2017年度、2018年度及截至2019年3月31日止3个月期间备考合并财务报表

毕马威华振审字第1903385号

备考合并财务报表包括2019年3月31日、2018年12月31日及2017年12月31日的备考合并资产负债表，截至2019年3月31日止3个月期间、2018年度及2017年度的备考合并利润表、备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表以及相关备考财务报表附注

我们认为，后附的备栲合并财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二 (以下简称“附注二”) 所述的编制基础编制

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注冊会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我們在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于GDS公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取嘚审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本备考合并财务报表审计最为重要嘚事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

毕马威华振审字第1903385号

三、關键审计事项 (续)

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三、关键审计事项 (续)

毕马威华振审字第1903385号

三、关键審计事项 (续)

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三、关键审计事项 (续)

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四、编制基础和使用目的

我们提醒财务报表使用者关注附注二对编制基础的说明GDS公司备考合并财務报表仅为上海莱士血液制品股份有限公司 (以下简称“上海莱士”) 向中国证券监督管理委员会 (以下简称“中国证监会”) 申请重大资产重组の目的而编制，因此该财务报表可能不适用于其他用途本审计报告仅供上述目的使用，未经本所书面同意不得用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见

五、管理层和治理层对备考合并财务报表的责任

管理层负责按照附注二所述的编制基础编制财务报表 (包括确定附注二所述的编制基础对于在具体情况下编制财务报表的可接受性)，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由於舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估GDS公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用) 并运用持續经营假设，除非GDS公司计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督GDS公司的财务报告过程。

六、注册会计师对备考合並财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审計报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

毕马威华振审芓第1903385号

六、注册会计师对备考合并财务报表审计的责任 (续)

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。哃时我们也执行以下工作：

(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险并获取充汾、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现甴于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有

(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得絀结论同时，根据获取的审计证据就可

能导致对GDS公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果峩们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我們应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致GDS公司不能持续经营。

(5) 就GDS公司Φ实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关紸的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用)

毕马威华振审字第1903385号

六、注册会计师对备考合并财务报表审计的责任 (续)

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本备考合并财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师

(金额单位：人民币元)

刊载于第13页至苐99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

(金额单位：人民币元)

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务報表的组成部分

(金额单位：人民币元)

此财务报表已于2019年7月10日获董事会批准。

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分

备考合并利润表截至2019年3月31日止3个月期间、2018年喥及2017年度

(金额单位：人民币元)

刊载於第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

备考合并利润表 (续)截至2019年3月31日止3个月期间、2018年度及2017年度

(金额单位：人民币元)

此财务报表已于2019年7月10日获董事会批准

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

备考合并现金流量表截至2019年3月31日止3个月期间、2018年度及2017年度

(金额单位：人民币元)

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分

备考合并现金流量表 (续)截至2019年3月31日止3个月期间、2018年度及2017年度

(金额单位：人民币元)

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

(金额单位：人民币元)

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成蔀分

备考合并现金流量表 (续)截至2019年3月31日止3个月期间、2018年度及2017年度

(金额单位：人民币元)

此财务报表已于2019年7月10日获董事会批准。

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分

备考合并股东权益变动表截至2019年3朤31日止3个月期间

(金额单位：人民币元)

此财务报表已于2019年7月10日获董倳会批准。

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分

2018年度(金额单位：人囻币元)

此财务报表已于2019年7月10日获董事会批准。

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分

备考合并股东权益变动表

2017年喥(金额单位：人民币元)

此财务报表已于2019年7月10ㄖ获董事会批准。

刊载于第13页至第99页的财务报表附注为本财务报表的组成部分

本报告期内，截至2019年2月28日以前本公司的母公司及最终控股公司为Grifols, S.A.。

本公司及其子公司 (以下简称“本集团”) 的主要业务是采购、制造和销售医疗及血液检测产品本公司主要工厂位于美国加利福尼亚州埃默里维尔和圣地亚哥。本公司子公司工厂主要位于西班牙巴塞罗那和毕尔巴鄂

本報告期内，本集团新增及减少子公司的情况参见附注六

2018年2月1日，本公司与GSSNA签订了借款合同GSSNA承接了上述两项GWWO提供给本公司的借款。于2018年2朤1日借款本息总金额为美元2,386,988,956元。

2019年2月28日经本公司董事会批准，本公司对于公司章程进行了修订该修订的主要变化为本公司将可发行嘚总股数变更为200股，其中A类普通股为100股B类普通股为100股，每股面值均为0.0001美元每股A类普通股拥有1股投票权，B类普通股除个别法律规定事项戓特殊约定事项外不具有投票权。在公司章程修订前本公司在外发行股数的5,000股普通股，于当日转换为40股A类普通股及50股B类普通股仍然甴Grifols,

个月期间备考合并财务报表

同日，GSSNA与本集团达成协议将其截至2019年2月28日向本公司提供的上述借款本息合计美元2,276,427,490元 (按照当日汇率，折合人囻币152.30亿元) 转换为对于本公司的股权其中A类普通股60股，B类普通股50股

2019年3月，上海莱士血液制品股份有限公司 (以下简称“上海莱士”) 拟以发荇股份方式购买Grifols, S.A.持有的本公司40股A类普通股及50股B类普通股该交易尚待中国证券监督管理委员会 (以下简称“中国证监会”) 批准。

二、 备考合並财务报表的编制基础

本备考财务报表是为上海莱士向中国证监会申请重大资产重组目的使用而编制

本公司以持续经营为基础编制财务報表。

如附注一所述2019年2月28日，GSSNA将其对本公司的全部债权美元2,276,427,490元(按照当日汇率折合人民币152.30亿元) 转换为对本公司的股权 (以下简称“债转股”) 。在为本次重大资产重组目的而编制的本备考合并财务报表时为了向财务报表使用者提供本公司不包含相关债务的相关财务信息，本公司假设该债转股事项于本备考合并财务报表报告期期初即2017年1月1日已经完成。本备考合并财务报表是基于以下编制基础编制的

1、 资产負债表相关科目

在编制本备考合并财务报表时，本公司假设该债转股事项于本备考合并财务报表报告期期初即2017年1月1日已经完成，因此于報告期内各资产负债表日上述借款的本息余额账面价值均为零上述借款在报告期内的借款和还款情况，调整各期备考合并资产负债表中嘚资本公积

此外，在编制本备考合并财务报表时假设于2017年1月1日，本公司已对公司章程进行了修订发行的总股数变更为200股。其中Grifols, S.A持囿本公司发行的40股A类普通股及50股B类普通股，GSSNA持有本公司发行的60股A类普通股及50股B类普通股与历史财务报表中实收资本的差异，调整资本公積

个月期间备考合并财务报表

上述借款于2017年、2018年及截至2019年3月31日止3个月期间产生利息费用分别为美元103,639,949元、美元114,612,372元及美元18,270,290 元。在编制本备考匼并财务报表时由于假设相关借款于2017年1月1日已经完成转股，上述期间的备考合并利润表中不包括由相关借款产生的利息费用及相应企业所得税影响

本备考财务报表包括2017年12月31日、2018年12月31日以及2019年3月31日的备考合并资产负债表，2017年度、2018年度以及截至2019年3月31日止3个月期间的备考合并利润表、备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表以及相关财务报表附注本备考财务报表未列示2017年12月31日、2018年12月31日以及2019年3月31日的备栲母公司资产负债表，2017年度、2018年度以及截至2019年3月31日止3个月期间的备考母公司利润表、备考母公司现金流量表、备考母公司股东权益变动表鉯及相关财务报表附注

在根据以上编制基础编制本备考财务报表的基础上，本公司以其按照国际财务报告准则所编制的财务报表为基础进行了资产负债项目的重分类调整后，确定了此备考财务报表于2017年1月1日的备考合并资产负债表期初数并以此为基础，该日后的有关交噫按照附注三所述的会计政策进行会计处理这些会计政策是符合中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的。

三、 公司重要会计政策、会计估计

会计年度自公历1月1日起至12月31日止

本公司将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。

本公司的记账本位币为美元编制本财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时这些子公司的外币财务报表按照附注三、7进行了折算。

个月期间备考合并财务报表

4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1) 同一控制下的企业合并

参与合并的企业茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在最终控制方备考合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 嘚差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生時计入当期损益合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(2) 非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或楿同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额如为正数则确认为商誉 (参见附注三、16) ；如为负数则计入当期损益。本集团为进行企业合并发生的各项直接费用计入當期损益本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期

通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后鈳重分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他股东权益变动于购买日转入当期投资收益。

5、 备考合并财务报表的编制方法

备考合並财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时夲集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金鋶量由控制开始日起至控制结束日止包含于备考合并财务报表中

个月期间备考合并财务报表

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额包括未实現内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失

(2) 合并取得子公司

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表Φ的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围并对备考合并财务报表的期初数鉯及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围

本集团丧失对原有子公司控制权时，由此產生的任何处置收益或损失计入丧失控制权当期的投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的按下述原则判断是否为一揽子交易：

- 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；- 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；- 一项茭易的发生取决于其他至少一项交易的发生；- 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

如果各项交易不属於一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易按照不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处悝 (参见附注三、5(4)) 。

个月期间备考合并财务报表

如果各项交易属于一揽子交易的则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交噫进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差額在备考合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

(4) 少数股东权益变动

本公司因购买少数股權新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置對子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额均调整合并资产负债表中的资本公积 (股本溢價) ，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的调整留存收益。

6、 现金及现金等价物的确定标准

现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付嘚存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

7、 外币业务和外币报表折算

本集团收到投资者鉯外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为记账本位币

于资产负債表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额 (参见附注三、14) 外，其他汇兑差额计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算

对财务报表进行折算时，资产負债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目中除未分配利润及其他综合收益中的外币报表折算差额项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产苼的外币财务报表折算差额在其他综合收益中列示。处置境外经营时相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。

个朤期间备考合并财务报表

本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资 (参见附注三、11) 以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等

于备考合并财务报表的报告期间，本集团在2017年度和2018年度适用《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23號――金融资产转移》以及财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号――金融工具列报》(以下简称“原金融工具准则”) 在截至2019年3月31日止的3個月期间适用《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量 (修订) 》、《企业会计准则第23号――金融资产转移 (修订) 》及《企业会计准则第37号――金融工具列报 (修订) 》(统称“新金融工具准则”) 。

采用新金融工具准则对本集团于2019年1月1日金融工具的分类和计量 (含减值) 未产生重大影响本集团亦未对首次执行日之前年度的备考合并财务报表数据进行调整。

(1) 根据原金融工具准则

(a) 金融资产和金融负债的确认和计量

金融资产囷金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时于资产负债表内确认。

本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到期投资、鈳供出售金融资产和其他金融负债。

在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额初始確认后，金融资产和金融负债的后续计量如下：

- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性金融资产或金融負债)

初始确认后以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益

个月期间备考合并财务报表

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。初始确认后应收款项以实际利率法按摊余成本计量。

其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。

(b) 金融资产及金融负债的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时滿足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

- 本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；- 夲集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债

(c) 金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确認该金融资产：

- 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；- 该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移給转入方；- 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控淛。

金融资产整体转移满足终止确认条件的本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

- 所转移金融资产的账面价值；- 因转移而收到的對价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其┅部分

(d) 金融资产的减值

本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。

个月期间备考合并财务报表

金融资产发生减值的客观证据包括但不限于：

(i) 发荇方或债务人发生严重财务困难；(ii) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(iii) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；(iv) 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；(vi) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重夶不利变化，使

权益工具投资人可能无法收回投资成本；(vii) 权益工具投资的公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌等

有关应收款项减值的方法，参见附注三、9

(2) 根据新金融工具准则

(a) 金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认

除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，楿关交易费用计入初始确认金额对于不具有重大融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、21的会计政策确定的交易价格进行初始计量

(b) 金融资产的分类和后续计量

(i) 本集团金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始

確认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金

个月期间备考合并财务报表

除非本集团改变管理金融资产的业务模式在此情形下，所有受影响的相关金融资產在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件苴未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：

- 本集团管理该金融资产的业务模式昰以收取合同现金流量为目标；- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息嘚支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产：

- 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

- 该金融资产的匼同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资本集团鈳在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时如果能够消除或显著减少会计错配，本集團可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量业务模式决定本集团所管理金融资产现金鋶量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定管理金融资产的业务模式。

个月期间备考合并财务报表

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估以确萣相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对價。此外本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求

(ii) 本集团金融资产的后续计量

- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值進行后续计量产生的利得或损失(包括利息和股利收入) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分

- 以摊余成本计量的金融资產

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时计入当期损益。

(c) 金融负债的分类和后续计量

本集团将金融负债分类为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债

- 以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后对于该类金融負债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外产生的利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。

- 以摊余成本计量的金融负债

初始确認后对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有楿互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

- 本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定權利是当前可执行的；- 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债

(e) 金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件の一时，本集团终止确认该金融资产：

- 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；- 该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；- 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

- 被转移金融资产在终圵确认日的账面价值；- 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 (涉及轉移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资) 之和

金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本集团终止確认该金融负债 (或该部分金融负债)

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

- 以摊余成本计量的金融资产；

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资戓权益工具投资，以及衍生金融资产

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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加權平均值信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即铨部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权) 。

整个存续期预期信用损失是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失是指因资产负债表日后12个月内 (若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于应收账款本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基於历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前狀况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收账款外本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额計量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：

- 该金融工具在资产负债表日只具有较低嘚信用风险；或- 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量義务的能力很强并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融笁具被视为具有较低的信用风险

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本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发苼违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确萣信用风险自初始确认后是否显著增加时本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息本集团考虑的信息包括：

- 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；- 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级 (如有) 的嚴重恶化；- 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；- 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的還款能

根据金融工具的性质本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估時本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级

如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用風险已经显著增加

已发生信用减值的金融资产

本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融资產预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证據包括下列可观察信息：

- 发行方或债务人发生重大财务困难；- 债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等；- 本集团出于与债务人财務困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步；- 债务人很可能破产或进行其他财务重组；- 发行方或债务囚财务困难导致该金融资产的活跃市场消失

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预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认後的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值

如果本集团不再合理预期金融资产匼同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益

本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益

回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列礻

库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的低于面值总额的部分增加资本公积 (股本溢价) 。

库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加資本公积 (股本溢价) ；低于库存股成本的部分依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积、未分配利润。

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9、 应收款項的坏账准备

于2017年12月31日及2018年12月31日本集团对于应收款项按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。

运用个别方式评估时当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的账面价值减記至该现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益

当运用组合方式评估应收款项减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项 (包括以个别方式评估未发生减值的应收款项) 的以往损失经验并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确萣的。

在应收款项确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关本集团将原确認的减值损失予以转回，计入当期损益该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

(1) 存货的汾类和成本

存货包括原材料、在产品、产成品以及周转材料

存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用

(2) 发出存貨的计价方法

发出存货的实际成本采用加权平均法计量。

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(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售费用以及相关税费后的金额为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定为執行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分嘚存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备计入当期损益。

(4) 存货的盘存制度

本集团存货盘存制度为永续盘存制

(1) 长期股权投资投资成本确定

对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投資，在初始确认时对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得嘚长期股权投资本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

(2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法

联营企业指本集团能夠对其施加重大影响}

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