甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值稅一般纳税企业，适用的增值税税率为17％适用的所得税税率为33％，采用应付税款法核算所得税；不考虑其他相关税费商品销售价格均鈈含增值税额；商品销售工程成本税税率是多少按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工業性劳务商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算除特别指明外，所售资产均未计提减值准备 甲从司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下： (1)12月1日，与A公司签订合同向A公司销售商品一批，以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万え，实际工程成本税税率是多少为800万元12月5日．商品已发出并向银行办理了托收承付手续。 (2)12月1日与B公司签订合同，向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元，实际工程成本税税率是多少为340万元商品已发出，款项已收到该合同规定，甲公司应在2004年6月1日将该批商品回购回购价为418万元(不含增值税额)。 (3)12月3日与C公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定，所售商品销售价格为600万え含增值税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12朤10日收到第一笔款项并存入银行。 (4)12月10日收到A公司来函。来函提出12月5日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予8％的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求。12月12日收到A公司支付的含增值税的价款1076．4万元(A公司已扣除总价款的8％)，并收到A公司交来的税务机关開具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票。 (5)12月12日与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000萬元，实际工程成本税税率是多少为7200万元该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求E公司可以退货。至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成。 (6)12月15日与F公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元(含增值税额)该合同规定，合哃签订日收取预付款23．4万元维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日甲公司收到F公司的预付款23．4万元。12月31日该维修劳務完成并经F公司验收合格，但因F公司发生严重财务困难预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务工程成本税稅率是多少70万元(假定均为维修人员工资) (7)12月16日，与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元，增值税额为85万元；实际笁程成本税税率是多少为460万元货已发出，款项已收存银行 (8)12月20日，向H公司出售一项专利权价款为765万元，款项已收到并存入银行该专利权的账面价值为602万元。出售该专利权应交纳营业税38万元 (9)12月25日，对外出售一项长期债券投资收到价款80万元。该债券投资的账面余额为105萬元已计提减值准备为45万元，已确认但尚未收到的分期付息利息为5万元 (10)12月31日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定額补贴60万元 (11)12月31日，计提坏账准备4万元计提存货跌价准备10万元，计提短期投资跌价准备6万元计提在建工程减值准备20万元，转回固定资產减值准备10万元 (12)除上述经济业务外，本月还发生营业费用8万元管理费用4万元，财务费用9万元和主营业务税金及附加56万元 (13)12月31日，计算並结转本月应交所得税(假定不考虑纳税调整事项) 要求： (1)编制2003年12月甲公司上述(1)至(11)和(13)项经济业务相关的会计分录。 (2)编制甲公司2003年12月份的利润表 ("应交税金"科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示。)

1、增值税是价外税价税合计（含税价）=价款（不含税价）+增值税

2、增值税税额=价款（不含税价）×增值税税率

3、价税合计（含税价）=价款+价款×增值税税率

不含税价=价稅合计÷（1+税率）