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美国遗产税怎么征,如何合法避税
中国遗产税开征之前，让我们先了解一下美国是如何征遗产税的，和美国人如何合法避遗产税越来越多的中国人为了更好的空气，子女的教育或是转移资产而移民美国，有的人入籍成了美国公民，有的人获得绿卡成为美国的永久居民。中国人有将财产传给后代的习惯，这在中国目前没有任何问题，自己的财产想给后代多少就给多少，但到了美国情形却是大不同，美国是一个“万万税”的国家，特别是对财产转让征税是下手绝不留情。有的人在中国打拼几十年，辛辛苦苦积累下不菲的家产，获得了美国绿卡是喜事，但如果过世，积累的财富就面临被“山姆大叔”征收高额遗产税的风险，即使这些财产是在中国，而不是在美国，“山姆大叔”也是一视同仁，该征税就征税。首先要了解与遗产规划有关的三个税法： 即遗产税，赠与税和隔代赠与税。先说遗产税. 人过世后所有财产,包括房子丶地丶股票丶共同基金丶退休帐户丶银行帐户丶拥有的公司丶有价值的收藏等等，都要经过一个法庭认证程序（probate），看看你的财产到底有多大。并不是每一分钱都要交税，只有超过一定数额的部分要交遗产税，不用交遗产的部分叫遗产免税额。联邦政府遗产免税额在2015年是543万美元，不同的州又有不同的最高免税额，如华盛顿州和纽约都是200万。如前面说过，每人一生（生前）有543万的赠与额，你用掉多少死后就从你的遗产免税额中扣掉多少。当然，如果你每年都为超额的部分交了赠与税，那就不会影响你死后的遗产免税额。2015年的遗产免税额是543万，如果你生前一共赠与出去了100万，那么去世时你的遗产免税额还剩下443万，因为你生前已经用掉了100万。这100万的赠与额指的是你每年年度赠与豁免以外的赠与,如果你每年的赠与额少于豁免额则不占用一生100万的赠与额。再说赠与税.美国税务局IRS税法规定2015年每个人一年最多可以给他人赠与价值14000美元的财物。少于丶等于这一数额不需要交赠与税，这就是所谓的年度赠与豁免(Annual giftexclusion).大于这一数额则要报税表 Form709，你可以每年为超过赠与额的部分交赠与税，也可以累积起来以后再交。因为美国税法还有一条规定，2015年每人一生有总共543万美元的生前赠与额，每年超过年底赠与豁免的部分相加,如果你一生的赠与额没有达到543万，你就没有赠与税.如果超过了,则要交赠与税,最高税率为45%. 注意这个赠与额和遗产免税额是加在一起算的。然后，隔代赠与税 祖父母把遗产不给子女而留给孙子女，若未好好规划则除了遗产税还要交隔代赠与税（Generation SkippingTax, 缩写为 GST）。IRS认为如果大家都隔代传的话，就有一代IRS收不到税，所以IRS就要加收一个隔代赠与税，税率为50%。 假设张先生夫妇除了遗产免税额外还有250万想传给孙子女，若张先生未做任何遗产规划，这250万先要交125万（50%）的遗产税，剩下的125万要再交62.5万（50%）隔代赠与税。孙子女拿到手的只有625,000，也就是说四分之三给了IRS，四分之一归孙子女。IRS成为大赢家。美国的税法与纳税人的身份有密切关系，身份不同，法律丶规定也不一样，对于新移民来说，这一点非常重要。在税法上，有三种身份：公民（citizen)丶永久居民(resident alien)和非永久居民(non-resident alien).你入了美国籍，换护照了，你就成为美国公民。永久居民就是你护照没变，但持有绿卡。第三种非永久居民，即非长住外国人，一般指持签证在美国居住的外国人，包括留学生，工作签证等。另外从税法上讲，美国采行“属人”原则，而非“属地”原则。也就是说，只要身份上定义你为公民或永久居民，你的全球财产都要课税，而不管你的财产是在美国，还是在大陆丶台湾丶香港或是其它国家。如果你的身份是非永久居民，则只有在美国的财产要课税。在遗产税和赠与税方面，公民享有绿卡和非永久居民所没有的好处。第一，上面提到的各种遗产免税额丶年度赠与豁免凡是公民都有，但绿卡人士就不一定；第二，夫妻都是公民则享有无限婚姻扣减（unlimited maritaldeduction), 一方去世了，多大财产都可以转给配偶，不需要马上交遗产税。待另外一个配偶也过世了，转给子女时再交遗产税。如果夫妻双方都是绿卡，则不享有无限婚姻扣减，一方去世了，其名下的财产马上要交遗产税。如果一方是公民，另一方还是永久居民，则分两种情况，第一如果去世的一方是绿卡，健在的一方是公民，则去世一方的依然拥有无限婚姻扣减，全部转给健在的公民配偶，不用马上交遗产税。第二，如果去世的一方是公民，健在的一方是绿卡，则公民一方名下的财产在扣除遗产免税额后必须马上交遗产税，绿卡配偶在拿到遗产之前就要被“山姆大叔”拿掉一大笔。如果既不是绿卡也不是公民，而是非永久居民，其在美国又有不少财产（现在不少人士在美国置业又都没有公民或绿卡身份），一旦过世其在美国的财产只有6万元的遗产免税额，超过的部分要交遗产税。在年底赠与豁免方面，如果夫妻双方都是公民，则每年互相赠与没有限额，多大都可以，但如果配偶不是公民，只是绿卡或绿卡都没有，则法律规定公民只可以赠与非公民配偶每年最多$147,000, 超过的部分就要交赠与税。当然IRS执法查起来有一定难度，如果夫妻联合账户，互相开支票，很难说是赠与，但如果夫妻是分开的账户，支票往来都有记录，或是公民一方替非公民一方买房子，就很容易被IRS查到而产生gifttax的问题。美国人如何将财产转移给后代遗产税和赠与税是美国颇有争议，民主党认为，美国富人的许多财富实际上并没有纳税，所以在财产转移时缴税是必要的，通过遗产税的方式可以防止财富永远集中在少数家族手中。而共和党则认为，遗产税等于双重课税，挣钱时课税，传给后代时再次课税。尽管如此，美国人还是想出一些办法来，采取合法的方式将财产转让给子女，而不必向“山姆大叔”缴纳遗产税或是赠与税。（一）对于“小门小户”人家，最常用的方式就是利用每年赠与豁免额给儿女留钱。按照税法，2015年每个人每年可向任何人赠与14000美元，在这个额度以下任何的财产赠与都无需缴纳赠与税。如果一对夫妻有3个未成年孩子，每一个孩子夫妻两人一年可以赠与26000美元，3个孩子就可以赠与78000美元而不必缴税。不用多，10年下来父母转让给孩子的财产可以达到780000美元，这可不是一个小数目。而且这些钱用来投资，投资所得和本金则都属于孩子的财产，赚多少钱都名正言顺的落入孩子的腰包而无需缴纳赠与税。(二）美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险，既可以为自己买也可以为后代买，而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元，如果买下一份百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险保险的理赔受益人不用缴纳所得税，也不用缴纳遗产税。(三)为子女购买永久人寿保险也是美国人将财产转移给后代较常见的做法，孩子小保费自然低，这样的投资效果好。保险公司一般是在投保时对投保人做身体检查，为孩子买人寿保险等于使孩子有了终身可保性，而且以后孩子身体不好，保险公司也无法取消其保险而且也不能涨保费。父母为子女买人寿保险，孩子不用出钱，父母将自己的财产无形中转移到孩子身上，而且即使以后留下其他遗产，有一部分财产已事先转移，这样自然也降低了遗产总额，从而降低遗产税。原文来自: 百家百度 美国RE/MAX公司是全球知名的国际连锁地产公司，美国地产销售的第一名，也是全世界销售房屋最多的地产公司！我们拥有素质优良的地产销售及贷款服务团队，提供全方位.一条龙的专业服务，无论是买房卖房，贷款融资，各种保险到房屋管理，我们都提供高规格的服务！我们的办公室位于核桃市，交通方便.地理位置佳，舒适温馨的环境，提供您最专业的服务与谘询。RE/MAX 888，助您发发发！电话:909-598-2333地址:19811 Colima Rd. #230 Walnut CA 91789微信公众号：Remax888usa网站: 微博：脸书：
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ChineseInLA总共有44764条点评, 35735次评分遗产税在美国_网易财经
遗产税在美国
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的税法一向被誉为美国最复杂的法律之一，种类不胜枚举。随着近年来起征点的不断调高，它已成为的独有税种，意在制衡美国社会的贫富差距，兼顾社会公平。美国的遗产税是个人资产转移税的一部分，也是联邦税中税率最高的一种。政府规定遗产包含了一个人生前的所有的财产，其中包括动产、不动产、股票、债券、保险收入、退休金等。但并非全部遗产都要纳税，纳税的部分是在扣除了丧葬费、生前债务、慈善捐款以及个人豁免额等之后所余。联邦遗产和州税美国联邦遗产税今年的起征点为每人525万美元，超出部分以税率40%征收。如果夫妇两人同为美国公民，他们共可将1050万美元的财产免税或捐赠给他人。夫妻之间的财产继承不用交任何遗产税，值得一提的是，遗产如果是捐赠给政府认证的慈善机构，受捐的慈善机构也可以免税。对于美国富人而言，想继承一份丰厚的遗产，并不是交完联邦税后就可以万事大吉的，还有州遗产税。美国许多州，例如纽约、康涅狄格和华盛顿特区都要对其所辖居民的遗产税进行二次征税。各州的豁免额和税率也不尽相同。目前，大部分州的豁免额在100万至200万美元，纽约州的豁免额是100万美元，100万到1000万美元的遗产税率为5.6%，大于1000万美元的税率升至16%，而对遗产税最“黑心”的州政府当属华盛顿州了，一旦其州居民的遗产超过200万美元，州政府就要对其征收最高达19%的州遗产税。而豁免额最高的非特拉华州和夏威夷州莫属，他们的免税额度和联邦政府一致，为525万美元。遗产税的起征点一直是富人关注的焦点，在美国，它是根据通胀和政治风向调整的。在政治全面左倾、社会需要均贫富的时候，遗产税的起征点会降低，在经济走势良好时期，它的起征点也会大幅提高。就拿近10年来说，美国联邦遗产税的起征点从2001年的67.5万美元一直猛增至2013年的525万美元。超出起征点财产的税率每年也都在变化，2001年的税率是55%，2008年为45%，2012年则降至35%，而2013年则为40%。值得一提的是，2010年对美国的富人来说，具有特殊意义，它被称之为“快乐的死亡年”，因为这一年的遗产税破天荒地被开了“天窗”，即在这一年去世的富人后代继承的任何遗产都不需要缴税。次年，联邦遗产税的个人豁免额大幅提高到500万美元，超出豁免部分的税率为35%。2012年，个人豁免额微调至512万美元。2013年，遗产税的起征点仍高达525万美元，一对夫妇遗产税的免税额度可高达1050万美元，而据统计，在美国有1.2亿家庭，其中仅有600万家庭户均财产达到600万美元，占美国家庭总比的5%，而其财产在1000万美元的家庭则不到1%，因此，现如今的遗产税起征点对普通美国民众影响甚微。遗产税是把双刃剑美国的遗产税自产生以来，关于其存废的争议就从不间断。支持者认为遗产最大的作用是调节社会的收入平衡，劫富济贫，让政府把钱花到更需要帮助的人身上。更重要的是，它还可以减少联邦预算赤字。遗产税的支持者中甚至不乏一些富人，他们不希望自己的后代不劳而获坐拥亿万家产，成为社会的寄生虫。2010年，包括比尔·盖茨父亲老盖茨在内的数位富豪还曾联名签署“呼吁保留遗产税”的倡议书，建议通过保留这一税种增加政府财政收入，从而保障社会在教育、医疗等公共领域的福利。保留遗产税另一个不可忽视的作用是促进美国富人捐款行善。由于富人将遗产捐献给慈善机构或将其用于建立慈善基金可以免除很大一部分遗产税，因此一些富人宁可捐钱行善，也不愿意把钱直接交给政府。这样一来，美国的私人慈善家就自然成了社会福利项目的重要贡献者。无论富豪们对慈善事业的善行是出于何种目的，无可否认的是他们的慷慨捐助对于社会公共事业的贡献不容小觑。而反对的声音主要来自于家财万贯的富豪和一些小企业主。他们认为公民在挣钱时原本就要缴纳收入税，死后再次缴税，属于“双重课税”。这也将阻碍储蓄和投资，制约经济增长。高昂的遗产税还可能迫使富豪移民他国，使美国本土流失更多的资产，经济失去活力。而遗产税的存在并没有给美国政府创造料想中的巨额收入，一是因为拥有资产超过500万美元的美国公民并不多。再者，富人总是会花大量金钱去雇用律师和会计打理自己的遗产，从而逃脱纳税。美国前财长说，美国每年继承的财产有1.2万亿美元，而2012年遗产税仅收上来140亿美元，大约仅相当于总继承额的1%。因此，美国政府征收遗产税时，总是大投入、小回报，显得有些得不偿失。遗产税征收的对象是资产，而非收入，因此，一些运行不佳的小企业主，包括以家庭为单位的农场主，往往会因为遗产税的征收而直接导致破产。试想，对于一家经营困难的小企业或者农场而言，遗产税的征收将使他们背上沉重的债务，他们的后代虽然坐拥这些资产，却因经营困难，已多年没有从生意中获取经济回报，因此遗产税的征收可能会直接导致其破产。如此一来，遗产税的征收反而制约了小企业的创立与发展，从而导致经济发展停滞、失业率上升的恶果。因此，2010年以来，堪萨斯、北卡罗来纳、俄亥俄和俄克拉何马州纷纷取消了州遗产税，这些地方也成了纳税人较为理想的退休之地。专家支招 合理避税纽约州的执照律师胡虎平告诉记者，父母若想将房产留给孩子，生前赠与和死后遗赠在税上相差颇大。举个例子，如果父母买了一套10万美元的房产并在生前就将其转到孩子名下，父母过世后，若该房产价格涨到30万美元，孩子将其卖掉兑现，那他们就要向政府基于这20万美元的盈利交税。而同样还是这10万美元购入的房产，在父母过世时升值至20万美元，并作为遗产留给子女，子女接过房产待其升值至30万美元时，再将其抛售，要支付的税金就基于卖出价格和接手遗产时的价格差，也就是10万美元，此时，子女只需对这增值的10万交税。这样一进一出的税金相差颇大，尤其是在房地产涨势良好的时期。
很多在美国置业的中国土豪看美国的遗产税犹如隔岸观火，以为跟自己毫无关系，其实不然，525万美元的遗产税起征点是针对美国公民和美国永久性居民的，对于在美国的外国公民，其遗产税的起征点立刻降至6万美元，而对于在美国置业的中国人来说，他们的房产价格往往远大于6万美元，他们百年以后，若是想把在美国的房产留给自己的子女，他们的子女就将面临高昂的遗产税，所以，对于在美国购房置业的外国人而言，如何在有生之年处理好自己在美国的财产颇为重要。胡虎平律师则建议，在美国置业的中国人应及早聘请相关律师和会计师做好财产规划，未雨绸缪。
本文来源：陆家嘴
作者：沈秋莎
责任编辑：王晓易_NE0011
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分享至好友和朋友圈4月16日，美国()众议院以240对179票通过了取消联邦遗产税的议案，有7位民主党人投了赞成票。这并不意味着遗产税会马上消失，但反对遗产税的拥护者 说，这为该税项在2017年的可能废除创造了条件。值得注意的是，这项议案保留了使资本利得在传给继承人时可以不用缴税的“市价计税底数” （stepped up basis）条款。参议院的赞成票不够，而且奥巴马总统无论如何都会否决取消遗产税参议院的赞成票不够，而且奥巴马总统无论如何都会否决取消遗产税。“议员们想要说明这是个优先事项并继续施压。”家族企业联盟（Family Business Coalition）负责人帕尔默·舍宁（Palmer Schoening）说。该联盟代表82个商业团体进行游说，支持得克萨斯州共和党人凯文·布拉迪（Kevin Brady）提出的取消遗产税议案（众议院第1105号议案）。南达科他州()共和党参议员约翰·桑恩（John Thune）发起了配套议案（参议院第860号议案）。根据税收政策中心（Tax Policy Center）的估计，美国每1,000名去世者中，只有两个人的财产需要缴纳联邦遗产税。这是因为免税额很高，每个人为543万美元，一对夫妻为1,086万美元，超出部分才需要缴税（最高税率为40%）。取消遗产税的理由是：这会刺激经济，并减轻小企业主和农场主的负担。上个月，芝加哥()地区暖通空调供应分销商Illco的首席财务官卡伦·玛多尼亚 （Karen Madonia）在国会作证时说，她父亲去世后的遗产税高得吓人，需要出售公司的部分资产（关闭分支机构、解雇员工或者库存变现）才够钱缴纳。支持遗产税的理由是：这有助于减轻财富的集中程度，并带来额外的国库收入。取消遗产税会在十年里使国库损失2,700亿美元。美国税收公平组织 （Americans for Tax Fairness）对美联储数据的分析显示，平均来看，在超过1亿美元的遗产价值中，55%由无需缴纳所得税或者资本利得税的未实现资本利得组成。白宫在其博客上以不同的方式来表述这个问题：纳税人可以在“为少数富人作贡献”（“美国5,400户最富裕家庭平均能得到超过300万美元的减税”）和“为中产阶级减税”（4,400万户中产阶级家庭平均能得到近600美元的减税）之间做出选择。奥巴马总统的最新预算案要求将遗产税免税额降低至每人350万美元，并将最高税率提高到45%。他希望取消使资本利得在传给继承人时可以不用缴税的“市价 计税底数”条款。相比之下，众议院的那个议案要求取消遗产税并保留“市价计税底数”。这意味着即使资产大幅升值也不用缴税。在2010年，也就是布什减税 法案有效期的最后一年，取消遗产税的力度则不那么大。那时，纳税人要么不用支付遗产税但失去升值资产的市价计税底数，要么保留市价计税底数但需要支付遗产 税。舍宁预测，美国众议院的这次投票结果可能将使遗产税成为选举话题。上次众议院就取消遗产税进行投票是在2005年，当时以272对162票通过，42位民主党人投了赞成票。关注居外网官方微信:居外资讯（juwai-com），每日阅读精选海外文章。（互联网资讯综合整理）
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摘要：美国著名科学家、政治家本杰明弗兰克林（BenjaminFranklin）曾说：在这个世界上，只有税和死亡是逃不掉的。这点在美国尤为明显。除了我们熟知的房产税之外，在美国，人去世后...
美国著名科学家、政治家本杰明&弗兰克林（Benjamin Franklin）曾说：&在这个世界上，只有税和死亡是逃不掉的。&这点在美国尤为明显。除了我们熟知的房产税之外，在美国，人去世后还留下的财产还得按情况缴纳遗产税。何为遗产税？简单来讲，遗产税（Estate Tax）就是对纳税人去世后留下的财产进行征税。遗产税分为联邦、州和地方三级，其中联邦遗产税税率最高可达35%（2011年），州遗产税则较低（如俄亥俄州的遗产税率为7%-9%），地方遗产税税率则更低。（转载请注明：）谁需要缴纳遗产税？美国公民、居民和在美国境内拥有资产的外国人去世后，如果留下的财产在遗产税征收范围内，那么继承人要继承遗产，就得先缴纳遗产税。不过，根据死者国籍身份的不同，遗产税的征收范围也有很大区别。死者身份征税对象美国公民或居民全球资产外国人美国境内资产*美国居民，指符合绿卡测试（Green Card Test）和实际居留标准（Substantial Presence Test）的外籍人士。税基如何确定？要确定税基，首先得搞清楚遗产总额包含哪些项目。遗产总额是死者所有的有形、无形资产，动产、不动产的价值总额，具体来讲包括现金、有价证券、房产、保险、信托基金、养老金、商业和其他一切财产。遗产价值的计算按当时的公平市场价格来确定其价值，比如房产、股票的价值就按照当时的市价来定。简单来说,税基就是遗产总额扣除完豁免额和一些必要费用后的净资产。费用部分具体来讲包括：死者的丧葬费用、负债额、遗产损失、夫妻之间遗赠的财产以及慈善捐款等税法允许扣除的部分。豁免政策作为调节遗产，防止贫富差距悬殊的税种，遗产税主要是向非常富裕的人群征收的。近年来，联邦政府不断提高遗产税的豁免额度，同时持续降低遗产税的最高税率。以2011年为例，对于美国公民或居民，只有死者遗产总额超过500万美元，才有&资格&缴纳遗产税。死者身份/时间历年遗产税豁免额2008200920102011美国公民、居民$2,000,000$3,500,000遗产税取消$5,000,000外国人$60,000$60,000$60,000$60,000最高税率45%45%35%35%如何征收？类似中国个人所得税的征收办法，美国联邦遗产税使用超额累进制，根据税基进行超额累进征税。2011年的遗产税率分成10个等级，从18 ％到35％。遗产税缴纳额和遗产总额直接相关，遗产越多，税率越高，缴税越多。联邦遗产税超额累进税率表税基范围税率$0$10,00018%$10,000$20,00020%$20,000$40,00022%$40,000$60,00024%$60,000$80,00026%$80,000$100,00028%$100,000$150,00030%$150,000$250,00032%$250,000$500,00034%$500,000超过$500,00035%例如，2011年美国居民Teddy在死亡时的遗产情况如下表：遗产总额$8,000,000费用：&负债$500,000丧葬$50,000总共$550,000捐赠$1,000,000豁免额$5,000,000税基（应税遗产）$1,450,000根据联邦遗产税超额累进税率，Teddy遗产继承人需要缴纳的遗产税为：$488,300对拥有美国房产的外国人有影响吗？随着遗产税豁免额度的逐年提高，遗产税的纳税人群越来越少，目前美国仅有2%的最富有的人需要缴纳遗产税。因此，对于普通房产持有者来说，不必担心遗产税问题；即便您财产数额较大，也会有相应的合理避税措施帮您解决后顾之忧。下期文章将为您介绍遗产税的合理避税措施，敬请关注。&下一篇：
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周一至周五 9:30 - 17:30一张图读懂美国各州遗产税，原来美国各州也有所不同
美国遗产税解析
在美国继承财产方面，如果纳税人继承财产超过美国联邦政府给出终生549万的的豁免额度的话，纳税人将需要向美国联邦政府缴纳三种形式的税：遗产税，赠与税或继承税。
而美国各州对待遗产税也有所不同，一些州会自州的规定来收取遗产税或继承税。
有的人在中国打拼几十年，辛辛苦苦积累下不菲的家产，获得了美国绿卡是喜事，但如果过世，积累的财富就面临被“山姆大叔”征收高额遗产税的风险。
所以，根据不同州的税法规定，将自己的财产放置合适的地区，可以省下一大部分不必要的税务。
今天，就与大家一起了解一下美国各州的遗产税和继承税。
遗产税：继承人按遗产总额超出豁免额度并按税率所缴纳的税收。
继承税 :按继承人与过世亲属关系所缴纳的遗产税，一般来说，夫妻之间不需要交纳继承税，第一直系亲属的继承税也相对较低。
目前，美国15个州和华盛顿哥伦比亚特区需缴纳遗产税，6个州需缴纳继承税，其中新泽西州和马里兰州这两种税都要缴纳。
具体税率以及豁免额度可参照图一 (其中黄色为需缴纳遗产税州蓝色为需缴纳继承税州)：
那美国每个州的遗产税税率、继承税税率及豁免额度情况呢？
这里很重要！
遗产税最高：
华盛顿州的遗产税最高，为20%，剩下11州遗产税最高为16%。
豁免额度最高：
夏威夷和特拉华州的豁免额度最高，为$5,430,000美元，与美国联邦遗产税豁免额度相当。
豁免额度最低：
新泽西州的遗产税豁免额度最低，只有$675,000美元，但是在日，豁免额度将调升至两百万美元，日，遗产税将完全废除。
在6个需要缴纳继承税的州里，内布拉斯加州的税率最高，为18%，肯塔基周和新泽西州其次，税率为16%。
来源：易居美国/BusinessInsider/美国商业地产；编辑整理：掌中看米国
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