设某外贸企业从某外商进口原料30000芉克作价300000美元，该企业委托加工也无对口合同只能保税85%，关税税率10%增值税率17%，委托某加工厂加工支付加工工缴费590，000元当日... 设某外贸企业从某外商进口原料30 000千克，作价300 000美元该企业委托加工也无对口合同，只能保税85%关税税率10%，增值税率17%委托某加工厂加工，支付加工工缴费590000元。当日汇率US$1=￥/usercenter?uid=b49b05e795911">笨蛋家的傻妞

我有一个差不多类似的例题就是数据不是完全一样，你可以改改数据答案就差不多了~

［例］某外贸企业向外商A进口原料30，000千克价值300，000美元将其作价转给W工厂安排加工。原料作价人民币3000，000元并按消耗定额计算应交成品10，000件每件按410元人民币收购。外贸企业同时与外商B谈妥以每件50美元的价格全部出口，汇率为1美元=8.7人民币元近期无波动。

假设无对口合同免征85％的进口税金关税税率为20％，增值税税率为17％退税率为9％。

1、计算有关进口税金并编制有关会计分录：

进口关税=关税的完税价格×关税税率（1-免征率）=300000×8.7×20％×（1-85％）=78，300（元）

进口增值税=（关税的完税价格十关税）×增值税率×（1-免征率）=300000×8.7×（1＋20％）×17％×（1－85％）=79，866（元）

（1）借：商品采购——进料加工（300000×8.70）2，610000

贷：应付帐款——外商A 2，610000

（2）借：商品采购——进料加工78，300

贷：应交税金——进口关税78300

（3）借：应交税金——进口关税78，300

应交税金——应交增值税进项税额）79866

贷：银行存款158，166

（4）借：材料物资——进料加工2688，300

贷：商品采购——进料加工2688，300

2、作价3000，000元拨给加工厂凭出库单及加工厂回单作分录：

（1）借：应收帐款——W工厂3，510000

贷：其他銷售收入——作价加工3，000000

应交税金——应交增值税（销项税额）510，000

（2）借：其他销售成本——作价加工2688，300

贷：材料物资——进料加工2688，300

3、加工完成后收购入库凭入库单及工厂增值税发票作分录：

（1）借：商品采购——进料加工成品4，100000

应交税金——应交增值税（进項税额）697，000

贷：应付帐款——w工厂4797，000

（2）借：库存出口商品4100，000

贷：商品采购——进料加工成品4100，000

贷：出口商品销售收入4350，000

（2）借：出口商品销售成本4100，000

贷：库存出口商品4100，000

5、审办出口退税本例进料加工业务可退回的增值税包括两项：一是进口环节交纳的增值稅；二是作价加工环节交纳的增值税。现分别计算如下：

（1）进口环节交纳增值税的退回数额与转出额：

出口退税额=关税的完税价格×（1+關税税率）×1-免征率）×退税率=300000×8.7×（1＋20％）×（1-85％）×9％=42，282

或=实征增值税税额÷征税率×退税率

转出进项税额=实征税额－出口退税额

（2）莋价加工环节支付的增值税的退税额与转出额：

出口退税额=作价加工环节实际支付的增值税÷征收率×退税率=（进项税额697000-销项税额510，000）＋17％×9％=99000

转出进项税额=作价加工环节支付的增值税额-本环节的退税额=（697，000－510000）－99，000=88000

（3）本例出口退税额与转出进项税额：

根据计算结果作如下分录：

借：出口商品销售成本125，584

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）125584

借：应收出口退税141，282

贷：应交税金——应交增徝税（出口退税）141282