请教：供应商的销售折让我方如何处理_中华会计网校论坛
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供应商的货物有点小瑕疵，同意折让货款的2%给我公司，这批货物的发票已经按原货款金额开给我方入账了，供应商嫌开红字发票麻烦，不开红票，我方如何做账呢？如果把不需支付的货款转入营业外收入，之前抵扣的进项税要不要转出？请前辈指点，谢谢！
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这种情况不能随便作为营业外收入处理，需要条件：确实无法支付的情况这种你可以签署一份补充协议，规定一个现金折扣的比例，就是说提前收款的对方给予你一定现金折扣这样这笔钱对方就可以作为财务费用核算，作为你来说可以冲减财务费用
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购买碴铁转卖选择碴20%作为废品,80%碎铁销售怎么样处理账与计成本?
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这个不是现金折扣哦，是产品质量问题供应商给予的折让，有协议的，我们把产品哪些方面达不到我们的质量要求都列出来，对方也确认了。按理说对方要开红票冲减收入和销项税，这样的话我们可以冲减材料成本和进项税，可是对方嫌麻烦不开红票，就不知道怎么处理了
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1、商业折扣的业务处理对比　　商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，因而不影响销售商品收入的计量。对商业折扣的定义与会计准则是一致的。依据《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的解释，销售货物涉及商业折扣的，应当按照商业折扣后的金额确定销售收入金额。由此可见，商业折扣的处理与会计处理相同。　　中，商业折扣有两种做法，一是折扣销售，即按照折扣后的金额开具发票，确认收入，计算销项税额；二是销售折扣，即将未折扣前的销售额与折扣额开在同一份发票上。这两种做法均符合现行流转税、所得税处理及会计处理的规定。　　2、现金折扣的业务处理对比　　现金折扣是指在销售商品收入金额确定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。关于现金折扣的会计核算有两种处理方法：一是按合同总价款扣除现金折扣后的净额计量收入；二是按合同总价款全额计量收入。我国企业会计准则采用的是第二种做法。这样，当现金折扣实际发生时，直接计入当期损益。　　依据《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的解释，销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。　　由此可见，现金折扣的税务处理与会计处理一致。现金折扣允许税前扣除的合法凭据应当是购销合同注明的折扣条件及有关收款单据。购货方获得的现金折扣，冲减财务费用。至于购货方获得的现金折扣是否转出进项税额，在实际操作中存在争议。　　3、销售折让的业务处理对比　　销售折让是指企业由于售出商品的质量不合格等原因，而在售价上给予的减让。销售行为在先，购货方希望售价减让在后。而且，在通常情况下，销售折让发生在销售收入已经确认之后，因此，销售折让发生时，应直接冲减当期商品的销售收入。需要注意的是，销售折让属于资产负债表日后事项的，应按《》的相关规定进行处理。　　依据《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的解释，销售折让的增值税、所得税处理与会计处理是完全一致的，均在实际发生时冲减当期销售收入和销项税额。　　根据《》（国税发[号）第十四条至第十八条规定，一般人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖一般纳税人财务专用章。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方必须依该《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票（在防伪税控系统中以销项负数开具）后，与留存的《通知单》一并作为凭证。　　《》（国税发[2007]18号）第一条规定，一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：　　1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。　　2、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。　　3、发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。　　税法规定，企业年终汇算清缴前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额调整，应作为会计报告年度的纳税调整。企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额调整，应作为本年度的纳税调整。由于所得税汇算清缴通常发生在财务报告批准报出之后，而且所得税汇缴期满（次年5月31日）之前，纳税人发生申报有误的，可以重新办理纳税申报。因此，对属于资产负债表日后事项的销售折让行为，其税务处理与会计处理相同。　　此外，有些企业为了促销，与客户协议约定，在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为。对此，《》（国税函[号）规定，上述销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。　　会计处理时，销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额。
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这个不是现金折扣哦，是产品质量问题供应商给予的折让，有协议的，我们把产品哪些方面达不到我们的质量要求都列出来，对方也确认了。按理说对方要开红票冲减收入和销项税，这样的话我们可以冲减材料成本和进项税，可是对方嫌麻烦不开红票，就不知道怎么处理了曼陀铃发表于 13:08:41做什么不麻烦呢？有正路不走非走歧路，出了事谁承担责任？可以不开红票，你按业务性质该怎么处理就怎么处理，吃亏的是销售方。
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回复#5楼chenyi9966的帖子好详细，谢谢可我们的供应商就是不按规定开红票啊，他们说让我们把货款按原发票的金额汇给他们的对公账户，他们把折让的部分给现金给我们，真是很麻烦啊
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回复#5楼chenyi9966的帖子好详细，谢谢可我们的供应商就是不按规定开红票啊，他们说让我们把货款按原发票的金额汇给他们的对公账户，他们把折让的部分给现金给我们，真是很麻烦啊曼陀铃发表于 15:56:45他们傻，由他们去吧。可以按他们说的做，现金入账的同时冲库存商品及做进项税转出就行了。
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回复#9楼堕入中华水坛的胖精灵的帖子嗯，谢谢
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回复#5楼chenyi9966的帖子好详细，谢谢可我们的供应商就是不按规定开红票啊，他们说让我们把货款按原发票的金额汇给他们的对公账户，他们把折让的部分给现金给我们，真是很麻烦啊曼陀铃发表于 15:56:45那你就按原发票金额给他们付款，收到折让的现金不入公司帐，装老板自己兜里，然后把补充协议烧成灰，就当一切都没有发生过。不要留有证据证明自己不合规，你懂的。
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《》（国税发[2007]18号）已经全文废止
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我的新动态销售折让计入什么科目_百度知道
销售折让计入什么科目
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销售折让冲减主营业务收入科目销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行处理。【例】甲公司日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为：7月18日销售实现时：借：应收账款　46800贷：主营业务收入　40000应交税费——应交增值税(销项税额)　6800借：主营业务成本　35000贷：库存商品　35000发生销售折让时：借：主营业务收入　2000应交税费——应交增值税(销项税额)　340贷：应收账款　2340实际收款时：借：银行存款　44460贷：应收账款　44460
销售折让冲减主营业务收入科目销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行处理。【例】甲公司日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为：7月18日销售实现时：借：应收账款　46800贷：主营业务收入　40000应交税费——应交增值税(销项税额)　6800借：主营业务成本　35000贷：库存商品　35000发生销售折让时：借：主营业务收入　2000应交税费——应交增值税(销项税额)　340贷：应收账款　2340实际收款时：借：银行存款　44460贷：应收账款　44460
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。资产负债表日后事项中销售退回_中华会计网校论坛
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一、资产负债表日后事项中销售退回的四种情况
　　(一)一般销售情况下的销售退回
　　这种情况主要是指由销售方退款给购货方，并且购货方未享受过现金折扣或销售折让，且属于资产负债表日后事项。
　　(二)购货方享受现金折扣的销售退回
　　这种情况主要是指购货方退回的商品已经付清了款项，并且享受了现金折扣，且属于资产负债表日后事项。
　(三)附有销售退回条件的销售退回
　　附有销售退回条件的商品销售主要是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式，该商品退回时属于资产负债表日后事项。
　　(四)销售退回调换同类商品或者其他商品
　　这种情况主要是指购货方把商品退回来调换同类商品或者其他商品，且属于资产负债表日后事项。
　　二、资产负债表日后事项中销售退回的会计处理
　　(一)一般销售情况下的销售退回
　　这种情况下会计处理就是销售确认时的相反会计处理，包括冲减收入、成本、销项税额、应收账款、坏账准备等。同时应注意如果销售退回属于所得税汇算清缴之前的日后事项，所涉及的应纳所得税调整，作为报告年度的纳税调整；如果属于所得税汇算清缴之后的日后事项，所涉及的应纳所得税调整应作为退回年度应交所得税的减少数处理。由于在会计准则、指南和注会教材上都有说明，这里不再赘述。
　　(二)购货方享受现金折扣的销售退回
　　虽然购货方在购买时享受了现金折扣，但由于我国对现金折扣销售业务采用总价法核算，销售收入还是以总价计价，现金折扣则作为财务费用，因此购货方退回商品时，还是以总价冲减销售收入，同时需要相应冲减财务费用。
　　[例1]甲公司在日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50000元，增值税额为8500元。该批商品成本为26000元。现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司在日付款。日，产品因质量问题被乙公司退回。假定甲公司无其他纳税调整事项，并于2008~z 2y]28日完成2007年所得税汇算清缴。
　　甲公司会计处理为：
　　(1)日调整销售收入
　　借：以前年度损益调整(主营业务收入)　50000
　　　　应交税费——交增值税(销项税额)　8500
　　　　贷：银行存款 57500
　　　　　　以前年度损益调整(财务费用)　 1000
　　(2)调整销售成本
　　借：库存商品　26000
　　　　贷：以前年度损益调整(主营业务成本) 26000
　　(3)调整应缴纳的所得税
　　借：应交税费——应交所得税　7590
　　　　贷：以前年度损益调整　7590
　　(4)将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配
　　借：利润分配——未分配利润　15410
　　　　贷：以前年度损益调整　15410
　　(5)调整盈余公积
　　借：盈余公积　1541
　　　　贷：利润分配——未分配利润　1541
　　[例2]承例1，如果销售退回的时间为日(即报告年度所得税汇算清缴之后)，此时甲公司的账务处理如下：
　　(1)、(2)两个会计分录与例1相同。
　　(3)调整应缴纳的所得税
　　借：应交税费——应交所得税　7590
　　　　贷：所得税费用　7590
　　同时将“以前年度损益调整”2300元转入“利润分配——未分配利润”科目，并调整盈余公积。
　　(三)附有销售退回条件的销售退回
　　在这种销售方式下，企业根据以往经验能够合理估计退货的可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入；企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。附有销售退回条件的销售退回属于资产负债表日后事项，且估计了销售退货率的，要根据实际发生退回的数量与估计的退货数量之间的关系来进行调整。
　　[例3]甲公司于日向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2500000元，增值税额为425000元，款项已经收到。协议约定，乙公司在日前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验估计了该批健身器材的退货率约为20%。日，产品因质量问题被乙公司退回。假定甲公司无其他纳税调整事项，并于日完成2007年所得税汇算清缴。日甲公司按规定做了销售业务的会计处理。日甲公司确认估计的销售退回时，借记“主营业务收入”500000元，贷记“主营业务成本”400000元，“其他应付款”100000元。 　(1)假设乙公司实际退货量为1000件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：
　　借：库存商品　400000
　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　85000 　　 　　　　其他应付款 100000
　　　　贷：银行存款　585000
　　这时因为不涉及损益类科目，因此不存在所得税的调整。
　　(2)假设乙公司实际退货量为800件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：
　　调整收入和成本
　　借：库存商品　320000
　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　68000
　　　　以前年度损益调整(主营业务成本)　80000
　　　　其他应付款　100000
　　　　贷：银行存款　468000
　　　　　　以前年度损益调整(主营业务收入)　100000
　　调整应纳的所得税
　　借：以前年度损益调整　20000
　　　　贷：应交税费——应交所得税　20000
　　同时还需将“以前年度损益调整”转入利润分配和调整盈余公积。
　　(3)假设乙公司实际退货量为1200件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：
　　调整收入和成本
　　借：库存商品　480000
　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　102000
　　　　以前年度损益调整(主营业务收入)　100000
　　　　其他应付款　100000
　　　　贷：银行存款　702000
　　　　　　以前年度损益调整(主营业务成本)　80000
　　调整应纳的所得税
　　借：应交税费——应交所得税　20000
　　　　贷：以前年度损益调整　20000
　　附有销售退回条件的销售退回，企业不能合理估计退货可能性的，通常在售出商品退货期满时确认收入。如果这种情况的销售退回属于资产负债表日后事项，则此时做与发出商品时相反的会计处理即可，不需要调整所得税。
　　(四)销售退回调换同类商品或者其他商品
　　这种情况下不需要做会计调整分录，只需要在报表中作说明就可以了。销售退回时，会计处理与第一种情况的销售退回账务处理一样d重新调换其他商品时，笔者认为这已是发生在本年度的业务，即相当于本年度在销售商品，应按照正常销售进行处理。
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初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练：销售折让的核算
　　来源: 　　字体：　　
　　判断题　　◎企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于日后事项的，应在发生时冲减销售收入。（）　　　　 　　正确答案：对　　中华会计网校答案解析：本题考核销售折让的核算。企业已经确认收入的销售折让，应该冲减发生当期的销售收入。　　　　　　中华会计网校　　　说明：因考试政策、内容不断变化与调整，中华会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！
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会计如何处理资产负债表日后事项销售退回
销售退回是指企业出售的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。新会计准则规定：资产负债表所属期间或以前期间所销售的商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理。在2007年注册会计师考试教材《会计》中仅对确认了收入而且没有享受现金折扣这种最普遍情况的销售退回业务的会计处理做了说明。但是销售退回存在着多种情况，各种情况下该如何进行会计处理没有阐述。现对属于资产负债表日后事项销售退回各种情况的会计处理进行探讨。一、资产负债表日后事项中销售退回的四种情况(一)一般销售情况下的销售退回这种情况主要是指由销售方退款给购货方，并且购货方未享受过现金折扣或销售折让，且属于资产负债表日后事项。(二)购货方享受现金折扣的销售退回这种情况主要是指购货方退回的商品已经付清了款项，并且享受了现金折扣，且属于资产负债表日后事项。(三)附有销售退回条件的销售退回附有销售退回条件的商品销售主要是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式，该商品退回时属于资产负债表日后事项。(四)销售退回调换同类商品或者其他商品这种情况主要是指购货方把商品退回来调换同类商品或者其他商品，且属于资产负债表日后事项。二、资产负债表日后事项中销售退回的会计处理(一)一般销售情况下的销售退回这种情况下会计处理就是销售确认时的相反会计处理，包括冲减收入、成本、销项税额、应收账款、坏账准备等。同时应注意如果销售退回属于所得税汇算清缴之前的日后事项，所涉及的应纳所得税调整，作为报告年度的纳税调整;如果属于所得税汇算清缴之后的日后事项，所涉及的应纳所得税调整应作为退回年度应交所得税的减少数处理。由于在会计准则、指南和注会教材上都有说明，这里不再赘述。(二)购货方享受现金折扣的销售退回虽然购货方在购买时享受了现金折扣，但由于我国对现金折扣销售业务采用总价法核算，销售收入还是以总价计价，现金折扣则作为财务费用，因此购货方退回商品时，还是以总价冲减销售收入，同时需要相应冲减财务费用。[例1]甲公司在日向乙公司销售一批商品，开出的专用发票上注明的销售价款为50000元，增值税额为8500元。该批商品成本为26000元。现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在日付款。日，产品因质量问题被乙公司退回。假定甲公司无其他纳税调整事项，并于2008~z&2y]28日完成2007年所得税汇算清缴。甲公司会计处理为：(1)日调整销售收入借：以前年度损益调整(主营业务收入)　50000应交税费——交增值税(销项税额)　8500贷：银行存款&57500以前年度损益调整(财务费用)&1000(2)调整销售成本借：库存商品　26000贷：以前年度损益调整(主营业务成本)&26000(3)调整应缴纳的所得税借：应交税费——应交所得税　7590贷：以前年度损益调整　7590(4)将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配借：利润分配——未分配利润　15410贷：以前年度损益调整　15410(5)调整盈余公积借：盈余公积　1541贷：利润分配——未分配利润　1541[例2]承例1，如果销售退回的时间为日(即报告年度所得税汇算清缴之后)，此时甲公司的账务处理如下：(1)、(2)两个会计分录与例1相同。(3)调整应缴纳的所得税借：应交税费——应交所得税　7590贷：所得税费用　7590同时将“以前年度损益调整”2300元转入“利润分配——未分配利润”科目，并调整盈余公积。(三)附有销售退回条件的销售退回在这种销售方式下，企业根据以往经验能够合理估计退货的可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入;企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。附有销售退回条件的销售退回属于资产负债表日后事项，且估计了销售退货率的，要根据实际发生退回的数量与估计的退货数量之间的关系来进行调整。[例3]甲公司于日向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2500000元，增值税额为425000元，款项已经收到。协议约定，乙公司在日前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验估计了该批健身器材的退货率约为20%。日，产品因质量问题被乙公司退回。假定甲公司无其他纳税调整事项，并于日完成2007年所得税汇算清缴。日甲公司按规定做了销售业务的会计处理。日甲公司确认估计的销售退回时，借记“主营业务收入”500000元，贷记“主营业务成本”400000元，“其他应付款”100000元。(1)假设乙公司实际退货量为1000件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：借：库存商品400000应交税费——应交增值税(销项税额)85000其他应付款&100000贷：银行存款　585000这时因为不涉及损益类科目，因此不存在所得税的调整。(2)假设乙公司实际退货量为800件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：调整收入和成本借：库存商品　320000应交税费——应交增值税(销项税额)&68000以前年度损益调整(主营业务成本)80000其他应付款　100000贷：银行存款468000以前年度损益调整(主营业务收入)　100000调整应纳的所得税借：以前年度损益调整　20000贷：应交税费——应交所得税　20000同时还需将“以前年度损益调整”转入利润分配和调整盈余公积。(3)假设乙公司实际退货量为1200件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：调整收入和成本借：库存商品480000应交税费——应交增值税(销项税额)　102000以前年度损益调整(主营业务收入)　100000其他应付款　100000贷：银行存款　702000以前年度损益调整(主营业务成本)　80000调整应纳的所得税借：应交税费——应交所得税　20000贷：以前年度损益调整　20000附有销售退回条件的销售退回，企业不能合理估计退货可能性的，通常在售出商品退货期满时确认收入。如果这种情况的销售退回属于资产负债表日后事项，则此时做与发出商品时相反的会计处理即可，不需要调整所得税。(四)销售退回调换同类商品或者其他商品这种情况下不需要做会计调整分录，只需要在报表中作说明就可以了。销售退回时，会计处理与第一种情况的销售退回账务处理一样d重新调换其他商品时，笔者认为这已是发生在本年度的业务，即相当于本年度在销售商品，应按照正常销售进行处理。延伸阅读：
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