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⑴如果补缴以前年度的城建税等，则需要通过“以前年度损益调整”科目核算，并调整前期利润（通过“利润分配—未分配利润”科目核算）；
⑵如果补缴本年度的城建税等，直接计入当期损益（印花税在“管理费用—税金”科目核算，城建税、教育费附加在“营业税金及附加”科目核算）；
⑶滞纳金直接计入当期损益（营业外支出）。
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通过以前年度损益进行调整
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老师，请问城市维护建设税、教育费附加等附加税费必须要月末计提吗，下个月直接按照扣款金额借：税金及附加
贷：银行存款行不行呢，还有所得税是不是也是必须要月末计提呢，印花税就不用计提了是吧老师
会计师03-13
912*078 追问：老师，计提的时候是不是都不需要附件03-13
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1、计提城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，水利建设基金。怎么做分录？计提的税率多少？是以交增值税为基础的。那我做&&借：主营业务税金及附加&&&&&&&&&&&&&& 贷：应交税费--城建税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& ---教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& ---地方教育费附加借：管理费用贷：应交税费--印花税&&&&&&&&&&&&--水利建设基金这样做对吗？&&有些怎么教育费附加，地方教育附加，水利建设基金的一级科目是用其他应交款？？
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1、计提城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，水利建设基金。怎么做分录？计提的税率多少？是以交增值税为基础的。那我做 借：主营业务税金及附加&&&&&&&&&&贷：应交税费--城建税&&&&&&&&&&&&&&&&&&---教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&---地方教育费附加借：管理费用贷：应交税费--印花税&&&&&&&&--水利建设基金这样做对吗？ 有些怎么教育费附加，地方教育附加，水利建设基金的一级科目是用其他应交款？？ why？？发表于 20:53:441、你做的第二笔分录有问题。印花税是不需计提的，交的时候直接借费用贷存款（或现金）2、在执行新会计准则后，教育费附加，地方教育附加等统一由应交税费科目核算，下设若干明细。
人之所以能，是相信能。
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印花税不用计提,发生时入借:管理费用--地税税金 贷:银行存款
好好学习 天天向上
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我做的水利建设基金,通过其他应交款.不知道你的是不是原来的防洪保安.
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我做得教育费附加是入其他应交款的
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回复#4楼sivsqing的帖子<font color="#13年都做应交税费了。我还没仔细看，2011年公布的小企业会计准则里应该有的。
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10.59.0.30:Execute time :0.59地方教育费附加税率 【范文十篇】
地方教育费附加税率
范文一：一、城建税和教育费附加：是根据“增值税、营业税、消费税”提取的。
二、城建税、教育费附加的税率及计算
1、城建税：
纳税人所在地在市区的，税率为７％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％
（2）应纳城市维护建设税=“增值税、营业税、消费税”*适用税率，
2、教育费附加：
（1）税率：3%
（2）应纳教育费附加=“增值税、营业税、消费税”*适用税率
二、增值税与营业税是平行征收。
增值税是对生产销售加工修理修配劳务进行的增值额进行征收的流转税。是价外税。 营业税主要是非增值税劳务如：交通、建筑、邮政、文体、娱乐、转让不动产、等列明的劳务的营业额进行全额或差额征收的一种流转税。 是价内税。
消费税是在增值税的征税范围中再选择14个税目进行征收的一道消费调节税。如烟、酒、高档表、汽油、小轿车、鞭炮等14个税目。
1、营业税税目税率表 税目 征收范围 税率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%
二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%
2、营业税的计算基数是企业当期全部营业收入，除在发票上明确记载的价格折扣外，不能抵减任何项目。
营业税额额=营业收入*相应的税率
范文二：城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 纳税人识别 号 纳税人信息 名称 登记注册类型 身份证件号码 税（费）种 计税（费）依据 增值税 一 般 增 抵税额 值税 营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加 工会经费 残疾人保障金 主副食品调节基金 合计 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。 — — 2 消费税 营业税 合计 税 率（征 收 率） 所属行业 联系方式 本期应纳 税（费）额 本期减免税 （费）额 减 免 性 质 代码 减 免 额 本期已缴税 （费）额 本期应补（退）税（费）额 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 □个人 金额单位：元至角分
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关 问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号
范文三：城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 纳税人识别 号 纳税人信息 名称 登记注册类型 身份证件号码 税（费）种 计税（费）依据 增值税 一 般 增 抵税额 值税 个人所得税 城建税 教育费附加 地方教育附加 工会经费 残疾人保障金 主副食品调节基金 合计 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。 — — 2 消费税 营业税 合计 税 率（征 收 率） 所属行业 联系方式 本期应纳 税（费）额 本期减免税 （费）额 减 免 性 质 代码 减 免 额 本期已缴税 （费）额 本期应补（退）税（费）额 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 □个人 金额单位：元至角分
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关 问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号
范文四：城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表 税款所属期限：自 纳税人识别号 纳税人信息 名称 登记注册类型 身份证件号码 税（费）种 计税（费）依据 增值税 一 般 增 值税 免 抵 税额 消费税 营业税 合计 税率（征收 率） 所属行业 联系方式 本期应纳 税（费）额 本期减免税 （费）额 减 免 性 质 代码 1 2 3 4 5=1+2+ 3+4 城建税 教育费附加 地方教育附加 价格调节基金 6 7=5×6 8 9 10 11=7-9-10 减 免 额 本期已缴税 （费）额 本期应补（退）税 （费）额 □单位 □个人 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方 教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号
以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
范文五：城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 年 纳税人识别号 纳税人信息 名称 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 □单位 所属行业 联系方式 税率（征收 消费税 免 抵 税额 营业税 合计 率） 本期应纳 税（费）额 本期减免税 （费）额 减 免 性 质 代码 1 2 3 4 5=1+2+ 3+4 城建税 教育费附加 地方教育附加 --合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方 教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 — — 6 7=5×6 8 9 10 11=7-9-10 减 免 额 本期已缴税 （费）额 本期应补（退）税 （费）额 日 □个人 金额单位：元至角分
登记注册类型 身份证件号码 税（费）种 计税（费）依据 增值税 一 般 增 值税
纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人
代理人签章
代理人身份证号
受理税务机关签章
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
范文六：SB077
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 年 月 日至 年 填表日期： 年 月 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 名 纳税人信息 身份证件号码 计税（费）依据 本期减免税（费）额 增值税 税（费）种 一般增值 免抵税额 税 1 城建税 教育费附加 地方教育附加 --合计 以下由纳税人填写： 纳税 人声 明 纳税 人签 章 以下由税务机关填写： 受理 人 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》 、 《国务院征收教育费附加的暂行规定》 、 《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 — — 2 3 4 5=1+2+3+4 6 7=5×6 代码 8 9 10 11=7-9-10 消费税 营业税 合计 税率（征收率） （费）额 减免性质 减免额 税（费）额 税（费）额 本期应纳税 本期已缴 本期应补（退） 联系方式 称 所属行业 身份证件类型 月 日 金额单位：元至角分 □单位 □个人
登记注册类型
代理人签章
代理人身份证号
范文七：城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自日至 日 纳税人识别号 5 1 1 9 2 1 0 1 0 0 0 0 1 0 5 名 纳税人信息 称 通江县民政福利公司 国有企业 计税（费）依据 税（费）种 增值税 一般增值税 免抵税额 消费税 营业税 合计 5=1+2+3+4 城建税 教育费附加 地方教育附加 合 计 00 所属行业 联系方式 税率 (征收 率) 6 5% 3% 2% 本期应纳税 （费）额 本期减免税(费)额 减免性质 代码 7=5×6 150 90 60 300 8 减免额 9 本期已缴税 (费)额 本期应补(退) 税(费)额 租赁业 填表日期：日 金额单位：元至角分
登记注册类型 身份证件号码
以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加 政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
范文八：城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 纳税人识别号 名 纳税人信息 称 所属行业 联系方式 本期减免税 （费）额 减免性 质代码 8 减免额 9 □单位 □个人 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
登记注册类型 身份证件号码 计税（费）依据
税（费）种
增值税 一般 增值税 1 免抵 税额 2 消费税 营业税 合计
税率 （征收 率）
本期应纳税 （费）额
本期已缴税 （费）额
本期应补（退） 税（费）额
城建税 教育费附加 地方教育附加
以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育 附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
范文九：第九节
教育费附加与地方教育附加
（一）教育费附加
教育费附加是为加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源而征收的一项收费。
2、征收范围
凡缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，都应依法缴纳教育费附加，但海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
3、缴费义务人
缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为教育费附加的缴费义务人。
（二）地方教育附加
地方教育附加是专项用于教育事业发展的政府性基金。
2、征收范围
山东省行政区域内，凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按照实际缴纳“三税”税额的1%缴纳地方教育附加。
外商投资企业、外国企业以及通过海关进口的商品暂不
征收地方教育附加。
3、缴费义务人
缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人为缴费义务人。
负有代扣、代收、代征教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收、代征地方教育附加的义务。其征收管理比照教育费附加有关规定执行。
（一）教育费附加
1、计征依据
缴费人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
2、征收率及应缴费金额的计算
征收率为3%。计算：
应缴费金额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×3%
（二）地方教育附加
1、计征依据
缴费义务人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。
2、征收率及应缴费金额的计算
征收率为1%。计算：
应缴费金额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×1%
三、征免规定
1、海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收教育费附加及地方教育附加。
2、对外商投资企业和外国企业，在国务院没有明确规定之前，暂不征收教育费附加及地方教育附加。
3、依照税法规定减征、免征和按税收管理体制批准减免的“三税”，同时减免教育费附加及地方教育附加。对由于减免“三税”而发生的退税，同时退还已纳的教育费附加及地方教育附加。但对出口产品按规定退税和经批准用“三税”归还银行技改贷款的，均不予减免教育费附加及地方教育附加。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的教育费附加及地方教育附加，一律不退（返）还。
四、征收管理
1、缴费人应按照增值税、消费税、营业税规定的申报期限，在办理增值税、消费税和营业税纳税申报的同时向主管地方税务机关办理教育费附加及地方教育费附加的缴纳申报，或者依照主管地方税务机关规定的申报期限办理缴纳申报。
我省规定教育费附加和地方教育附加按月、按季申报的，申报纳税期限为月份、季度终了后15日内。
2、负有代扣、代收增值税、消费税和营业税义务的单位和个人，同时也是教育费附加的扣缴义务人。
范文十：小税种（一）城建税及教育费附加
1、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。 2、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。 3、内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定。
4、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定。
5、保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报内销时的价格估定。 6、加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。
我国《进出口关税条例》规定，进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。 其中：1、进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2、进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。 3、进出口货物的补税和退税，应按该进出口货物原申报进口或出口之日所实施的税率。
但有特例情况：①原按特定减免后补税，按再次填写报关单申报办理之日税率；②保税性质进口货物转内销，按申报转为内销之日税率；擅转，按查获日；③暂时进口转正式进口，按申报正式进口之日税率；④分期支付租金，分期付税，按再次填写报关单申报办理税率；⑤溢卸、误卸需征，按原运输工具申报进口日实施的税率，无法查明，按补税当天税率；⑥税则归类的改变、完税价格的审定或其它工作差错需补税的，按原征税日期税率；⑦批准缓税进口以后交税，不论分期或是一次交清，按原进口之日税率；⑧查获的走私补税，按查获日期税率。
原产地规定：
全部产地生产标准，实质性加工标准（四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值超的比例已超过30%及以上的）对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，与主件同时进口且数量合理的，其原产地按主件的原产地确定，分别进口的则按各自的原产地确定。
小税种（二）关税（1）
小税种（二）关税（2）关税完税价格
小小税种（三）资源税（资源税产品不交消费税）
小税种（四）土
地增值税表一
小税种（四）土地增值税表二（房地产企业的土地增值税清算）
小税种（五）城镇土地使用税
房产（六）
税种（七）
税种（八）印花税（1）
（八）印花税（2）
小税种（九）契税}