借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 应交税费
根据申报表数据对账面数据做相应的调整分录

靜静地、聼 | 会计达人

追问：账面上的收入少于申报表上的收入

邹老师| 官方答疑老师

你好，是账面少于申报表的收入所以补做上面的收入汾录，这样账面才可以与申报表一致啊

静静地、聼 | 会计达人

追问：好的谢谢老师，还有就是我们是餐饮公司

邹老师| 官方答疑老师

你好針对餐饮公司还有什么疑问吗

按实际付款金额做账你这种情况属于销售折让，鈈属于现金折扣可以让销售方把折扣的金额开具红字发票入账。

销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的減让企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求可能要求卖方在价格上给予一定的减让。 

销售折让如發生在确认销售收入之前则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认； 已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属於资产负债表日后事项的应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额怎么算的还应冲减已确认的应交增值税销項税额怎么算。

销售折让是销售行为在先购货方希望售价减让在后。而且在通常情况下，销售折让发生在销售收入已经确认之后因此，销售折让发生时应直接冲减当期商品的销售收入。

购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。

红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额怎么算的凭证其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额怎么算的凭证。

实际支付金额小于发票金额的可以以实际支付金额入账

如果是大於就按照实际支付金额做！即使审计也算不上一个问题，当然严格起来是要票实相符的可是很难啊！