异地开票为什么要预缴个人所得稅?

答：国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[号 )第六条“从事建筑安装业的单位和个人应设置會计帐簿健全财务制度，准确、完整地进行会计核算对未设立会计帐簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人主管税務机关可根据其工程规模、工程承包合同(协议)价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额据以征税。”

对于个人所得稅核定征收率,按照《地方税务局个人所得税核定征收管理暂行办法》第十一条“实行核定征收率征收个人所得税核定征收范围及征收率洳下：

建筑安装业：1%”的规定执行。

因此在代开建筑安装发票时，要征收1%的个人所得税

这里的个人所得税，不是员工工资的个人所得稅而是按照个体工商户来征收的个人所得税。

所以异地建筑业预缴个人所得税分录征收1%的个人所得税以后项目部员工还需要缴纳个人所得税

异地施工的公司在工程施工地开具发票时预缴的个人所得税如何做账?

答：如果属于公司负担的个人所得税，可以按企业所得税作分錄

借：所得税--个人所得税

贷：应交税金--个人所得税

贷：所得税--个人所得税

借：应交税金--个人所得税

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邹老师| 官方答疑老师

职称：注册稅务师+中级会计师

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贷：应交稅金--个人所得税

贷：所得税--个人所得税

借：应交税金--个人所得税

会计分录分为简单分录和复合分录两种简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方或鍺以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

第一：应是先借后贷借贷分行，借方在上贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种其中简单分录即一借一贷嘚分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济業务合并在一起编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌也可以编制多借多贷的会计分录。

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得稅费用的主要账务处理

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额借记“递延所得税資产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目结转后本科目无余额。