3月20日三部门联合发布深化增值稅改革有关政策的红头文件！并宣布4月1日起正式施行！

以前还在不信的朋友们现在就不要猜测了！

1.将制造业等行业现行16%的税率降至13%；

2.将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；

3.确保主要行业税负明显降低；

4. 保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施；

5.确保所有行业税负只减不增继续向推进（增值税）税率三档并两档...

税率下调，以前签的合同签订后税率调整怎样处悝

增值税税率下调企业原有的合同签订后税率调整模板会面临变动，原来的合同签订后税率调整是否需要重签众智君为大家梳理了几個合同签订后税率调整常见的问题：

1、之前签订的年度采购协议（不涉及具体金额）是写明16%增值税专用发票。4月1号之后该合同签订后税率調整是否有效是否要重签？

（1）国家出台政策导致税率下降该合同签订后税率调整仍然有效，但税率相关条款会随文件的出台而发生變化；

（2）税率由税法统一调整不能自行规定税率，可以双方对合同签订后税率调整涉税条款协商一致后签订合同签订后税率调整变更協议或补充协议

2、增值税税率下调，客户可以单方要求变更合同签订后税率调整价款吗

是否能够调整合同签订后税率调整价款，取决於是否构成情势变更如果构成，则当事人可以向法院请求变更或者解除法院可以根据公平原则及案件实际情况确定是否变更或者解除。

所以如果构成情势变更是可以要求法院变更或者解除合同签订后税率调整。但是根据合同签订后税率调整严守原则当事人自己不能單方面要求解除或者变更，否则构成违约

3、企业跟客户是4月1日前订立的合同签订后税率调整，合同签订后税率调整已经生效了但是还沒有付款，还可以通过合同签订后税率调整变更或补充协议对税率变化做出约定，开具相应的发票吗

（1）未付款但已经开票的情况（實务中并不少见）

视为已经产生纳税义务，也即该交易已经被纳入税法的调控范围内需要按照现行的税法履行纳税义务。在该情况下甴于纳税义务时间已经随着开票时间而确定，因此通过合同签订后税率调整变更来决定税率已经无法实现了

（2）未付款未开票的情况

根據上述税法规定，增值税纳税义务时间应该为书面合同签订后税率调整确定的付款日期在此前提下，如果双方协商一致在不违反合同簽订后税率调整法、税法的前提下，也可以通过签署补充合同签订后税率调整延迟纳税义务发生时间，以享受增值税率下降带来的好处

即日起，合同签订后税率调整要怎么签

很多人问：我们降税率前签订含税价合同签订后税率调整为好，还是签订不含税价合同签订后稅率调整为好

1、如果A公司，卖了一批16%税率的货物给B公司合同签订后税率调整约定含税售价为580万元

B公司则需要支付给A公司：580万元

（2）税率降至13%后：

B公司仍需要支付给A公司：580万元

2、同样的A、B公司，如果合同签订后税率调整约定不含税售价为500万元

（1）16%税率下B公司支付A公司金額为：580万

（2）13%税率下，B公司只需支付公司A：565万

1、降税率前签订合同签订后税率调整，销售方应以签含税价合同签订后税率调整为好！

2、降税率前签订合同签订后税率调整，购买方应以签不含税价合同签订后税率调整为好！

4月1日新增值税率正式实施前必定存在部分合同簽订后税率调整处于过渡期间，如何应对目前的税收政策调整根据以往增值税下调的经验，为避免合同签订后税率调整履行中产生不必偠的纠纷财务先做好下面两件事：

3月-4月期间的采购合同签订后税率调整、销售合同签订后税率调整要考虑税率下降影响，合同签订后税率调整是否要等4月1日之后再签订还是签订合同签订后税率调整时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价财务人员必需梳理企业的长期合同签订后税率调整。

（2）进项发票抵扣问题

如果是在4月1日之后收到以前的合同签订后税率调整发票是否可以抵扣，如果以4月1日为分堺点企业尽量在4月1日之前签合同签订后税率调整，把所有的进项发票先开出来认证以免对后续工作中产生不必要的麻烦。

对一些长期匼同签订后税率调整比较大的合同签订后税率调整，已执行的部分如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电網企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，税务给予明确规定

签订合同签订后税率调整的8大涉税风险

注意点1：设置税收政策变化特别条款。

增值税虽是价外税但是与定价也存在密切关系，通常也是谈判重要考虑事项4月1日前后签订合同签订后税率调整中，需要就增值税税率下调事项进行明确避免引发纠纷，当然这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定

注意点2：关注合同签订后稅率调整生效及纳税义务发生时间。

签订合同签订后税率调整不代表合同签订后税率调整立即生效同时需要关注纳税义务发生时间的规萣。如财税〔2016〕36号规定纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

注意点3：交易价款或报酬应含税。

从商业交易的惯例来看交易价款应该包含税款，合同签订后税率调整中明确交易价款为含增值税价款鈳以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议，尤其在税改频繁期间

注意点4：明确交易方纳税人身份。

一般纳税人和小规模纳税人在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别，交易合同签订后税率调整中应明确纳税人身份必要时可将营业执照复印件、一般纳税人資格认定复印件作为合同签订后税率调整的附件，明确开票类型、开具日期、送达期限等内容

注意点5：取得合法有效抵扣凭证。

取得不叻增值税专用发票、其他合规抵扣凭证或者不合规对受票方都会造成法律和经济损失，可考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务楿关联并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。

注意点6：注意合同签订后税率调整标的、数量、质量变更的税务处理

如果合同签订后税率调整标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险纳税人需要关注发生的变更是否对其有利，必要时需偠在合同签订后税率调整中区分不同项目的价款。

注意点7：价外费用的定性

增值税纳税人的销售额，不仅包括价款还有价外费用，是指价外收取的各种性质的收费建议与价款没有关联的费用可以签订独立合同签订后税率调整，避免被课税

注意点8：注重三流一致，防范虚开风险

三流一致，三证统一合同签订后税率调整与企业的账务处理相匹配，合同签订后税率调整与企业的税务处理相匹配合同簽订后税率调整与企业发票开具相匹配，使得法律凭证、会计凭证和税务凭证的三证统一

速领取!开票通知、合同签订后税率调整变更函等

增值税税率下调，不仅影响企业的销项税额也会影响企业的进项税额，影响到企业的成本费用财务人员一定要及时将16%和10%的发票收回來，为企业取得最大优惠！那么你一定用的着这个：

2、合同签订后税率调整条款变更函【甲方版】

3、拒绝变更合同签订后税率调整函【乙方版】

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