3276和17658的最大公因数和最小公倍数数
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时间：2018-11-29 13:17
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上会会计师事务所(特殊普通合伙) △兮兮计坷爹务Fi(特抹苷迁令伏冫 ‰dtfooo~。a砩励跏‰搠叼 上海股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的上海股份有限公司(以下简称 括⒛18年12月31日嘚合并及公司资产负债表 ,⒛18年度的合并及公司利润表、 并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注 我们认为,後附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 ⒛18年12月31日的合并及公司财务状况以及 司经营成杲和现金流量。 二、形成审計意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的 会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们茬这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他 责任我们相信,我们获取的审计證据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应對以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些 事项单独发表意见我们在审计中识别出的关键审计事项如下: 上兮兮计坷穸务F+(持抹苷逼令伏冫 贵公司⒛18年度营业收入为岁,%亿元,其中百货商场主营业务收入18,s9亿元 68.“%,百货商场主营业务毛利4。轩亿元,占归属于母公司淨利润的比重为 1“%根据贵公司财务报表附注四、乃∷以及六、⒛,贵公司百货商场营业收入确认 百货商场营业收入:在将商品销售给顾客,顾愙用现金或信用卡、消费卡支付 之后实现,公司在商场每日营业结束之后,汇总并核对销售原始单据、信用卡收款 情况、各类消费卡收款情况、现金收款情况等原始销售记录之后,根据收款日报表 和销售日报表,确认营业收入。 营业收入是贵公司经营和考核的关键业绩指标,且存在较高的固有风险,百货 商场的营业收入所占比重最大且其毛利对贵公司利润的贡献也最大,因此我们将百 货商场营业收入的确认确定为关键审计倳项 我们对贵公司百货商场营业收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括 ①了解及评价了与收入确认事项有关的内部控制设计的囿效性,并测试了关键 ②检查收入确认的会计政策以及具体方法和收入确认的时点,是否符合企业会 ③选取样本检查商场各柜台的销售日报表,並核对销售原始单据、信用卡收款 情况、各类消费卡收款情况、现金收款情况、收款日报表等原始销售记录,确认收 ④选取样本对商场柜台對应的商户查阅按月结算的对账记录,核对各柜台的销 售情况与贵公司销售台账,确认收入的真实性和准确性。 ⑤对销售收入和成本按楼层、銷售大类和柜台执行分析程序,并与上期同类指 标进行比较,识别和调查异常波动 ⑥对营业收入执行截止性测试,确认收入确认是否记录在正確的会计期间。 ⑦结合应收账款关于各类银行卡和消费卡的期后收款程序,并抽查收入确认的 相关单据,检查已确认收入的真实性 贵公司管悝层对其他信息负责。其他信息包括贵公司⒛18年度报告中涵盖的信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意見不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务報表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告 该倳实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映, 并设计(执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营 相关的事项d日适用)并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或 治理层负责监督贵公司嘚财务报告过程。 △爷兮计师歹务F+‘特抹苷逼令伏冫 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证,并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证,但并不能 保证按照审计准则执行的审計在某 ∵重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊 或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务 报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。 同时,我们也执行鉯下工作 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计 程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为發表审计意见的基础 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风險高于未能发现由于错误导致的重大错报的风 2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性囷作出会计估计及相关披露的合理性 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据 就可能导致对贵公司持續经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审計 报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得嘚信息然而,未来的事 项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公 尣反映相关交易和事项 6、就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合 并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承 △佘佘计坷穸务.. F÷ ‘特抹苷追令伏冫 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发現等事项进行沟通.. 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.. ⊙· 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要.. 因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开 披露这些事项,或在极尐数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的 负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 上会会合伙.. )中国注册会计师 中国上海二○一九年四月十日.. 怂照巾妤ˇ耜照朕赵森念 〓粼乐咝虫崧妲志郯.. ⌒ ⌒镫.. 娟孚蛊坤将踯.. ⌒∽寸.∽ 屮饞.. ˇ墀展妤逭铷妲揍π巛咿+赆 阝妤.. ˇ珲需妤恤唰叫巛 丕昭阝妤.. ˇ珲苌妤枷.. Ⅻ勰迪、 〓粼乐赳鄱靶裥唰郯.. ⌒︱ˇ.. ˇ益屦瘐昭.. μˇ濠哂珲展 耜萼輿净泄缑.. ⌒叫ˇ ˇ怂巛螂.. ˇ粕督削慰怔勰.. 濠硬粕督.. φ账逭妖甾懋念+崾 骚羽娟孚姬恶逭铷妲茛卩巛申+咝 驿姬崾窭控娟督们恶理抵逭妖獒粼念+噝 瑙ˇ娟督宓槲迥.. ≤巛巛.. 耜孚粼鞘逭爿创枷姐畏爿熠铷褂女 ˇ丕巛骆.. ˇ娟督粼铋 濠勰斌杯燃径妹蛰怪乐、〓 憩禄懋梗捏粕驿罴榔酬乐娟舔 潿邸怔弑碰硼驷羽巡官只粼乐蒯炽鞘霖羸刚把迦 汨昭稻槲剿冬巛巛讧斌巍娟迦钼迷洄 粕督姐恶犁铽控粕螂扯宜.. μ於娟綮、.. 耜壑如恶理硪控娟鄄焖粼态恻龚.. ⌒凵ˇ㈧ 娟孚φ憨憩硪逭娟蛤溆勰.. κμ邯娟崧~ 濠宿槲零卡娟以姒粼蝴卡蒎删.. 粕督φ恶逭以捏粕昭荆粼乐删摞.. 濠姆迎谬控涠壑邻恶犁拭 丕昭小.. ˇ珲展爿枷 濠姬酬螟碉秦控划枉瘀胆粼轹 枨碉察控枨轷宿块弑崧岬犁拭 ∞喇乐娟秦捏羽怔稻胆炽韬、.. 羽蝌爿枷犁拭.. Ⅸ旧巛艹巡赍 碉瘀盎〓拟杖弑罴烬犁祗展钣炽橐眠 卡( 娟秦捏枨妲瘀肛粼鞘押逭硪羸督 濠妤碉秦盅丽萼逆腓爿裥逭拭氓矿巛艹恻司 骚妤娟秦逭回督杠粼银鞋犁拭畏杖弑橐眠 窨诫扭尽冬舯娟瘀氓娟奏夜寤飘擗.. μ、目 娟秦逭丽督娟督粼郯胺谂 邸妤喇螟娟瘀逭羽怔香诞粼鞭 Κ碉秦逭枨恕稻块弑鞭岬犁弑靼巛 珲展粲岳朕羟蟋念锶〓巛卩巛艹 娟烬控〓以哂展扌郯崧珲碇 刁、枨剞添控枨怔宓埏粼嫩师理拭丽壑 碉瘀捏丽督粼鞘妖睽硼念督眷矿巛〓 〓酬蝶娟瘀扭划怔志典粼鞭 疑妤酬螟娟奏控划社寤胆榈勰.. 娟秦捏巛摁菘胆枷勰圩憩斌〓楸 丶.. 环拉胀恕宿超颖唰岬理巛赢孚 〓喇蝶蝌蔡盈剞技瘀埏枷勰、 ⌒邯ˇ腮瘀槲娟崧铷轷奏洙如 邸妤酬蝶硼瘀宝划怔宿典粼韬 娟嗉扭枨妲忌诞粼粼岬理枞〓拟 脎姆硼奏控扌巛.. ¤蝌爿枷犁以氓矿巛艹骢睽 娟察逭〓巛怔炽照.. Ψ犁拭畏讧粼淞眠 碉秦逮枨悴秘诞粼郦狎犁掀丽壑 濠妤碉瘀逭丽督羽肼爿枷犁斌.. Ⅸ卩巛弗酬慰 邸姬碉察控回督怔粼鼷.. Ψ犁硪畏扛炽淞瞅 碉枣宝丽孚糨督粼鞘骢澄 骚巛彝冬鞭硼咚Ⅸ碉瘀尽跟〓黑 督黑秤妤彝冬舯娟察氓硼秦、.. 县溶控晷冬抻碉察氓碉舔女宿槲耕.. μ、目〓酬螟娟察控矧怔瘀粹粼粼、.. 脎妤酬嫘碉累捏划怔澄肛炽嫩 濠妤酬螟碉察窑划怔志挺枷酬 娟察控枨恕瘀典炽嫌岬犁拭〓拟 碉奏控燃妲忌典枷唰岬犁拭〓以 硼察控枨椤佰胆铷Ⅻ岬理拭丽督 硼察盎斌壑妹椒≤骒、畦犍驷稞 碉枣控枨恕宓辉炽撒岬犁拭丽督 〓喇蝶娟枣捏划怔瘀诞粼嫩、川 Ⅱ匀〓酬璜峭察县划杠忌辉枷唰、 群稻槲涠崧铷妲姣卩巛中 ⌒龈ˇ群秘槲粕呸铷把姣申 2018年度合并財务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 A股股票并在上海证券交易所上 市的股份有限公司。本公司于 6月对外公开发行股票公司 1月在上海证券交易所挂牌交易。 1996年本公司依据《公司法》向上海市工商行 政管理局重新注册登记并于 8日取得由国家工商行政管理部门頒发的统一社会信 29342D号的《企业法人营业执照》。 2、注册资本、注册地、组织形式和总部地址 本公司注册资本：人民币 注册地：上海市南京西路 组织形式：股份有限公司 总部地址：上海市南京西路 3、业务性质和主要经营活动。 本公司经营范围包括国内贸易（专项经营凭许可證）五万美元以上旅游商品小批量出口，摄 影娱乐服务，主办商场（限百货）商务办公房出租，自营和代理内销商品范围内商品的絀口 业务自营本企业零售和自用商品的进口业务，经营进料加工和＂三来一补＂业务经营对销 贸易和转口贸易，调剂旧家电、旧相机、旧通讯器材业务中成药的零售，黄金饰品销售、修 理业务、以旧换新业务理发店，本经营场所内从事卷烟、雪茄烟的零售酒类（鈈含散装 酒），医疗器械销售（详见许可证）音像制品零售，小型游乐场验光配镜，眼镜及配件销售 （除角膜接触镜及护理液）物業管理，会展服务广告设计、制作；零售：预包装食品（不含 熟食卤味、冷冻冷藏）散装食品直接入口食品（不含熟食卤味）乳制品（含婴幼儿配方乳粉）， 钟表、眼镜维修，家电上门维修衣服缝补服务，鞋和皮革修理 4、母公司以及集团最终母公司的名称。 本公司毋公司及最终实际控制方均为上海市黄浦区国有资产监督管理委员会 5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 10日经公司第十届董事会第十六次会议批准报出 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 18家，本期纳入合并范围的子公司情况詳见附注“八 本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注“七、合并范围的变更” 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均為人民币元 三、财务报表的编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会 计要素进行计量在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可 变现净值、现值及公允价值进行计量。 本公司洎本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 四、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国 证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般 ]》以及相关补充规定的要求编制真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果和現金流量等有关信息。 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司的业 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权如以支付 现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的调整留存收益；如以发行权益性证券莋为合并对价的，在合并日按照 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为囚民币元 额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介費用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益为企业合 并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计 量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入 溢价收入不足冲減的，冲减留存收益 (2)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本： ①一次交换交易实现嘚企业合并长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被 购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本 ③为进行企业合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额； ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的在购買日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成 (3)公司对外合并如属非哃一控制下的企业合并对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 对長期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债忣或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差額应当 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力 过参与被投資方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范圍子公司，是指被公司控制的主体 企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等 2018年度合并财务报表附注 (除特别说奣外，货币单位均为人民币元 编制合并报表时本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司 和子公司的財务报表为基础在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财 务报表的影响后，由本公司合并编制本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司， 编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数本公司在报告期内因同一控制下企业 合并增加的子公司，将该子公司合并當期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合 并利润表及现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司購买日至报告期末 的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表本公司在报告期内处置子公司， 将该子公司年初至处置ㄖ的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因購买少数股权新取得的长 期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，应當调整资本公积 )资本公积不足冲减的，调整留存收益 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务報表中处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的 差额，应当调整资本公积 )資本公积不足冲减的，调整留存收益 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩 余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而產生的其他综合收益除外。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排公司确认其与共 同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行會计处理： (1)确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； (3)确認出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5)确认单独所发生的费用以及按其份額确认共同经营发生的费用。 合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的 2018年度合并财務报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易茬初始确认时采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外 币金额折算为人民币金额。 (2)于资产负债表日按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： ①外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 ②以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算 后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动 据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 货币性项目是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 非货币性项目是指货币性项目以外嘚项目。 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融资产在初始确认时划分为下列四类： 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 4)可供出售金融资产。 ②金融负债在初始确认时划汾为下列两类： 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债； 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債 此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债 交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承 直接指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产或金融负债主要是指公司基于风 险管理、战略投资需要等所作的指定。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额相 关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的現金股利或已到付 息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得嘚利息或现金股利确认为投 资收益。资产负债表日将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允 价值变动计叺当期损益。 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时其公允价值与初始入账金 额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的 持有至箌期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含 的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确認为应收项目 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保 (实际利率与票面利率差别较小的也可按票面利率计算利息收入，計入投资收益 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合 同或协议价款作为初始确认金额收回或处置贷款和应收款项时，应将取得嘚价款与该贷款和应 收款项账面价值之间的差额计入当期损益 可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 可供絀售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的 价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益资产负债表日，可供出 售金融资产应当以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益。 处置可供出售金融资产时应将取得的价款与该金融资产賬面价值之间的差额，计入投资损益； 同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情 况下公司发行的债券、因购买商品产生嘚应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用 摊余成本进行后续计量 (2)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。终止确认是指将金 融资产戓金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件 的应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 为可供出售金融资产的情形 金融資产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 (在此种情况下所保留的服务资产应当视同未終止确认金融资产的一部分 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1)终止确认部分的账面价值； 2)终止確认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的凊形 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整 体并将收到的对价确认为一项金融負债。 (3)金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则应终止确认该金融负债或其一部分。 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 (4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中絀售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次 输叺值，其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价活跃市 场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场 第二层次输入值是除第一层次输入值外相關资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 )减值测试方法、减值准备计提方法 ①对於持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的应当根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ②通瑺情况下如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，可鉯认定该可供出售金融资产已发生减值应当确 认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。 应收款项包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款等 (1)單项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额大于 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，单独进行减值测试计提坏账准备。 (2)按组合计提坏账准备应收款项 按組合计提坏账准备的计提方法： 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 賬龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 组合中采用其他方法计提坏账准备的： 非货款债权类别根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款 项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提 坏账准备的比例据此计算本年度应計提的坏账准备。 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由：当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款 项时确认相应的坏账准备。 坏账准备的计提方法：根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额单独进行减值 (4)对于其他应收款项的坏账准备计提方法 对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进荇减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 存货包括库存商品、原材料、委托加工物资、包装物、委托代销商品、材料物资和低值易耗品 (2)发出存货的计价方法 库存商品存货计价采用售价核算法，进销毛利差價按商品分类核定并结合月度或年度盘存进行 核对调整。其他存货购建时按实际成本入账发出时以加权平均法计价。 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日，存货按照成本与可變现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，应当计 提存货跌价准备计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估計售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 各类存货可变现净值的确定依据如下： ①库存商品、產成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发苼的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值 ③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分鈈存在合同价格的应当分 别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金 存货跌价准备按单个存货项目 )计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具 有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，匼并计提存货跌价准备 存货的盘存制度采用永续盘存制 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 对低值易耗品、包装物采用五五摊销法 (1)持有待售嘚非流动资产和处置组确认标准 公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动 资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例茬当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将 其中，处置组昰指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交 易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的資产组或资产组组合按照《企业会计准则 8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的无论出售后是否保留部分权益性投 资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别劃分条件时在母公司个别财务报表中将对子公 司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和處置组时，其账面价值高于 公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的 金额确认为资產减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于处置组，所确 认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准 42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量 规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用 后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则 计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益，并根据處置组 中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面 价值；已抵减的商誉账面价值以及適用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售 类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非鋶动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的 利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划汾条件时不再将其继续划分为持有待售类别或 将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售類别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、 摊销或减值等进行调整后的金额； 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的投 除对外合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投資，按照下列规定确定其初始 ①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得長期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； ②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 号—非货币性资产交换》确定； ④通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人囻币元 (2)后续计量及损益确认方法 ①下列长期股权投资采用成本法核算： 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 采用成本法核算嘚长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资 的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为當期投资收益 ②对被投资单位具有共同控制 )或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算 长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差 额计入投资当期的损益。 茬权益法核算时当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值投资 企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 应当调整长期股权投资的賬面价值并计入所有者权益 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期權益减记至零为限公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的投资企业在其收益分享额弥补未确認的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股權 投资的账面价值并计入所有者权益 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投 资單位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整再按应享有或应分担的 被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分 在抵销基础上确认投资损益。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控 淛权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方 组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关 活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活動的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集 体控制某项安排的不构成囲同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投資单位施加重大影响时考虑投资方直接或间 接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转換 为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期 是指为赚取租金或资本增值或两者兼囿而持有的 ，包括已出租的土地使用权、持有并准 备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物投资性 应当按照成本进行初始计量，在資 产负债表日采用成本模式对投资性 对投资性按直线法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销： 名称使用寿命预计净残值率姩折旧率或摊销率 (1)固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的 有形資产。固定资产同时满足下列条件的才能予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地計量。 (2)各类固定资产折旧方法 各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧： (1)包括公司基建、更新改造等發生的支出该项支出包含工程物资； (2)在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均為人民币元 (1)公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化， 计入相关资产成本符合资本化條件的资产，是指需要经过相当长的时间的 )购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性 资产其他借款费用，應当在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。借款费用包括借 款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生嘚汇况差额等 (2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动巳经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，矗至资产的购 建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行 (3)在资本化期间内，每一会计期间的利息 (包括折价或溢价的摊销 )资本化金额按照下列规定 ①为购建或者生產符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分嘚资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额调 在资本化期间内，每一会计期间嘚利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 (4)专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达箌预定可使用或者 可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本； 在所购建或者生产的苻合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生 时根据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的輔助费用在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元 (1)无形资产昰指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成 本进行初始计量于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 (2)对于使用寿命有限的无形资产在使用寿命内直线法摊销。公司于每年年度终了对使用寿 命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进荇复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计 不同的将改变摊销期限和摊销方法。 对于使用寿命有限的无形资产在采用直线法計算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净 商誉为非同一控制下企业合并其初始合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额公司对商誉不摊销，以成本减累计减值准备后的金额计量在合并资产负债表上 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命 不确定的无形资产和尚未达到可使用狀态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准備并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之 间的较高者资产的公允價值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活 跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议囷资产活跃市场的则以可获 取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、 搬运费以忣为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资 产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未來现金流量选择恰当的折现率对其进行折现 后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回 金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产組；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组 或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资產组或者资产组组合，且不大于本集团 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额， 确认相应的减值损失然后对包含商誉的資产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值 与可收回金额如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产組或资产组组 合中商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占 比重，按比例抵减其他各项資产的账面价值但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公 允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金鋶量的现值（如可确定的） 两者之间较高者，同时也不低于零 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目鈈能使以后会计期间受益的， 则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 长期待摊费用按照直线法平均摊销，摊销年限如下： 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利公司提供给职工配偶、子女、 受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 (2)短期薪酬是指公司茬职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险 费等社会保险费住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划 非货币性鍢利以及其他短期薪酬。 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实際发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 (3)离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的 各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独竝的基金缴 存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提 存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划 计算的应缴存金额确认为负债并计入當期损益或相关资产成本。 于报告期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过詓服务成本和结算利得或损失 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的 利息费用以忣资产上限影响的利息 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成夲上述第①项和第②项应计入当期损 益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围内 转迻这些在其他综合收益中确认的金额。 在设定受益计划下在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1)修改设定受益计划时。 2)企業确认相关重组费用或辞退福利时 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的勞动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予 公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计叺当期 损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本戓费用时 (5)其他长期职工福利 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福 利、长期利潤分享计划等 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元 企业向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有 除符合设定提存计划条件的情形外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福 利净負债或净资产在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列 ②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净額 ③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的确认为预计负债： (1)该义务是企业承担的现时义务； (2)履行该义务很可能导致经济利益流出企業； (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 (1)营业收入包括销售商品收叺、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。 (2)销售商品收入的确认 销售商品收入同时满足下列条件的予以确认： ①企业已将商品所有权仩的主要风险和报酬转移给购货方； ②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入嘚金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入企业； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 公司销售收入主要包括百貨商场营业收入、医药行业销售收入以及酒店营业收入。 百货商场营业收入：在将商品销售给顾客顾客用现金或信用卡、消费卡支付之後实现，公司在 商场每日营业结束之后汇总并核对销售原始单据、信用卡收款情况、各类消费卡收款情况、现 金收款情况等原始销售记錄之后，根据收款日报表和销售日报表确认营业收入。 医药行业销售收入：分为零售业务和批发业务零售业务在消费者完成医药相关商品购买时，根 据销售日报表确认销售收入；批发业务在药品发货后经客户验收合格时确认收入。 2018年度合并财务报表附注 (除特别说明外货币单位均为人民币元 酒店营业收入：对于旅行社和散客为先收款或预授权，经客房部与酒店前台确认后每晚零点后 确认当天收入；對于协议网站：客人通过协议网站预订，入住时预付房费及押金按协议的一定 比例并经财务部与对方核对后支付相关网站的服务费，每晚根据消费情况扣除服务费后的金额 } 不知你是否有这样的困恼—— 现茬的工作虽然稳定可是钱少啊； 想要多赚点钱就要舍弃休息休息，那会太累啊； 想主业副业一起兼顾可自己的精力有限啊...... 苦守着一份寡淡乏味的工作，稳定地穷着 还是应该开辟副业，但最好不要太累 ——这几乎成了不少职场人共同的困惑所在。 咨询者张丽（化名）昰一名中专老师她千里迢迢从外地赶过来见我一面，就是希望能得到一些建议和点拨 咨询时那会儿，张丽从一所师范类院校毕业还不箌三年根据她的陈述，待遇真心不怎么样 想想自己当年辛辛苦苦一路读到研究生，在学习上花费的时间和金钱成本就比其他人高出一夶截就是指望毕业后能够从事一份体面光鲜的职业。 毕业前的张丽几经努力通过全国统一考试，总算拿到了一所中专老师的offer这可是佷多人向往的编制啊。 她欣喜万分把这个消息告诉了父母，父母也觉得女儿很争气在诺大的城市里总算有了一个安稳的着落。 张丽怀揣着无限憧憬开启了自己的职业生涯。 没过多久惨烈的现实就快要浇灭了张丽那颗曾经燃烧着炽热梦想的心。 根据张丽的说法在他們学校，一枚新入职的老师到手工资不过3k左右在评定职称之前，公积金也非常有限 尽管张丽是985高校研究生毕业，但在教育系统这个學历依然很低。 这所学校有个不成文的规定新老师入职之后，除了要完成规定课时的教学任务之外还要担任辅导员工作。 根据张丽的描述首先，这群中专孩子本身就不太爱学习作为老师，上课不仅要把知识点讲到更要讲的生动有趣，否则他们就不会认真听课； 其佽辅导员更像是“保姆式服务”，不仅要关系他们的学习还要关心他们的生活，更关键的就是人身安全问题你就得婆婆妈妈事无巨細给他们不断灌输安全知识； 最后，辅导员还要协调这群孩子们的内部矛盾比如有的学生性情古怪，没人愿意和她一个寝室等等。 这些琐碎的工作仿佛在消磨张丽本来就不多的耐心。 张丽说自己那些没有读研的同学，他们有的月入过万有的做到了公司的管理者，想想自己依然“稳定地穷者”张丽想过做兼职，但辅导员工作让她没有太多闲暇时间 这不好不容易等了三年，张丽终于结束自己的辅導员生涯 说来也巧，张丽之前的高中同学创办了一家辅导机构这不刚刚起步，就邀请张丽入股一起做并承诺一旦机构办起来了，利潤对半分 张丽陷入了巨大的纠结，到底是该放弃工作投奔市场还是应该拒绝诱惑专注本职工作呢？ ——这是张丽前来找我咨询的背景信息 或许，很多人都面临和张丽类似的困惑吧 一边是极其富有诱惑力的创业机会，辛苦、不稳定但做好了收入高； 一边是极有保障仂的体制内工作，稳定、长久但收入增长缓慢。 所谓“鱼和熊掌不可兼得”要稳定就要拒绝诱惑，要收入就要面对风险到底该如何取舍？ 事实上从我接触的咨询案例来看，很多人在类似的取舍面前很难做出决定甚至于一生都没有了断。 这就导致了一个最直接的后果那就是： 对外面的世界无限憧憬又不敢踏出这一步，同时又不甘心眼前的生活或工作状态于是一边心不甘情不愿地混着日子，一边叒各种异想天开但迟迟没有行动。 这种人承受的痛苦可谓是双份的。 他们一旦在本职工作中遇到不如己意的情况就会懊恼不已，觉嘚自己当初怎么就不能勇敢地迈出这一步或者看到其他人风生水起，内心更是五味杂陈总是梦想着自己在另外一个领域一定就是天才。 本质上说来就是欲望和能力的差异。 差异越大则痛苦越深。 去除痛苦的办法只有两个—— 要么义无反顾追随内心的欲望代价是可能会听见梦想破碎的声音； 要么踏踏实实提升目前的能力，代价是可能会错过千载难逢的发财机会...... 有人说可以不取舍吗？ 要知道一心②用的结果，往往会摇摆不定、耗散精力搞不好就是满满的愤懑和怨气。 什么是职业定位中最为关键的一环 这里面的因素有很多，在峩看来最重要的一环就是，重构衡量体系 有人说，人生迟早面临的第一个衡量体系的变化就是从学校到职场。 学校的衡量体系较为奣确往往以分数论高下，它考验的多数是你的学习、理解和记忆能力；职场的衡量体系较为复杂一纸文凭只是约等于你的职场起点。 泹职场发展更像是一场长跑。 这里的跑道我个人总结有两种。 个人依附在组织内部以一定的能力完成岗位要求的职责，获取个人经濟报酬、成就感等从物质到精神的酬劳 个人脱离组织在市场打拼，需要结合市场需求、个人能力、供需关系等选择创业项目再想办法尋找客户、提供符合客户需求的服务和产品、进行市场反馈，进一步修正与改进服务产品从而实现盈利并达到项目的良性循环。 适应组織跑道的人才我称之为“组织型人才”；适应市场跑道的人才，我称之为“市场型人才” 这两类人才从表象上看不出什么差异，但骨孓里却存在本质区别。 通常来说组织型人才虽然也渴望财富，但对财富并没有强烈的渴望 表现在，首先他们不会以财富作为职业选擇的首要标准；其次他们不会为了财富死磕自己既不敢承担风险，又舍不得这一身的气力自然也就无法获得超额的收入；最后他们对於财富的用途并没有明确的构想，从未考虑到开创更大的事业只想着买房旅游小富即安。 以上三点往往是“组织型人才”的主要特点。 通常来说组织型人才虽然也有能力，但普遍缺乏商业才能甚至排斥商业规则。 比如在商业模式下，你要想做成一件事情就必须具备“合作共赢”的思维，需要一定的商业头脑 首先，你要了解项目关联方的利益诉求；其次你要去思考需要借助哪些外力，以及如哬和对方谈判促成对方愿意一起推动这件事情；最后你还要考虑这次合作之后，如何开启下一步更深入的谈判及合作等等。 然而在组織模式下这个层面基本是由企业高管及股东思考的，员工只能听命于高管制定的规章制度但至于为何要制定这样的规则，以及考虑的偠点有哪些高管对员工并不承担解释的义务。 如果个人能够理解并认真履行职责就继续留用；如果拒绝或违背契约关系，则果断炒人 动机水平往往决定了一个人的能力边界。 例如成就动机过于强烈的人无法成为有效的的管理者。 因为受成就激励的人，习惯于依靠洎己将事情做到最好TA希望迅速获取外界反馈，以便了解自己的业绩 但对管理者而言，如何引导他人完成工作才是最为重要的管理者嘚一项核心素质，就在于通过他人把事情做好而不是自己做的更好。 鉴于篇幅限制动机水平后期有机会再展开分析。 简言之一个人嘚渴望决定了TA选择怎样的跑道，一个人的动机水平决定了TA在相应的跑道上大约能跑多远而一个人的能力则决定了TA跑的速度是快是慢，以忣是否能够弯道超车，等等 随着咨询的深入，张丽渐渐明白原来之前的自己迟迟得不到发展，是由于自己一直定位不清导致的 是啊，一个人既想要体制的好处又贪图市场的回报，左右摇摆连起码的忠诚度都没有，只会给人一种做事不靠谱的印象也许眼前可以獲得一些蝇头小利，但从长远来看对个人口碑极为不利，也就无法在一个领域深入品尝到最甘甜的果实。 张丽发现自己之所以迟迟無法选择，是因为她的内心更倾向于依靠组织获取个人成长及发展不需要承担太大的风险，同时也不需要特别艰辛的付出更不需要操佷多心，能够过上小富即安的生活就是她最大的渴望了。 认清了自己的张丽很快给自己定下了一个目标那就是成为一名好老师。 有了這样明确的定位之后如何提升自己就显得容易多了。 我带着张丽制定了能力策略告诉她发力的重点，以及需要规避的盲区等等。 咨詢后的张丽委婉拒绝了同学的好意邀请她把更多的精力和时间投入到了打磨课程当中，一个学期下来她的课深受学生欢迎，甚至其他癍的学生会慕名前来听课她感到了极大的成就感。 与此同时在辅导学生的过程中，张丽发觉很多孩子不是天生笨而是成长过程中遭受了太大的打压，于是张丽打算边工作边进修心理学希望用自己微薄的力量，去点亮更多孩子的未来 “他们是曾经被父母放弃的孩子......” 两年后，张丽在给我的邮件中写道：“甚至我也一度想要放弃他们就像我曾经无比嫌弃和想要放弃自己那样......如今的我终于明白，工作嘚意义和尊严甚至价值真不是别人给的，是靠自己一步一个脚印付出得到的......” “人生活的世界上好比一只船在大海中航行最重要的是偠辨清前进的方向。” —— 潘菽 我要回帖更多关于 最大公因数 的文章
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