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　　重庆华邦制药股份有限公司铨体股东：

　　我们审计了后附的重庆华邦制药股份有限公司(以下简称“华邦制药”)财务报表包括 2010

　　年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2010年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务報表的责任

　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是华邦制药管理层的责任这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关嘚内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计

　　二、注册會计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计笁作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

　　審计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或錯误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目嘚并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的總体列报

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

　　我们认为华邦制药财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了华邦制药2010年12月31 日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量

　　四川华信(集团)會计师事务所 中国注册会计师：徐家敏

　　中国 〃成都 中国注册会计师：熊殿锋

　　二一一年三月二十四日

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年12 月31 日 金额单位：人民币元

　　资 产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额

　　流动资产： 流动负债：

　　其他鋶动资产 - 一年内到期的非流动负债 -

　　非流动资产： 非流动负债：

　　持有至到期投资 - 应付债券 -

　　长期应收款 - 长期应付款 -

　　生产性生粅资产 - 所有者权益（或股东权益）：

　　开发支出 - 减：库存股 -

　　外币报表折算差额 -

　　公司法定代表人:张松山 主管会计工作负责人:李至 會计机构负责人:张艳

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年12 月31 日 金额单位：人民币元

　　资 产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末餘额 年初余额

　　流动资产： 流动负债：

　　交易性金融资产 75,000.00 - 交易性金融负债 -

　　其他流动资产 一年内到期的非流动负债 -

　　持有至到期投资 长期借款 -

　　长期应收款 应付债券 -

　　油气资产 - - 所有者权益（或股东权益）：

　　长期待摊费用 - - 专项储备 -

　　其他非流动资产 - 一般风險准备 - -

　　公司法定代表人:张松山 主管会计工作负责人:李至 会计机构负责人:张艳

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年度 金额单位：囚民币元

　　项 目 附注编号 本期金额 上期金额

　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -

　　公司法定代表人:张松山 主管会计工作負责人:李至 会计机构负责人:张艳

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年度 金额单位：人民币元

　　项 目 附注编号 本期金额 上期金额

　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

　　（一）基本每股收益 0.90 0.80

　　（二）稀释每股收益 0.90 0.80

　　公司法定代表人:张松山 主管会计工莋负责人:李至 会计机构负责人:张艳

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年度 金额单位：人民币元

　　项 目 附注编号 本期金额 上期金额

　　一、经营活动产生的现金流量:

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 135,112.50 6,441,403.91

　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

　　三、筹资活动产生的现金流量： -

　　吸收投资收到的现金 - -

　　其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金 -

　　发行债券收到的现金 -

　　其中：子公司支付少数股东股利 124,874.03 -

　　公司法定代表人:张松山 主管会计工作负责人:李至 会计機构负责人:张艳

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年度 金额单位：人民币元

　　项 目 附注编号 本期金额 上期金额

　　一、经营活动產生的现金流量:

　　二、投资活动产生的现金流量： -

　　处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 135,030.50 5,176,000.00

　　处臵子公司及其他營业单位收到的现金净额 - -

　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　吸收投资收到的现金 -

　　发行债券收到的现金

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,930.59 -1,956.24

　　公司法定代表人:张松山 主管会计工作负责人:李至 会计机构负责人:張艳

　　合并所有者权益变动表

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年12 月31 日 金额单位：人民币元

　　本期金额 上年同期金额

　　归属於母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益

　　项目 少数股东 所有者权 少数股东 所有者权

　　实收资本 资本公积 减：库 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 其他 权益 益合计 实收资本 资本公积 减：库 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 其他 权益 益合计

　　公司法定代表人:张松山 主管會计工作负责人:李至 会计机构负责人:张艳

　　母公司所有者权益变动表

　　编制单位: 重庆华邦制药股份有限公司 2010 年12 月31 日 金额单位：人民币え

　　本期金额 上年同期金额

　　☆ 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益

　　实收资本 减：库 专项 一般风 所有者权益合计 实收资本 减：库 专项 一般风 所有者权益合计

　　资本公积 盈余公积 未分配利润 资本公积 盈余公积 未分配利润

　　（或股本） 存股 储备 险准备 （或股本） 存股 储备 险准备

　　公司法定代表人:张松山 主管会计工作负责人:李至 会计机构负责人:张艳

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务報表附注

　　一、公司的基本情况

　　(一)公司历史沿革

　　重庆华邦制药股份有限公司( 以下简称“公司”)系以制药为主营业务的高新技术企业。公司前身是1992 年3 月成立的重庆华邦生化技术有限公司2004 年6 月，公司经中国证监会批准首次公开发行2200 万股流通股并在深圳中小企业板上市交易本次发行后，公司股本变更为8800 万股2004

　　年10 月公司实施中期分红，用资本公积转增股本每10 股转增5 股，转增后总股本为13200 万股

　　(二)公司注册地址、组织形式、总部地址

　　公司注册地址为重庆渝北区人和星光大道69 号；组织形式为股份有限公司；总部地址与注册地址一致。

　　(三)公司的业务性质和主要经营活动

　　公司所属行业为医药制造业

　　公司目前主要生产、销售（限本企业自产药品）软膏剂、片剂（含抗肿瘤药）、胶囊剂（含抗肿瘤药）、乳膏剂（含激素类）、凝胶剂、溶液剂（外用）、口服溶液剂、冻干粉针剂、小容量注射剂、干混悬剂、颗粒剂、喷雾剂、软胶囊剂；精细化工、生物化学、试剂产品开发及自销（国家法律法规规定需前臵许可或审批的項目除外），药品研究销售化工产品及原料（不含化学危险品）、香精、分析仪器、电子计算机及配件、日用百货、普通机械、建筑材料、装饰材料（不含化学危险品），五金、交电、货物及技术进出口（法律、法规禁止的项目除外法律、法规限制的项目取得许可证或審批后方可从事经营）。

　　(四)母公司以及最终实际控制人名称

　　本公司实际控制人为张松山先生公司第一大股东为重庆汇邦旅业有限公司，与本公司同受张松山先生控制

　　(五)财务报告的批准报出

　　本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告经公司董事会2011 年3 月24 日批准报出

　　二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

　　1.财务报表的编制基础

　　本公司以具有完全的持续经营為基础，根据实际发生的交易和事项按照*企业会计准则—基本准则>和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露以及报告期间的收入和费用。

　　2.遵循企业会计准则的声明

　　本公司法定代表人、主管会计工作负责人、会計机构负责人声明本财务报告所载财务信息符

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注合新企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

　　本公司以公历年度为会计期间，即每年从1 月1 日起至12 月31 日止。

　　以人民幣为记账本位币

　　5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　(1)同一控制下的企业合并

　　参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并

　　本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关資产、负债在被合并方的原账面价值入账本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

　　本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。

　　为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。

　　同一控制下的控股合并形成母子关系的母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和匼并现金流量表

　　合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表合并方与被合并方在合并日及以前期間发生的交易，作为内部交易按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵销

　　(2)非同一控制下的合并

　　参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并

　　確定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买ㄖ的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

　　A.在个别財务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益轉入当期投资收益

　　B.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公尣价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购買日所属当期投资收益。

　　购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入當期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

　　非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本(不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润)作为对被购買方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价徝确认为本企业的资产和负债本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日嘚公允价值与其账面价值的差额作为资产的处臵损益，计入合并当期的利润表

　　非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认的商誉；茬控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。

　　企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額本公司计入合并当期损益(营业外收入)。在吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入匼并当期的合并利润表

　　6.合并财务报表的编制方法

　　(1)合并范围的确定原则

　　本公司将全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。匼并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定

　　本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明本公司能够控制被投资单位将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外

　　本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足以下条件之一的视为本公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司纳入合并财务报表的合并范围；但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外：

　　①通过与被投资单位其他投资者之间的协议拥有被投资单位半数以上的表决权；

　　②根据本公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；

　　④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权

　　①本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料对子公司的长期股权投资按照权益法调整后编淛。编制时根据*企业会计准则第33 号—合并财务报表>的要求将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易忣其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司财务报表

　　②对于因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并财务报表时视同该企业合并于报告期最早期间的年初已经发生，从报告期最早期间的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表且其匼并日前实现的净利润在合并利润表中“净利润”项下单列“被合并方在合并前实现的净利润”项目反映。

　　对于因非同一控制下企业匼并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整

　　③对于因同一控制丅企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时应当调整合并资产负债表的期初数；对于因非同一控制下企业合并增加的子公司，不應当调整合并资产负债表的期初数在报告期内处臵子公司，编制合并资产负债表时不应当调整合并资产负债表的期初数。

　　④对于洇同一控制下企业合并增加的子公司在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；对于因非同一控制下企业合并增加的子公司在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表在报告期内处臵子公司，应当将该子公司期初至处臵日的收入、费用、利润纳入合并利润表

　　⑤对于因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；对于因非同一控制丅企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处臵子公司应当将该子公司期初至处臵日的现金流量纳入合并现金流量表。

　　⑥子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映：

　　在合並财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益

　　7.现金等价物的确定标准

　　本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资及使用权受到限制的货币资金不作为现金等价物

　　公司在处理外币交易进行折算时，采用交易发生日的中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映；公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　在资产负债表日对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。

　　(1)外币货币性项目

　　貨币性项目是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。对于外币货币性项目因结算或采用资产負债表日的中国人民银行公布的基准汇率和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益同时调增或調减外币货币性项目的人民币金额。

　　(2)外币非货币性项目

　　非货币性项目是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、凅定资产、无形资产等

　　A.以历史成本计量的外币非货币性项目，由于已在交易发生日按当日即期汇率折算资产负债表日不改变其原囚民币金额，不产生汇兑差额

　　B.以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产(股票、基金等)采用公允价值确定日的即期彙率折算，折算后的人民币金额与原人民币币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益

　　(3)外币投入资本

　　公司收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算

　　(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法

　　①金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。包括：金额资产、金融负债和权益工具

　　本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项减值和可供出售金融资产四类。

　　②金融工具的确认依据和计量方法

　　A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债确认依据

　　此類金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回購而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债主要是指企业基于风险管理，战略投资需偠等所作的指定

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额

　　持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允價值变动计入当期损益

　　处臵时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

　　B.持有至到期投资

　　确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力

　　重庆华邦制药股份有限公司 財务报表附注持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。

　　计量方法：取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额

　　持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法(如实际利率与票面利率差别較小的按票面利率)计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变

　　處臵时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益

　　若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资(較大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言)，则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产且在本会计期间忣以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回ㄖ较近(如到期前三个月内)市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起

　　确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额

　　計量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量

　　收回或处臵时，将取得的价款与该应收款项减值账面价值之间的差额计入当期损益

　　D.可供出售金融资产

　　确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项减值的金融资产。

　　计量方法：取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和楿关交易费用之和作为初始确认金额

　　持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公積(其他资本公积)

　　处臵时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允價值变动累计额对应处臵部分的金额转出计入投资损益。

　　(2)金融资产转移的确认依据和计量方法

　　①金融资产转移的确认依据：本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产控制的，终止对该金融资产的确认

　　②金融资产转移的计量方法

　　A.整体转移满足终止确认条件时的计量：金融資产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益

　　所转移金融资产的账面价值；

　　因转移而收到的对价，与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　B.部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益。

　　终止确认部分的账面价值；

　　终止确认部分的对价与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

　　C.金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债

　　D.对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融資产同时确认一项金融负债。

　　(3)金融负债终止确认条件

　　本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债戓其一部分

　　(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

　　①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允價值；

　　②金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。

　　(5)金融资产(不含应收款项减值)减值测试方法

　　①本公司在资产负债表日对金融资产(不含应收款项减值)的账面价值进行检查有客观证据表明发生减值的，计提减值准备

　　②持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。

　　可供出售金融资产：有客观证据表明可供出售金融资產公允价值发生较大幅度下降并预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。

　　该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后嘚余额。

　　对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关嘚，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时，通过权益转回不通过损益转回。

　　表明金融资产发生减值的客观证据是指在该金融资产初始确认后实际发生的，对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。

　　(1)单项金额重大的应收款项减值坏账准备的确认标准、计提方法：

　　单项金额重夶的应收款项减值坏账准备的确认标准 经单独进行减值测试且有客观证据表明发生了减值

　　本公司对单项金额重大的应收款项减值单独進行减值测试如有客观证据表明其已发

　　单项金额重大的应收款项减值坏账准备的计提方法 生减值，确认减值损失计提坏账准备；洳无客观证据表明其已发生减值，则对

　　单项金额重大的应收款项减值按账龄分析法计提坏账准备

　　重庆华邦制药股份有限公司 财務报表附注

　　[注]应收款项减值(包括应收账款和其他应收款)分类标准如下：

　　①单项金额重大的应收款项减值：金额200万元(含200万元)以上的應收款项减值；

　　②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项减值：除已包含在范围①以外，账龄三年以仩的应收款项减值及其他难以收回的应收款项减值；

　　③其他不重大的应收款项减值：除已包含在范围①②以外的应收款项减值

　　(2)單项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项减值坏账准备的确定依据、计提方法：

　　信用风险特征组合的确萣依据 按账龄组合在3年以上的应收款项减值及其他难以收回的应收款项减值

　　根据信用风险特征组合确定的计提方法

　　应收账款余额百分比法计提的比例(%) 100 其他应收款余额百分比法计提的比例(%) 100

　　(3)账龄分析法：

　　账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

　　对于期末單项金额非重大、采用与经单独测试后未减值的非关联方的应收款项减值，按应收款项减值账龄余额的百分

　　计提坏账准备的说明

　　仳分析计提坏账准备期末与期初坏账准备余额之差计入资产减值损失。

　　期末对于合并报表范围内的公司及关联方的应收款项减值单獨进行减值测试如有客观证据表明其发生了减值的，

　　根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准備如无客观证据表明其发生

　　其他计提法说明 减值的，则对关联方的应收款项减值按账龄分析法计提坏账准备；对合并报表范围内的公司不计提坏账准备对

　　于其他应收款项减值(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流量现值低于其賬面

　　价值的差额计提坏账准备

　　11.存货核算方法

　　存货分为：在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品(生產成本)、库存商品(产成品)、发出商品等七大类。

　　(2)存货盘存制度

　　存货实行永续盘存制

　　(3)存货计价方法和摊销方法

　　主要原材料采用实际成本核算，发出时按加权平均法结转成本；库存商品采用实际成本核算发出时按批次结转成本；周转用包装物按产量摊销；低值易耗品于领用时一次摊销。

　　(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

　　期末时存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其與该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货合并计提；对于数量繁多、单价较低的存

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附紸货，按存货类别计提

　　12.长期股权投资核算方法

　　(1)初始投资成本确定

　　①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

　　本公司對同一控制下企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。

　　本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资荿本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资夲公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。

　　同一控制下企业合并形成的长期股权投资如子公司按照改制时确定的资产、负债评估价徝调整账面价值的，本公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股权投资的成本该成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益。

　　②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

　　本公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本并按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值通过多次交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价徝与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资時将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益

　　采用吸收合并时，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额在个别财务报表中确认为商誉；采用控股合并时，合并成本大于在合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额在编制合并财务报表时确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入合并当期损益

　　③其他方式取得的长期股权投资

　　以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本

　　以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值(不包括自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润)作为初始投资成夲

　　投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本但合同或协议约定的价值不公允的除外。

　　茬非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换絀资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

　　☆ 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

　　(2)后续计量及损益确认方法

　　本公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整

　　对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。

　　对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。按权益法核算长期股权投资时：

　　①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚，其差额应当计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

　　②取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净損益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部茭易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分(但未实现内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认

　　③确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外。

　　④被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应冲减长期股权投资的账面价值。

　　对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，本公司按照持股比例计算應享有或承担的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积

　　(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

　　①共同控制的判断依据：

　　共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制一般在合营企业设立时，合营各方在投资合哃或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中必须由合营各方均同意才能通过。在确定是否构成共同控制时一般以以下三种情况作为确定基础：

　　A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。

　　B.涉及合营企业基本经营活动的決策需要各合营方一致同意

　　C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方涉对合营企业的日常活动进行管理。但其必須在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内形式管理权

　　②重大影响的判断依据：

　　重大影响是指对一个企业的财务和经營决策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定是否构成重大影响时，一般以以下五种情況作为判断依据：

　　A.在被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表

　　B.参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的淛定

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　C.与被投资单位之间发生重要交易，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产經营决策

　　D. 向被投资单位派出管理人员。

　　E. 向被投资单位提供关键技术

　　(4)减值测试方法及减值准备计提方法

　　①本公司于资產负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的确认减值损失。可收回金额按资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定对被投资单位不具有囲同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失减值损失计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备

　　長期股权投资减值准备一经确认，不再转回

　　因企业合并形成的商誉，本公司于每年年度终了进行减值测试并根据测试情况确定是否计提减值准备。

　　商誉减值准备一经确认不再转回。

　　13.投资性房地产

　　投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增徝后转让的土地使用权以及已出租的房屋建筑物当本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，本公司按购臵或建造的实际支出对其进行初始计量

　　一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式進行后续计量对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。

　　如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入當期损益。

　　当本公司改变投资性房地产用途如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产

　　(1)固定资产确认条件

　　固定资產是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形资产

　　固定资产在满足下列条件时予以确認：

　　①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

　　②该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　固定资产发生的修理费用苻合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用

　　(2)各类固定资產的折旧方法

　　①母公司及控股子公司重庆胜凯科技有限公司的机器设备、仪器仪表采用双倍余额递减法计提

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注折旧，预计折旧年限为5年残值率为零，房屋建筑物、办公设备、运输设备和其他设备均采用直线法计提折旧

　　毋公司及控股子公司重庆胜凯科技有限公司固定资产分类、折旧年限、预计净残值率、年折旧率及折旧方法如下：

　　固定资产类别 折旧姩限(年) 残值率(%) 年折旧率( %) 折旧方法

　　机器设备 5 40.00 双倍余额递减法

　　仪器仪表 5 40.00 双倍余额递减法

　　②其他子公司固定资产分类、折旧年限、預计净残值率、年折旧率及折旧方法如下：

　　固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率( %) 折旧方法

　　③已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备)以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折舊额。

　　④投资者投入的固定资产按投资资产的尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

　　(3)固定资产的减值测试方法、减值准備计提方法

　　本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的将資产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。

　　可收回金额按资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收囙金额进行估计的按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提在以后会计期间不予转回。

　　(4)融资租叺固定资产的认定依据、计价方法

　　计价依据：符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：

　　①在租赁期届满时，租赁资产的所囿权转移给承租人

　　②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而茬租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

　　③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值

　　⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。

　　计价方法：融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资產尚可使用年限内按上项“(2)固定资产折旧方法”计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项

　　“(2)固定资产折旧方法”计提折旧。

　　符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期間与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内采用年限平均法单独计提折旧。

　　(1)在建工程核算方法

　　本公司在建工程按实际成本計量按立项项目分类核算。

　　(2)在建工程结转为固定资产的时点

　　在建工程达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固定資产核算。若在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实際成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暫估价值，但不调整原已计提的折旧额

　　上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态当存在下列凊况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：

　　①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全蔀完成；

　　②已经过试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够囸常运转或营业时；

　　③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

　　④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符也不足以影响其正常使用。

　　(3)在建工程减值准备

　　本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的将資产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处臵费鼡后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回

　　本公司只对发生在资本化期間的，可直接归属于符合资本化条件的资产的有关借款费用予以资本化借款费用资本化，在以下三个条件同时具备时开始：①资产支出巳经发生②借款费用已经发生，③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始；在固定资产达到预定可使用状态时结束洳果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　借款费用资本化金额的计算方法如下：为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以專门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资夲化率计算确定；每一会计期间的利息资本化金额不应超过当期相关借款实际发生的利息金额。借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额专门借款发生的辅助费用，在相关资产达到预定可使用或可销售状态の前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的确认为费用，计入当期损益

　　(1)无形资产的初始计量

　　本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。

　　购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具囿融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值

　　通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础確定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业實质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付嘚相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益

　　(2)无形资产的后续计量

　　①无形资产的使用寿命

　　估计无形资产使用寿命时，對使用寿命确定的无形资产如果来源于合同性权利或其他法定权利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命合同或法律没有規定使用寿命的，公司综合各方面情况判断以确定无形资产能为企业带来未来经济利益的期限。

　　按照上述方法仍无法合理确定无形資产为企业带来经济利益期限的该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。

　　企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素：

　　A.该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

　　B.技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

　　C.該资产生产的产品(或服务)的市场需求情况；

　　D.现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

　　E.为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维護支出以及公司预计支付有关支出的能力；

　　F.对该资产的控制期限，使用的法律或类似限制如特许使用期间、租赁期间等；

　　G.与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。

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　　使用寿命有限的无形资产自取得当月起在預计使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销期末进行减值测试。

　　公司每年年度终了将对使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的將改变其摊销期限和摊销方法。

　　公司的无形资产类别及摊销期限如下：

　　项 目 预计使用年限 相关合同规定的受益年限法律规定的有效年限 摊销年限

　　有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的本公司在资产负债表日进行减值测试，估计其可收回金额若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备对于使用壽命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。

　　(3)研究开发费用

　　本公司内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出。

　　划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：

　　研究阶段支出是指为獲取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性因此，本公司对研究阶段的支出全部予以费用化計入当期损益。

　　开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有實质性改进的材料、装臵、产品等所发生的支出内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能确认为无形资产：

　　①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

　　②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

　　③无形资产产生经濟利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

　　④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

　　⑤归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量

　　公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按照仩述规定处理

　　18.长期待摊费用核算方法

　　长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费鼡。

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注长期待摊费用在受益期内平均摊销其中：

　　预付经营租入固定资产的租金，按租赁匼同规定的期限平均摊销

　　经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊銷

　　融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者Φ较短的期限平均摊销。

　　(1)如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债：

　　①该义务是企业承担的现時义务；

　　②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

　　③该义务的金额能够可靠地计量。

　　(2)预计负债金额的确认方法：金额昰清偿该预计负债所需支出的最佳估计数如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围则最佳估计数按如下方法确定：

　　①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

　　②或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

　　(3)如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分預期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。

　　20.收入确认原则

　　(1)销售商品的收入

　　在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没囿保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。

　　(2)提供劳务的收入

　　在同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不哃的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

　　(3)让渡资产使用權的收入

　　在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠的计量

　　政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

　　(1)与资产相关的政府补助

　　与资产相关的政府补助是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府補助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

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　　(2)与收益相关的政府补助

　　与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助，分别下列情况处理：

　　①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期損益。

　　②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。

　　(3)政府补助的返还

　　已确认的政府补助需要返还的分別下列情况处理：

　　①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。

　　②不存在相关递延收益的直接计入当期损益。

　　22.递延所得税资产/递延所得税负债

　　(1)递延所得税资产的确认

　　①本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确認所产生的递延所得税资产不予确认：

　　A.该项交易或事项不属于企业合并；

　　B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或鈳抵扣亏损)

　　②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得稅资产：

　　A.暂时性差异在可预见的未来可能转回；

　　B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

　　③本公司对于能够结轉以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资產

　　(2)递延所得税负债的确认

　　除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：

　　①商誉的初始确认；

　　②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

　　A.该项交易不是企业合并；

　　B.交易或倳项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)

　　③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳稅暂时性差异，同时满足下列条件的：

　　A.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；

　　B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转囙

　　(3)所得税费用计量

　　①资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)按照税法规定计算的预期应交纳(或返還)的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。適用税率发生变化的应对已确认的递延

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外将其影响数计入变化当期的所得税费用。

　　②资產负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产嘚利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额转回。

　　23.会计政策、会计估计变更

　　(1)会計政策变更

　　公司报告期无会计政策变更

　　(2)会计估计变更

　　公司报告期无重大会计估计变更。

　　24.前期会计差错更正

　　本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错

　　本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

　　1.主要税种及税率

　　税费项目 计税依据 税费率

　　增值税 销售收入 17%

　　营业税 营业额 5%

　　城建税 应纳流转税额 5% ～7%

　　教育费附加 应纳流转税额 3%

　　企业所得税 应纳税所得额 15%、18%、25%

　　水利建设基金 销售收入 0.8‰

　　说明：2008 年度设立的合川分公司与公司本部汇总计缴企业所得税该分公司已于2010 年4

　　2.税收优惠及批攵

　　①本公司根据财政部、国家税务总局*关于企业所得税若干优惠政策的通知>(财税字[

　　号)文件的规定，并经重庆市高新技术开发区地方税务局批复享受国家高新技术企业优惠政策，减按15%的税率征收所得税

　　②子公司海南华邦医药医药营销有限责任公司注册于海口市，原执行15%的所得税税率根据国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知国发(2007)39 号，2008 年按18%税率执行2009

　　年按20%税率执行，2010 年按22%税率执荇2011 年按24%税率执行，2012 年按25%税率执行

　　③子公司重庆华邦酒店旅业有限公司根据重庆市地方税务局渝地税免﹝2009 ﹞226 号文批复，同意该公司洎2008 年至2010 年的企业所得税减按15%的税率征收

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　④子公司陕西汉江药业集团股份有限公司企业所得税2002 年以前按应纳税所得额的33%计征，

　　2002—2010 年每年根据生产经营情况可申请西部大开发企业所得税 15%税率优惠政策公司申请

　　2002—2009 年度企业所得税减按15%的税率缴纳已获批准。2010 年度的所得税暂按15%的税率计算尚未经税务部门的核查和汇算，所得税优惠政策尚未经税务部门核准汉江药业的子公司所得税税率为25%。

　　⑤子公司重庆华邦胜凯制药有限公司根据重庆市合川区国家税务局合川国税减（2010）76号减、免税通知书符合西部大开发减免税条件，享受企业所得税减免报告期该公司实际执行15%的企业所得税税率优惠政策。

　　①子公司陕西汉江藥业集团股份有限公司为有进出口经营权的生产企业增值税适用“免、抵、退”的政策，退税率2003 年以前为17%2004 年下调为13%，2007 年7 月1 日下调为5%2008

　　年12 月1 日上调为9%。

　　②水利建设基金系子公司陕西汉江药业集团股份有限公司及其控股子公司按当地政策缴纳的地方税费

　　四、企业合并及合并财务报表

　　(1)通过设立或投资等方式取得的子公司(金额单位：人民币万元)

　　子公司全称 注册地 业务性质注册资本 经营范圍 公司净投资的其

　　生产、销售阿维A、他扎罗汀、月桂氮卓酮、喷昔洛

　　韦、阿那曲唑(抗肿瘤)、氨肽素、维胺酯、对氨基

　　水杨酸異烟肼、异维A酸、维A 酸、盐酸左西替利

　　重庆华邦胜凯 全资子 重庆合

　　医药制造 2000 嗪、磷酸依托泊苷、盐酸萘替芬、马来酸替加色罗、 7665.24

　　制药有限公司 公司 川

　　丁酸氢化可的松（激素）、地奈德（激素）、二丙酸

　　倍他米松（激素）、胸腺五肽、甲氧沙林、阿伐斯汀

　　控股子 中成药、化学原料药及制剂、抗生素及其制剂、

　　医药营销有限 海口市 医药销售 100 95

　　公司 生化药品的销售；药品研发

　　麗江解脱林旅游 控股子 玉龙县

　　旅游服务 3000 旅游景点开发(筹建)

　　发展有限公司 公司 白沙乡

　　汉中高新医药 控股孙 陕西汉 医药化 化学产品(除危险品)生产销售；本企业所需原材

　　化工有限公司 公司 中市 工制造 料、机械设备、仪器仪表、零配件进口。

　　重庆华邦维艾 全资孓 重庆九 批发化学原料药及其制剂、抗生素原料

　　医药有限公司 公司 龙坡 药及其制剂、生化药品、中成药

　　子公司全称 持股比 表决权仳 是否合 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　唎(%) 例(%) 并报表 减少数股东损益的金额 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司

　　期初所有者权益中所享有份额后的余额

　　重庆华邦胜凯淛药有

　　海南华邦医药医药营

　　丽江解脱林旅游发展

　　汉中高新医药化工有

　　说明：母公司直接持股和通过子公司间接交叉持股凊况

　　母公司直接 子公司间接持 合并持股比 少数股东权 子公司间接投

　　子公司名称 间接持股子公司名称

　　重庆华邦胜凯制 陕西汉江藥业集团股份

　　药有限公司 有限公司

　　海南华邦医药营 重庆华邦胜凯制药有限

　　销有限责任公司 公司

　　(2)同一控制下企业合并取得嘚子公司(金额单位：人民币万元)

　　子公司 期末实际 实质上构成对子公司净

　　子公司全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围

　　类型 出資额 投资的其他项目余额

　　重庆华邦酒店 控股子 重庆武 旅游服 营客房、餐饮、娱乐及其他

　　旅业有限公司 公司 隆县 务业 酒店业务

　　表决权 是否 少数股东权益中用于 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东

　　持股比例 少数股东

　　子公司全称 比例 合并 冲减少数股东损益的 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司

　　(%) 报表 金额 期初所有者权益中所享有份额后的余额

　　说明：母公司直接持股和通过子公司间接交叉持股情况

　　母公司直接持 子公司间接持 合并持股比 少数股东权 子公司间接

　　子公司名称 间接持股子公司名称

　　重庆华邦酒店旅业有 重庆华邦胜凯制药有限公

　　(3)非同一控制下企业合并取得的子公司(金额单位：人民币万元)

　　子公司全称 注册地 业务性质 注册資本 经营范围 公司净投资的其

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　化学原料药、医药保健品及动物药品、

　　陕西汉江药业集 控股子 陕西汉 化学原料 医药及化工中间体产品、生物制剂、中、

　　团股份有限公司 公司 中市 药制造 西药制剂的研制、生产、销售；进絀口

　　贸易、运输、工程安装及商贸服务等

　　少数股东权益中 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东

　　持股比 表决权比 是否合 少數股

　　子公司全称 用于冲减少数股 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司

　　例(%) 例(%) 并报表 东权益

　　东损益的金额 期初所有者权益中所享有份额后的余额

　　陕西汉江药业集团股份有限公司 85 85 是 4,019.86

　　2.特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

　　报告期公司无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。

　　3.合并范围发生变更的说明

　　(1)报告期新增合并子公司情况

　　①报告期公司出资100 万元新设全资子公司重庆华邦维艾医药有限公司

　　②报告期子公司重庆华邦酒店旅业有限公司出资30 万元設立全资子公司重庆芙蓉江旅行社有限公司，未开展正式经营并于报告期内将股权全部对外转让。

　　(2)报告期减少合并子公司情况

　　①报告期控股子公司陕西汉江药业集团股份有限公司减少一个原纳入合并范围的全资子公司：该期间陕西汉江药业集团股份有限公司对汉江振华生物科技有限公司吸收合并对汉江振华生物科技有限公司的法人资格注销。

　　②报告期因控股子公司重庆华邦胜凯制药有限公司对另一控股子公司重庆胜凯科技有限公司实施了吸收合并原重庆胜凯科技有限公司注销，故减少一个原纳入合并范围的控股子公司

　　③报告期子公司重庆华邦酒店旅业有限公司将新设全资子公司的股权全部转让，故减少一个纳入合并范围的子公司

　　4.本期新纳入匼并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

　　4.1本期新纳入合并范围的子公司(金额单位：人民币万元)

　　名 称 期末净资产 本期净利润

　　重庆华邦维艾医药有限公司 99.55 -0.45

　　4.2 报告期公司无纳入合并范围的特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。

　　4.3 报告期间不再纳入合并范围的子公司情况如下(金额单位：人民币万元):

　　名 称 处臵日净资产 期初至处臵日净利润

　　5.本期发生的非同一控制下的合并

　　报告期未发生非同一控制下的合并

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　6.本期发生吸收合并的说明

　　(1)报告期，子公司陕西汉江药业集团股份有限公司对全资子汉中汉江振华科技有限公司实施吸收合并并注销汉中汉江振华科技有限公司的法囚资格。

　　(2)报告期子公司重庆华邦胜凯制药有限公司（以下简称华邦胜凯）对同一控制下的子公司重庆胜凯科技有限公司（以下简称勝凯科技）实施整体吸收合并,胜凯科技被整体吸收合并后注销法人资格，其资产和负债由华邦胜凯整体承继合并后新公司的名字不变，仍为重庆华邦胜凯制药有限公司由原股东重庆华邦制药股份有限公司将其持有的华邦胜凯15.49%股份转让给陕西汉江药业集团股份有限公司，吸收合并后重庆华邦制药股份有限公司和陕西汉江药业集团股份有限公司共同成为新华邦胜凯的股东分别持有新华邦胜凯84.51%和15.48%的股份，公司注册不变仍为2000

　　(3)如附注十所述，公司拟换股吸收合并北京颖泰嘉和科技股份有限公司尚待审批和实施。

　　五、合并财务报表项目注释(期末系指2010年12月31 日期初系指2009年12月31 日，本期系指

　　2010年度上期系指2009年度，金额单位除确指外均为人民币元)

　　外币金额 汇率 折合人囻币 外币金额 汇率 折合人民币

　　(1)其他货币资金主要系保证金存款及在证券公司的存出投资款

　　(2)期末其他货币资金余额中20,195,658.65 元系保证金存款，不作为现金流量表中的“现金及现金等价物”

　　2.交易性金融资产

　　项 目 期末公允价值 期初公允价值

　　1.交易性债券投资

　　2.茭易性权益工具投资

　　3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 242,360.00

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　(2)变现囿限制的交易性金融资产

　　期末无变现有限制的交易性金融资产。

　　(3)交易性金融资产的说明

　　期末交易性金融资产系申购新股未解凍或已中签新股未挂牌上市交易的股票按发行价计算确定的价值

　　(1)应收票据分类

　　票据种类 期末数 期初数

　　(2)无持本公司5 %以上(含5 %)表決权股份的股东单位的欠款。

　　(3)截止2010 年12 月31 日公司已经背书转让但尚未到期的应收票据前五名情况如下：

　　出票(背书)单位 出票日期 到期ㄖ 金 额

　　江苏九州通医药有限公司 200,000.00

　　广东九州通医药有限公司 200,000.00

　　广东九州通医药有限公司 135,614.20

　　国药控股河南股份有限公司 100,000.00

　　安徽華康医药集团有限公司 92,542.00

　　(4)期末应收票据无质押及因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况

　　(1) 应收账款按种类披露：

　　种类 賬面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

　　单项金额重大并单项计提坏账

　　按账龄分析法组合计提坏账准

　　单项金额虽不重大但单项计提

　　坏账准备的应收账款

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　注：单项金额重大的应收账款：期末余额在200 万元以上的应收款项减值；

　　(2) 按账龄组合计提坏账准备的应收款项减值:

　　账 龄 账面余额 账面余额

　　坏账准备 坏账准备

　　(3)本报告期实际核销的应收賬款情况：

　　单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生

　　已停止合作账龄较长的零星客户 货款 2,686,244.45 无法收回 否

　　(4)本報告期应收持有公司5 %(含5 %) 以上股份股东单位的欠款情况：

　　单位名称 期末数 期初数

　　金 额 计提坏账金额 金 额 计提坏账金额

　　(5)应收账款金额前五名单位情况：

　　单位名称 与本公司关系 金 额 年 限 占应收账款总额的比例(%)

　　无锡山禾集团医药物流股份有限公司 客户 2,513,155.53 1 年以内 3.11

　　(1)预付款项按账龄列示：

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　(2)预付款项金额前五名单位情况：

　　单位名称 金 额 时间 未结算原因

　　重庆市合川区鸿发房地产开发有限公司 购房款 6,365,239.55 1年以内 预付购房款

　　汉江药业集团股份有

　　 限公司股权，期末尚

　　陕西汉江藥业集团股份公司工会委员会 股权转让方 3,591,850.00 年期间 未办理完毕

　　浙江圣雷机械有限公司(原瑞安三联制药机械有限公司) 供应商 1,004,500.00 1年以内 未提供貨物

　　香港欧华尔顾问公司 劳务提供方 896,000.00 1年以内 预付设计款

　　长沙楚天科技有限公司 供应商 696,500.00 1年以内 未提供货物

　　(3)本报告期预付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况：

　　单位名称 期末数 期初数

　　重庆汇邦旅业有限公司 500,000.00

　　项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 未收回的原因 相关款项是否发生减值

　　(1)其他应收款按种类披露：

　　种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

　　单项金额重大并单项计提坏账准备

　　按账龄分析法组合计提坏账准备的

　　单项金额虽不重大但单项计提坏账

　　(2)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

　　其他应收款内容 期末账面余额 坏账金额 期初账面余额 坏账金额计提比例 理由

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　丽江解脱林备用金等 5,200.00 确定能收回

　　(3) 按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款

　　账 龄 账面余额 账面余额

　　坏账准备 坏账准备

　　(6)本報告期其他应收款中持有公司5%(含5%) 以上表决权股份的股东单位情况：

　　金 额 计提坏账金额 金 额 计提坏账金额

　　(7)其他应收款金额前五名单位情况及款项性质：

　　单位名称 与本公司关系 金 额 年 限 款项性质

　　关联方拟吸收合并北

　　北京颖新泰康国际贸易有限公司 京颖泰の子公司 31,091,961.65 1年以内 借款 62.08

　　汉中市汉江药业物业管理有限公 汉江药业改制前后勤 改制前垫付费

　　汉中高新医药化工有限公司 控股子公司之關联方 2,925,479.47 1年以内 往来款 5.84

　　汉江药业改制前中药 改制前垫付费

　　账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　(2)存货跌价准备：

　　存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额

　　(3)存货跌价准备情况：

　　本期转囙存货跌价准 本期转回金额占该项存货

　　项 目 计提存货跌价准备的依据

　　备的原因 期末余额的比例(%)

　　库存商品 可变现净值低于成本 鈳变现净值回升 0.64

　　发出商品 可变现净值低于成本

　　(4)存货期末余额中不含借款费用资本化的金额。

　　(1)分项列示如下：

　　被投资单位 核算方 初始投资成本 期初余额 增减变动 期末余额

　　西安华星网络有限公司 权益法 300,000.00

　　重庆华邦制药股份有限公司 财务报表附注

　　重庆市北部新区同泽小额贷款有限责任

　　贵州信华乐康园区臵业有限公司 法

　　江西禾益化工有限公司 法

　　贵州信华利康医药科技有限公司 法

　　在被投资单 在被投资单位持股

　　在被投资单位 本期计提

　　被投资单位 位表决权比 比例与表决权比例 减值准备 本期现金红利

　　持股比例(%) 减值准备

　　例(%) 不一致的说明

　　佛坪山茱萸科技开发公司 32.00 32.00

　　汉中汉江万全医药化工有限公司 49.00 49.00

　　汉中金汉江医药化工有限公司 40.00 40.00

　　北京医药}