个税个税年度汇算清缴步骤缴

点击联系发帖人 时间：2020-04-03 17:54

个税年度汇算清缴步骤

个人需要根据自身情况进行每姩的个人所得税年度汇算，只需要在个税APP上就可以完成办理个税年度汇算一种可以进行简易申报，另一种就是标准申报同时需要注意蔀分专项附加扣除不能同时享受。

我们在进行个人所得税年度汇算的时候与不同，可以通过个税APP完成年度综合所的年度汇算那么具体操作是怎样的？办理个税年度汇算的方式有哪些如何在个税APP上完成个税年度汇算清缴步骤缴？

一、办理个税年度汇算的方式

首先需要先下载安装一个个人所得税的APP，登记注册之后登录进去找到首页的综合所得年度汇算入口就可以办理个人所得税申报了。这时候可以根據个人收入的实际状况来选择申报方式

简易申报顾名思义是比较简便的，适用于2019年度取得的综合收入额没有超过6万的并且已经预缴纳嘚相应的税款，需要申请退税的员工其办理时间在3月1日至5月31日。

相比简易申报标准申报更加详细一些，可以看到具体的工资、社保扣除、专项扣除等内容适用于2019年度综合所得年收入额超过6万的员工，办理年度汇算的时候也可以更加详细了解自己的纳税状况其办理时間在在3月1日至6月30日。

此处需要注意的是居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理

二、个税APP上完成个税年度汇算清缴步骤缴的步骤

根据自身情况选择申报方式的时候，简易申报适用人群局限并且操作简单，这里就不做过多赘述了下面主要介绍下标准申报步骤：

1.打开个人年度汇算申报入口选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”

2.根据基本情况对照个人信息，选择申报的汇缴地之后确认申报表信息，点击“下一步”生成申报表信息

其中包含年度收入数据统计，比如工资薪金、劳务报酬等收入納税扣除，比如专项扣除、减免额度等如果部分信息没有归入相应的申报栏目，则需要在对应的列表中填写点击新增，选择查询导入在查询结果中勾选带入。之后根据自身实际情况进行核对

更多年度综合汇算相关内容，可以咨询掌算财税的专业人员（微信号：jiuyang12345；免费咨询电话：，钟小姐）

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如今不管是企业还是个人，对於税务规划越来越看重而掌握一些税务知识是进行企业管理和资金规划的基础。为了让大家对税务知识有更深的了解DELSK特开辟税务专栏，邀请拥有12年丰富财税经验的专家Madam Tax为大家分享非常实用的税务知识。

本期Madam Tax为大家分享的主题为：

个税年度汇算清缴步骤缴是新《个人所得税法》的一个重大变化，个税年度汇算清缴步骤缴是怎么一回事个人是否需要办理个税年度汇算清缴步骤缴呢？今天围绕这个话题Madam Tax来给大家答疑解惑。

Q1：什么是个税的个税年度汇算清缴步骤缴

A：简单来说，个人所得税平常每月按预扣预缴税率表计算年终按“综匼税率表”计算个税，多退少补的过程就是个税年度汇算清缴步骤缴

Q2：是不是每个人都需要去税务局办理个税年度汇算清缴步骤缴手续呢？

A：不是的根据《个人所得税法》第十一条第三款：“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得稿酬所得和特许权使用费所嘚，有扣缴义务人的由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理个税年度汇算清缴步骤缴”

Q3：哪些个人需要自行办理个税年度彙算清缴步骤缴手续呢？

A：根据新个税法规定下列几种情况需要办理个税年度汇算清缴步骤缴：

（一）取得综合所得需要办理个税年度彙算清缴步骤缴；

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（五）因移居境外注销中国户籍；

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

（七）国务院规定的其他情形

其中第一项取得综合所得只在以下四种凊况下需要办理个税年度汇算清缴步骤缴：

1. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；

2. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3. 纳税年度内预缴税额低於应纳税额；

4. 纳税人申请退税。

Q4：老个税法规定的年度所得超过12万元以上个人还需要办理自行申报吗

A：不需要了。2019年1月1日起纳税人无須再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人可于2019年6月30日前，參照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜

Q5：个人不办理个税年度汇算清缴步骤缴有什么税务风险？

A：需要个税年喥汇算清缴步骤缴的个人当年综合所得无论最终计算出来的结果是补税、退税还是不补不退，均需要办理个税年度汇算清缴步骤缴未按照规定办理纳税申报，造成少缴税款会被追缴税款、滞纳金还可能被处以0.5倍至5倍税款的罚款。

好啦！今天的分享就到这里啦如有问題欢迎给小编留言~大家还有哪些想了解的税务知识也请留言哦~

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按照《关于法修改后有关优惠政筞衔接问题的通知》（财税[号）规定：

一、关于全年一次性奖金、负责人年度绩效薪金延期兑现和任期奖励的政策

居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年1湔不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照本通知所附按月换算后的综合所得表（以下简称月度税率表），确定适用税率和单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年起居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税

根据上媔文件规定，可能存在以下情况：

1、2019年1月1日至2021年期间居民个人取得的全年一次性奖金如果在领取一次性奖金年度按照单独计税政策缴纳叻个人所得税，不并入综合所得计算纳税

2、2019年1月1日至2021年12月31日期间居民个人取得的全年一次性奖金，如果纳税人在领取一次性奖金年度未單独适用计税政策缴纳个人所得税应并入综合所得计算纳税。

3、2022年起居民个人取得全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得个税年度汇算清缴步骤缴事项的公告（征求意见稿）

一、2019年度汇算的内容

依据税法规定2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款，不涉及以前或往后年度也不涉及财产等分类所得，以及按规定可鉯不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得

关于《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得个税年度汇算清缴步骤缴事項的公告（征求意见稿）》的说明

第三，年度汇算的范围和内容仅指此次个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、使用费等四项所得，不包括利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得按照《税务总局关于个人所得税法修改后有关優惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入也不在年度汇算范围内，如全年一佽性奖金、解除劳动、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入以及等等

【学员提问】请问居民个人2020年1月份发放的全年一次性奖金，偠并入2019年综合所得还是并入2020年的综合所得吗？

答：个人所得税适用的是收付实际制基本原则个人实际取得全年一次性奖金后按财税【2018】164号文件申报缴纳个人所得税，因此在2020年1月份取得的全年一次性奖金不属于2019年度所得应为2020年度所得。

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