动化工厂一样，随着产业进步的成熟，机器人企业产生的效益必将带来积极正面的效应。“即使政府的优惠政策减少，也不会影响这一趋势。（韩国修改税法）说明行业的发展已经告别了不确定的时期，走向了成熟的开端。”
雷锋网了解到，欧盟去年也闹过一阵向机器人征税草拟法案的风波。该法案的初衷也是改善失业状况，其中则涉及到向工业、医疗等领域的机器人征税，但最后的投票结果为396反对票、123赞成票及85弃权。所以，该法案最终未被通过。
其实，说到底，向机器人征税，对各国家而言，由于国家意志、机器人行业发展状况，还有其他种种因素的差异，都让这一问题的回答空间变得十分暧昧，不一而足。但就国内而言，中国仍处于AI发展的前期。从国务院最新发布的新一代人工智能规划也能表明，目前人工智能已成为国家重要发展战略之一。所以国家对机器人行业一定是采取扶持措施予以激励和规范。如何让这个行业健康向上的发展，可能是大家更应该关注的重点。
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