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什么是审计工作底稿的三级复核制度？应怎样复核？
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提问人：匿名网友
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什么是审计工作底稿的三级复核制度？应怎样复核？
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1资料：日，华正会计师事务所注册会计师王明华指派助理审计人员审查长风公司2006年度资产负债表预付账款项目，有关审查情况如下：&&1． 2006年度资产负债表(索引号Z10)上预付账款项目金额850000元，与总账余额及明细账余额合计数核对相符。&&2． 在审查预付账款明细账时，发现有两个明细账户为贷方余额：成华公司贷方余额100000元，锦江公司贷方余额50000元，经查，两个明细账户均系收货后尚未支付的货款，其中，成华公司为甲材料款，锦江公司为乙材料款；确定作重分类处理。其余明细账户均为借方余额。各明细账户核算内容正确；截至日已收到货物并已冲销了预付账款项目的户数，经计算，其比例为80%；鉴于截至日80%已收到货物并已冲销了预付账款项目，故确定不进行函证；经抽查未发询证函的预付账款原始凭证，未发现异常。&&3． 对截至日尚未收到货物的预付账款原始凭证，抽查了35%，并对25%的入库记录作了抽查、核对。经查对，其原始凭证内容完整、有授权批准、无重复付款、账务处理正确、入库手续完备，未发现异常业务。&&4． 经查核长风公司上年度已审财务报表(索引号Z15)，预付账款项目余额700000元。&&5． 为编制审计工作底稿，将上述审查过程中所获取的部分审计证据列示如下：&&(1)预付账款明细账中，武候公司年初借方余额90000元，年末借方余额110000元(系预付乙、丙两材料款，日收到材料并已冲销余额)；成华公司年初借方余额20000元；锦江公司年初借方余额40000元。其余从略，除下列要求完成的事项以外，假定其余内容均已在相应的审计工作底稿中填列完毕(下同)。全部明细账户余额的账龄均在1年以下。&&(2)抽查的原始凭证中有：1月19日第7号银付凭证，预付青江公司甲材料款150000元；3月30日第31号转账凭证，验收金牛公司丁材料50000元，进项税额8500元。其他从略。&&要求：根据上述资料，编制下列预付账款审计工作底稿(见A6、A6-1、A6-2、A6-3)。“编制者”填写自己的姓名。&&索引号：A6&&华正会计师事务所&&预付账款审计程序表&&单位名称：______&&查验人员：______&&日期：______&&截止日：______&&复核人员：______&&日期：______&&一、审计目标&&1． 确定预付账款是否存在；2． 确定预付账款是否归被审计单位所有；3． 确定预付账款增减变动的记录是否完整；4． 确定预付账款是否可收回；5． 确定预付账款年末余额是否正确；6． 确定预付账款在财务报表上的披露是否恰当。&&二、审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号按常规程序进行审计。王明华1． 核对预付账款明细账与总账、报表的余额是否相符。
2． 获取或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。
3． 选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。
4． 对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。
5． 抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
6． 分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目应查明原因，必要时作重分类调整。
7． 验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。]
索引号：A6-1
华正会计师事务所
预付账款审定表
单位名称：______
查验人员：______
日期：______
截止日：______
复核人员：______
日期：______
[单位：元上年末审定数未审数核对索引号调整分录
金额(+-)重分类分录
金额(+-)审定数索引号项目金额重分类分录：审计标识：B：与上年已审财务报表核对一致G：与总账核对一致S：与明细账核对一致T/B：与试算平衡表核对一致审计结论：&&&索引号：A6-2&&华正会计师事务所&&预付账款余额明细表&&年&月&&日单位名称：______
单位：元项目明细业务内容
摘要年初余额年末余额账龄(年)备注1以下1～22～33以上审核人员：______ 日期：______ 复核人员：______ 日期：______审计日已收到货物并冲销预付账款。&&索引号：A6-3&&华正会计师事务所&&预付账款检查情况表单位名称：______
单位：元日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容备注12345678核对内容说明：1． 原始凭证内容完整。
5． 入库手续完备。2． 有授权批准。
6．3． 有无重复付款。
7．4． 财务处理正确。
8．审计标识：
N/A：不适用审计说明：查验人员：______ 日期：______ 复查人员：______ 日期：______2审计准则是基于______的发展以及______自我规范管理的要求而产生和发展起来的，其______与______是同期审计发展水平的重要标志。3审计准则应由______有关部门或最具权威性的______制定和颁布，以保证其权威性和可靠性。4根据审计主体及作用范围的不同，审计准则可以分为______、______和______，此外还有______。
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>> 审计底稿工作总结
审计底稿工作总结
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【第一篇】：审计工作底稿_图文，审计底稿客户名称会计期间：审计工作底稿目录（一）客户ABC 有限责任 编制会计期间复 核：编 号档案内容 一、沟通和报告相关工作底稿具备（√）不适用（X）Z1-1 Z1-2 Z1-3 Z1-4 Z1-5 Z1-6审计报告书 审计业务约定书 与治理层、管理层沟通记录汇总表 当年重大会计政策变动记录 审计标识 √ √ √ √客户提供相关资料情况表二、审计完成阶工作底稿 审计程序完成情况表 审计工作 管理层声明 审计差异汇总表―调整（重分类）分录汇总表 试算平衡表――资产负债表 试算平衡表――利润表 试算平衡表――现金流量表 合并抵销分录底稿 合并报表工作底稿 未审计会计报表 未更正错报汇总表 三、审计阶段工作底稿Z2-1 Z2-2 Z2-3 Z2-4 Z2-5-1 Z2-5-2 Z2-5-3 Z2-6 Z2-7 Z2-8 Z2-9√ √ √ √ √ √ √√X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10初步业务 基本概况表 经营环境及状况调查表 业务用工收费预算及实际情况表 内部控制的调查问卷 总体审计策略 具体审计计划目录 风险评估程序汇总表 了解被审计及其环境调查表 重要性标准初步估计表√ √审计工作底稿目录（二）客户ABC 有限责任公司 编制会计期间复 核：编 号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4 A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和存款控制测试 与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿 1、资产类工作底稿具备（√）不适用（X）2、负债类工作底稿E10预提费用审计工作底稿目录（三）客户ABC 有限责任公司 编制会计期间复 核：编 号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 营业执照 政府批文 关联交易 期后事项 或有损失 持续经营 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 长期借款 应付债券 长期应付款档案内容具备（√）不适用（X）3、所有者权益类工作底稿4、损益类工作底稿 主营业务收入及成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 费用 投资收益 营业外收入及支出 以前损益调整 所得税 5、重要事项类工作底稿六、备查资料工作底稿 组织机构及管理人员结构资料公司成立合同、协议、章程 纳税鉴定文件 董事会会议纪要或摘录 内部控制的调查与评价 重要长期经济合同、协议 验资报告（复印件）*J10 *J11评估报告书（复印件） 主要资产的所有权证明客户提供相关资料情况表一、企业基本情况（老客户只提供（1） ） （1）公司营业执照 （2）公司章程 （3）批准公司成立的批文 （4）公司成立签订的合同或协议 （5）地（国）税登记证 （6）公司代码证书 （7）公司的验资报告 （8）公司上年度会计报表的审计报告 二、本年度财务会计报告及有关资料（9）资产负债表 （10）利润及利润分配表 （11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或处罚的有关文件 （26）一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额 三、本年度外汇报表及有关资料（29）本年度收汇、付汇核销单 （30）本年度外汇基本存款帐户卡 （31）外管发的外汇资本金帐户通知单 是 否 不适用（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位项目编制日期序号 一 1 2 3 4 5 6 7 二 1 2 3 4 5 6 三 1 2 3 4 5 6 7 8 四 1 2 3 4 问 审计标准执行情况 本所规定审计程序是否完全执行 审计范围是否受到限制 内控基础是否已作调整和记录 会计政策是否已作调整和记录 财务指标的重大变化是否已作了解 上期审计报告是否已作检视 审计计划是否经过讨论和制订 会计原则遵守情况 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定 会计方法与上年是否保持一致 收入与成本费用是否配比 记账是否符合权责发生制原则 资本性支出与收益性支出是否分清 会计记录是否完整真实 期后事项与或有负债的了解 销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅 约定资本支出是否存在 股本及长期投资是否变化 或有负债是否变化 不正常事项或账项是否存在 董事会或会议纪要是否全部审阅 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅 现金及存货审计 库存现金是否全面清点核对 银行存款余额是否全面核对清楚 应收款项是否发函询证 坏账准备是否已按规定计提、核销 卷 内 容 索引号财务报表截止日/日期复核日期是 否 不适用5 6各类存货是否全面盘点 各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表（二）被审计单位项目编制日期序号 7 8 五 1 2 3 4 5 六 1 2 3 4 5 6 7 七 1 2 3 4 5 八 1 2 3 4 5 问 卷 内 各类存货明细账与总账是否核对一致 未见询证回复的债权是否实施替代程序 长期投资审计 长期投资增减的法律性文件是否审阅 在建工程费用资本化是否合理 固定资产增减的根据是否审阅 无形资产增减的根据是否审阅 资产抵押情况是否完全揭示 成本核实情况 各类价格或成本差异调整是否合理 应处理的待摊、预提费用是否全部处理 当年应计折旧是否计算正确 无形及其他资产应摊金额是否合理摊销 抽查的在制品数量是否核对相符 在产品（在制品）计价是否合理 主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致 负债核对 短期借款余额是否与银行对账单核对清楚 长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚 其他长期负债是否向对方询证核对 距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款 其他重要大额负债是否审阅入账基础 所有者（股东）权益核实 实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据 投资者各方的投资是否符合合同、协议规定 利润分配是否符合股东大会或董事会决定 实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据 本年汇兑损益是否已正确计入损益 容 索引号财务报表截止日/日期复核日期是 否 不适用九 1 2税项纳税通知书是否业经审阅 客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致审计程序完成情况表（三）被审计单位项目编制日期序号 3 4 5 十 1 2 3 4 十一 1 2 3 4 5 6 十二 1 2 3 4 5 问 卷 应税所得额是否已经全部调整 内 容 索引号财务报表截止日/日期复核日期是 否 不适用减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并 集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写说明业务约定书甲方乙方兹由甲方委托乙方对甲方 一、业务范围及目的 乙方接受甲方委托对甲方按照企业会计准则编制的 止 年 月 日的资产负债表以及截 年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计； 乙方将根据《中国注册会计师审计准则》 ，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计 意见（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计的规定编制； （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》 ，甲方及甲方负责人保证会计 资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、 完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2．按照企业会计准则和《× × 会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种 责任包括（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。（二） ）甲方的义务1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。2、 为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作， 具体事项将由乙方审计工作人员于工作 开始前提供清单。3、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。4、在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料。三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计 师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计 划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风 险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。3．乙方和合理计划和实施审计工作，以获取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不 存在重大错报获取合理保证。4．由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着 某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。5．乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二）乙方的义务1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于 年 月 日前出具审计报告。2、除下列情形外，乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。（1）取得甲方的授权； （2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反 法规行为； （3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查； （4 在法律诉讼程序中维护自身的职业利益。四、审计收费 乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花 费时间及有关收费规定的的计费标准确定， 预计为人民币 元。甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了 解实情后，酌情调增审计费用。五、审计报告的使用责任 乙方向甲方出具的审计报告一式 签发报告的注册会计师无关。六、约定书的有效时间 本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。七、约定事项的变更 由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求 变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、违约责任 份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。甲方（签章） 授权代表：乙方（签章） 授权代表：日期：年月日日期：年月日管理层声明书会计师事务所鉴于贵会计事务所审计本公司截止 年 月 日的资产负债表以及相关期间 年度会计报表，的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明1、 本公司依照 《企业会计准则》 和有关财务制度的规定， 编制 持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关 的资料。3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重 大交易事项均已披露。4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。7、本公司确信（1）没有任何重大未预计的负债。（2）没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。（3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。（4）没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。（5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。9、本公司应收款项等债权均属实。10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。11、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披 公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保露 12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同对财务报表产生重大 影响的事项。公司名称（签章） 法人代表（签名） 年 月 日 财务负责人（签名）与治理层、管理层的沟通记录汇总表被审计单位项目编制日期沟通对象 沟通内容 一、 注册会计师的 责任 治 理 层 管 理 层 沟通时 间 索引号财务报表截止日/日期复核日期沟通形式 书面形 式 口 头 形 式 沟通结果 索 引 号 沟通是 否充分二、 计划的审计范 围时间三、审计中发现的 问题 1． 2． 3． 4．三、 注册会计师的 独立性 五、要求沟通或商 定的其他事项六、补充事项说明：1。本表适用于注册会计师执行财务报表审计时，整个审计过程的沟通记录的汇总； 2．沟通是否充分一栏，如为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。客户单位基本概况表被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/日期复核日期：单位名称 法定地址 经济性质 经营范围 批准证书 营业执照 主 要 负责人 开户银行 投资者名称 注册资本 金额 年 年 董事长 月 月 日 日 总经理法人代表 联系电话 邮政编码 经营期限 批准 签发 财 务 经 理 字 字 号 号实收资本 金额 比例（%）比例（%）合计资产试算平衡表被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/日期复核日期：资产科目 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 预付账款 其他应付款 应收补贴款 存货 待摊费用一年以内到期长期投资期末未审数账项调整借方 贷方重分类调整 借方 贷方期末审定数其他流动资产 流动资产合计 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额 工程物资 在建工程固定资产合计 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产合计 递延税项资产借项 资产总计负债试算平衡表被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/日期复核日期：负债科目 流动负债短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其它应交款 其它应付款 预提费用 预计负债一年内到期的长期负债期末未审数账项调整借方 贷方重分类调整 借方期末审定数其它流动负债 流动负债合计 长期负债长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 长期负债合计 递延税款贷项 负债合计 实收资本 （股本） 减：已归还投资实收资本净额 资本公积 盈余公积 其中法定公益金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益 总计损益试算平衡表被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/日期复核日期调整金额 贷方 借方项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本主营业务税金及附加未审金额审定金额上年审定数二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 加：年初未分配利润 其他转入 六、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金提取工奖励福利基金提取储备基金 提取企业发展基金利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利转作资本普通股股利八、未分配利润未更正错报汇总表被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/日期复核日期未调整内容序号内容及说明索引号借方项目借方金额贷方项目贷方金额备注未更正错报的影响项目 1． 总资产 2． 净资产 3． 销售收入 4． 费用总额 5． 毛利 6． 净利润 结论被审计单位授权代表签字日期金额 百分比 计划百分比账项调整分录汇总表被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/日期复核日期调整内容 序号 内容及说明 索 引 号 借方项目 借方金额 贷方项目 贷方金额 影响利 润 表 + （-） 影响资 产负债 表+（-）与被审计单位的沟通参加人员被审计单位审计项目组被审计单位的意见：结论是否同意上述审计调整被审计单位授权代表签字日期：重分类调整分录汇总表被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/日期复核日期未调整内容 序号 内容及说明 索 引 号 借方项目 借方金额 贷方项目 贷方金额 影响利 润 表 + （-） 影响资 产负债 表+（-）与被审计单位的沟通参加人员被审计单位审计项目组被审计单位的意见：结论是否同意上述审计调整被审计单位授权代表签字日期：审计工作总结被审计单位项目编制日期会计报表项目 原报告数 审计数 调增数 账户调增数 索引号财务报表截止日/日期复核日期调减数 账户调减数重分类调增数重分类调减 数资产总额 负债总额 所有者权益总额 应交税金期末数 利润总额 净利润 工作总结初步业务活动――针对首次接受委托被审计单位项目编制日期调查内容 1． 针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质 量控制程序（贯穿于审计业务的全过程） 1．1 被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层 是否诚信 1． 2 项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务及 必要的时间和资源 1．3 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 2．与前任注册会计师的沟通 2． 1 前任注册会计师是否发现被审计单位管理层在诚 信方面的问题 索引号财务报表截止日/日期复核日期是 否 说明2． 2 前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大 会计、审计等问题上存在意见分歧 2． 3 前任注册会计师是否与被审计单位治理层沟通过 关于管理层舞、违反法规行为及内部控制的重大缺陷 等问题 2． 4 是否得知前任注册会计师认为的关于被审计单位 变更会计师事务所的原因 2． 5 是否对前任注册会计师提供的信息给予应有的重 视，对其进行评价，并与被审计单位提供的信息进行 比较 是否接受委托项目负责人意见签字：主任会计师意见：签字：接受委托、业务约定书编号拒绝接受委托的主要原因：说明：会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动，针对被审计审计单位所做的初步评价，用以 确定是否接受被审计单位的业务委托。初步业务活动――针对连续审计被审计单位项目编制日期调查内容 针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质量 控制程序（贯穿于审计业务的全过程） 1．1 被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层 是否诚信 1． 2 项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务及 必要的时间和资源 1．3 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 1．4 是否重点考虑本期或前期审计中发现的重大事 项，及其对保持该客户关系的影响 2．评价遵守职业道德规范的情况（贯穿于审计业务 的全过程） 2．1 能否恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜 任能力和应的关注，并对审计过程中获知的信息保密 2． 2 会计师事务所能否每年至少一次向所有受独立性 索引号财务报表截止日/日期复核日期是 否 说明要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书 面确认 3 及时签订或修改审计业务约定书 3．1 是滞以适当方式获得对方的确认 3．2 约定事项的表述是否恰当 3．3 是否在必要时征询专家或律师的意见 4．其他可能影响连续接受委托的事项 是否接受委托项目负责人意见签字：主任会计师意见：签字：接受委托、业务约定书编号拒绝接受委托的主要原因：说明：会计师事务所在连续审计时，针对被审计审计单位所做的初步评价，用以确定是否再次接受 被审计单位的业务委托。货币资金审定表被审计单位项目编制日期索引号：A1 财务报表截止日/日期复核日期：项目未审数调整数已审数索引号1、 上 年 末 审 定 数 2、 会计报表期末数 3、 明细账期末数现 金银行存款 其他货币资金审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 4、货币资金在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 5、库存现金盘点数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 6、银行存款明细账与总账核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 7、银行存款对账单与明细账核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 8、大额货币资金收支凭证抽查情况：正常（ ） 不正常（ ） 9、大额银行存款函证情况：已函证（ ）未函证（ ）不适用（ ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。库存现金盘点核对表被审计单位项目编制日期检查核对记录 行次 ① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥=④-⑤ ⑦ 金额 索引号：A1--1 财务报表截止日/日期复核日期实有现金盘点记录 面额
50 10 5 2 张（枚） 金额项目上一日账面库存余额 盘点日未记账传票收入金额 盘点日未记账传票付出金额 盘点日账面应有余额 盘点日实有现金数额 盘点日应有金额与实际金额差异⑧ ⑨ 1．白条抵库 差 异 原 因 2． 3． 4． 5． 加：报表日至盘点日现金付出总额 追 溯 调 整 报表日库存现金应有金额 减：报表日至盘点日现金收入总额1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 审计说明及结论：库存限额会计主管::监盘人员:复核人员:银行存款余额调节表被审计单位项目编制日期开户银行账号索引号：A1―2.1 财务报表截止日/日期复核日期币种：项 银行对账单余额目金额（美元）备注加：企业已收，银行尚未入账金额 其中：1. 2. 3. 减：企业已付，银行尚未入账金额 其中：1. 2.3. 调整后银行对账单余额 企业银行存款日记账金额 加:银行已收,企业尚未入账金额 其中：1.利息收入 2. 3. 减:银行已付,企业尚未入账金额 其中：1. 2. 3. 调整后企业银行存款日记账余额 审计说明及调整审计结论余额平衡，勿需调整（ ） 调整后余额平衡（ 会计主管经办会计编制人员）日期/ / 索引号：银 行致：询证函本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师 独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来，下列数据出自本公司账薄记录， 如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需 加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。通信地址邮政编码电话截止 年 月 传真日止，本公司银行存款、贷款账户余额等列示如下币种 账户性质 余额 备注1．银行存款 账户名称银行账号2．银行贷款 银行账号 币种余额贷款日期还款日期利率贷款条件备注公司签章 年月日1．数据正确无误 结 论 （签章） 日期/ /2．数据不符及需加说明事项（签章） ：日期//短期投资审定表被审计单位项目编制日期：索引号：A2 财务报表截止日/日期复核日期：项目未审数调整数已审数索引号1、 上 年 末 审 定 数 2、会计报表期末数 3、明细账期末数股票投资 债券投资 其他投资 A2--1 A2-2 A2--3审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 4、短期投资的所有权核对情况：购入手续合法、完整（ ） 购入手续不完整（ ） 5、短期投资跌价准备核对情况：计提正确（ ）计提不正确（ ） 未计提（ ） 6、与短期投资有关的损益核对情况：计算正确（ ）计算正确（ ） 未计算（ ） 7、短期投资在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。短期投资及跌价准备计算核对表被审计单位项目编制日期索引号：A2―1 财务报表截止日/日期复核日期：证 券 名 称 数 账 面余 额 总成本 市 价 量未 审 数调 整 数已 审 数未 审 数调 整 数已 审 数未 审 数调 整 数已 审 数合 计预计损失 已提跌价 补提跌价 转回跌价准备 索 引 号 审计说明及调整审计结论：短期投资凭证抽查表被审计单位项目编制日期期间收到 股利或利 息 索引号：A2―2 财务报表截止日/日期复核日期：项 目投资金 额已提跌 价账面金 额处 置 收回金额投资损益索引号审计结论审计说明及调整经凭证抽样核对，无异常情况 1、记帐凭证会计分录编制：正确（ ）不正确（ ） ； （ ） 2、原始凭证是否完整、合法：是（ ）否（ ） ； 3、是否存在将长期投资列入短期投资核算：是（ ） 经凭证抽样核对，存在异常情况 否（ ） ； （ ） 4、记帐凭证与明细帐金额核对情况：一致（ ）不一 致（ ） ；应 收 (付 )票 据 审 定 表被审计单位项目编制日期索引号：A3/F2 财务报表截止日/日期复核日期：债 务 (权 )单 位 名 称票据种类到期日未审数调整数已审数索引号审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 4、与应收(付)票据相关的会计分录核对情况：编制合规（ ）编制不合规（ ） 5、应收(付)票据期限核对情况：审计日到期收回（ ） 审计日已到期未收回（ ）其他（ ） 6、应收(付)票据在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 7、审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。应收股利（利息）审定表被审计单位项目编制日期本期 增加 索引号A11 财务报表截止日/日期复核日期审定 数项目期初数本期减少账面金额调整数索引号审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 4、应收利息的计算核对情况：计提正确（ ）计提不正确（ ） 未计提（ ） 6、应收利息在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。应收账款及坏账准备审定表被审计单位项目编制日期索引号：A4 财务报表截止日/日期复核日期：项 一、应收账款目未审数调整数重分类审定数索引号1、上年末审定数 2、会计报表期末数 3、明细账分类期末数 1 年以内 1---2 年 2---3 年 3 年以上 二、坏账准备 1、上年末审定数 2、会计报表期末数 审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 3、应收账款账龄分类核对情况：1 年以内 % ，1-2 年 %，2-3 年 %，3 年以上 % 4、应收账款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ） 5、应收账款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ） 6、应收账款大额业务相关合同抽查情况：未见异常（ ） 存在异常（ ） 7、应收账款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 8、坏账准备计提核对情况：比例恰当（ ） 不恰当（ ） 金额正确（ ） 不正确（ ） 9、坏账准备在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。应收账款明细核对表被审计单位项目编制日期序 号 调整数 重分类 索引号A4―1 财务报表截止日/日期复核日期：欠 款 单 位账面数审定数函证1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上应收账款函证结果汇总表被审计单位项目编制日期询 证 函 编 号 债 务 人 名 称 债 务 人 地 址 及 联 系 方式 账 面 金额 函证日期 索引号A11 财务报表截止日/日期复核日期回 函 日期 替 代 程序 确 认 余额 差异金额及 说明 备注第 一 次第 二 次合计债权、债务凭证抽查表被审计单位项目编制日期债 权 债 务 类 别 索引号A4―1 财务报表截止日/日期复核日期：时 间凭 证 编 号对方 单位 名称业 务 摘 要核 金 额对 凭 证 及 文 件 名 称填表及核对内容说明1 ． 应 收 帐 款 核 对 销 售 合 同 6．预付、其他应收款核对付款审批凭证 2．应收帐款核对产品出库单 7．预付、其他应收款核对付款支票凭证 3．应收帐款核对产品销售发票 8．应付帐款核对产品入库单 4 ． 应 收 帐 款 核 对 运 输 凭 证 9．预收、其他应付款核对收款收据 5．预付、应付帐款核对产品采购合同 10．预收、其他应付款核对收款收据进帐单审计填表说明 债权、债务类别是指其科目选择，包括“应收帐 款、预付帐款、其他应收款”和“应付帐款、预收帐款、 其他应付款” ，根据实际情况选择； 抽查未发函、未回函的债权、债务原始凭证，抽查 率 %，无异常（ ） ，异常（ ） 。其他应收款审定表被审计单位项目编制日期项 一、帐务核对 1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数 1 年以内 1---2 年 2---3 年 3 年以上 二、大额预付款列示 目 未审数 调整数 索引号：A7 财务报表截止日/日期复核日期重分类 审定数 索引号审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 3、其他应收款账龄分类核对情况：1 年以内 % ，1-2 年 %，2-3 年 %，3 年以上 4、其他应收款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ） 5、 其他应收款大额凭证抽查情况未见异常 （ ） 存在异常已调整 （ ） 存在异常未调整 （ 6 其他应收款贷方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ） 7、已转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续：是（ ）否（ ） 8、其他应收款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）% ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。预付账款审定表被审计单位项目编制日期项 一、帐务核对 1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数 1 年以内 1---2 年 2---3 年 3 年以上 二、大额预付款列示 目 未审数 索引号A6 财务报表截止日/日期复核日期调整数 重分类 审定数 索引号审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、预付账款账龄分类核对情况：1 年以内 % ，1-2 年 %，2-3 年 %，3 年以上 % 3、预付账款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ） 4、预付账款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ） 5、预付账款贷方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ） 6、预付账款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ 经审计调整后，余额可以确认（ ） 。） 。询致：证函本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独 立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项。下列数据出自本公司账薄记录，如与贵 公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明 事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。通信地址邮政编码电话传真：截 止 日 期贵 公 司 欠欠 贵 公 司备注若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。公司签章 年 月 日1．数据正确无误2．数据不符及需加说明事项结 论 （签章） 日期/ / （签章） 日期/ /存 货 审 定 表被审计单位项目编制日期索引号：A8 财务报表截止日/日期复核日期：项 一、上年末审定数目未 审 数调 整 数已 审 数索引号二、会计报表期末数 三、明细账分类期末数 1．库 2．原 存 材 商 品 料3．低 值 易 耗 品 4．产 5． 6． 审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 3、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 4、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 5、存货入库、出库的抽查情况：未见异常（ ） 存在异常（ ） 6、存货入库的计价方法：实际成本（ ）计划成本（ ） 7、存货出库的计价方法：加权平均法（ ）先进先出法（ ） 其他 8、存货期末盘点抽查情况：抽查比率 抽查合格率 9、存货盘盈 万元，盘亏 万元情况，会计处理：恰当（ ）不恰当（ ） 10、存货跌价准备核对情况：计提正确（ ）计提不正确（ ） 未计提（ ） 11、存货在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 12、 成 品审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。采购、销售业务抽查情况表被审计单位项目编制日期选定大额的购销合同 客 户 名 称 货 名 规 格 数 量 金 额 供(销)货发 票 1 2 3 4 索引号：A12 财务报表截止日/日期复核日期检查核对 入(出)库单 5 6 7 8 凭证 9 10 过 账 11 12 付 款 13 14序 号日 期凭 证 编 号核对说明1．发票所列货名、型号、规格与合同核对一致。一致。11．已过入明细账 2．发票所列数量与合同核对一致。发票核对一致。12．已过入总分类账 3．发票所列金额（单价）与合同核对一致。13．银行付款与发票核对一致 4．发票入账前经主管人员审核批准。14．已经主管人员批准同意。5．入(出)库单货名、型号、规格与发票核对一致。6．入(出)库单数量与发票核对 7．入(出)库单金额（实际）与 8．货物已经仓库保管员签收， 9．记账凭证分录核对正确。10．记账凭证金额核对正确。存货盘点抽查情况表被审计单位项目编制日期抽查日 账面数 单 位 单 价 数 量 金 额 抽查记 录 数 量 金 额 索引号：A8--1 财务报表截止日/日期复核日期追溯结 果 数 量 金 额 企业盘 点数 数 量 金 额名 称 或 件 号牌 号 及 规 格追 溯 计 算 入 库 数 量 金 额 数 量 发 出 金 额差 数 量异 金 额品 质 质 量审计说明及调整审计结论1、 品质状况指正常、残次、毁损、滞销等。经测试无调整事项，存货余额可 2、 存货企业盘点数以上抽样测试结果：无差异 以确认（ ） 。（ ）有差异，但不重要（ ） 经测试调整后，存货余额可以确 3、 抽样测试差异较大，需要调整如下认（ ） 。存货跌价准备计算审定表被审计单位项目编制日期索引号A8--2 财务报表截止日/日期复核日期：品 种 项 成 目 本 未审 数 调整 数 已审 数 未审 数 调整 数 已审 数 未审 数 调整 数 已审 数合 计可变现净值 预计损失 已提跌价 补提跌价 转回跌价 审计说明及调整审计结论：
长期待摊费用审定表被审计单位项目编制日期索引号A9 财务报表截止日/日期复核日期：项 目原始发 生额应摊销期 限已摊销期 限期初余 额本期 增加本年 摊销期末 余额调整 数审定 数索引 号审计说明：审计结论：1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不 经审计无调整事项，余额可以确认 相符（ ） 不适用（ ） ） 。2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） （ 经审计调整后，余额可以确认 3、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符 （ ） 。（ ） 4、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相 符（ ） 5、 待摊费用在会计报表上的披露情况恰当 （ ） 不 恰当（ ）
长期投资审定表被审计单位项目编制日期索引号：B1 财务报表截止日/日期复核日期：项 目投资 比例原始 投资期初余额 投资数 损益数本期增减 投资数 损益数期 未 未审 数调整数 投资 数 损益 数期 未 审定 数一、 股权投资二、 其他投资合 计 审计说明及调整1、 与总账、 明细账、 试算平衡表余额核对情况相符 （ ） 不 审计结论相符（ ） 经审计无调整事项，余额可 2、与投资相关的合同、董事会决议、验资报告、付款的取证 以确认（ ） 。情况：已取证（ ）未取证（ ） 经审计调整后，余额可以确 3、长期投资核算方法核对情况成本法（ ） 权益法（ ） ） 。4、 投资收益、 应收股利、 减值准备的计算核对情况恰当 （ ） 认（ 不恰当（ ） 5、长期投资在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当 （ ）长期投资减值准备审定表被审计单位项目编制日期索引号：B1―1 财务报表截止日/日期复核日期：证 券 名 称 账面余额 市 价未审 数调整 数已审 数未审 数调整 数已审 数未审 数调整 数已审 数合 计预计损失 已提减值 补提减值 转回减值 索 引 号 审计说明及调整审计结论：固定资产及累计折旧审定表被审计单位项目编制日期本 期 增 加 本 期 减 少 索引号：C1 财务报表截止日/日期复核日期：资产类别 一、资产原值 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 二、累计折旧 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 三、净 值期初余额未审数调整数审定数审计说明及调整1、 与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、 当期新增固定资产抽查核对情况：存在（ ） 不存在（ ） 3、抽查有关资产的所有权证明文件：合法（ ）部分合法（ ）不合法（ ） 4、固定资产折旧计算方法核对情况：直线法（ ） 双倍余额递减法（ ）其他 5、累计折旧、减值准备的计算核对情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 6、固定资产盘盈 万元，盘亏 万元情况，会计处理：恰当（ ）不恰当（ 7、固定资产在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ））审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。固定资产及累计折旧明细分类核对表被审计单位项目编制日期固定资产 项 目 入账时 间 原 值 折旧 率% 期初余 额 累 本期增 加 索引号：C1―1 财务报表截止日/日期复核日期计 本期减 少 折 旧 调整 数 审定 数 存 放 地 点期末余 额小 计 审计说明及结论1、 固定资产使用年现房屋建筑物 年， 机器设备 2、固定资产残值率3、折旧测试情况：应提折旧=累计购入月份*月折旧率 年， 运输设备 年， 办公设备 年在建工程审定表被审计单位项目编制日期索引号：C3 财务报表截止日/日期复核日期检查核对用 地 许可 证 开 工 许可 证 施 工 许可 证项 目 名 称预算 数 (万元)工程进 度期初 数本期增 减期末 数调整 数审定 数其 中资本化利 息审计说明及调整审计结论1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况相符（ ） 不相符（ ） 经审计无调整事项， 余额可以 2、当期新增在建工程抽查核对情况：存在（ ） 不存 确认（ ） 。在（ ） 经审计调整后， 余额可以确认 3、抽查有关工程项目的相关证明文件：全部获得（ ） （ ） 。部分获得（ ）未获得（ ） 4、工程项目大额支出的抽查核对情况未发现异常（ ） 存在异常（ ） 5、工程项目的形象进度与实际进度及结转核对情况：恰 当（ ） 不恰当（ ） 6、在建工程在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不 恰当（ ）无形资产审定表被审计单位项目编制日期索引号：D1 财务报表截止日/日期复核日期剩 余 摊销年 限项 目原值摊销期 限期初余 额本期增 加本期摊 销累计摊 销期末余 额调整 数审定 数审计说明及调整审计结论1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况相符（ ） 不相符（ ） 经审计无调整事项，余额可 2、当期新增无形资产抽查核对情况：存在（ ） 不存 以确认（ ） 。在（ ） 3、抽查有关无形资产的相关证明文件：全部获得（ ） 经审计调整后，余额可以确 部分获得（ ）未获得（ ） 认（ ） 。4、无形资产购置付款凭证的抽查核对情况：未发现异常 （ ） 存在异常（ ） 5、无形资产的本期摊销数核对情况：正确（ ） 不正 确（ ） 6、无形资产在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不 恰当（ ）短期借款审定表被审计单位项目编制日期索引号：F1 财务报表截止日/日期复核日期：贷款单 位年初余 额利 率 （%）借款条 件起讫日 期本年增 加本年 减少年末 余额调 整 数审 定 数借款 合同利息 核对审计说明及调整审计结论1、与总帐、明细帐、试算平衡表余额及帐实核对情况经审计无调整事项， 余额可以确认 相符（ ） 不相符（ ） （ ） 。2、当期新增短期借款抽查核对情况：存在（ ） 不 经审计调整后，余额可以确认 存在（ ） （ ） 。3、抽查有关短期借款的相关证明文件：全部获得（ ） 部分获得（ ）未获得（ ） 4、 短期借款的本期利息计提及支付核对情况正确 （ ） 不正确（ ） 5、大额短期借款凭证抽查及函证确认程序：完成（ ） 未完成（ ） 不适用（ ） 6、短期借款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不 恰当（ ）应付帐款审定表被审计单位项目编制日期项 一、帐务核对 1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数 1 年以内 1---2 年 2---3 年 3 年以上 二、大额应付款列示 目 未审数 调整数 索引号F3 财务报表截止日/日期复核日期重分类 审定数 索引号审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、应付帐款账龄分类核对情况：1 年以内 % ，1-2 年 %，2-3 年 %，3 年以上 % 3、应付帐款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ） 4、应付帐款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ） 5、应付帐款借方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ） 6、应付帐款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。预收帐款审定表被审计单位项目编制日期项 一、帐务核对 1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数 1 年以内 1---2 年 2---3 年 3 年以上 二、大额预收款列示 目 未审数 调整数 索引号F4 财务报表截止日/日期复核日期重分类 审定数 索引号审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、预收帐款账龄分类核对情况：1 年以内 % ，1-2 年 %，2-3 年 %，3 年以上 % 3、预收帐款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ） 4、预收帐款借方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ） 5、预收帐款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。应付职工新酬审定表被审计单位项目编制日期索引号F6/F7 财务报表截止日/日期复核日期：项 一、应付工资目未 审 数调 整 数审 定 数审计说明及调整 1 、与总帐余额核对情况：1、期初余额相符（ ） 不相符（ ） 2、与明细帐余额核对情况：2、本期计提 直接人工 制造费用 销售费用 管理费用 在建工程 3、本期支出数 4、期末余额 二、应付福利费 ． 1、期初余额 2、本期计提 3、本期支出数 4、期末余额 审计结论经审计无调整事项，余额可以确认（ 经审计调整后，余额可以确认（ ） 。） 。相符（ ） 不相符（ ） 3 、与试算平衡表余额核对 情况相符（ ） 不相符（ ） 4、应付福利费计提测试 ①应计提工资基数 ②提取率 ③应提金额 ④应提与已提的差异应交税金及其他应交款审定表被审计单位项目编制日期项 目 增 值 税 营 业 税 城 建 税 企业所 得税 税 率 期初 未交 本期 应交 本期 已交 期末 欠交 调整 数 索引号：F8/F10 财务报表截止日/日期复核日期审定 数增值税补充说明 ①本期增值税销项税计税基数 元； ②本期增值税销项税税率为 %； ③、本期实现的增值税销项税 税额 元； ④本期可供抵扣的增值税进项 税 元； ⑤本期应交增值税（③ -- ④） 为 元。合计 教育费 附加审计说明及调整审计结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、 与明细帐余额核对情况相符 （ ） 不相符 （ ） ； 经审计无调整事项，余额可以确认 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相 （ ） 。符（ ） ； 4、纳税申报表(卡)与相关帐册抽查核对情况：一致 经审计调整后，余额可以确认 （ ） 不一致（ ） ； （ ） 。5、税款交纳与纳税申报表(卡)的抽查核对情况：一 致（ ）不一致（ ） ； 6、 应交税金在会计报表上的披露情况恰当 （ ） 不 恰当（ ） ；应交增值税检查表被审计单位项目编制日期项 一、年初欠缴数 二、本年应计销项税额 1．应税计算基数 其中：主营业务收入 其他业务收入 2．税率或征收率 三、本年可以抵扣进项税额 加：本年购入进项税额 本年可抵扣的其他费用 减：本年免税产品进项税额转出 本年其他进项税额转出 四、本年已缴纳增值税 五、期末未交增值税 审计说明及调整1、 增值税销项税计算测试应计销项税=应税计算基数*税率= 2、 增值税销项税测试结果与实际比较应计数―实际数=0 为一致（ ） ，否则为不一致（ ） 3、增值税进项税抵扣的合规性抽查情况：合规（ ） 不合规（ 目 未 审 数 索引号：F8--1 财务报表截止日/日期复核日期调 整 数 审 定 数 索引号） 。审计结论经审计无调整事项，余额可以确认（ 经审计调整后，余额可以确认（ ） 。） 。其他应付款审定表被审计单位项目编制日期项 一、帐务核对 1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数 1 年以内 1---2 年 2---3 年 3 年以上 二、大额暂付款列示 目 未审数 调整数 索引号F5 财务报表截止日/日期复核日期重分类 审定数 索引号审计说明及调整1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 2、其他应付款账龄分类核对情况：1 年以内 % ，1-2 年 %，2-3 年 %，3 年以上 3、 其他应付款大额凭证抽查情况未见异常 （ ） 存在异常已调整 （ ） 存在异常未调整 （ 4、其他应付款借方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ） 5、其他应付款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）% ）审 计 结 论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。实收资本（股本）审定表被审计单位项目编制日期索引号：H1 财务报表截止日/日期复核日期未审 数 比例 调整 数 审定 数投资者名 称应缴注册资本 币种 金额 比例 原币金额实际出资额 汇率 折本位币审计说明及调整审计结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 经审计无调整事项， 余额可 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 以确认（ ） 。3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、获取公司章程并验证其与股东实际出资是否一致：是（ ） 经审计调整后， 余额可以确 否（ ） ； 认（ ） 。5、获取公司验资报告并查阅其与帐面实收资本的一致性：一致 （ ） 不一致（ ） ； 6、实收资本在会计报表上披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 7、以上实收资本于 年 月 日业经深圳 会计师事 务所[ ] 验字 号验资报告验证。资本公积审定表被审计单位项目编制日期接受 捐赠 资产 准 备 资产 评估 增值 准 备 被投资 单位评 估增值 准 备 索引号：H2 财务报表截止日/日期复核日期被投资 单位外 币资本 折价 差 额项 目 年 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 调 整 数 审 定 数股 本 溢 价股权 投资 准备被投资 单位接 受捐赠 准 备被投资 单位股 权投资 准 备其他 资本 公积 转入外币 资本 折价 差额其 他合 计审计说明及调整 审计结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 经审计无调整事项，余额可以确认 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； （ ） 。3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符 （ ） ； 经审计调整后，余额可以确认 4 、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规 （ ） 。（ ） 不合规（ ） ； 5、 资本折算差额的会计处理的核对情况正确 （ ）不 正确（ ） 不适用（ ） ； 6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正 确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ） ； 7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不 恰当（ ）盈余公积审定表被审计单位项目编制日期本期增加 计提比 例 提取金 额 索引号：H3 财务报表截止日/日期复核日期本期减少 弥补亏 损 转增资 本项目期初余 额期末余 额调 整 数审 定 数索引 号法定盈余公 积 公 益 金 任意盈余公 积合 计 审计说明及调整审计结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 经审计无调整事项，余额可以 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 确认（ ） 。3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、盈余公积明细项目的增加(提取)核对情况：合规（ ） 经审计调整后，余额可以确认 不合规（ ） ； （ ） 。5、盈余公积减少的内容及依据核对情况：合规（ ） 不 合规（ ）不适用（ ） ； 6、盈余公积在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰 当（ ）;主营业务收入及成本审定表被审计单位项目编制日期全部产品 项目 销售 收入 销售 成本 销售 成本 率 销售 收入 主要产品 销售 成本 销售 成本 率 索引号：I1I2 财务报表截止日/日期复核日期：1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 合计 调整 数 审定 数审计说明及调整1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符 （ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相 符（ ） ； 3、 与试算平衡表余额核对情况相符 （ ） 不 相符（ ） ； 4、测试不同产品收入和成本月份波动情况，判 断变动趋势：无异常（ ）异常（ ） 5、收入和成本相关的记帐凭证和原始单据抽查 核对情况：无异常（ ）异常（ ） 6、报表日前后收入与退货记录的抽查，判断收 入的确认有无跨年度情况：有（ ）无（） 7、结合应收帐款的函证，分析有无未经认可的 大额销售：未发现（ ） 发现（ ） 8、收入和成本在会计报表上的披露情况：恰当 （ ） 不恰当（ ）;审计结论经审计无调整事项，余额可以确认（ 经审计调整后，余额可以确认（ ） 。） 。主营业务收入截止测试被审计单位项目编制日期发货单 日期 号码 发票内容 日期 客 户 名称 索引号：I1I2 财务报表截止日/日期复核日期明细账 日期 凭 证 号 是否跨 期 ∨ （×）编号货 物 名称销 售 额税额主 营 收入应 交 税金截止日期：年 12 月 31 日截止日后审计结论：主营业务税金及附加审定表被审计单位项目编制日期序号 1 2 3 4 项 营业税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 目 计税基数 税率或比率 索引号：I4 财务报表截止日/日期复核日期未审数 调整数 审定数 索引号审计说明及调整 审计结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 经审计无调整事项， 余额可以确认 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； （ ） 。3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（ ） 不 经审计调整后，余额可以确认 一致（ ） ； （ ） 。5、与其他应交款科目明细中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ） ； 6、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致 （ ） ； 7、营业税金及附加在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不 恰当（ ）其他业务利润审定表被审计单位项目编制日期项 目 未审数 索引号：I5 财务报表截止日/日期复核日期调整数 审定数 索引号一、其他业务收入及内容 1． 2． 3． 4． 二、其他业务支出及内容 1． 2． 3． 4． 三、其他业务税金 1．计税基数 2．营业税税率 3．应缴营业税 4．营业税税率 5．应缴营业税 6．营业税税率 7．应缴营业税 四、其他业务利润 审计说明及结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、其他业务利润在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 5、经审计无调整事项，余额可以确认（ ） ，经审计调整后，余额可以确认（） 。营业费用审定表被审计单位项目编制日期项 运 输 费 包 装 费 装 卸 费 保 险 费 展 览 费 广 告 费 工资及福利费 业 务 经 费 目 未 审 数 索引号I3 财务报表截止日/日期复核日期调 整 数 审 定 数 索引号合计审计说明及调整1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表” ：未见异常（ 5、营业费用在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 审计结论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。）异常（）管理费用审定表被审计单位项目编制日期项 工资及福利费 折旧费 修理费 物料消耗 低值易耗品摊销 劳动保护费 办公费 差旅费 运输费 坏账损失 经费 董事会费 设计制图费 试验检验费 交际应酬费 税 金 场地使用费（租赁费） 技术转让费 无形资产摊销 其他资产摊销 职工费 其 他 目 未审数 索引号I6 财务报表截止日/日期复核日期调整数 审定数 索引号合 计 审计说明及结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表” ：未见异常（ ）异常（ 5、管理费用在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） ； 6、经审计无调整事项，余额可以确认（ ） ，经审计调整后，余额可以确认（） ； ） 。财务费用审定表被审计单位项目编制日期项 1．利息支出 减：利息收入 2．汇兑损失 减：汇兑收益 3．金融机构手续费 目 未 审 数 索引号I6 财务报表截止日/日期复核日期调 整 数 审 定 数 索引号合计审计说明及调整1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、借款利息的计提核对情况：正确（ ）不正确（ ）不适用（ ） 5、应该资本化的利息支出是否存在列入本期财务费用：不存在（ ）存在（ ）不适用（ 6、财务费用在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ））审计结论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。投资收益审定表被审计单位项目编制日期项 1．股权投资 目 未 审 数 索引号I8 财务报表截止日/日期复核日期调 整 数 审 定 数 索引号2．股票投资3．债券投资4．其他投资合计审计说明及调整1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、股权投资收益的核算方法：权益法（ ）成本法（ ）不适用（ 5、投资收益的计算核对情况：正确（ ）不正确（ ） ； 6、投资收益在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）） ；审计结论经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 。经审计调整后，余额可以确认（ ） 。营业外收支审定表被审计单位项目编制日期项 一、营业外收入 1．投资收益 2．固定资产变价收入 3．固定资产盘盈 4．罚款收入 5．非货币性交易收益 6．其 他 二、营业外支出 1．投资损失 2．处理固定资产损失 3．固定资产盘亏 4．罚款支出 5．公益救济性捐赠支出 6．赔偿金、违约金 7．非常损失 8．计提的各项减值准备 9．其 他 目 未 审 数 索引号I8/I10 财务报表截止日/日期复核日期调 整 数 审 定 数 索引号审计说明及结论1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、营业外收支科目的使用是否正确：正确（ ）不正确（ ） ； 5、营业外收入是否已按规定纳税：是（ ）否（ ）不适用（ ） ； 6、营业外收支在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ） 7、经审计无调整事项，余额可以确认（ ） ，经审计调整后，余额可以确认（） 。所得税审定表被审计单位项目编制日期索引号：I12 财务报表截止日/日期复核日期：项 一、利润总额目未 审 数调 整 数审 定 数备注加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额二、应纳税所得额 三、企业所得税率 四、应提所得税 五、实际已提所得税审计说明及调整 1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ） ； 4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ） ； 5、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ） ； 6、与所得税“年度清缴汇算表”的相关数据核对：一致（ ） 不一致（ ） ； 7、所得税在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）审计结论经审计无调整事项，余额可以确认（ 经审计调整后，余额可以确认（ ） 。） 。企业所得税应纳税额调整表客被审计单位项目编制日期项 目 本期累计数 索引号：I12--1 财务报表截止日/日期复核日期项 收回的坏账准备金 与收入无关的支出 3．应税收益项目 少计应税收益 未计应税收益 4．其 他 目 本期累计数一、企业全年利润 二、纳税调整增加额 1．超过规定标准项目 工资支出 职工福利费 职工教育经费 工会经费 利息支出 业务招待费 公益救济性捐赠 提取折旧费 无形资产摊销 计提的各项准备损失 其 他三、纳税调整减少额 1．弥补亏损 2．联营企业分回利润 3．境外收益 4．技术转让收益 5．治理“三废”收益 6．股息收入 7．国库券利息收入 8．国家补贴收入 9．高校、中小学培训收入 10．科研单位、大专院校技术收入 11． 为农业生产提供的技术劳务收入 12．其 他2．不允许扣除项目 资本性支出 无形资产授让开发支出 违法经营罚款或损失 税收滞纳金罚款 灾害事故损失赔偿 非公益救济性捐赠 非广告性赞助支出四、企业全年应税所得额~0~索引号Z17审计标识一览表序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 标 识 ∧ & B T G S T/B C C○ * * * C/C () √ × F/S ? ?√ / ! \ S/S 纵加核对 横加核对 与上年结转数核对一致 与原始凭证核对一致 与总分类核对一致 与明细分类账核对一致 与试算平衡核对一致 已发询证函 已收回询证函 表示已收回的询证函无误 备注一 备注二 交叉加总核对 表示数值负值 是/执行/已建立 否/未执行/未建立 与未审报表核对一致 核对的资料或数据可能有问题,待审 疑点已消除 乘除法计算核对 数据有待调整 数据有待详查 进行期后收付款测试1标 识 含 义说明表示纵向合计已加总核对无误 表示横向合计已加总核对无误表示对需要询证的账项已发询证函 表示收回的询证函有误用于肯定式的表述 用于非定式的表述~~生产成本及销售成本倒轧表被审计单位项目编制日期索引号 项 目 未审数 索引号：I13 财务报表截止日/日期复核日期调整或重分类金额 借（贷） 审定数原材料期初余额 加：本期购进 减：原材料期末余额 其他发出额直接材料成本 加：直接人工成本 制造费用生产成本 加：在产品期初余额 减：在产品期末余额产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额产品销售成本审计说明审计结论编 制 说 明 1、 原 材 料 、 在 产 品 、 产 成 品 期 初 余 额 应 与 上 年 度 审 定 数 一 致 ； 2、 本 期 购 进 、 直 接 人 工 成 本 、 制 造 费 用 与 相 关 工 作 底 稿 一 致 ；2~~3、 原 材 料 、 在 产 品 、 产 成 品 期 末 余 额 应 与 存 货 汇 总 表 中 各 有 关 项 目 审定数一致。审计差异事项调整表被审计单位项目编制日期资 产 负 债 表 借方科 目 贷方科 目 利 借方科 目 润 索引号财务报表截止日/日期复核日期表 贷方科 目序 号调整说 明调整金 额客户单位意 见索引 号3~~银行存款余额明细核对表客户名称项 目编制人员日 期索引号财务报表截止日复核人员日 期/ / 日记账 本位币金 汇率 额 调整 数 审定 数 附证资料 对账 调节 函 单 表 证//序号开户银行银行账号原币计说明及调整1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致 审计结论（ ）不一致（ ） ； 2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（ ）未 经审计无调整事项， 余额可以确 获取（ ）不适用（ ） ； 认（ ） 。3、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（ ）未 完成（ ）不适用（ ） ； 经审计调整后，余额可以确认 4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（ ）未完 （ ） 。成（ ）不适用（ ） ； 5、 大额银行存款的函证程序已函证 （ ） 未函证 （ ） 不适用（ ） ；货币资金收入凭证抽查表4~~客户名称项 目编制人员日 期序 号 日 期/ 凭证 编号/ 业务 内容 对方 科目 收款方式 现金 银行索引号财务报表截止日复核人员日 期/ / 收入金 额 核对内容 3 4 512671． 收款凭证与存入银行账 户的解款单日期和金额 相符。2． 收款凭证金额已计入现 金日记账、银行存款日 记账。3． 银行收款凭证与银行对 账单核对相符。4． 收款凭证与销售发票、 收据核对相符。5． 收款凭证的对应科目与 付款单位的户名一致。6． 收 款 凭 证 账 务 处 理 正 确。7． 收 款 凭 证 与 对 应 科 目 （如销售或应收账款） 明细账的记录一致。抽样测试说明随机抽取 1-12 月发生的不同收款业务 笔进行审计测 试，测试合格率为 %，不合格率为 %。抽样测试结论货币资金收款内部控制运行：正常（ ）基本正常（ ） 不正常；记账凭证编制及账簿记录：正确（ ）基本正确 （ ）不正确。货币资金支出凭证抽查表5~~客户名称项 目编制人员日 期序 号 日 期/ 凭证 编号/ 业务 内容 对方 科目 付款方式 现金 银行 支出金 额索引号财务报表截止日复核人员日 期/ / 核对内容 1 2 3 4 5 6 7 8核对说明1． 原始凭证付款具有核 准人签名。2． 原始凭证为合法的发 票或收据。3． 原始凭证的内容和金 额与付款凭证摘要核 对一致。4． 付款凭证的授权批准 手续齐全。5． 付 款 凭 证 与 计 入 现 金、银行存款日记账 金额一致。6． 付款凭证与银行对账 单核对相符。7． 付款凭证与对应科目 （如应付账款）明细 账的记录一致。8． 付款凭证账务处理正 确。抽样测试说明随机抽取 1-12 月发生的不同付款业务 笔进行审计测 试，测试合格率为 %，不合格率为 %。抽样测试结论货币资金收款内部控制运行：正常（ 不正常； 记账凭证编制及账簿记录正确 （ 不正确。）基本正常（ ） ） 基本正确 （ ）6~~审 计 报 告**公司全体股东我们审计了后附的贵公司 X 年度财务报表，包括 X 年 12 月 31 日的资产负债表， X 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和 《X 会计制度》 的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3） 作出合理的会计估计。中国.XX 二○○X 年 X 月 X 日7~~
【第二篇】：2012会计师事务所审计助理工作总结，审计底稿工作总结上2012 年审计工作即将告一段落，在近些年中，12 年是北辰 业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，较圆满 的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结，并从中找出不 足，明确今后工作方向。一、主要工作 截止目前：共计完成了审字报告 20 个、房资审字报告 2 个、审 专报告 22 个和 30 个所得税汇算清缴报告。二、工作 12 年是质量年，11 年末所里启用了新的审计底稿，经过对新审 计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知， 正式采用新底 稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从不熟练到适 应的过程，也逐渐到新底稿的优势。例如：1.以往审计中对现金 流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，单纯的数字加 减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补了这方面的不 足，将快速编制现金流量表的套路用 excel 表格清晰体现。使用它编 制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一方面也细化了编 制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调整编制 方式；2.以往审计底稿较为简单，尤其对助理人员，许多需要详细复 核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析复核的程序没有实施， 导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥补了这方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的 excel 表现，既规范统 一了审计轨迹， 又强化实施了审计必要的程序。经过一个循环的实践， 新底稿真正践行了“质量年”的宗旨，审计质量也为近几年中较为优 异的一年。根据领导的部署，12 年由我和孟工搭档工作。我们小组每开展一 项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。例如1.合理分配时间， 保证现场工作按时、 有条不紊的进行； 2.合理分工， 保证现场需要采集的数据按部就班的完成。3.清晰划分权限，保证每 个项目专人跟进，不出现空管的现象。在领导的率先垂范和同事们互相帮助齐心努力下，北辰业务部延 续了 2011 年度优秀部门的工作作风，又一次完成了任务。三、工作不足 1.提高工作效率 由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，且 在业务初期没有进行级别限定， 导致前期几乎每个公司都进行了大量 的调查和了解工作， 延长了时间， 降低了工作效率。本年审计中后期， 领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详细风险评估 的级别。并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运用也越来越熟 悉，工作效率也得到了提升。2.加强企业个体的深入了解 随着底稿的不断更新提升， 底稿的编制也要求越来越精确。比如穿行测试的审计结论如何定位准确、 各个科目的审定表明细表和测试表的审计说明和结论如何表达、 业务完成阶段各表的填制如何呼应之 前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等， 都是需要不 断学习和总结的。其次，如果不对企业生产流程有清晰的了解，对企 业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，那么对于新底稿 中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。这就要求 在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是对长期合作的客户要 做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。3.加强学习 随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活中 不但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请教， 弥补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高自身的 工作能力。着眼未来，为更好的使我部发展，在今后的工作中我们大家要 比形象，促对话交流“零障碍” 比作风，促为企服务“零距离” ； ； 比业务，促办理事项“零差错” ；比质量，促服务结果“零投诉” ； 比效率，促日常工作“零积累” 。只有更好的为客户做好本职工作和 增值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们得到 更多的历练。
【第三篇】：2012底稿检查总结，审计底稿工作总结检查总结根据《××××××××××（特殊普通合伙）2012 年度执业 质量检查方案》 （××××所办发[2012]12 号）等有关规定，重点检 查了业务工作底稿的编制、 审计程序的执行情况以及业务报告的出具 情况，尤其是重要审计证据获取情况、项目组内部复核执行情况等。结合本次抽查项目的检查结果， 并依据本所业务工作底稿的编制有关 规定， 从以下六方面总结了业务底稿编制过程中需要注意的地方或容 易忽略的地方。一、初步业务活动本部分底稿仅适用于单独承接并签约项目 （单独签订业务约定书） 集团审计下属的子公司就不适用。对于非单独承接并签约项目，此项 底稿不适用。检查发现， 初步业务活动底稿流于形式的问题比较普遍， 首次承接审计程序执行不到位。部分项目在编制首次接受委托评价表 时， 对客户的基本资料了解不够详细， 尤其对前任注册会计师 （机构、 经办人、 联系方式） 、 变更会计师事务所的原因没有进行了解和沟通。本部分底稿编制时需要注意的地方有如下几点（1）部分项目签订业务约定书后才执行初步业务程序。例如某项目的业务约定书签署日期为 2012 年 3 月 4 日，初步业务活动的 日期为 2012 年 3 月 5 日，初步业务程序执行倒Z。（2）普遍存在工时成本预算表未预算审计服务收费，从而无法 根据项目的盈亏情况来决定项目是否承接。（3）有的项目机械编制底稿，对首次承接或者连续审计的项目 同时编制业务承接评价表和业务保持评价表。（4）项目组独立性声明没有按照总所职业道德守则的要求进行编制。独立性声明签署日期应该在项目组进场之前，例如：某项目项 目组签署独立性声明时间和出具的审计报告时间均为 2012 年 4 月 8 日，项目组签署独立性声明时间滞后；部分项目的合伙人未签署独立 性声明或未签署日期。（5）首次接受委托评价表或业务保持评价表在最后是否考虑承 接业务时，未形成最终的结论，项目经理、项目承接合伙人等未签署 意见及日期。二、计划及风险评估本部分重点检查计划及风险识别、 风险评估和总体审计策略三部 分， （底稿中第二、三部分，通过对企业各方面的了解来识别风险， 然后对识别出的风险进行评估， 依据风险识别和评估的结果确定审计 策略）本次检查，计划及风险评估程序执行不到位的现象比较普遍。（1）未对被审计单位、其所处环境和内部控制进行了解，未编 制相关底稿。部分项目重要性水平编制不当，应按照总所技术部《技 术指引-B50 重要性水平的确定》确定重要性水平，对于正常盈利企 业应采用一般应采用税前利润作为重要性水平基数的规定， 具体要求 参照技术指引-B50。（了解部分底稿和内容主要包括第二部分中一企业及其所处的 环境、三内控整体层面公司层面；第三部分中二重大交易类别、三业 务层面内控流程、四财务报告编制流程。） （2）风险评估程序执行不到位的现象比较普遍，风险评估的编 制过程应能够完整、清晰地体现风险导向审计理念，风险评估与控制 测试和实质性程序的实施应有机结合， 防止风险评估程序形式化和简 单罗列公司资料。检查发现，部分项目未执行风险评估程序；部分项目未对账户余 额波动较大项目进行分析， 以识别可能表明财务报表存在重大错报风 险的异常变化；未了解和评价被审计单位财务报告编制流程。（该部分是分析的过程，底稿中涉及的分析性部分应完成 2700 部分，通过报表项目增减变动，并结合前面对业务层面、内控环境、 公司内外环境等相关了解，对识别出的风险进行评估，并完成 2800 对评估结果进行汇总底稿。） （3）部分项目总体审计策略存在编制不当的情况。总体审计策略未经有权批准人审批，未经合伙人签字确认；总体 审计策略机械编制，内容与实际执行的审计程序不相符，在总体审计 策略中计划的进一步审计程序描述的控制测试参见 3000 （模板内容） ， 但实际并未执行内部控制测试， 应在策略中说明未进行内控测试的原 因等；风险评估结果进一步审计程序方案设计不合理，例如：某项目 风险评估结果进一步审计程序方案(1)除两个科目为非重要科目外， 其他全部为重要科目，将所有利润表项目确定为重要项目，而在附注 重要项目注释中有的却未披露等，未准确体现风险评估的结果，方案 设计不合理。（制定审计策略，对应的底稿为第三部分 2900，并要经项目经 理及合伙人签字确认。）三、进一步审计程序底稿1、控制测试 根据具体审计计划中确定的总体方案实施控制测试 , 以及具体 审计计划进一步审计程序方案中确定的拟实施控制测试的业务循环 数量，编制控制测试底稿 3000 部分。控制测试记录要完整，至少应涵盖以下内容①记录确定测试项目、样本选取的主要方法；测试项目选取的方 法是否合理； ②采用审计抽样方式的， 样本规模是否满足控制测试样本量表的 要求；穿行测试与控制测试之间的区别 ③记录控制测试的程序和过程； ④说明控制活动是否有效运行； ⑤说明控制测试结果是否支持风险评估结论； ⑥根据测试结果确定需要从实质性程序中获取的保证程度； ⑦就已识别出的内控设计、执行及运行方面的重大缺陷，确定是 否需与管理层和治理层沟通。本次检查中，常见的问题例如：某公司项目穿行测试控制点检查 与控制测试情况不一致，已做内控测试的循环均未记录测试项目、样 本选取的主要方法；控制测试样本为穿行测试样本；样本的选取与控 制频率、总体、样本选取方法等因素无对应关系，控制测试表编制不 完整、个别项目对于控制活动是否有效运行，没有得出明确结论。（3000 底稿中，控制测试的测试点只供参考，结合企业实际业 务特点，通过审计人员判断，确定关键控制点进行测试。底稿中应说 明样本选取的方法，测试样本量的选取可以参照下表）控制的性质及执行频率 每年执行一次的人工控制 每季执行一次的人工控制 每月执行一次的人工控制 每周执行一次的人工控制 每天执行一次的人工控制 每天执行多次的人工控制 年度抽样总体数量 1 4 12 52 360 ＞360 最低样本数量 1 2 2-5 5，10，15 20，30，40 25，30，45，602、实质性程序 无论评估的重大错报风险结果如何， 都应针对所有重大的各类交 易、账户余额、列报实施实质性程序，并确保重要的审计程序实施到 位，收集的审计证据充分、适当，足以支持审计结论。这里主要针对 常见的重要科目，在底稿编制方面应注意以下几点（1）应编制导引表、明细表，表中的未审数、调整数、审定数 要与试算平衡表勾稽一致。对重要审计程序编制测试控制表，对测试 目的、测试步骤、测试结果和测试结论加以说明。（2）实施必要的分析程序，对分析出现的重大或异常情况是否 实施进一步细节测试或进行原因注释说明。部分项目发现差异，对差 异进行分析说明。（3）按准则要求对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内 注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息实施函证；编制函证 控制表； 对大额未达账项实施进一步的检查程序； 检查贷款卡信息 （贷 款卡信息检查主要适用 A 类项目） ；注意发函时间，部分项目银行存 款收发函时间晚于报告日。（4）对往来款按准则要求实施函证程序，编制了函证结果汇总 表，出现差额时要编制函证结果调节表，函证比例要充分恰当，执行 收、发函程序时要保留信封或信封复印件作为函证底稿的一部分。检 查发现，大部分抽查项目函证过程缺乏控制，没有留下控制收、发函 的记录，审计师独立收、发函的轨迹不明晰。6 个往来科目除应收账 款外,其他往来科目视期末对报表的影响及款项性质而定是否需要执 行函证程序，并说明原因。（5）执行存货监盘及替代程序，编制存货盘点计划，对由其他 单位代为保管、加工或销售的期末余额较大的存货进行函证，如由于 存货的性质或位Z等原因导致无法实施存货监盘,要执行足够的替代 程序。检查发现，部分项目直接在客户提供的盘点表上加上监盘人的 签名作为参与盘点的记录，无法体现审计人员执行监盘的轨迹；部分 项目未见存货盘点计划。（6）对于固定资产、在建工程等实物资产的权属进行检查并编 制所有权检查表； 对于融资租赁的固定资产， 验}