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对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的 2.普通发票上的价格是含税的 3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的 4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的 5.价外费用的价格是含税的 6.隐瞒的收入是含增值税的。 7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析========================================================　重点掌握3～7项不得抵扣项目解　析3.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务【解析1】从原理理解【解析2】个人消费包括纳税人的交际应酬消费【解析3】不动产、在建工程属于非应税项目4.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务【解析1】所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失【解析2】非正常损失货物不得抵扣的进项税额，在增值税中不得扣除（需做进项税额转出处理）；在企业所得税中，准予作为财产损失扣除5.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务6.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品【特殊】纳税人自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣7.上述第3～6项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用运输费用的计算抵扣应伴随货物
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这里销售的是旧货，不是使用过的物品，是又区别的，详见以下总结：1.首先明确一下概念，旧货，旧固定资产和旧物品：旧货指的是专门用于出售的旧货，自己是没有使用过的。一般都是以经营为目的的。旧固定资产是自己使用过的帐上作为固定资产管理并计提折旧的。旧物品是指价值较小，不作为固定资产管理并核算的包装物等其他低值易耗品。一般纳税人出售使用过的旧物品，按17％计算销项税。一般纳税人出售使用过的不能抵扣进项税的旧固定资产，按4％减半征收增值税。一般纳税人出售可以抵扣进项税的旧固定资产，按17％计算销项税。一般纳税人（旧货经营单位）出售非自己使用过的旧货，按4％减半征收增值税。小规模纳税人销售使用过的物品，按3％计算应纳增值税，应纳税额=售价/（1+3%）*3%小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％计算应纳增值税，应纳税额=售价/（1 3%）*2%小规模纳税人（旧货经营单位）销售非自己使用过的旧货，按2%征税。增值税=售价/（1 3%）*2%2.新《增值税暂行条例》第十五条规定：“销售的自己使用过的物品”免征增值税。新《增值税暂行条例实施细则》第三十五条明确：条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：……（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。因此，销售自己使用过的物品免征增值税的纳税义务人仅限为个人，如为企业使用过的物品，如设备等固定资产，则不属于免税的范围。因个人购买固定资产等是无法进行进项抵扣的，在销售时免税也体现了税赋的公平性。==========================================================旧货是指购进后专门用于出售的旧货，自己是没有使用过的，一般都是以经营为目的的。一般是针对旧货经营单位。纳税人使用过的固定资产是自己使用过的帐上作为固定资产管理并计提折旧的。旧物品是指价值较小，不作为固定资产管理并核算的包装物等其他低值易耗品。小规模纳税人（旧货经营单位）销售非自己使用过的旧货不是按4%征收率减半征税，是按2%征收率计算增值税。教材没有用4%减半征税的规定。旧货是指旧货经营单位收购之后专门用于销售的，一定是自己没有使用过的固定资产======================================= 购买旧货，旧固定资产和旧物品的进项税额，哪些能抵扣哪些不能抵扣?能取得合理发票且用于应税项目的，增值税就可以抵扣。========================================================“旧货”和“自己使用过的除固定资产以外的物品”的最大区别在于：旧货在自己使用之前本来就是旧的；而自己使用的除固定资产以外的物品则本来是新的，是被自己用旧的
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一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:( 1 )县以下小型水力发电单位生产的电力。"县以下小型水力发电单位"，是指由各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦(含)以 下的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰。 (4)原料中掺有煤肝石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水 渣)生产的墙体材料。(5)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 (6)自来水公司销售自来水。从日起，对自来水公司销售自来水按6%的征收率征收增值税的同时， 对其购进独立核算的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税额(按6%征收率开具)予以抵扣。(7)对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定征收增值税的，自2000年1 月1日起按6%的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。[tr][/tr]
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1.书中说运费为 购进和销售货物运费 如果运费是购进----抵扣 如果是销售就是缴纳 题目中是抵扣 如何理解 2.农产品 从农产品生产者购入---免税&&是否还能抵扣13%？答：1、不是的，购进、销售货物和生产经营过程中本企业支付的运费都可以计算抵扣进项税。 本题是支付运费，不是收取，不能将这部分运费支出做为销售货物的价外费用计算销项税。2、从农业生产者手中购进的免税农产品取得普通发票或开具收购业发票的，可以按13%计算抵扣进项税。[tr][/tr]======================================================================1.从农业生产者手中购进的免税农产品取得普通发票或开具收购业发票的，可以按13%计算抵扣进项税，但是该免税农产品（例如卖价1000元）从农民的角度看1000元是不含税的 为什么我们购进后还要用13%计算进项税呢？我的理解是购买方这个1000元是免税的、不含税的、进项税额应为0？ 回复：是的，您的理解是正确的，但是这是国家给予农业的优惠政策，2.另外 一般纳税人从小规模手中购进货物 也例如买价1000元，一般纳税人付款1000元里面含的是小规模3%的销项税，为什么有的题中一般纳税人要用1000除以（1加17%）换算不含税的进价在*17%计算进项税额 ？ 回复：增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票才能抵扣进项税，因为是用含税价款/（1+3%）*3%计算准予抵扣的进项税。3.总之，不会也不理解 农民卖免税农产品给一般纳税人、小规模卖货物给一般纳税人以及一般纳税人卖货物给小规模纳税人 双方税率不一致时作为购货方的进项税额如何选取税率？回复：增值税一般纳税人购进免税农产品，不管是从农业生产者还是小规模纳税人购进的，都是按照13%的扣除率计算进项税，因为免税农产品是特殊货物。如果从增值税小规模纳税人购进其他货物的，只有取得税务机关代开的增值税专用发票才能抵扣进项税，而且是用3%计算准予抵扣进项税的。
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转让企业全部产权属于什么？交什么税？根据《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》（国税函[号）的规定，转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税缴税范围，不应缴纳营业税。国家税务总局《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函[号）规定，根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。但根据财政部、国家税务总局《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字[1997]77号）规定：纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额==========================================================================1、“先征后返”和“即征即退”一样吗？如果不一样区别在哪？回复： 即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。先征后返又称先征后退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。2、如果煤层气抽采企业为增值税小规模纳税人的话，抽采销售煤层气还适用“先征后返”优惠政策吗？回复：如果是小规模纳税人也享受该政策=====================================《营业税暂行条例实施细则》第七条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：　　（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。============================================ 1、对酒类而言，啤酒、黄酒的包装物押金，逾期时计入收入交增值税，而对消费税来说，和啤酒、黄酒的包装物押金是没有关系的。　　2、对除啤酒、黄酒的其他酒类产品（不包括酒精），计算增值税和消费税时，都是以收取的包装物押金确认收入。不管是否逾期。&&&&　　3、对非酒类产品而言，计算增值税和消费税时，都是以逾期的包装物押金确认收入。没有逾期不确认收入。
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时不时的上论坛逛逛，到处都是同学们刻苦学习的身影。特别是逛到哪里，都可以看到一起学习的朋友的足迹，很亲切的感觉!大集体好温暖~，注税的路上不孤单~虽然学起来速度还是很慢，我也要努力跟进~希望和大家一起收获2013~
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分享优秀的帖子经验-------------学习的过程中肯定会遇到问题，一定要保持积极的心态去坚持，不能遇到点困难就悲观起来想放弃，想想，要是考试这么简单，大家不用努力都通过了，那也就没有什么含金量了，从生疏到掌握肯定得有一个循序渐进的过程，付出的多了，自然会有从量变到质变的过程；每个人的领悟能力有区别，但是都各有所长有所短，我觉得要根据自身的特点找到适合自己的学习方法，我是觉得自己理解能力很好，但是归纳总结能力比较差，所以我一般都是看讲义，因为老师的讲义把一些知识点都归纳总结了，像经济法我就会先听课，因为知识点在第一次接触到你最容易记得住，这时就采取最有效的方式。可能有人对文字比较敏感，有人对图像声音比较敏感，不要盲目看人家采取的方式，要找到自己适合的才最重要。当然做题是少不了的，章节题目要做，后面模拟题也要做，我建议是稍微早点做模拟题，这样可以系统把握，及时调整。
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有笔记‘有学习总结、有经验分享，晴儿你真棒
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晴儿，学习楷模
“我不怕万人阻挡，只怕自己投降。”
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有笔记‘有学习总结、有经验分享，晴儿你真棒雨 点发表于 19:19:54雨儿真舍得夸我哦，都是些转载的东西，不过考5门，如果现在还不努力，希望会越来越渺茫的。呵呵
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晴儿，学习楷模和平歌谱发表于 19:59:05歌谱，你才是我们学习的楷模哦！考二过二，需要的就是你这般士气啊！
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早啊！晴，加油再加油！
“有事不让心乱，无事不让心空。”&
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企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的 股票不足12个月取得的投资收益。=======================================================================所得税法上规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。这就是您的问题的依据。买一赠一在企业所得税中不属于视同销售。在增值税中属于视同销售。会计处理和所得税处理不一致的，会计上赠品支出计入销售费用，所得税上按照公允价值进行分摊自日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。 新所得税法强调与取得收入有关的、合理的实际发生的坏帐损失准予税前扣除，计提的准备金不得税前扣除。====================================================1、企业合并实际上是股权合并对吗？也就是股权的买卖对吗？不太理解到底什么是合并？答复：合并就是两个或多个企业通过重组成为一个企业，合并必须解决原被合并企业的股东，必须给股东对价。2、所谓特殊性税务处理就是都不按公允价值计算对吗？ 答复：是的，按原计税价格确定，这样，成本和收入一致，就暂不纳税了。=====================================================调味料酒，不涉及消费税，因为不属于应税消费品，但涉及增值税。 鉴于国家已经出台了调味品分类国家标准，按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征收消费税。调味料酒是指以白酒、黄酒或食用酒精为主要原料，添加食盐、植物香辛料等配制加工而成的产品名称标注（在食品标签上标注）为调味料酒的液体调味品。药酒属于“酒及酒精”中的“其他酒”税目，应按10%的税率缴纳消费税===================================================================对于纳税人购置税控收款机的进项税要区分情况对待：1.如果是增值税一般纳税人购置税控收款机的，只有取得专用发票时，才可以抵扣进项税；如果取得的是普通发票，则不可以抵扣进项税。2.如果是小规模纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票和普通发票都可以计算税控收款机准予抵扣的进项税。3.如果是营业税纳税人，取得增值税专用发票和普通发票都可以将税控收款机对应的进项税从当期营业税税额中抵扣。--------------------------------一般纳税人购进税控收款机取得普通发票，不能抵扣进项税额一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额= 【价款/（1+17%）】*17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。一般纳税人只能凭增值税专用发票抵扣进项税；小规模纳税人和营业税纳税人取得增值税专用发票和普通发票的都可以进行抵减税额。1\请问珍珠饰品是生产环节交吗.税率多少? 回复：珍珠饰品在生产环节按10%征收消费税。2\税率表贵重首饰和珠宝玉石有2档税率,第一档是在销售环节交,那第二档呢.回复：第一档在零售环节缴纳，第二档在生产环节缴纳。
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早啊！晴，加油再加油！圆梦的珠子发表于 09:02:26珠子，你才是勤奋的小蜜蜂呢在群里看到你5点多就报到了，我每天不过7点是起不来的啊周末更是能半天半天的睡~
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回复#273楼未希晴的帖子原来珠珠这么令人感佩，我真的得加油了~~
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晴儿，今天我也学企税了，一起一起
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回复#273楼未希晴的帖子原来珠珠这么令人感佩，我真的得加油了~~和平歌谱发表于 12:46:08事呢，令人感动！和钦佩！我们一起加油哦！
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晴儿，今天我也学企税了，一起一起和平歌谱发表于 12:46:55我们加足够的油，付出足够的努力，我就不信，就拿它个注税不下了向你看齐，你已经过了的俩们就像俩面旗帜一样照耀和激励着我们在注税路上前进！
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我偷偷乐去了晴，和平，我们一起加油！
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我偷偷乐去了晴，和平，我们一起加油！圆梦的珠子发表于 10:14:22你就好好的乐吧，快乐着并学习着！嗯，珠子，和平，我们一起加油！
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10.59.0.123:Execute time :0.61急求日到号的新闻（新闻联播里的新闻）_百度知道今日新帖：832　在线学员：8601
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一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:( 1 )县以下小型水力发电单位生产的电力。"县以下小型水力发电单位"，是指由各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦(含)以 下的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰。 (4)原料中掺有煤肝石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水 渣)生产的墙体材料。(5)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 (6)自来水公司销售自来水。从日起，对自来水公司销售自来水按6%的征收率征收增值税的同时， 对其购进独立核算的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税额(按6%征收率开具)予以抵扣。(7)对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定征收增值税的，自2000年1 月1日起按6%的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。[tr][/tr]
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1.书中说运费为 购进和销售货物运费 如果运费是购进----抵扣 如果是销售就是缴纳 题目中是抵扣 如何理解 2.农产品 从农产品生产者购入---免税&&是否还能抵扣13%？答：1、不是的，购进、销售货物和生产经营过程中本企业支付的运费都可以计算抵扣进项税。 本题是支付运费，不是收取，不能将这部分运费支出做为销售货物的价外费用计算销项税。2、从农业生产者手中购进的免税农产品取得普通发票或开具收购业发票的，可以按13%计算抵扣进项税。[tr][/tr]======================================================================1.从农业生产者手中购进的免税农产品取得普通发票或开具收购业发票的，可以按13%计算抵扣进项税，但是该免税农产品（例如卖价1000元）从农民的角度看1000元是不含税的 为什么我们购进后还要用13%计算进项税呢？我的理解是购买方这个1000元是免税的、不含税的、进项税额应为0？ 回复：是的，您的理解是正确的，但是这是国家给予农业的优惠政策，2.另外 一般纳税人从小规模手中购进货物 也例如买价1000元，一般纳税人付款1000元里面含的是小规模3%的销项税，为什么有的题中一般纳税人要用1000除以（1加17%）换算不含税的进价在*17%计算进项税额 ？ 回复：增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票才能抵扣进项税，因为是用含税价款/（1+3%）*3%计算准予抵扣的进项税。3.总之，不会也不理解 农民卖免税农产品给一般纳税人、小规模卖货物给一般纳税人以及一般纳税人卖货物给小规模纳税人 双方税率不一致时作为购货方的进项税额如何选取税率？回复：增值税一般纳税人购进免税农产品，不管是从农业生产者还是小规模纳税人购进的，都是按照13%的扣除率计算进项税，因为免税农产品是特殊货物。如果从增值税小规模纳税人购进其他货物的，只有取得税务机关代开的增值税专用发票才能抵扣进项税，而且是用3%计算准予抵扣进项税的。
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转让企业全部产权属于什么？交什么税？根据《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》（国税函[号）的规定，转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税缴税范围，不应缴纳营业税。国家税务总局《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函[号）规定，根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。但根据财政部、国家税务总局《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字[1997]77号）规定：纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额==========================================================================1、“先征后返”和“即征即退”一样吗？如果不一样区别在哪？回复： 即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。先征后返又称先征后退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。2、如果煤层气抽采企业为增值税小规模纳税人的话，抽采销售煤层气还适用“先征后返”优惠政策吗？回复：如果是小规模纳税人也享受该政策=====================================《营业税暂行条例实施细则》第七条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：　　（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。============================================ 1、对酒类而言，啤酒、黄酒的包装物押金，逾期时计入收入交增值税，而对消费税来说，和啤酒、黄酒的包装物押金是没有关系的。　　2、对除啤酒、黄酒的其他酒类产品（不包括酒精），计算增值税和消费税时，都是以收取的包装物押金确认收入。不管是否逾期。&&&&　　3、对非酒类产品而言，计算增值税和消费税时，都是以逾期的包装物押金确认收入。没有逾期不确认收入。
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时不时的上论坛逛逛，到处都是同学们刻苦学习的身影。特别是逛到哪里，都可以看到一起学习的朋友的足迹，很亲切的感觉!大集体好温暖~，注税的路上不孤单~虽然学起来速度还是很慢，我也要努力跟进~希望和大家一起收获2013~
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分享优秀的帖子经验-------------学习的过程中肯定会遇到问题，一定要保持积极的心态去坚持，不能遇到点困难就悲观起来想放弃，想想，要是考试这么简单，大家不用努力都通过了，那也就没有什么含金量了，从生疏到掌握肯定得有一个循序渐进的过程，付出的多了，自然会有从量变到质变的过程；每个人的领悟能力有区别，但是都各有所长有所短，我觉得要根据自身的特点找到适合自己的学习方法，我是觉得自己理解能力很好，但是归纳总结能力比较差，所以我一般都是看讲义，因为老师的讲义把一些知识点都归纳总结了，像经济法我就会先听课，因为知识点在第一次接触到你最容易记得住，这时就采取最有效的方式。可能有人对文字比较敏感，有人对图像声音比较敏感，不要盲目看人家采取的方式，要找到自己适合的才最重要。当然做题是少不了的，章节题目要做，后面模拟题也要做，我建议是稍微早点做模拟题，这样可以系统把握，及时调整。
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有笔记‘有学习总结、有经验分享，晴儿你真棒
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晴儿，学习楷模
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有笔记‘有学习总结、有经验分享，晴儿你真棒雨 点发表于 19:19:54雨儿真舍得夸我哦，都是些转载的东西，不过考5门，如果现在还不努力，希望会越来越渺茫的。呵呵
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晴儿，学习楷模和平歌谱发表于 19:59:05歌谱，你才是我们学习的楷模哦！考二过二，需要的就是你这般士气啊！
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早啊！晴，加油再加油！
“有事不让心乱，无事不让心空。”&
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企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的 股票不足12个月取得的投资收益。=======================================================================所得税法上规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。这就是您的问题的依据。买一赠一在企业所得税中不属于视同销售。在增值税中属于视同销售。会计处理和所得税处理不一致的，会计上赠品支出计入销售费用，所得税上按照公允价值进行分摊自日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。 新所得税法强调与取得收入有关的、合理的实际发生的坏帐损失准予税前扣除，计提的准备金不得税前扣除。====================================================1、企业合并实际上是股权合并对吗？也就是股权的买卖对吗？不太理解到底什么是合并？答复：合并就是两个或多个企业通过重组成为一个企业，合并必须解决原被合并企业的股东，必须给股东对价。2、所谓特殊性税务处理就是都不按公允价值计算对吗？ 答复：是的，按原计税价格确定，这样，成本和收入一致，就暂不纳税了。=====================================================调味料酒，不涉及消费税，因为不属于应税消费品，但涉及增值税。 鉴于国家已经出台了调味品分类国家标准，按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征收消费税。调味料酒是指以白酒、黄酒或食用酒精为主要原料，添加食盐、植物香辛料等配制加工而成的产品名称标注（在食品标签上标注）为调味料酒的液体调味品。药酒属于“酒及酒精”中的“其他酒”税目，应按10%的税率缴纳消费税===================================================================对于纳税人购置税控收款机的进项税要区分情况对待：1.如果是增值税一般纳税人购置税控收款机的，只有取得专用发票时，才可以抵扣进项税；如果取得的是普通发票，则不可以抵扣进项税。2.如果是小规模纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票和普通发票都可以计算税控收款机准予抵扣的进项税。3.如果是营业税纳税人，取得增值税专用发票和普通发票都可以将税控收款机对应的进项税从当期营业税税额中抵扣。--------------------------------一般纳税人购进税控收款机取得普通发票，不能抵扣进项税额一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额= 【价款/（1+17%）】*17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。一般纳税人只能凭增值税专用发票抵扣进项税；小规模纳税人和营业税纳税人取得增值税专用发票和普通发票的都可以进行抵减税额。1\请问珍珠饰品是生产环节交吗.税率多少? 回复：珍珠饰品在生产环节按10%征收消费税。2\税率表贵重首饰和珠宝玉石有2档税率,第一档是在销售环节交,那第二档呢.回复：第一档在零售环节缴纳，第二档在生产环节缴纳。
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早啊！晴，加油再加油！圆梦的珠子发表于 09:02:26珠子，你才是勤奋的小蜜蜂呢在群里看到你5点多就报到了，我每天不过7点是起不来的啊周末更是能半天半天的睡~
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回复#273楼未希晴的帖子原来珠珠这么令人感佩，我真的得加油了~~
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晴儿，今天我也学企税了，一起一起
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回复#273楼未希晴的帖子原来珠珠这么令人感佩，我真的得加油了~~和平歌谱发表于 12:46:08事呢，令人感动！和钦佩！我们一起加油哦！
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晴儿，今天我也学企税了，一起一起和平歌谱发表于 12:46:55我们加足够的油，付出足够的努力，我就不信，就拿它个注税不下了向你看齐，你已经过了的俩们就像俩面旗帜一样照耀和激励着我们在注税路上前进！
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我偷偷乐去了晴，和平，我们一起加油！
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我偷偷乐去了晴，和平，我们一起加油！圆梦的珠子发表于 10:14:22你就好好的乐吧，快乐着并学习着！嗯，珠子，和平，我们一起加油！
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晴，你不慢，有清雅在为你垫底呢。
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非居民企业核定征收适用的税率是25%，核定征收企业所得税是不享受税收优惠的。未设立经营机构的非居民企业不核定征收企业所得税的，只有在中国境内设立机构场所的非居民企业才可以核定征收企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（25%的税率）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（10%的税率）
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