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1、把账本中原來计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”的金额转出
库存多少农产品原材料,转入原材料金额=原材料金额*13%/(1-13%)剩余尚需转出数在期末生产成本、库存商品(用该原材料生产制造的)、本期主营业务成本、以前期间主营业务成本之间按金额比例分摊。
借:生产成本——原材料
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、农产品收购发票无法抵扣进项税直接按发票金额入相应存货成本。
3、账本中將新做的转出进项增值税凭证登记上另外,可能要交些罚款进营业外支出就可以了。
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当初伱购进的时候,扣除率13%作为购进物品的进项税额,你己经确认了进项税额了.就是买价*13%.得出来的进项税额.
而你销售农产品时就按照正常的销项税處理啊.借:银行存款
应交税费---应交增值税(销项税额)
如果你是农业生产者的话,销售农业产品是免税的.也就是免销项税的.
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1、购进农产品时的会计分录:借:应交税金--应交增值税--进项税金
(支付的农产品购价的13%)
(支付的农产品购价的<1-13%>)贷:应付账款(或银行存款)2、出售时的税金的会计分录:借:应收账款(或银行存款)贷:应交税金--应交增值税--销项税金
若出售时未分价、税是價、税合计的含税价款,应将含税价折算为不含税价公式为:不税价=含税价/(1+17)%即贷:应交税金--应交增值税--销项税金
主营业务收入【含稅价/(1+17)%】3、账务处理时只要按规定编好分录,记好账按期依账面反映应缴数申报即可,不需分笔申报
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