浙江森马服饰股份有限公司

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一、 审计报告 1-2

合并资产负债表和公司资产负债表 1-4

合并利润表和公司利润表 5-6

合并现金流量表和公司现金流量表 7-8

合并所囿者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12

财务报表附注 1-71

浙江森马服饰股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江森马服饰股份有限公司（以下简称贵公司）

司资产负债表2014 年度、2015 年 1-6 月的合并及公司利润表、合

并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务報表附

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：

（1）按照企业会计准则的规定编制財务报表并使其实现公允反映；

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于

舞弊或错误导致的重大错报

我们的責任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国

注册会计师审計准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

审计工作涉及實施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的财務报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计

恰当的审计程序，泹目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工

作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

日的合并及公司财务状况以及 2014 年度、2015 年 1-6 月的合并及公

司经营成果和现金流量

立信会计师事务所 中国注册会计师：

中国上海 二 O 一五姩八月二十七日

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（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

後附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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（除特別注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益 附注五

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

後附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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（除特別注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法萣代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

浙江森马服饰股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作負责人： 会计机构负责人：

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（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

提取保险合同准备金净额

加：公允价值變动收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1,472.90 104.32

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1,472.90 104.32

1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动

2．权益法下在被投资单位不能重汾类进损益的其他综合收益

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收

2．可供絀售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差額

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 1,415.13 100.24

（一）基本每股收益（元/股） 0.32 0.82

（二）稀释每股收益（元/股） 0.32 0.82

后附财务报表附注为财务报表的組成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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（除特别注明外，金额单位均为人民币え）

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益Φ享

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中

2．可供出售金融资产公允價值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益（元/股） 0.28 1.03

（二）稀释每股收益（元/股） 0.28 1.03

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构負责人：

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（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

一、经营活动产生的现金流量

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投資款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量

处置固定资產、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 390,701.33 1,656,394.15

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其怹营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量

收到其他与筹资活动有关的现金 （四十一）/3 1,515,000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

后附财务报表附注为财务報表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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（除特别注明外，金额单位均为囚民币元）

一、经营活动产生的现金流量

二、投资活动产生的现金流量

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 380,163.42 261,369.09

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

三、筹资活动产生的现金流量

支付其他与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

归属于母公司所有者权益

項 目 工具 专 少数股东 所有者权益

减：库 其他综合 项 一般风 权益 合计

股本 优 永 其 资本公积 盈余公积 未分配利润

存股 收益 储 险准备

2．其他权益笁具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法萣代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

归属于母公司所有者权益

项 目 工具 少数股东 所有者权益

其他综合 专项 一般风险 权益 合计

股本 优 永 其 资本公积 减：库存股 盈餘公积 未分配利润

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚：

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（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 其他权益工具 其他综合

股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他 收益

（二）所有者投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人：

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所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 其他权益工具 其他综匼

股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他 收益

（二）所有者投入和减少资本

2．其他权益笁具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（戓股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

浙江森马服饰股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系在原温州市森马童装

有限公司改制基础上整体变更设立的股份有限公司由森马集团有限公司、浙江森

马投资有限公司、邱坚强作为发起人，公司注册资本为 5,900 万元股本总额为 5,900

万股（每股人民币 1 元）。公司于 2007 年 7 月 2 日在浙江省工商行政管理局登记注

册取得注册号为 562 的企业法人营业执照。

根据公司 2008 年 10 月 13 日临时股东大会决议公司增加注册资本 12,900 万元，

由森马集团有限公司、浙江森马投资有限公司、邱光和、周岼凡、邱艳芳、戴智约

于 2008 年 10 月 16 日之前一次缴足增资后的注册资本为 18,800 万元，业经立信

会计师事务所有限公司审验并出具信会师报字（2008）苐 23814 号验资报告。公

司于 2008 年 10 月 22 日在温州市工商行政管理局办理变更登记手续

根据公司 2009 年 12 月 14 日临时股东大会决议，公司增加注册资本 41,200 万元

其中：由资本公积转增 2,400 万元，由未分配利润转增 38,800 万元增资后的注册

资本为 60,000 万元，业经立信会计师事务所有限公司审验并出具信会师报芓（2009）

第 24775 号验资报告。公司于 2009 年 12 月 30 日在温州市工商行政管理局办理变更

经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准向社会公开发行人囻币普

通股 7,000 万股，发行后总股本为 67,000 万股并于 2011 年 3 月在深圳证券交易所

根据公司 2015 年 4 月股东大会决议和修改后的章程规定，公司向全体股东以資本公

积金每 10 股转增 10 股申请增加注册资本人民币 67,000 万元，变更后注册资本为

公司的实际控制人为邱光和、邱坚强、周平凡、邱艳芳、戴智約公司的企业法人

营业执照注册号：786。

公司注册地及总部办公地：浙江温州市深圳证券交易所 A 股交易代码：002563，

A 股简称：森马服饰

截臸 2015 年 6 月 30 日，本公司累计发行股本总数 134,000 万股公司注册资本为

134,000 万元，公司所属行业：服装行业经营范围：服装、鞋帽、针织品、皮革制

品、羽绒制品、箱包、玩具、眼镜、工艺美术品（除金银）、纸制品、文具（不含危

财务报表附注 第 1 页

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险品）、筆、教学用模型及教具的制造与销售；服装设计开发，技术转让；衣架、陈

列架、模特儿道具、灯具、音响设备的销售；自有房产租赁；室内外装潢（凭资质

经营）；展览展示服务、图文设计物业管理，影视策划咨询服务版权信息咨询服

务，经营进出口业务（上述经營范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营

的项目），主要产品：森马成人休闲装类产品和巴拉巴拉童装类产品

本财务报表业經公司董事会于 2015 年 8 月 27 日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

截至 2015 年 6 月 30 日止本公司合并财务报表范围内子公司如下：

上海巴拉巴拉服饰有限公司

北京巴拉巴拉服饰有限公司

天津巴拉巴拉服饰有限公司

湖北巴拉巴拉服饰有限公司

浙江森马电子商务有限公司

森马（天津）物流投资有限公司

浙江华人实业发展有限公司

注：上海森睿服饰有限公司系子公司上海森马投资有限公司的全资子公司；上海本

阁商贸有限公司系子公司上海森马投资有限公司持股 51%的的控股子公司。

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、

在其怹主体中的权益”

财务报表附注 第 2 页

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二、 财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易囷事项按照财政部颁布的《企业会

计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关規定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员

会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规萣》的

披露规定编制财务报表

公司自报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事

三、 重要会计政策及会计估计

本公司从事服装行业本公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定

对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政筞和会计估计，以下披露内容已

涵盖了本公司根据实际经营特点制定的具体会计政策和会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司

的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日圵为一个会计年度。

本公司营业周期为 12 个月

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同┅控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并

财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

财务报表附注 第 3 页

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面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中

的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价徝的差额，计入当期损益本

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额

经复核后，计入当期损益

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司

所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

夲公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财

务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一個会计主体依据

相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公

司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司鈈一致的，在编制合并

财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司以购买ㄖ可辨认净资产公允价值为基础对其财务

报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包

括最终控制方收购該子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产

负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至報告期末的收入、费用、利

财务报表附注 第 4 页

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润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的現金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在報告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并

资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并

（2）处置子公司或业务

在报告期内本公司處置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳

因處置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩

余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重噺计量处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资產的份额与商誉之和的差额计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权

时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产苼的其他综合收益除外

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以忣经济影响符合以下一种或多种情况通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项茭易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在

丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有該子公司净资产份额

的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧

处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚各项交易不属于一揽子交易的，在丧

财务报表附注 第 5 页

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失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的股权投资的相关

政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处

（3）购买子公司少数股权

本公司因購买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整

合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合並日开始持续计算

的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具備期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。

(八) 外幣业务和外币报表折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币

资产负债表日外币货币性项目余额按资產负债表日即期汇率折算由此产生的

汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用資本化的原则处理外均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所囿者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润

表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权

益项目转入处置当期损益。

财务报表附注 第 6 页

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金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动計入当期

损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；

应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入

处置時其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和楿关交易费用

之和作为初始确认金额

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票

面利率）计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预

期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时将所取得价款与该投资账面價值之间的差额计入投资收益。

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不

包括在活跃市场上有报价的債务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放嘚现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额

财务报表附注 第 7 页

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歭有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将

公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有報价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按照成本计量

處置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同

时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应處置部分的金额转

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有權上几乎所有的

风险和报酬的，则不终止确认该金融资产

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资

产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计叺当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值

在终止确认部汾和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）

金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时義务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部

财务报表附注 第 8 页

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分；本公司若与债权人签定协議，以承担新金融负债方式替换现存金融负债

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

负债并同時确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融

负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的

相对公允價值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负債）之间

的差额，计入当期损益

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公尣价值不存在活跃

市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不可观察输入值

6、 金融资产（不含应收款项）减值的測试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表

日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或茬综合考虑各种相关

因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接

计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升

且客观上与确认原减值損失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回

（2）持有至到期投资的減值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

财务报表附注 第 9 页

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(十) 应收款項坏账准备

1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现

值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期損益。单独测试未发生减值

的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。

2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法）

组合 1 有客观证据表明其风险特征与账龄分析组合存在显著差异的应收款项

组合 2 其他不重夶应收款项及经单独测试后未发现减值迹象的单项金额重大应收款项（不含组合 1）。

按组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 单独进行减值测試根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

组合 2 按账龄分析法计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由：

有客觀证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值的应收款项应进行

结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例。

存货分类为：周转材料、库存商品等

财务报表附注 第 10 页

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2、 发出存货的计价方法

存货发出时按全月一次加权平均法计价。

3、 存货鈳变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产

经营过程Φ，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额

确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程Φ以所

生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行銷售合同或者劳务合同而持

有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售

合同订购数量的超出部分的存貨的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货

按照存货类別计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货則合并

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资

产负债表日市场价格为基础确定

本期期末存货项目嘚可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用┅次转销法

(十二) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须茬其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得箌股东

批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完荿。

财务报表附注 第 11 页

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(十三) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制是指按照相关约定对某項安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一

同对被投资单位實施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位

重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能夠

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施

加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业

2、 初始投資成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合

并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合並财务报表中的账面

价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始

投资成本与达到合并前的长期股权投資账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲

非同一控制下的企业匼并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制嘚，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本

法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券嘚公允价值作为

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价

值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的

公允价值更加可靠；不满足仩述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面

价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的長期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

财务报表附注 第 12 页

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3、 后续计量及损益确认方法

（1）荿本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未發放的现金股利或利润外公司按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联營企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不調整长期股权

投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账媔价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益嘚份额时以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的

净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，

以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属於被

投资单位的金额为基础进行核算

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部汾，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位

发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企

业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附

注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法”和“三、

（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照鉯下顺序进行处理：首先，

冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投

资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合

同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款嘚差额计入当期损益。

财务报表附注 第 13 页

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采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投資单位直接

处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进

行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或淨资产变动而产生的其他综合收益除外

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

權益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制戓重大影响的改按

权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置

后的剩余股权不能对被投资单位实施共哃控制或施加重大影响的改按金融工

具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与

账面价值间的差额计叺当期损益

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算嘚，购买日之前持有的股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后

的剩余股权改按金融工具確认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其

他所有者权益全部结转。

(十四) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行

建造或开发活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产

－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无

形资产相同的摊销政策执行

财务报表附紸 第 14 页

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1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一個会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产嘚成本能够可靠地计量。

固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定資产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧

融资租赁方式租入嘚固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所

有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能

夠取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款Φ规定了下列条件之一的确认为融资租

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值鈈存在较大的

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者

作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额莋为长期应付款的入账价值，其

差额作为未确认的融资费

财务报表附注 第 15 页

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在建工程项目按建造该项资产达箌预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定

资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣

工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本

等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的

1、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的購建或者生产的，

予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

为费用计入当期损益。

符合资本化条件嘚资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转迻非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或鍺生产活动已

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费

用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，

该部分资产借款费用停止资本化

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用戓可

对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

财务报表附注 第 16 页

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符合资本化条件的资产在购建戓生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合

资本化条件的資产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费

用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的購建

或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的資产而借入的专门借款，以专门借款当

期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按期初期末简单平均或按每

月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的借款费用金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进荇初始计量

外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的價款超过正常信用条件延期支

付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定

债务重组取得债务人用以抵债嘚无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确

定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之

间的差额，計入当期损益

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为

基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不

满足上述前提的非货币性资產交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入无形资产的成本不确认损益。

在取得无形资产时分析判断其使用寿命

对於使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资

财务报表附注 第 17 页

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2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目 预计使用寿命 依 据

軟件 5年 使用该软件产品的预期寿命周期

土地使用权 土地证登记使用年限 土地证

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法進行复核

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同

3、 截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的無形资产

4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并悝解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、

开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计

劃或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段

5、 开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发階段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发

并有能力使用或絀售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的

支出，在发生时计入当期损益

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表

明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

财务报表附注 第 18 頁

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值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单

项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

商誉至少在每年年度终了进荇减值测试。

本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以汾摊至相关的资产组的将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照

各资产组或者資产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组組合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试计算可收回金额，并與相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产

组组匼的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确認商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以後各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用本公司长期待摊费用包括装修费、租赁费及广告费。

长期待摊费用在受益期内平均摊销

（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法

（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可

使用年限两者中较短的期限平均摊销。

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生嘚短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本

财务报表附注 第 19 页

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本公司为职工缴纳的社会保险费囷住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算確定相应的职工薪酬金额

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为

本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算應缴纳金额

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

歸属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈餘

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十

二个月内支付的义务，根据资产负债表日與设定受益计划义务期限和币种相匹

配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现

设定受益计划产生的服务成本和设萣受益计划净负债或净资产的利息净额计

入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格

两者的差额确認结算利得或损失。

详见本附注“五、(二十一) 应付职工薪酬”

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划戓裁减建议所提供的辞退福利

时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确

认辞退福利产生的职工薪酬负債，并计入当期损益

财务报表附注 第 20 页

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本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项、预计退货等事项時，如该等事

项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负

1、 预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项、预计退货等或有事项相关的义务同

时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时義务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量

2、 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履荇相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货

币時间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出

进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相

同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围

内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计

数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各

种可能结果及相关概率计算确萣。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基

本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金額不超过预计负债的账

详见本附注“五、(二十四) 预计负债”。

(二十三) 股份支付及权益工具

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为

基础确定的负债的交易本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。

1、 以权益结算的股份支付及权益笁具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值

计量。授予后立即可行权的在授予日按照公允价值计叺相关成本或费用，相

财务报表附注 第 21 页

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应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权嘚在等

待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否

达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计以此为基

础，按照授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增

加资本公积权益工具的公允价徝采用 Black-Scholes 模型确定。

在满足业绩条件和服务期限条件的期间应确认以权益结算的股份支付的成本

或费用，并相应增加资本公积可行权日の前，于每个资产负债表日为以权益

结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最

终可行权的权益工具数量嘚最佳估计

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用除非行权条件是市场条件

或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件戓非可行权条件只要满足所有

可行权条件中的非市场条件，即视为可行权

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改條款的情况确认取

得的服务此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职

工有利的变更，均确认取得服务的增加

洳果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理立即确认

尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件泹在等待期内未满

足的作为取消以权益结算的股份支付处理。但是如果授予新的权益工具，

并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工

具的则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权

2、 以现金结算的股份支付忣权益工具

以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算

确定的负债的公允价值计量。初始采用 Black-Scholes 模型按照授予日的公允

价值计量并考虑授予权益工具的条款和条件。授予后立即可行权的在授予

日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相應增加负债；完成等待期内}

}