衡阳技师学院《税务会计》课程教学大纲
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衡阳技师学院《税务会计》课程教学大纲
&衡阳技师学院
&芙蓉老师编制&&
1、 本课程具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据学生的实际情况安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、税款计算与纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税、所得税更应全面掌握。
2、选用《税务会计》教材要符合本大纲的基本要求。除此外，任课教师还要根据需要向学生指定或推荐阅读与本课程相关的参考文献资料。教材和教参选用建议:
a《新编企业纳税会计》郭传章主编，大连理式大学出版社，普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育）
b、《新编企业纳税会计实训》& &郭传章主编，大连理式大学出版社普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育）
c、《纳税会计》梁俊娇主编，中国人民大学出版社（2006年12月第二版）
3、本课程应按照最新的税收制度、会计准则的内容及时调整与充实
4、考核与评价建议：本课程的考核与评价要坚持总结性评价和过程性评价相结合，定量评价和定性评价相结合，教师评价和学生自评、互评相结合。在考核与评价过程中，要重点考核学生利用税法知识和会计知识解决实际问题的能力。重点关注学生学习态度、学习习惯、税收法律法规和会计文化素养及社会责任感的养成。定量考核成绩可按3：3：4的比例进行。即平时（含作业、学习态度、遵守学习纪律）占30%，期中占30%，期末占40%。
1、本教学大纲适用于中、高级会计电算化专业教学，因兼顾两个层次的学生教学需要，因此在课时安排上可能与实际情况不符，建议根据学生实际情况安排教学时数。
2、&编制时间：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容
(二)实训内容
单项实训一
增值税会计
编制增值税进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出等业务的记账凭证；填制增值税申报表。编制增值税明细表。
单项实训二
消费税会计
计算消费税，编制与消费税有关的会计凭证；填制消费税申报表。
单项实训三
营业税会计
计算各种营业税，编制与营业税有关的会计凭证。填制营业税申报表。
单项实训四
关税的计算，编制关税相关业务的会计凭证。
单项实训五
企业所得税会计
计算企业所得税，编制相关的会计凭证，填制企业所得税申报表。
单项实训六
个人所得税会计
计算个人所得税，编制相关的会计凭证，填制扣缴个人所得税报告表。
单项实训七
其他税种会计
编制与城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税等相关业务的会计凭证。
综合实训练习 &
企业各种税的综合申报
本部分内容与财务会计综合实训同时进行
教学时数合计
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税务会计课件项目七 个人所得税会计核算与申报.ppt 45页
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项目七个人所得税会计核算与申报内容提要任务一纳税人和征税对象的确定一、纳税人的确定任务二个人所得税税款计算任务三个人所得税会计核算任务四个人所得税纳税申报捐赠扣除限额＝扣除捐赠额前纳税人申报的应纳税所得额×30%当实际捐赠额＜捐赠扣除限额时，允许扣除的捐赠额＝实际捐赠额当实际捐赠额＞捐赠扣除限额时，允许扣除的捐赠额＝捐赠扣除限额应纳税所得额＝扣除扣赠额前的应纳税所得额－允许扣除的捐赠额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数二、几种特殊情况应纳税额的计算通过以下渠道进行的捐赠，可以全额税前扣除：个人通过非营利性的社会团体和国家机关，向红十字事业、农村义务教育、福利性非营利性的老年服务机构以及公益性青少年活动场所的捐赠。（一）个人发生公益、救济性捐赠举例说明：做中学7-10计算来自某国或地区的抵免额来自某国或地区的抵免额＝∑（来自某国或地区的某一应税项目的所得－费用减除标准）×适用税率－速算扣除数判断允许抵免额当在境外实际缴纳税额＜抵免限额时，允许抵免额＝境外实际缴纳税额当在境外实际缴纳税额＞抵免限额时，允许抵免额＝抵免限额计算应纳税额应纳税额＝∑（来自某国或地区的某一应税项目的所得－费用减除标准）×适用税率－速算扣除数－允许抵免额（二）境外所得已纳税额的抵免①关于境外所得已纳税额抵免的相关规定②境外所得应纳税额的计算举例说明：做中学7-11（三）两人以上共同取得同一项所得①处理方法：两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，可以对每一个人分得的收入分别减除费用，并计算各自的应纳税款。②举例说明：做中学7-12（四）不满一个月的工资、薪金所得①处理方法：凡在中国境内居住不满一个月并仅就不满一个月期间的工资、薪金所得申报纳税的，均应按全月工资、薪金所得为依据计算实际应纳税额。其计算公式为：应纳税额＝（当月工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月实际在中国境内的天数÷当月天数如果属于上述情况的个人取得的是日工资、薪金，应以日工资、薪金乘以当月天数换成月工资、薪金后，再按上述公式计算应纳税额。②举例说明：做中学7-13（五）雇主为其雇员负担个人所得税款的①处理方法：雇主全额为雇员负担税款的，应将雇员取得的工资、薪金所得换算成应纳税所得额后，计算单位应代为缴纳的个人所得税税款。计算公式为：应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应特别注意的是：公式中的“税率”，是指不含税所得按不含税级距对应的税率；公式中的“适用税率”，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率。②举例说明：做中学7-14（六）一人兼有多项应税所得①处理方法：纳税人同时取得两项或两项以上应税所得时，除按税法规定应同项合并计税的外，其他应税项目应就其所得分项分别计算纳税。税法规定应同项合并计税的应税所得有：工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得等。纳税人兼有不同项目劳务报酬所得时，应分别减除费用，计算缴纳个人所得税。②举例说明：任务引例①个体工商户、个人独资企业、合伙企业应交税费——应交个人所得税；②其他企业一般不需要核算。③代扣代缴业务：应交税费——代扣个人所得税一、会计科目的设置二、会计核算的实务（一）个体工商户生产经营所得个税的核算借：留存利润贷：应交税费——应交个人所得税①支付工资薪金代扣时借：应付职工薪金贷：应交税费——代扣个人所得税②转让无形资产的：借：其他应付款（应付账款、应付股利、应付债券等）贷：应交税费——代扣个人所得税（二）代扣代缴个人所得税的核算扣缴义务人向人个支付应纳税所得的单位或个人。代扣代缴的范围除个体工商户生产、经营所得以外的10个项目所得，在支付时均需代扣代缴。扣缴个人所得税报告表的编制一、个人所得税的扣缴申报丽水职业技术学院个人所得税会计核算个人所得税纳税申报个人所得税税款计算纳税人和征税对象的确定自然人：包括中国公民、在中国境内有所得的外籍人员与港澳台同胞、个体工商业户①临时离境不扣减在华居住天数；②多次往返境内外按一天计算在华天数居民纳税人非居民纳税人住所居住时间习惯性居住一个纳税年度住满365天有住所或无住所但居住满1年无住所又不居住或无住所但居住不满1年纳税义务无限有限“临时离境”是指在一个纳税年度内一次不超过30天或多次累计不超过90天的离境工资、薪金所得承包承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得利息股息、红利所得财产转让所得个体工商户的产、经营所得偶然所得二、征税对象的确定其他所得偶然所得利息、股息、红利所得财产转让所得财产租赁所得比例税率20%，但个人出租住房所得税率为10%特许权使用费所得比例税率20%，按应纳税额减征30%，相当于实行14%税率稿酬所得比例税率20%，但
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入行三年的财务人员可以拿到多少薪资?
来源：　 8:10:03　【】　
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　　一直以来，会计入行门槛低，意味着行业竞争激烈，导致整个行业薪资水平也不是很高。不是全部学了金融财会的人就势必都能高大上的银行、投行等等。处于不同阶段的财务人员们薪水也相差甚远。
　　一般来说，财务人在企业晋升的路径大概可以概括为：出纳----会计----财务主管----财务经理----财务总监。当然这样的途径并不是绝对的，根据企业格局、规则制度的差异，财务人的晋升途径不尽相同。
　　当然不同地区、不同行业薪资水平不尽相同。如果胡子眉毛一把抓，得出的数据也不一定具有说服力。对于在事务所或咨询公司就业的财会类人员，薪水浮动很大。而绝大部门财务人员大军都分散在各类企业中，担任着不同的职务。小编在此选定比较具有代表性的一线城市上海，对在沪财会人员的薪资水平进行大起底!
　　出纳可以称得上是“财会人中的“农民工”级别”。一般做着最底层、最基本的辛苦活。甚至，在从业人员里，一般不会称出纳为会计人员。再加上初级会计市场已经严重饱和，出纳人的薪资水平可谓是略显悲惨。据某研究机构调查的结果显示，在沪出纳人收入水平浮动在2K到6K之间，其中最高工资和最低工资占比不大，主要在中间段浮动，平均薪资水平4K。
　　一般会计在企业里被分为成本会计、总账会计、税务会计等等。相对于成本会计和税务会计，总账会计收入可能略高，并且总账会计如果经验丰富的话，很有机会晋升为企业的财务主管。因此成本会计和税务会计等的收入只能说比出纳好上一点。虽然会计工资也在2K到6K浮动，但是平均工资可达到5.5K。
　　财务主管
　　一般财务主管不仅要组织领导公司成本、预算、财务分析等方面的工作，还要负责建立和完善财务管理制度等相关工作。前面提到，拥有三到五年的总账会计一般可以晋升为财务主管。由于拥有一定的从业经验，并且工作职能相对较大，因此财务主管平均薪资10k。当然相对效益较好的企业、行业，薪资达到15k也是不在话下的。
　　财务经理
　　一般来说，财务经理要负责本部门的全面工作，组织并督促本部门人员完成各项工作目标。除此之外还要负责组织公司财务管理制度、成本管理监督等与财务有关的管理制度的拟定、修改和实施。除此之外，财务经理还要协调本公司与税务部门、工商部门、银行等等机构的关系。因此收入相对来说较客观。平均薪资15k。
　　财务总监
　　高顿研究中心Gina指出，现金对于企业来说就是企业存货的“血液”，而财务总监则是掌管企业“血液”的人，因此财务总监对企业生存的重要性可见一斑，可以说CFO是现代公司中最具价值的顶尖管理职位之一。目前，CFO的职责趋向于“广谱化”，除了资金管理和纳税统筹两个工作重点，CFO发挥主导性的领域已经扩大到内部控制、战略成本管理等等方面。当下，很多CFO转型成功为企业的CEO的大有人在，近日，原方正集团CFO余丽就升任为集团总裁。据相关机构调查，五分之一的CEO都出身于CFO。因此，财务总监的薪资相当可观，基本薪资以年薪来计算。底薪在30万，,薪资水平无上限。
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谢谢网校的老师，让一无所知的我，顺利通过了会计从业考试。
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我也是半路出家的会计，以前一直苦于没有时间去学校培训，在考试吧网校学习后顺利的通过了考试。
学员：齐华东（山西）
谢谢考试吧网校，我只经过20几个小时的学习就把会计从业考过了，很高兴，谢谢
秦丽丽（山东）
真是太爽了，一次通关，good！谢谢老师!
郭小峰（山东）
我终于顺利通过了会计从业资格考试，而且每门课成绩都在70多分！谢谢给我上课的两位老师
学员：任重（福建）
谢谢网校老师，顺利地通过了会计从业资格考试。老师，您辛苦了！同时也非常感谢考试吧网校！
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