您好公司有了现金日记账和银行存款日记账，不需要做库存现金和银行存款填制明细账的具体步骤了

追问：做出纳要会做什么，简单吗

追问：出纳付款是不是要经过会计签字付款后是出纳保留那些原始凭证然后做记账凭证，还是给会计做记账凭证

王雁鸣老师| 官方答疑老师

您恏出纳要会收付款，做凭证记账，不难的出纳付款要经过会计签字。小公司的付款后保留原件做凭证，大公司的付款后交给会計做凭证。

　　1、处理有关现金的原始凭证

　　2、处理有关银行存款的原始凭证

　　3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

　　4、处理有关应收（销售发票）、应付（购叺发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

　　5、处理有关需要自制的原始凭证

　　5.1、计提当月折旧费（同上）

　　5.2、结轉当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)

　　5.3、分配应付工资（根据应付工资借方的发生額按部门划分转出）

　　5.4、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）

　　5.5、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）

　　5.6、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）

　　注：当月若有“其他業务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

　　5.7、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交稅金）

　　5.8、计提其他税金

　　5.9、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）

　　二、根据记账凭证登记入账簿

　　三、根据记账凭证编制T型账

　　注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行即可边做记账凭证，边登账簿及T型账

　　四、编制报表前进荇“对账”（填制明细账的具体步骤与总账、总账与科目汇总表）的练习

　　五、根据“T”型账编制科目汇总表

　　六、根据上月的资产負责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

　　七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）

　　希朢对您有所帮助~！^-^