金蝶标准版科目余额表应交税费期初余额不等于上年期末余额

点击联系发帖人 时间：2016-11-22 08:11

金蝶标准版科目余额表

您所在的位置： >
“应交税费－应交增值税”会计科目的核算
09:21:55 来源：互联网
　　本文具体阐述了我国现行增值税会计核算的账簿设置及具体用法，重点介绍了视同销售销项税额与进项税额转出以及出口货物退免税的会计核算，在此基础上进一步提出了对我国
　　本文具体阐述了我国现行增值税核算的账簿设置及具体用法，重点介绍了视同销售销项税额与进项税额转出以及出口货物退免税的核算，在此基础上进一步提出了对我国现行增值税会计核算加以改进和完善的建议。　　　　一、引言　　　　“应交税费-应交增值税”科目是所有会计科目中反映信息量最大的科目之一，用法最复杂。目前有些企业的会计人员不清楚“应交税费-应交增值税”各明细科目的运用，也有部分企业的会计人员把“未交增值税”作为“应交税费-应交增值税”的下属科目。为让有关会计人员正确地使用这些科目，笔者在此就增值税有关各明细科目的使用作一介绍。　　由于小规模纳税人“应交税金-应交增值税”科目不设置明细账，本文所指的均为一般纳税人的会计核算。　　　　二、一般纳税人账簿设置　　　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项税额转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。　　一般纳税人在“应交税费-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项目。“应交税费-应交增值税”明细账有两种设置办法：一是多栏式设置，二是设9个三级明细科目。两种办法的主要区别在于期末结转工作量的不同，由于第二种办法期末结转工作量大，所以本文只介绍第一种。　　一般纳税人在应交税费下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。　　“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。　　“已交税金”专栏记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。　　“销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。　　“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。　　“进项税额转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。　　在“应交税费-应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。　　“应交税费”科目的账户结构如下：
联系电话：
建议意见：
责任编辑：
友商网编辑部后使用快捷导航没有帐号？
云之家系列
$('append_parent').appendChild(menu);
ajaxinnerhtml($('onekeymenu_menu'), '');
//ajaxget($('onekeymenu').href, 'onekeymenu_menu', 'ajaxwaitid');
showMenu({'ctrlid':'onekeymenu','ctrlclass':'a','duration':2,'fade':1});
function postToWb(){
var _t = encodeURI('出纳扎帐的期初数跟上年的期末数对不上是怎么回事？');
var _url = encodeURIComponent('/forum.php?mod=viewthread&tid=544228');
var _appkey = encodeURI('');
var _pic = encodeURI('');
var _site = '/';
var _u = 'http://v./share/share.php?title='+_t+'&url='+_url+'&appkey='+_appkey+'&site='+_site+'&pic='+_
window.open( _u,'转播到腾讯微博', 'width=700, height=680, top=0, left=0, toolbar=no, menubar=no, scrollbars=no, location=yes, resizable=no, status=no' );
function postToqz(){
var _t = encodeURIComponent('出纳扎帐的期初数跟上年的期末数对不上是怎么回事？');
var _url = encodeURIComponent('/forum.php?mod=viewthread&tid=544228');
var _u = 'http://sns./cgi-bin/qzshare/cgi_qzshare_onekey?title='+_t+'&url='+_
window.open( _u,'分享到QQ空间', 'width=770, height=540, top=0, left=0, toolbar=no, menubar=no, scrollbars=no, location=yes, resizable=no, status=no' );
function postToSq() {
var _t = encodeURIComponent('出纳扎帐的期初数跟上年的期末数对不上是怎么回事？');
var _url = encodeURIComponent('/forum.php?mod=viewthread&tid=544228');
var _u = '/post?from=3&jumpback=2&noui=1&uri='+_url+'&title='+_t;
window.open( _u,'收藏到QQ书签', 'width=930,height=570,left=50,top=50,toolbar=no,menubar=no,location=no,scrollbars=yes,status=yes,resizable=yes' );
出纳扎帐的期初数跟上年的期末数对不上是怎么回事？明细账里的期初数跟上年是对上的，真奇怪。
[Windows XP Service Pack 3 (Version: 5.1.2600) V9.1SP1]
注册时间最后登录红花11078 朵积分18557精华4帖子主题UID201406
反扎帐再扎帐试试
金蝶版权所有
Kingdee Software (China) Inc. All Rights Reserved 粤ICP备号-18今日新帖：1772　在线学员：9811
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
我新到一家小公司做会计，10月份结完账后碰到一个问题：资产负债表与利润表不平衡，即是利润表的本年累计净利润不等于资产负债表的未分配利润的期末余额与年初余额之差。具体数据如下：负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额&&&&未分配利润74,418,527.3650,057,119.73项目本年累计金额四、净利润（净亏损以“-”号填列）23,772,007.63正常的情况下，资产负债表“未分配利润”的期末余额减去年初余额=利润表的本年累计金额这个不平衡并不是10月份产生，而是因为14年9月份有一笔“利润分配—未分配利润”的调整分录和“销售收入”调整分录引起利润分配—未分配利润的调整分录如下：摘要科目借方贷方调整13年多计提企业所得税应交税费—应交所得税　&& -600,000.00 调整13年多计提企业所得税利润分配—未分配利润&& -600,000.00 　销售收入调整分录如下：摘要科目借方贷方调整销售收入利润分配 - 未分配利润&&10,600.00 　调整销售收入主营业务收入　 9,059.83 调整销售收入应交税费 - 应交增值税 - 销项税额　 1,540.17 资产负债表“未分配利润”的期末余额74,418,527.36-年初余额50,057,119.73=24,361,407.63利润表的本年累计金额23,772,007.63 ，少了589,400正好=-600,000.00+10,600.00=-589,400原来这两笔分录是否正确，如果不对，我该怎么处理才使利润表的本年累计金额增加589,400各位大侠，请赐教
最美女会计
楼主其他文章
论坛等级：黄金会员
学术级别：实习生
回帖：1292
经验：2879
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal30
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
就没有人遇到这样的问题吗？各路大侠，请不吝赐教啊
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
资产负债表“本年利润”与利润表的本年累计金额&&数据相等。资产负债表本期“未分配利润”=“未分配利润”本年本期期末余额+“本年利润”本年期初余额（贷方）
1117问答数
论坛等级：白金会员
学术级别：中级会计师
回帖：1939
经验：4193
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
人非生而知之者，孰能无惑。惑而不从师，其为惑也，终不解矣。
论坛等级：钻石会员
学术级别：实习生
经验：8305
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal582
这个是不是系统问题
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
上月结账是平的，你这个月没有自己修改过系统公式那些，可能是你结账哪里有问题，结账没有问题就打软件客服，让他们给你弄
论坛等级：★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal95
账错了，应通过上年利润调整科目，不是未分配利润。
论坛等级：高级会员
学术级别：会计员
经验：1685
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal30
我相信有付出就必定有收获，加油。
会计培训正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.98:Execute time :0.31&发表于: 06-30
一、“应交税费—应交增值税”科目的设置及核算内容：根据财会[1993]83号《增值税会计处理的规定》、财会字[1995]22号《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》、《企业会计制度》和《企业会计准则》等制度规定，增值税一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税；贷方发生额，反映企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额、反映企业多交或尚未抵扣的增值税。企业在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。㈠、“进项税额”专栏，记录企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。㈡、“已交税金”专栏，核算企业当月上交本月的增值税额。㈢、“减免税金”专栏，反映企业按规定直接减免的增值税税额。㈣、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。㈤、“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应交未交的增值税。上述五个专栏在“应交增值税”明细帐的借方核算。㈥、“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。㈦、“出口退税”专栏，记录企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字登记。㈧、“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。对按税法规定，不予退税的部分，应在作出口成本增加的同时，做“进项税额转出”。㈨、“转出多交增值税”专栏，核算企业月终转出多交的增值税。二、应交增值税的主要账务处理㈠、企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。㈡、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。㈢、出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。㈣、交纳的本月增值税，借记本科目(应交增值税—— 已交税金)，贷记“银行存款”等科目。㈤、企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。应相应转入有关科目，借记“待处理财产损益”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目（应交增值税——进项税额转出）科目。属于转作待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。对按税法规定，不予退税的部分，应在作出口成本增加的同时，做进项税额转出。㈥、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自本科目（应交增值税——转出未交增值税）转入“未交增值税”明细科目，借记:“应交税费——应交增值税 (转出未交增值税) ”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自本科目（应交增值税——转出多交增值税）转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。㈦、小规模纳税人企业以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。三、为什么要设置“应交增值税”及“未交增值税”两个科目？主要从税收方面探寻原因，首先上期的进项税可留到下期进行抵扣，即当月有借方余额，可留抵；其次上期的销项税，则不能用下期的进项税抵扣，即当月有贷方余额，要先交税；为了能够明确区分企业欠交增值税税款和留抵增值税情况，确保企业及时足额上交增值税，所以，要分别设置应交增值税及未交增值税科目。企业往往在下月10日前申报上月的增值税，一般来说，“应交增值税”科目的余额是借方，反映待抵扣增值税，或者是0；“未交增值税科目”的余额是借方或者贷方，期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税，或者是0。企业会计准则对此两科目的核算已经合并，或者从另一方面说，没有像93《行业会计制度》和2001《企业会计制度》对“应交增值税”及“未交增值税”的核算作出强行要求。四、企业应交增值税科目的设置与应用企业可以根据各具体业务情况以及规模大小，合理的设置增值税科目。㈠、对于小规模纳税人，只设三栏的“应交增值税”或“未交增值税”科目；㈡、对于小型商贸企业一般纳税人，可只设应交增值税科目，下设销项税额、进项税额、已交税金等多栏明细科目；㈢、对于有出口退税业务的，以及辅导期的，或者是采用电算化的企业，应同时设“应交增值税”和“未交增值税”；㈣、对于业务复杂的企业，如零售业等，有17%，13%，4%等不同税率的进项税金，销项税金，而且金额少，笔数多，为了方便统计，可将“应交增值税”单独列为一级科目，在二级明细下再按照不同税率设三级明细，以方便统计及报税。同时还要设置“未交增值税”科目。五、应交增值税科目的软件核算应对问题到目前为止，会计电算化在我国的发展和实际应用也已经二三十年时间了。基本上，上述的几种关于应交增值税的核算方式，软件都能处理。今天主要的谈的是一个细节问题，或者说会计核算制度设计与软件设计冲突的地方，主要是一般纳税人的应交增值税核算，基于分设“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏核算的应用模式下。为了简单叙述问题，我们假定企业：1、本月购进材料借：材料采购 100应交税费--应交增值税(进项税额) 17贷：银行存款 1172、本月销售产品借：银行存款&&351贷：产品销售收入 300应交税费--应交增值税(销项税额)&&513、月末转出未交增值税借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)&&34贷：未交增值税 34查询“应交增值税多栏式明细账”如下，期末无余额：&&&&当查询“应交税费--应交增值税(进项税额)”等栏目三栏式明细账时，却有余额。&&&&在年度中间、日常核算查询下，大家还不觉得有什么问题，一旦跨年，问题就出来了。记得我在XXX公司呆时，几年下来，其进项税额、销项税额的余额的余额达数亿元之多，令人啼笑皆非。造成这个问题的原因，既不是制度的错（再错，也不能说制度的错-：））,也是软件设计的错。产生问题的原因，主要还在于会计核算理论与软件设计思维发生了冲突。会计制度设计，源于实践，更准确地说，早期甚至包括现在，很大部分理论是还是基于手工核算模式。在手工核算下，每年都要年结、结转新账本，即便是再蠢的会计，不至于把“应交税费--应交增值税(进项税额)”等栏目的余额抄到来年账本中去。而软件可不这样干了，哪怕还有一分钱余额，它都得认。对于这个问题的处理，现时软件，实际上是通过以下几种方法处理的：1、需要年结的软件：(1)、用友产品的方法，结转到次年，总账反初始化，对“应交税费--应交增值税”清零，即上级科目余额为零、下级科目不为零的科目，可能通过清零功能按钮一次清零。(2)、金蝶KIS2000的方法，因为其年结后不支持反初始化，所以其在演示账套的中的示例，依前例，每月末转出未交增值税的分录为：借：应交税费—应交增值税(应交余额)&&17贷：应交税费--应交增值税(进项税额) 17借：应交税费—应交增值税(销项税额)&&51贷：应交税费--应交增值税(应交余额) 51借：应交税费—应交增值税(应交余额)&&34贷：未交增值税 34这样做也无可非议，只是我觉得，实际上没有必要每月去折腾，且与制度的结转有些背离。2、不需要年结的软件：专业版、K3都是不需要年结的软件，便于跨年度作业与查询。但显然，按会计制度和增值税税收法规制度的账务要求来处理，是有前述细节问题的。根据制度的相关规定和要求，一般情况下，我们对应交值税的的处理、统计和查询基本上是按年度的，而且上年销项税额等栏目不应带入次年。所以我建议日常月份没有必要对“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”这些栏目进行清零动作，而是于年终再处理，相关栏目进行对冲，分录如下：借：应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费—应交增值税(出口退税)应交税费—应交增值税(进项税额转出)应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)&& ---已抵扣部分应交税费—应交增值税(已交税金)应交税费—应交增值税(减免税金)应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)应交税费—应交增值税(转出未交增值税)说穿了，是希望除“应交税费—应交增值税(进项税额)” 留有的未抵扣的增值税余额外、其他栏目余额不要带入次年账务，影响次年数据的查询和统计。&&这种方法仍适用于要作年结的软件。&& 六、其他实际上，今天所说的应交增值税科目的这个问题，在其他科目核算中仍然可能出现。以“制造费用”为例，实务中，很多会计特别是手工过来的老会计，是这样处理的：1、日常账务处理借：制造费用—水电费制造费用—物料消耗……贷：银行存款等2、月末结转借：生产成本&& 贷：制造费用—结转这种账务处理，无可避免地，会造成其明细科目的累计余额会越来越多。&&&& 整理完手上的资料，忽然发现自己今天真是无聊透顶、小题大做了。本文档从金蝶社区和QQ群4362985散发。若要转载，请注明出处。谢谢。文中所引用资料均为网文，已转载多处，无法准确获悉原作者信息，故不再作列示。附件为财会字 [1993]83号《增值税会计处理的规定》、财会字[1995]22号《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》、《增值税的会计处理》、《浅析应交增值税的会计处理》，自行斟酌吧。
发表评论：
TA的最新馆藏[转]&[转]&您所在位置： &
&nbsp&&nbsp&nbsp&&nbsp
金蝶操作流程_练习二.doc17页
本文档一共被下载：
次 ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。
文档加载中...广告还剩秒
需要金币：80 &&
你可能关注的文档：
··········
··········
金蝶电算化操作流程
一．系统管理
1．练习建立帐套（1）帐套信息
帐套名称：广义科技有限公司
启用会计期：2007年01月
（2）单位信息，单位名称：广义科技有限公司
操作：进入“账套管理”→无密码→确定→点击“新建”→根据题目要求设置填上帐套信息→单位信息→选择数据库路径→确定→确定→退出）进入金蝶主界面→用户名：manager→空密码→选择新建好的账套→确定→基础设置→系统参数→根据题目要求设置会计年度和启用期间→确定。进入“会计科目”→文件→从模板中引入科目→选择“新会计准则”→引入→全选→确定
引入科目后→系统参数→财务参数→本年利润、利润分配设置（点击后面的小文件夹）。
二、基础设置
要求以manager的身份，选择新建好的帐套，进入基础设置中，设置下列选项：
增加计量单位：吨、件；
操作：进入“基础设置”→计量单位→新增计量单位组“吨”→右边空白地方点一下→新增计量单位“吨”
增加客户、供应商信息；
户：北京华晨（001）天津华晨（002）上海华晨（003）
供应商：北京华立（001）天津华立（002）上海华立（003）
操作：基础设置→核算项目→客户→右边空白地方点一下→新增→输入代码、名称→保存基础设置→核算项目→供应商→右边空白地方点一下→新增→输入代码、名称→保存
增加外币；
汇率：6.84 欧元
操作：基础设置→币别→新增→币别代码、币别名称、记账汇率→保存
增加明细科目：
（应收账款、应付账款下挂上核算项目）
（存货类明细科目的属性为数量金额辅助核算，原材料计量单位为吨，库存商品计量单位为件）：
建设银行（1002.01）中国银行（1002.02）农业银行（
正在加载中，请稍后...}

常信村百科网