问：实物资产清查都有哪些类型和方法啊？
答：财产清查涉及面广、工作量大，为保证财产清查的质量，提高工作效率，除加强组织领导外，对于不同类型的财产，应该采用不同的适当方法。清查财产的一般类型及方法可分为：实物资产的清查及其方法、货币资金的清查及其方法、往来账项的清查及其方法、有价票据的清查及其方法。&&
实物资产的清查，具体是指对原材料、在产品、半成品、产成品、固定资产等物资的清查。
盘点仓库物资时，物资保管人员必须在场；盘点正在使用中物资时，有关的物资管理人员和使用人员应当参加盘点。盘点时：
首先，应查明实物的名称、规格和型号；
然后，清点其数量，避免重复清点或漏点；
最后，检验其质量，从中发现有无腐烂、变质、毁损等情况，以确定实物的完好程度。由于各种物资的实物形态、体积、堆放方式不尽相同，因而应采用不同的具体清查方法。
实物数量清查的具体方法，主要有：实地盘点法、抽查盘点法、技术推算盘点法
①实地盘点法
实地盘点法就是逐个点数、过磅或量尺，以确定实有数量。其适用范围较广，大多数物资，都可采用这种方法。
②抽查盘点法
对量大不便盘点的物资，如包装完整、规格统一、内装量大的材料和标准件等，可按一定比例抽样盘点，以确定全部物资的数量。
③技术推算盘点法
对于物体笨重、数量多和大量堆积的原材料，如煤炭、化工用盐等，难以逐一清查，可通过测量计算确定其实有数量。
对于物资盘点情况，一般可通过&财产清查盘存表&来集中反映，并可明确经济责任。【】 责任编辑：泥巴姐
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实务课程分类3、往来款项的清查方法
四、错账查找与更正方法
D.借贷金额不等
③将损益类科目转入&本年利润&科目，结平所有损益类科目。
一、账务处理程序概述
在对账过程中，可能发生各种各样的差错，如重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷方向记反等，从而影响会计信息的质量，应及时找出差错，予以更正。可采用差数法、尾数法、除2法和除9法等错账查找的方法，确定错账的类型。对于账簿记录中发生的错误，应采用错账更正的方法
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其优点是：减轻了登记总分类账的工作量，并可作到试算平衡,，简明易懂，方便易学；其缺点是：按照总分类账编制科目汇总表，不能反映账户对应关系，不便于查对账目，它适用于经济业务较多的单位。
2、实物资产的清查方法：实地盘点法；技术推算法；
（二）会计账簿的登记要求
第二章 会计核算基础（下）
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在&本月合计&行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明&本年累计&字样，并在下面通栏划单红线。
3、记账时，必须按账户页次逐页逐行登记，不得隔页、跳行。如无意发生隔页、跳行现象，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，加盖&此页空白&或&此行空白&戳记，并由记账人员盖章。
不同账务处理程序最根本的不同在于登记总分类账的依据不同。
对账、结账和错账查找与更正方法；
二、会计账簿的登记
会计电算化的主要内容 会计电算化从内容上一般分为三个基本层次：会计核算电算化、会计管理电算化和会计决策电算化。会计核算电算化的内容包括：①设置会计科目电算化；②填制会计凭证电算化；③登记会计账簿电算化；④进行成本计算电算化；⑤编制会计报表电算化。
其优点是：减轻了登记总分类账的工作量，并由于按照账户对应关系编制记账凭证，便于了解账户之间的对应关系；其缺点是：按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，并且当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量也较大，因而适用于规模较大、经济业务较多的单位。
第二节 账务处理程序
（2）红字更正法。一是记账后发现记账凭证中的应借应贷会计科目有错误，从而引起记账错误。更正的方法是：用红字填写一张与原凭证完全相同的记账凭证，以注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以记账。二是记账后发现记账凭证和账簿记录中应借应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。更正的方法是：按多记的金额用红字填写一张与原记账凭证应借应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以入账。
第五节 会计电算化
C.借贷方向相反
三、对账与结账
（二）多项选择题
二、记账凭证账务处理程序
四、科目汇总表账务处理程序
2、科目汇总表账务处理的一般程序：
B.公司总经理调离工作时
（一）账簿的主要内容
1、某会计人员根据记账凭证登记账簿时，将3000误填写为300元，而记账凭证无误，应用（）更正。
会计账簿的登记要求和方法；
一、财产清查概述
1、财产清查：财产清查是指通过对货币资金、财产物资和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
6、每一账页记录完毕，应在该账页最末一行加计发生额合计及余额，在该行&摘要&栏注明&转次页&或&过次页&，并将这一金额计入下一页第一行有关金额栏内，在该行&摘要&栏注明&承前页&，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结账。
记账凭证账务处理程序的特点时直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。是最基本的账务处理程序。
2、记账凭证账务处理的一般程序：
②搞好会计软件的初始化：一是建立会计科目体系并确定编码；二是规范各类凭证、账簿、报表的格式与内容，使其更符合电算化工作特点；三是规范有关会计核算方法和各种凭证、账簿、报表的生成、传递和处理程序；四是重新核对账目，整理手工会计数据等。
账簿按用途不同可以分为序时账簿（日记账）、分类账簿和备查账簿；（注意序时账簿、分类账簿与备查账簿之间的不同）按格式不同可以分为两栏式账簿、三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿；按账簿外形不同可以分为订本账、活页账和卡片账。
电算化会计档案的管理 电算化会计档案主要包括三个方面的内容：①由计算机打印输出的各种书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料；②以磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质存储的会计数据；③会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序。
1、基本内容
8、除结账、改错、冲账等按国家统一的会计制度规定用红字登记的会计记录外，不得用红色墨水登记账簿。
记账凭证账务处理的一般程序为：（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；（3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；（5）根据记账凭证逐笔登记总分类账；（6）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计
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C.货币资金进行清查
1、为了保证账簿记录的正确性，必须根据审核无误的会计凭证记账。
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第一节 会计账簿
一、会计账簿概述
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B.漏记经济业务
2、汇总记账凭证账务处理的一般程序：
分析：划线更正法适用于在结账前发现记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误的情况。更正时，可以在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。
3、优缺点及适用范围
D.蓝字更正法
B.划线更正法
①对电算化会计档案管理要做到防磁、防火、防潮、防尘等工作。②采用磁性介质存储的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失；③严格执行安全和保密制度，不得随意堆放会计档案，严防毁损、散失和泄密；④各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、光盘、微缩胶片等，未经单位负责人同意，不得外借和拿出单位；⑤借阅会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁性介质上的会计资料借阅归还时，还应认真检查，防止感染病毒。
（一）本章重点难点
账务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。会计凭证、会计账簿、会计报表之间的不同的结合方式，形成了不同的账务处理程序。包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。我国常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。
[举一反三]：（判断题）某会计人员根据记账凭证登记账簿时，将3000误填写为300元，同时记账凭证也发生错误，会计人员应采用划线更正法予以更正。（）
D.企业改变隶属关系时
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D.流动性较大的财产进行清查
3、往来款项的清查方法：对往来账款清查采用对账法。
（三）判断题
5、会计档案的保管与销毁程序；
封面（标明账簿的名称）、扉页（列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表）、账页（包括：账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次。
1、货币资金的清查方法：对现金清查应采用盘点法，对银行存款清查应采用对账法。
记账凭证账务处理程序的优缺点：①其优点是：简单明了，易于理解，总分类账可以比较详细的反映经济业务的发生情况；②其缺点是：登记总分类账的工作量较大，因而适用于规模较小，经济业务量较少的单位。
各类账簿应当包括以下基本要素：
C.补充登记法
记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序；
错账更正的方法主要有：
1、在试算平衡表上，虽然实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的恒等关系，但仍然不能保证账户记录是完全正确的。（）
1、下列各种情况，需要进行全面财产清查的有（）。
2、财产清查的种类：财产清查按清查的范围可以分为全面清查和局部清查；按清查的时间可以分为定期清查和不定期清查。
②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏注明&本月合计&字样，在下面通栏划单红线。
（二）内容讲解：
④结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。
（三）会计账簿登记的方法
7、如发生账簿记录错误，不得随意刮、擦、挖补或用退色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。
会计电算化的定义 会计电算化是指计算机技术在会计工作中的应用，即采用计算机代替人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程。具体来讲就是由专业人员编制会计软件，指挥计
3、优缺点及适用范围
B.部分财产进行局部清
6、会计电算化管理的基本要求；
算机替代人工来完成会计工作的活动。
对账是为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项的核对工作，包括账证核对、账账核对、账实核对。
分析：财产清查是指通过对货币资金、财产物资和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。财产清查按清查的范围可以分为全面清查和局部清查；一般而言，全面清查范围大、内容多、参与人员多，需要进行全面清查的情况通常主要有：年终决算之前；单位撤消、合并或改变隶属关系时；中外合资、国内合资前；企业股份制改制前；开展全面的资产评估、清产核资前；单位主要领导调离工作时等。
二、财产清查的方法
五、各种账务处理程序区别
科目汇总表账务处理程序的特点是：根据所有记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
四、错账查找与更正方法
第四节 会计档案
汇总记账凭证账务处理程序的特点是：定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账。
分析：实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的恒等关系，并不能说明账户记录绝对正确，因为有些错误并不会影响借贷双方的平衡关系。例如：漏记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额发生等额减少，借贷仍然平衡；重记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额发生等额虚增，借贷仍然平衡。
①进行岗位设置与人员培训：会计电算化工作岗位可分为基本会计岗位与电算化会计岗位。
三、汇总记账凭证财务处理程序
2、为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写，不得用铅笔或规定以外的圆珠笔书写。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在&本月合计&行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明&本年累计&字样，并在下面通栏划单红线。
②根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用；
在对账过程中，可能发生各种各样的差错，如重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷方向记反等，从而影响会计信息的质量，应及时找出差错，予以更正。可采用差数法、尾数法、除2法和除9法等错账查找的方法，确定错账的类型。对于账簿记录中发生的错误，应采用错账更正的方法予以更正。
利用计算机及相应的会计软件进行会计核算 需要做好的工作包括：
（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；（3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；（5）根据各种记账凭证编制科目汇总表；（6）根据科目汇总表登记总分类账；（7）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；（8）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
（一）单项选择题
包括日记账的登记方法；分类账的登记方法；备查簿的登记方法。
④总账账户平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额,，在摘要栏内注明&本年合计&字样，并在合计数下通栏划双红线。
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结账的程序：
会计账簿，又简称账簿，是由一定格式账页组成的，以会计凭证为凭据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿记。通过账簿的设置和登记，可以记载、储存会计信息；可以分类、汇总会计信息；可以检查、矫正会计信息；可以编表、输出会计信息。
①对不需要按月结计本期发生额的账户，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
在对账的基础上应及时办理结账手续，结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。结账的目的是为了编制会计报表。
（1）划线更正法。在结账前发现记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，可以采用划线更正法。更正时，可以在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。
4、账簿登记完毕，应在记账凭证&过账&栏内注明账簿页数或画对勾，表示记账完毕，避免重记、漏记。
（3）补充登记法（又称补充更正法）。记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷科目无误，只是所记金额小于应记金额。更正的方法是：按少记的金额编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以入账。
1、基本内容
C.企业股份制改造时
[举一反三]：（单项选择题）通常在年终决算之前,，应对企业（）。
[举一反三]：（单选题）下列错误能够通过试算平衡查找的有（）。
3、优缺点及适用范围
④总账账户平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明&本年合计&字样，并在合计数下通栏划双红线。
①对不需要按月结计本期发生额的账户，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
1、基本内容
A.所有财产进行全面清查
一、学习要点讲解
4、财产清查的意义、种类和方法；
对于电算化会计档案的管理，各单位应建立以下安全与保密措施：
A.红字更正法
③合理运行会计软件：先由人机并行，直到逐渐由计算机代替手工记账，最后实现会计软件的日常运行。
②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏注明&本月合计&字样，在下面通栏划单红线。
A.重记经济业务
5、记账时必须对账页中的日期、凭证编号、摘要、金额等项目填写齐全，做到&摘要&简明扼要、文字规范清楚，数字清晰无误。结出账户余额后，在&借或贷&栏目注明&借&、&贷&字样，以示余额的方向；对于没有余额的账户，应在此栏内标&平&字样，在余额栏内写&0&。
结账的方法：
（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；（3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；（5）根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；（6）根据各种汇总记账凭证登记总分类账；（7）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；（8）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
A.更换仓库保管人员时
第三节 财产清查
①将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性；
三、典型试题分析（举一反三）
请各位遵纪守法并注意语言文明播放: 评论：
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实物资产清查报告
实物资产清查报告
作者/编辑：任妞妞
为进一步深入了解和准确掌握XX及所属的物资管理，根据《财经检查》的安排，实物资产检查小组于12月6日至17日，对器械库及下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房、药库、药品服务部、营具及库、被服库、办公用品库、营养一室等10个单位的物资管理情况进行了检查，。各部门对财经纪律检查工作了高度重视和积极配合，各物资管理单位进行了充分，撰写了工作和填制了统计表格。现将检查情况总结如下：
一、基本情况
(一)检查实施情况
实物资产检查的重点为物资采购及预算管理情况、物资采购招投标和签订情况、物资库存情况、物资出入库管理情况、物资管理制度及情况等。此次财经纪律检查政策性强、紧迫、标准要求高，检查前，我们认真学习了XX财经纪律检查工作方案和相关财经法律法规，做了充分的准备和作业准备;检查中，我们严格遵守工作纪律，认真按照实施方案开展工作，确保了此次检查的有效进行。
我们利用10个工作日的时间，对器械库、药库、营具及材料库、被服库、营养一室等10个单位的物资管理情况进行了检查，主要开展了以下工作：一是为科学筹划工作，增强专项检查的针对性，我们组成了实物资产检查小组，制定了详细、周密的工作方案和统计表格，并召开了准备工作会进行工作部署和分工。二是为物资采购预算的执行情况，我们查阅了科的经费预算和各业务部门的分项预算，了采购预算的执行情况。三是为考查物资采购的实施情况，检查了物资采购招投标文书、谈判记录和合同文本，填制了相关统计表格。四是为检查物资库存管理情况，我们抽查盘点了10个库房的53个品种的物资，审查账实是否相符。五是为考查物资管理制度体系建设情况，我们检查了各物资管理单位的制度制定及执行情况。六是为考查物资入库管理情况，我们从财务科查阅了物资采购的原始发票和数据，与物资管理单位的实际执行情况进行了对比分析。七是为考查物资出库管理情况，我们从各物资管理部门查阅了物资发放的原始凭证与数据，深入到病房、制剂室、发热门诊等物资消耗使用部门进行了核对查实。八是找相关工作人员了解了物资管理情况。
(二)物资采购预算及执行情况
XX年，医疗设备、耗材采购预算共计XX万元，1―10月份实际开支XX万元，执行率XX%，超支XX万元。
药品采购预算共计XX万元(此预算为公费病人用药的预算，自费病人用药预算不设上限)，1―10月份实际开支XX万元，执行率XX，超支XX万元。
新增营具费预算共计XX万元，1―10月份实际开支XX万元，执行率XX%，超支XX万元。
卫生被服预算共计XX万元，1―10月份实际开支XX万元，执行率XX%。
公杂医杂、办公用品预算共计XX万元，1―10月份实际开支XX万元，执行率XX%。
(三)医疗设备、耗材、药品采购情况
XX年1―10月份，医疗设备采购物资XX次，签订合同XX份，采购金额共计XX万元。
医用耗材通过自行采购物资次，总后集中采购和自购金额共计万元。器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医疗器械、耗材共计万元。
药品通过总后集中采购和自购共计万元。
(四)营具、材料采购情况
20xx年1―10月份，营具招投标采购物资次，签订合同7份，采购金额共计万元。
营房材料招投标采购物资次，签订合同份，招投标采购和零星采购共计万元。
(五)被服、办公用品、营养室采购情况
20xx年1―10月份，卫生被服招投标采购物资份，签订合同份，采购金额共计万元。
公杂医杂、办公用品采购共计万元，现有供应商家。
营养一室采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元，现有供应商家。
(六)物资抽查盘点情况
在个物资库房抽查了个品种的物资，个品种账实相符，占%，个品种账实不符，占%。
二、好的方面
(一)规章制度设置全面，物资管理体系健全。各业务部门和物资管理部门重视制度基础建设，注重建立健全物资管理制度，明确职责分工，将责、权、利相结合，分配到具体的和。XX于20xx年通过了ISO9000质量管理体系认证，药材科、器械科、军需科、营房科等都编制了各自的工作手册，在物资管理的全流程和各个环节设置了较为齐全的规章制度。器械库制订有采购办工作规范、器械库管理制度、医疗设备退役制度等，形成了器械采购办负责采购、器械库和二级库房负责库管的管理体系。院务部成立了专职的采购，集中办理军务、军需、营房物资的采购，各业务部门的库房负责物资的保管与发放，形成采购与库管合理分工、相互监督的模式，发挥了集中采购的优势和效能。
(二)充分利用现有条件，物资存放规范有序。通过检查发现，尽管受现有条件的限制，各个库房空间有限、面积较小，各单位都能充分发挥积极性和创造性，不等不靠，通过应用密集柜、货架等储存设备，做到最大限度地利用空间。同时根据物资属性的不同，划分若干分库进行管理，营房科设置有营具库、五金材料库、暖钢材库三个分库分别储藏。器械库下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房，分别储存对应管辖范围的医疗器械、耗材，减轻了器械库的库存规模和压力。各个库房能够做到合理布局、分类存放、科学编码，便于盘库和发放工作。
(三)各级物资管理人员事业心、心比较强。各业务部门助理员能够做到熟悉规章制度、掌握工作流程和，及时指导和监督库房管理人员的工作，积极协调和解决物资管理中遇到的问题和困难。检查中发现，各个库房的物资管理人员都具备较强的事业心和责任心，都出干好本职工作的和信心。一是管理人员积极主动适应物资管理的升级换代，学习计算机和网络知识，掌握物资联网管理的方式和方法。二是由于物资联网管理还存在一定的缺陷，库房管理人员在完成网络账务科理的同时，通过手工账簿、凭证记录补充数据，弥补了网络管理功能上的不足。三是库房管理人员高度重视、积极配合检查工作，好的管理和方法，反映工作中的问题和困难，提出许多改善和提高XX物资管理水平的建议和，《》()。
(四)检查中发现的典型单位物资管理规范有序，账目清楚。在检查中，我们发现消毒供应室严格依据财务核算和物资管理的标准和要求，建立了物资全流程和各环节的核算体系，岗位分工明确，职责清晰，相互监督。从入库到出库、从记账到库管、从盘库到报损能够做到程序规范、手续完备、账目清晰、单据齐全，做到了账账相符、账表相符、账实相符。各种统计表格和数据能够满足物资核算和检查的需要，从不同角度反映了供应室物资管理的动态和静态状况，达到了XX物资管理的标准和要求，全年物资发放误差率控制在%以内。
三、存在的问题
(一)物资采购预算缺乏约束力，与执行情况形成“两张皮”。检查中发现，部分采购严重超预算，个别项目存在无预算采购的问题，主要表现为：一是采购预算编制不科学，财务部门对XX物资的采购项目和经费安排缺乏必要的和论证，预算安排与实际工作相脱节，预算项目设置不合理，经费安排不准确，导致采购预算的针对性和指导性不强。二是采购预算执行不严格，部分单位在办理采购事项时没能严格执行预算，而是以本部门和单位的购置计划为依据，采购项目与预算项目不相符。各项目实际开支对比预算金额普遍偏高，个别项目严重偏离预算。三是缺乏对预算执行的监督管理，财务部门在结算报销时，通常按照各业务部门的总体预算进行管理，对明细采购项目和预算指标缺乏管控，致使业务部门可以随意调节明细项目的计划金额，造成采购预算“刚性不足，弹性有余”，削弱了预算的约束力。
(二)部分物资采购没有进行公开招投标和签订合同。检查中发现，XX部分物资的采购没有进行公开招投标，采用的是性谈判和自行采购的方式，部分采购项目没有和供应商签订合同。20xx年1―10月份，器械科采购办公室采购医疗设备次，采购金额共计万元，这些采购均采用竞争性谈判的方式确定供应商，没有进行公开招投标。器械库自行采购的医用耗材共计万元，由器械科采购办、器械库和科室人员通过竞争性谈判的方式确定供应商，没有进行公开招投标和签订合同。营养一室从家供应商科采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元，这家供应商均由业务部门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。20xx年1 ―10月，办公用品库采购公杂医杂、办公用品共计万元，办公用品库20xx年通过招投标确定了1家供应商，20xx年沿用20xx年已有的4家供应商，这些供应商的确定均由业务部门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。
(三)对二级库房的监督管理缺乏和力度。20xx年1―10月，器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医用耗材共计万元。检查中发现，有的二级库房无专人负责记账和库房管理，有的是一个人既管记账又管库房，不符合财务核算和物资管理的规定，缺乏监督制约。有的二级库房请领的医用耗材与实际使用情况不符，导致库存物资的数量和金额越来越大。这样，容易导致管理环节和措施上的漏洞，无法保证医用耗材的和完整。
(四)物资出入库手续较为繁琐，导致账实不符的情况较多。检查中发现一个较为突出的问题是物资入库和出库的手续较为繁琐。器械库临时性或应急采购的医用耗材，由于供应商开具发票滞后的原因，不能办理入库手续，同时也无法办理出库手续。二级库房通常以器械库的出库单作为入库手续，这样增加了以后补单据和相互核对的工作量。营具及材料库由于发票滞后和网络单审批周期较长的原因，无法及时办理入库手续，只能以供应商的送货单作为物资到货的依据，同时也无法办理出库手续，只能以借料单作为物资发出的依据，以后再补办物资入库和出库的手续。这种情况下，有的物资已经发放完毕而发票还未收到，借用材料的现象普遍，导致系统记录与库存情况无法核对，计算机系统失去了对库存的核算监督作用。
(五)库存物资有账实不符的现象。检查中，在个物资库房抽查了个品种的物资，账实不符的有个品种，占%。
(六)计算机系统的功能还不能完全满足实际工作的需要。检查中发现物资管理中计算机系统功能上还存在不足，主要表现为：一是审批手续繁琐，审批周期较长，营具及材料的采购通过综合管理信息平台传递申请单，逐级报基层、科领导、部领导审批，需要少则一星期、多则一个月的时间，这种情况下，往往是先采购然后等呈批件。二是由于计算机和网络系统功能的不完善，有的单位重新设立了手工账簿，弱化了计算机账簿的管理，形成手工账和计算机账并存，并且两套账目之间无法核对。三是具体的物资使用消耗单位管理薄弱，各科室的计算机系统缺乏对医用耗材的统计功能，无法统计当天的消耗数量，科室未指派专人负责医用耗材的管理，请领单据保管不够完善。四是网络系统存在数据丢失的现象。
四、几点建议
(一)增强采购预算制定的科学性，加大预算管理力度。一是科学编制采购预算，在细化预算支出结构的基础上，采用零基预算，科学安排预算项目和经费指标。财务部门应当加强调研论证以及与业务部门的沟通联系，做到预算安排与实际工作紧密结合，增强预算的操作性和指导性。二是完善预算监控机制，由业务部门提出分项预算，由财务部门汇总审核，经审计部门审查后报院党委审批。一旦形成预算，必须严格执行，如有特殊情况，必须经严格的报批来调整或追加预算。三是加强预算经费的管控力度，财务部门在强化总量控制的基础上，加强分项预算的管理，把好审核报销关，确保开支内容和经费都在预算范围之内，杜绝超预算和无预算采购。
(二)进一步规范招投标采购，强化合同管理。一是规范物资采购方式，根据货源情况，可以区分公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式。制定XX物资采购的规章制度，明确不同采购方式的适用范围与条件，市场货源充足的物资必须进行招投标采购。二是规范采购文书，物资采购都必须经过立项报批、招投标或谈判、报批拟定的供应商、签订合同等阶段，每一阶段都必须形成相应的文件，并指派专人整理归档。三是规范合同管理，每一项采购都应当签订合同，形成双方法律性的权利和义务，确保采购的顺利进行。
(三)实行物资统管，加强对二级库房的管理。根据XX实物资产管理规定，物资采购、库管、使用职责应当相分离。当前，手术室、介入医学科分别储存有较大数额的医用器械和高值耗材，发挥着器械库的二级库房的作用，承担着物资保管和使用的双重职能。建议实行物资统管，由器械库派人负责手术室和介入医学科库房的管理，一是可以减轻手术室和介入医学科的工作负担和管理难度，二是实现物资库存的集中管理，库管和使用岗位相分离，更好地形成内部监督与控制。
(四)进一步加强对贵重物品的管理。当前，XX各单位的复印机、投影仪、电脑、数码相机等贵重办公设备逐年增多。为加强对办公物品的管理，避免办公设备流失，合理高效地使用办公设备，建议XX资产管理部门制定相应的管理规定，各单位对办公设备要指派专人管理，定期与XX资产管理部门核对，发生人事变动时及时进行清点移交。
(五)进一步完善资产计价挂账核算。XX每年采购大量的医疗设备、器械、耗材、药品以及后勤物资，根据《解放军总XX实物资产管理暂行办法》和《解放军总XX实物资产计价核算暂行办法》的规定，这些物资都应在财务部门进行计价挂账核算。检查中发现，除部分军需、营房物资外，其余物资均未在财务部门挂账核算。这样，物资管理部门和财务部门就没有做到相互监督与控制，对物资的收、发、存情况也无法进行核对。为了加强XX物资管理，完善相关的控制机制，利于成本核算，建议将物资采购及出入库情况在财务部门计价挂账核算。
(六)进一步改进计算机系统，完善相关功能。一是系统开发人员应当经常与系统使用单位沟通联系，重视物资管理单位提出的意见和建议，结合物资管理工作的流程和方法，进一步改进和优化系统。二是今后开发计算机系统时，应当由物资管理单位和人员提出设想、模块和流程，由开发人员编制程序实现系统功能，做到系统与实际工作的紧密结合。三是建立计算机和网络系统的定期维护制度，及时解决使用过程中出现的如数据丢失等问题，避免问题越积越多。四是针对后勤综合管理信息平台中采购申请审批周期较长的情况，应当进一步简化审批手续，缩短审批时间，提高工作效率，为采购入库和发放出库创造条件。
(七)进一步提高物资管理人员的业务水平。一是建议举办物资管理人员班，请的专家讲授有关物资管理的知识和核算方法，请物资管理的典型单位介绍管理的做法和经验，进一步提高物资助理员和管理人员的工作水平和业务技能。二是提高物资管理人员的计算机知识和网络知识，逐步实现由手工账簿到计算机系统和网络管理的过渡。三是加强协作意识，提高工作效率，采购、库管和使用各环节的单位应当增强服务和协作意识，确保单据和数据顺畅、高效流转。
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实物资产清查报告2　　　　〖预览〗事业单位资产清查工作报告全文：
**县财政局:
为规范行政事业单位国有资产监督管理,确保我县行政事业单位资产清单顺利开展,县政府、县财政局于日召开了全县行政事业资产清查动员暨培训会议，对清查进行了安排部署及培训。根据县政府、县财政局的要求、《云南省财政厅转发财政部〈行政事业单位清查暂行办法〉的通知》的相关制度、政策，我乡已完成资产清查的主体，基本数据已上报，现将有关清查的情况汇报如下：
一、资产清查总体状况分析
(一)资产清查准备阶段
根据县政府、县财政局要求，在资产清查动员暨培训会议结束后，乡三班子领导即刻召集各站所负责人，召开了乡政府及各站所资产清查会议，对全乡资产清查的各个环节都做了详细的安排部署，并成立了由政府乡长任组长，财政所长任副组长，各站所负责人为成员的领导小组，于日报县财政局资产清查办公室。由乡财政所参加培训人员为主，组织各站所财务人员对清查范围、要求进行讲解、培训。自此，全乡资产清查进入了摸清家底、数据收集的准备阶段。
(二)资产清查基准日及清查范围、内容
根据要求本次资产清查的基准日为日;清查范围包括：忙丙乡除九个村委会以外财政供养的各个单位(乡政府、农经站、文化站、水利站、财政所、林业站、农村综合服务中心、计生服务站)。内容包括：①清查范围内……【】实物资产清查报告3　　　　〖预览〗资产清查工作总结报告
根据公司轻舞计财[XX]399号通知的要求，我站在XX年11月3日至28日进行了本年度的固定资产清查工作，清查工作已圆满结束，现对本次清查工作总结如下：
一、 基本情况
XX年10月1日丽容轻舞正式成立，接收了原丽容车站的固定资产，经过三年运行后，各部门的工作已步入正轨。为进一步规范和加强我站资产管理，夯实财务管理基础工作，健全管理机制、保障国有资产的完整和安全，彻底摸清家底，最大程度发挥固定资产的效益，根据公司轻舞计财[XX]399号通知的要求，我站精心组织了全站性的固定资产清查工作。护肤品
二、清查的主要美容做法
(一)领导重视,腹部如何减肥，组织得力。丽容领导高度重视本次清查工作，把清查工作作为11月丽容的重点工作之一。成立由站长张帆任组长，副站长为副组长，各部门负责人为组员的固定资产清查领导小组，负责对全站固定资产清查工作组织实施，相关职能科室进行了明确分工。
(二)宣传到位 ，求实创新。为更好地达到清查效果，丽容专门下发了《关于进行固定资产清查的通知》文件，就清查范围、清查内容、领导机构分工、时间安排、工作要求等做了明确规定。丽容资产清查领导小组专门组织各部门的清查人员召开了清查动员会议，认真学习了轻舞计财电[XX]399号通知，并对固定资产清查表、固定资产卡片、固定资产明细账的填写提出……【】实物资产清查报告4　　　　〖预览〗xx单位资产清查工作报告最新范文一
根据《__市行政事业单位资产清查工作方案》(东财〔20xx〕47号)和《关于在全市范围内开展行政事业单位资产清查工作的通知》(东财〔20xx〕28号)文的要求,我们对本单位进行资产清查.现将有关资产清查情况报告如下:
一,资产清查基本情况
(一)本单位成立于年月,属于行政/事业单位,主管部门是,法定代表人是,法定地址为__市,人员编制人,在编干部职工人,实有人员(含临工)人.单位主要职能为.
(二)工作基准日:本单位资产清查工作基准日是20xx年12月31日.
(三)资产清查工作范围
本次资产清查的工作范围是:本单位及未单独核算,与本单位合并填报报表的单位个,分别为.
不列入此次清查范围,但由本单位填报有关数据单位个,分别为.
(四)清产核资工作具体实施情况
1,本次清产核资工作的主要内容为:基本情况清理,帐务清理,财产清查,完善制度.
2,资产清查的组织工作.本单位成立了资产清查工作小组,统一组织实施本单位资产清查工作.小组成员包括:组长:,副组长:,成员:.
3,资产清查工作程序:
(1)制定本单位资产清查工作方案,组织学习有关政策,研究工作报表,做好人员分工;
(2)对本单位户数,编制和人员状况等基本情况进行全面清理.时间安排:3月日至月日;
(3)进行帐务清理,财产清查,时间……【】实物资产清查报告5　　　　〖预览〗××××局：
根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，按照市财政局与市局的有关要求，我局认真按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：
一、以资产清查工作总体状况分析
(一)资产清查工作基准日
×××年12月31日。
二)资产清查范围
经清理，本单位纳入本次资产清查范围的单位户数为1户，即行政本部1户，执行行政单位会计制度。
(三)资产清查工作具体实施情况
1、成立局资产清查工作小组，制定本局的资产清查工作方案。
2、按照本局制定的资产清查工作方案组织实施。以财务、综合办公室为主，各科室密切配合进行。
3、按照要求，认真开展了单位自查。包括单位帐务清理，财产清查，及时做好工作底稿，填制《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》。
二、资产清查工作结果
1、截至×××年12月31日的资产清查结果情况
资产合计×××××元
2、截至×××年12月31日的负债清查结果情况
负债合计×××元
暂存款×××元
3、截至×××年12月31日的净资产清查结果情况
净资产合计×××元
其中：经常性结余×××元
专项结余×××元
三、资产盘盈、资产损失清查结果情况
我局无发生资产……【】实物资产清查报告6　　　　〖预览〗卫生院国有资产清查工作总结
为贯彻落实xxx人民政府办公室《关于印发国有资产清查处置工作方案的通知》(广政办发【20xx】104号)文件规定和要求，我单位20xx年8月28-30日开展了国有资产专项调查清理自查工作，现将工作情况汇报如下：
一、加强组织领导、确保国有资产专项调查清理工作的顺利开展。
自开展专项调查清理工作以来，我院领导高度重视。根据xxx人民政府办公室《关于印发国有资产清查处置工作方案的通知》(广政办发【20xx】104号)文件要求，我院制订了专项调查清理实施方案，按照方案要求，成立了以院长为组长，分管副院长为副组长，各科室负责人为成员的工作领导小组;办公室设在财务室，具体负责国有资产专项调查清理工作;各科室负责人为小组成员，协助做好国有资产专项调查清理工作。
二、国有资产专项调查清理工作的具体内容及方法
(一)清查的范围及内容：
根据xxx人民政府办公室《关于印发国有资产清查处置工作方案的通知》(广政办发【20xx】104号)文件规定，本次清查的主要内容包括：办公电脑、打印机、复印件、照 1
相机、摄影机、电视机、电风扇、空调、办公桌椅、沙发、书柜、茶几、会议桌椅、饮水机等办公设备和办公用家具等财产物资的处置情况。
(二)资产清查的方法及步骤
本次资产清查分四个阶段进行，即：单位自查、汇总核实、整改提……【】实物资产清查报告7　　　　〖预览〗固定资产清查工作报告一
为进一步规范固定资产管理，确保学校资产安全，根据区教育局《关于做好固定资产清查工作的通知》和镇中心校安排，我校组织人员对固定资产进行了清查，现将有关固定资产清查的工作情况报告如下：
一、清查范围：
我校管理和使用的所有固定资产，包括土地房屋、教学仪器、电教设备、图书、车辆、办公事物及家具、文体设备等。
二、清查基准日：日。
三、清查内容：
1、我校资产管理制度的建设和落实情况。 2、固定资产出租、出借情况。 3、帐、物、卡相符情况。
四、清查工作具体实施情况：
我校领导对本次资产清查工作十分重视，为保证资产清查工作高效有序地进行，首先成立了资产清查工作领导小组，学校分管领导任组长，总务主任、学校总管理员、部门管理员和教师代表为成员。并指定总务主任为固定资产清查专门负责人;其次，组织清查工作领导小组成员学习资产清查工作的相关制度、政策，明确资产清查工作要求;第三，在领导小组的监督指导下，总务处对本次资产清查工作的各项任务进行分解到人。部门管理员打印出《固定资产清查表》，逐一核对，对盘盈、盘亏的固定资产做好记录。第四，清查工作小组对部门管理员的清查数据进行抽查，逐类审核、验收。第五，在对部门管理员清查数据审核验收的基础上，确认资产清查最终结果，并填好《固定资产清查报表》上报。
我校固……【】实物资产清查报告8　　　　〖预览〗为贯彻落实xxx人民政府办公室《关于印发国有资产清查处置工作方案的通知》(广政办发【20xx】104号)文件规定和要求，我单位20xx年8月28-30日开展了国有资产专项调查清理自查工作，现将工作情况汇报如下：
一、加强组织领导、确保国有资产专项调查清理工作的顺利开展。
自开展专项调查清理工作以来，我院领导高度重视。根据xxx人民政府办公室《关于印发国有资产清查处置工作方案的通知》(广政办发【20xx】104号)文件要求，我院制订了专项调查清理实施方案，按照方案要求，成立了以院长为组长，分管副院长为副组长，各科室负责人为成员的工作领导小组;办公室设在财务室，具体负责国有资产专项调查清理工作;各科室负责人为小组成员，协助做好国有资产专项调查清理工作。
二、国有资产专项调查清理工作的具体内容及方法
(一)清查的范围及内容：
根据xxx人民政府办公室《关于印发国有资产清查处置工作方案的通知》(广政办发【20xx】104号)文件规定，本次清查的主要内容包括：办公电脑、打印机、复印件、照 1
相机、摄影机、电视机、电风扇、空调、办公桌椅、沙发、书柜、茶几、会议桌椅、饮水机等办公设备和办公用家具等财产物资的处置情况。
(二)资产清查的方法及步骤
本次资产清查分四个阶段进行，即：单位自查、汇总核实、整改提高、填表上报。
1. 单位自……【】
　　〔实物资产清查报告〕
没有了　　　　
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