会计分录中科目错误如何更改_中华文本库
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各种更正错账方法,都有其各自不同的应用范围和更正要求,在一般会计原理教材中均...如果原错误凭证会计分录的双方科目都错了,就按更正凭证全部所列记账;如果仅为...仁和资讯news
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来料加工企业的会计分录编制问题
　　投资企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，不核算金额，不编制，应单独设置&受托加工来料&备查科目和有关的材料明细账，核算其收发结存数额。在对来料进行加工过程中，只对构成加工产品实体的其它材料的成本及人工费等进行金额上的核算和账务处理。
　　会计分录如下：
　　(一)收到来料时，不编制会计分录，只对&受托加工来料&备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。
　　(二)领取&来料&及其它材料用于制造加工产品时，对&来料&领取的处理同上，对领取其它材料则借记&生产成本&科目，货记&原材料&等科目。
　　(三)完工时，借记&库存商品&科目，贷记&生产成本&等科目。
　　(四)出口销售时，借记&应收账款&科目，贷记&主营业务收入&科目。结转销售成本时，借记&主营业务成本&科目，贷记&库存商品&科目。
　　（五）来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。
　　A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：
　　借：应收外汇账款（工缴费部分）
　　贷：产品销售收入--来料加工
　　B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录：
　　借：应收外汇账款（工缴费部分）应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）
　　贷：产品销售收入--来料加工（原辅料款及加工费）
　　C、外商投资企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。
　　a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录：
　　借：拨出来料--加工厂名--来料名（只核算数量）
　　贷：外商来料--国外客户名--来料名（只核算数量）
　　凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：
　　借：代管物资--国外客户名--加工成品名称（只核算数量）
　　贷：拨出来料--加工厂名--来料名（核算原料规定耗用数量）
　　b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有&来料加工&戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：
　　借：应收账款--来料加工厂
　　贷：原材料--国外客户名--来料名称
　　加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有&来料加工&戳记的入库单作如下会计分录：
　　借：库存商品--国外客户名--加工成品名
　　贷：应收账款--来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）
　　应付账款--来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）
　　D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：
　　借：产品销售成本--来料加工
　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
　　进料加工出口时：
　　借：应收外汇款-工缴费 应付外汇款-国外客户
　　贷：其他销售收入-原辅料款及加工费
　　进料时：
　　借：原材料
　　贷：应付外汇款-国外客户
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你可能喜欢会计分录问题,征求高手为我解答!~~~20点 - 怎么办？ - 怎么治？
danp 提问：
会计分录问题,征求高手为我解答!~~~20点
甲公司系买卖业公司，其存货衡量以定期盘存制，100年9月1日成立，9月份交易如下：9/1& 依面额发行普通股500,000股，每股面值$10，共取得现金$5,000,000。9/3& 赊销商品＄600,000。9/4& 进货$100,000，以现金支付。9/10 收到9/3赊销之全部帐款。9/11 新购办公设备$400,000，付现$100 更多： ,000，其余开立应付票据一张。9/16 现销商品$200,000。9/20 以现金购买文具用品$30,000(以文具用品盘存科目入帐)。9/21 签发票据向银行借款$400,000。9/25 签发票据购买机器设备$300,000。9/27 以现金支付房屋租金$100,000。试作：(1)将上述交易做成「会计分录」。(每项2%共20%)& (2)将(1)的会计分录过入「T帐户」。(每项2%共20%)
Oleg Rybak 回答：
甲公司系买卖业公司，其存货衡量以定期盘存制，100年9月1日成立，9月份交易如下：9/1& 依面额发行普通股500,000股，每股面值$10，共取得现金$5,000,000。9/3& 赊销商品＄600,000。9/4& 进货$100,000，以现金支付。9/10 收到9/3赊销之全部帐款。9/11 新购办公设备$400,000，付现$100,000，其余开立应付票据一张。9/16 现销商品$200,000。9/20 以现金购买文具用品$30,000(以文具用品盘存科目入帐)。9/21 签发票据向银行借款$400,000。9/25 签发票据购买机器设备$300,000。9/27 以现金支付房屋租金$100,000。试作：(1)将上述交易做成「会计分录」。(每项2%共20%)&9/1& 依面额发行普通股500,000股，每股面值$10，共取得现金$5,000,000。借：现金 &&&&5,000,000&&贷：普通股股本 5,000,0009/3& 赊销商品＄600,000。借：应收帐款 600,000&&贷：销货收入 600,0009/4& 进货$100,000，以现金支付。借：进货 &100,000&&贷：现金 &100,0009/10 收到9/3赊销之全部帐款。借：现金 &600,000&&贷：应收帐款 600,0009/11 新购办公设备$400,000，付现$100,000，其余开立应付票据一张。借：办公设备 &400,000&&贷：现金 &&&&100,000&&贷：应付票据 300,0009/16 现销商品$200,000。借：现金 &&&200,000&&贷：销货收入 200,0009/20 以现金购买文具用品$30,000(以文具用品盘存科目入帐)。借：用品盘存 &30,000&&贷：现金 &&&&30,0009/21 签发票据向银行借款$400,000。借：现金 &400,000&&贷：应付票据 &400,0009/25 签发票据购买机器设备$300,000。借：机器设备 &300,000&&贷：应付票据 &300,0009/27 以现金支付房屋租金$100,000。借：租金费用 100,000&&贷：现金 &&&&100,000您把每个会计科目画个T字帐，如果分录是在借方就填入T字帐借方，分录是在贷方就填入T字帐贷方，最后做个结余，我做一个现金的T字帐现金9/1 &&5,000,0009/4 &100,0009/10 &&600,0009/11 &&100,0009/16 &&200,0009/20 &&30,0009/21 &&400,0009/27 &&100,0005,870,000&这个图表只需会计科目〝现金〞底下这条横线、中线及5,870,000上这条横线其余麻烦自己练习划，出现次数最多的会计科目在下已帮您做了 参考资料
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关于会计分录问题
kangbin003的答复：
坏账准备的核算：（1）某企业从2007年开始采用备抵法核算坏账损失。年末应收账款余额为1 000万元。销售按正常的做分录： 借：应收账款&XX单位 贷：应交税金&应交增值税（销项税额） &&&&&& 主营业务收入 货到发票未到，做预入库处理，因为已经销售所以要入库，不然无法计算成本 借：原材料（库存商品） 贷：应付账款&暂估 下月来发票后，按发票入账，分录如下： 借：原材料（库存商品） &&&&&& 应交税金&应交增值税（进项税额） 贷：应付账款&XX单位 再把暂估分录冲销，分录如下： 借：原材料（库存商品）& 负数 贷：应付账款&暂估&&&&&&& 负数 最后结转： 借：主营业务成本 贷：原材料、库存商品、工资。待摊费用：指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。 二、预付账款：是指企业按照购货合同的规定，预先支付给卖货方的款项。@_@对，你们如果实行新会计准则，就必须计入预付账款，每月冲减预付账款，因为待摊费用科目已经取消了；如果还实行以前的会计制度，计入待摊费用，分三个月摊销。待摊费用的概念基础是权责发生制，也是配比原则的要求。见&&企业计准则应用指南&&@_@去咨询有关方面的人，或书籍@_@看会计准则比较好。　　RE: 汽车销售行业计录做 　　、整车采购及销售 　　1、采购汽车向厂家预付车款 　　借：预付账款 　　贷：银行存款 　　2、收采购发票支付余款 　　借：商品采购 　　应交税费&&应交增值税(进项税额) 　　贷：银行存款 　　预付账款 　　3、商品入库 　　借：库存商品 　　贷：商品采购 　　4、销售汽车 　　(1)收客户预收款 　　借：银行存款 　　贷：预收账款-预收车款 　　其应付款-代收款项(代收客户验车费购置税及保险费) 　　(2)具机车发票 　　借：预收账款&&预收车款(客户) 　　贷：产品销售收入&&汽车销售收入 　　应交税费&&应交增值税(销项税额) 　　(3)代客户缴纳保险费购置税 　　借：其应付款&&代收款项 　　贷：现金 　　(4)代客户付保险费 　　借：其应付款&&代收款项 　　贷：银行存款 　　5、结转销售本 　　借：产品销售本&&汽车销售本 　　贷：库存商品 　　二、汽车装饰销售 　　(1)具增值税发票 　　借：现金 　　贷：产品销售收入&&汽车装饰品收入 　　应交税费&&应交增值税(销项税) 　　(2)结转汽车装饰品本 　　借：产品销售本&&汽车装饰品本 　　贷：库存商品 　　三、配件销售 　　1、配件购入 　　借：商品采购&&配件 　　应交税费&&应交增值税(进项税) 　　贷：银行存款 　　2、配件入库 　　借：库存商品 　　贷：商品采购-配件 　　3、配件销售 　　借：　应收账款 　　贷：　产品销售收入&&配件销售收入 　　贷：　应交税费&&应交增值税(销项税额) 　　4、结转配件销售本 　　借：　产品销售本-汽车配件本 　　贷：　库存商品 　　四、保险理赔 　　1、般关于保险公司理赔维修先挂账 　　借：应收账款&&**保险公司 　　贷：主营业务收入&&维修收入 　　贷：应交税费&&应交增值税(销项税额) 　　2、保险公司款(保险公司款其部款退其修理公司修理费) 　　借：银行存款 　　贷：应收账款&&**保险公司 　　贷：其应付款&&退其修理公司修理费 　　3、退其修理公司修理费 　　借：其应付款&&退其修理公司修理费 　　贷：库存现金 　　4、结转维修本 　　借：产品销售本&&维修 　　贷：库存商品&&配件 　　贷：应付职工薪酬 　　五、售维修 　　(1)收预收维修款 　　借：银行存款 　　贷：预收账款&&预收维修款 　　(2)具维修发票 　　借：预收账款&&预收维修款 　　贷：主营业务收入&&维修收入 　　贷：应交税费&&应交增值税(销项税) 　　(3)结转维修本 　　借：主营业务本&&维修本 　　贷：库存商品 　　贷：应付职工酬谢 　　六、厂家规定保修保养费用 　　(1)发保修保养费用 　　借：应收账款&&厂家 　　贷：产品销售收入&&配件销售收入 　　贷：产品销售收入&&工收入 　　贷：应交税费-应交增值税(销项税) 　　(2)收厂家确认电传文件 　　借：预付账款 　　贷：应收账款&&厂家 　　七、收取各种折扣、返利计处理 　　1、汽车经销企业收取汽车产企业与汽车销售量、销售额必联系返利广告促销费、形象反利、硬件设施返利等附给汽车产企业具普通发票并按5%计算缴纳营业税作计处理： 　　借：银行存款(或预付账款&&某汽车产企业) 　　贷：其业务收入 　　应交税金&&营业税 　　2、汽车经销企业收取汽车产企业折扣所收取折扣汽车产企业随货物具增值税发票负数列示作计处理： 　　借：库存商品&&汽车(发票列示数) 　　库存商品&&折扣(发票列示负数) 　　应交税金&&应交增值税(进项税)( 　　贷：预付账款&&某汽车产企业(借科目负相抵数) 　　3、汽车经销企业收取汽车产企业折扣所收取折扣汽车产企业未随货物具增值税发票负数列示销货清单负数列示作计处理：借：库存商品&&汽车(销货清单列示数)库存商品&&折扣(销货清单列示负数)应交税金&&应交增值税(进项税)(发票列示增值税合计数)贷：预付账款&&某汽车产企业(借科目负相抵数) 　　4、汽车经销企业收取汽车产企业折扣所收取折扣由汽车产企业单独具负数增值税专用发票作计处理： 　　借：库存商品&&折扣(负数) 　　应交税金&&应交增值税(进项税)(负数) 　　贷：预付账款&&某汽车产企业(负数) 　　5、汽车经销企业收取汽车产企业与汽车销售量、销售额挂钩各种返利附给汽车产企业具普通发票作计处理： 　　借：库存商品&&折扣(负数) 　　应交税金&&应交增值税(进项税)(负数) 　　贷：预付账款&&某汽车产企业(负数) 　　6、每月转销库存商品&&折扣核算 　　月应转销库存商品&&折扣金额计算月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+月增加折扣)/(月初库存量+月购进量)]&月销售量 　　借：产品销售本(负数) 　　贷：库存商品&&折扣(负数)。}