刚接手一个单位的会计_百度文库
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刚接手一个单位的会计
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前段时间为大家总结了从事新成立公司的财务工作者工作第一个月肯定要处理的会计专业问题，再接再厉，接下来为大家总结了财务工作者到已经成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的几个会计问题。1、应聘了出纳岗位在交接过程中应注意的几个问题。答：出纳交接，一般由会计负责人监交，前任出纳必须将手中未记账的单据登记入账，然后填写一式三份的交接清单，内容包括：1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面金额。3、发票张数及号码。4、账簿名称及册数。5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。2、应聘了会计岗位在交接过程中应注意的几个问题。（1）将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、账簿、报表等编制完毕。（2）整理保管的各种会计资料（如凭证、账簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。（3）整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。（4）交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部联系）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。会计人员办理移交手续前，必须及时做好移交准备：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券必须与账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对，如果不一致，应该编制银行存款账户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额相对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物相对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3、哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账？答：《企业所得税税前扣除方法》（国税发[2000]84号）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能够提供有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的怎么办？答：对企业来讲，如果想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠政策选对了，就很可能达到合理避税的目的了。对此，您有什么想法和疑问呢，跟帖回复和大家说说吧。后续还会为大家总结其他几个会计人应注意的几个问题，还请大家持续关注。对此，您还有什么想说的呢？跟帖回复和大家一起唠唠吧。
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财税实务网络面授课程推荐课程名称主讲老师课时了解详情手把手教你做总账会计徐峥2天(12课时)手把手教你做中小企业主办会计李亚平5天(30课时)教你快速申报一般纳税人增值税付华超2天(12课时)六步法快速编制现金流量表白成胜2晚(6课时)企业会计岗位流程与财税处理实战操作栾庆忠2天(12课时)
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回复#1楼夜里挑灯学习的帖子
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回复#3楼yoyo1532的帖子
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回复#楼主楼泥巴姐的帖子赞.....
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会计交接是一件十分重要的事情
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好东西，学习了，谢谢分享！
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回复#5楼小小柒的帖子
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回复#6楼飘着走~的帖子是的，不能含糊了~
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回复#7楼duanliancw的帖子能学到东西就好，不用客气哈~继续加油！
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会计人员工作交接一定要做好，一定要形成书面的交接文件。
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回复#11楼心语99的帖子恩。是的！
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交接工作真的很重要，也体现一个会计人的职业道德~
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谢谢分享~~
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回复#13楼crystalhut的帖子是的，善始善终！
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回复#14楼的帖子
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回复#15楼vincenthuang的帖子不用客气哈~
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回复#19楼spring0616c的帖子别愁，慢慢来~
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会计培训 正保培训项目
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10.59.0.123:Execute time :0.9　　财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 　　一、大致环节： 　　　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 　　　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 　　　　3、根据记账凭证登记明细分类账。 　　　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 　　　　5、根据科目汇总表登记总账。 　　　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 　　　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 　　　　二、具体内容： 　　　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 　　　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 　　　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 　　　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 　　　　（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 　　　　5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 　　　　6、注意问题： 　　　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 　　　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 　　　　 未完待续
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　　支持一下，让我又学到了很多的东西，谢谢！
　　支持一下 谢谢LZ
　　不错,好东西　　转走啦　　谢谢楼主,楼主辛苦!
　　谢谢楼主的分享　　
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