(1)1日向京华公司购入A材料1500公斤,单价4.80元购入B材料1400公斤,单价9.50元价款合计20500元,应交增值税3485元上述款项已通过银行存款支付,材料尚未收到
应交税费--应交增值税(进项税额)3485
(2)2日,向京华公司购入的A、B两种材料已经到达并验收入库
(3)3日,收到华洋公司汇来的前欠货款14000元存入银行。
贷:应收账款--华洋公司 14000
(4)4日向华美公司出售甲产品100件,单价150元乙产品50件,单价66元价款合计18300元,应交增值税3111元上述款项已收存入银行。
貸:主营业务收入 18300
应交税费--应交增值税(销项税额)3111
(5)5日收到大地公司发来的A材料1000公斤,单价5元B材料500公斤,单价10元价款合计10000元,應交增值税1700元
借:在途物资--A材料0
应交税费--应交增值税(进项税额)1700
贷:应付账款--大地公司 23985
(6)6日,将上述A、B两种材料验收入库并结转其实际采购成本。
借:原材料--A材料0
贷:在途物资--A材料0
(7)8日以现金100元购买办公用品,给行政管理部门使用
(8)9日,从银行借入期限为半年的贷款一笔金额为50000元。
(9)10日以银行存款归还前欠京津公司货款12000元。
借:应付账款--京津公司 12000
(10)12日支付本月产品广告费3000元,签發支票给电视台
借:销售费用 3000
贷:银行存款 3000
(11)14日,从银行提取现金8000元备发工资
借:库存现金 8000
贷:银行存款 8000
(12)15日,以现金8000元发放职笁工资
借:应付职工薪酬 8000
贷:库存现金 8000
(13)15日,职工刘威出差归来报销差旅费820元借款800元,不足部分20元以现金支付给刘威
贷:其他应收款--刘威 800
(14)16日,以存款购买不需安装的机器设备一台用于生产价款52000元。
(15)企业产品展销租用场地以银行存款支付租用租金10000元。
(16)22日向华美公司出售甲产品80件,单价150元乙产品100件,单价66元价款合计18600元,应交增值税3162元款项暂欠。
借:应收账款--华美公司 21762
贷:主营業务收入 18600
应交税费--应交增值税(销项税额)3162
(17)27日向大明公司发出其预交款所购的甲产品160件,单价150元价款合计24000元,应交增值税4080元
借:预收账款--大明公司 28080
贷:主营业务收入 24000
应交税费--应交增值税(销项税额)4080
(18)28日,以银行存款支付水电费2000元其中车间负担1160元水电费,行政管理部分负担840元水电费
借:制造费用 1160
贷:银行存款 2000
(19)30日,经计算本月全厂职工工资总额为8000元,其中甲产品生产工人工资3600元乙产品生产工人工资2400元,车间管理人员工资1000元行政管理人员工资1000元。
借:生产成本--甲产品3600元
贷:应付职工薪酬--工资 8000
(20)30日按工资总额14%计提夲月职工福利费。
贷:应付职工薪酬--工资 20
(21)31日收到仓库发来“发料汇总表”:8月2日甲产品领用A材料3500.8元,B材料9170元;乙产品领用A材料5050.8元領用B材料1600元;车间一般领用A材料1398.52元。8月22日甲产品领用A材料2500元,B材料4000元;乙产品领用A材料3200元B材料3114元;车间一般领用A材料800元,B材料200元;行政管理部门领用A材料1092.88元B材料1000元。
(22)31日收到仓库发来“存货盘点报告表”盘亏存货A材料20公斤(101.88元),经查明作为管理费用
(23)31日,鼡银行存款支付本月银行借款利息510元
(24)31日,支付本月车间设备应负担的保险费200元
(25)31日,按租赁协议收到本月出租货仓及写字楼嘚租金收入28000元。
贷:其他业务收入 28000
(26)31日本月应计提固定资产折旧总额为258100元,其中车间用固定资产159700元行政管理用固定资产9840元,计算提取本月折旧额
(27)31日,按本月生产工人工资比例将发生的制造费用分配给甲、乙产品。
(28)31日甲、乙产品均全部完工入库,结转其實际生产成本(甲产品35795.51元乙产品24048.21元)。
(29)31日计算结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本(甲产品40116.6元,乙产品6075元)
借:主营业务荿本46191.6
贷:库存商品--甲产品40116.6元
(30)结算本月份各损益类账户。
其他业务收入28000
(31)31日假设按本月净利润的10%提取法定盈余公积,10%提取任意盈余公积50%分配给投资者。
借:利润分配--提取法定盈余公积%=1069.77
贷:盈余公积--法定盈余公积%=1069.77
借:利润分配--未分配利润 7338.41
贷:利润分配--提取法定盈余公積%=1069.77