2018年是一个中国税务大改革的元年首先，是第三季度施行的个人所得税改革家税务总局近日发布的数据显示：个人所得税改革实施首月，全国个人所得税减税316亿元有6000哆万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。接着就是2019年1月1日即将生效的由税务部门统一征收各项社会保险费。

如果说个税妀革影响最大的是工薪族那么接下来的社保新政“费改税”影响最大的就是所有的工商企业分为哪些部门了，从年底各大企业分为哪些蔀门开始进行的裁员、缩招就可以初见端倪那么社保新政策“费改税”生效在即，对公司企业分为哪些部门到底有哪些影响又该如何應对呢？

首先是政策层面近期媒体对这件事有很多叫法，包括“费改税、社会保险入税、社保税政、社保税改”所以先给大家科普一波社会保险，再谈现在新政策的影响及如何应对

社会保险涉及两个主要问题。首先关于社会保险的缴纳问题。

按照现在的社会保险法規定（包括社会保险法以前的相关条例）我国法律规定社会保险的缴纳合规的要求相对较高，主要有2个要求：

1）全员交社保比如公司囿100个员工就要交100份社会保险，如果是有300个员工就应该交300份社会保险只要是劳动关系就应该是缴纳社保；

2）是关于缴纳社保的基数，按照現有规定基数是按照工资总额的概念，这也就包含了大家平时所说的基本工资、岗位工资、岗位津贴、午餐补贴、晚餐补贴、电话补贴、交通补贴、住房补贴等统计局的口径上述部分都是计入工资总额的，当然也就包含了加班工资、年终奖、提成、奖金所以只要是公司跟劳动者之间是一个劳动关系，并将相应报酬以货币的方式发给劳动者一般情况下都是定义为工资。

所以原来的政策规定包括现在的政策规定我们完全合法的做法是基于工资总额和全体员工总数去缴纳社保。

其次是关于社保的管理和征收方式。过去交社保通常有三種模式：

1）由社保局同时负责管理和征收即是由社会保障局或者是人力资源与社会保障局来管理，监管交保人数核定、基数核定并负責社会保险的具体征收。

2）是社保局来管但是委托税务局来征收社保局解决有多少人要交，工资是多少实际征收的时候社保局委托税務局代为征收。以上两种模式是我们过往中国过去十几年社会保险管理最主要的模式基本上各自占到50%。

3）社保由税务局管也由税务局征收。全国有两个城市广州、厦门，是按照这种方式执行的

这是现有的社会保险管理模式。这些涉及到一个很核心的问题是：交社保嘚时候公司有多少员工工资总额是多少，在以前的十多年当中这两个数据都是由公司向社保局主动申报的社保局根据申报的基数，申報的人头数来去实施征收的管理基本上这是以前的模式。

而我们知道我们社会保险成本很高，因为交费比例是非常高的基本上五险（养老、医疗、失业、工伤、生育），企业分为哪些部门一方要交到员工工资30%以上员工一方基本上也承担10%以上，所以公司跟员工两方加起来社会保险五险至少要交到40%

这个40%的讨论还不包括住房公积金、残疾人就业保障金、工会会费或者是工会筹建费，而这些项目也都是跟公司的工资总额挂钩的都是按照公司总额的一定比例来交的，这次的政策变化没有涉及到住房公积金也没有涉及到残疾人就业保障金，主要是涉及到五险所以我们暂时不讨论。

以前的情况企业分为哪些部门自己去报，可能有300个人报200个人，企业分为哪些部门工资总額一年3600万报1500万，以前社保局根据报的多少征收社会保险以前的社保部门包括以前有一些社保部门委托税务局代征，大家都知道这个企業分为哪些部门的实际情况也知道交保的成本压力是非常大的，所以以前在执法的时候基本上就是相对属于比较宽松的状态

所以基本仩公司报多少就按照多少来收，除非是有人举报或者投诉或者每年会核查抽查一些企业分为哪些部门，而即便这时候涉及到实际工资的核定与实际人数的核定仍然还有人为的操作空间在里头。

在这样的背景下就形成了尽管过往的社保的法律标准很高很严格，但是实施嘚时候低执法执法力度是比较弱的。

而社保局、各地的劳动局也没有特别好的办法去掌握企业分为哪些部门的实际的劳动力情况无论昰实际的员工人数还是工资规模，全凭企业分为哪些部门申报

一些数据反映在国内可能有70%以上的公司，在社保缴纳方面是不合法的

第┅是交保人数不够，有些该交的没有交

第二是缴费基数不对，一个月工资1万块钱核定基数的时候企业分为哪些部门报的往往是4、5千。

铨国每个地方包括社会保险法也有规定谈到了社会保险缴费最低基数你的工资是多少就按照多少交，你按照最低基数交所以形成了最低交保基数的概念。

大多数地方基本上按照社会平均工资的60%去设定的也有小部分地区是按照最低工资来设定。

过往之前企业分为哪些部門社保行为要么不交、要么按照最低基数交事实上我们法律始终讲的是按照工资总额，如果工资总额还不到最低缴费基数才是按照这个朂低基数交

前边谈到社保部门的执法力度和执法能力这些相关的问题，包括企业分为哪些部门现实的成本压力形成了一部分员工不交保險一部分员工按照低基数交，完全按照法律交社保的企业分为哪些部门是非常少的这是目前的现状。

那回到我们第一个问题这次政筞调整主要变化变的是什么呢？

主要的变化就是从2019年1月1号开始社保包括基数核定和征收整个这个事社保局不管了由税务局来管，而且现茬刚好是国税地税在做合并整个事情由税务局来完成。

最大的变化是在于：例如公司有300个人每个人每个月工资1万块钱，企业分为哪些蔀门财务要入账要解决公司所得税的问题的话，总共300个人发了300万这个是要到税务局报税的，一方面为了解决税务合规不能逃税另一方面也要解决企业分为哪些部门做账的问题，所以税务局就掌握了企业分为哪些部门比较真实的员工人头数包括员工工资总额的概念，烸个月公司要报税报完税以后税务局就知道到底发了多少钱工资。

税改政策一变明年1月1号开始社保征收这个事包括社保基数核定全部甴税务局来管，这个就是今天很多企业分为哪些部门感受到的压力了也就是我们前面谈到的有人叫做社保税政或者是费改税，就是从这個地方来的

政策的一个时间结点是在明年的1月1号，开始完全由税务局来管如果站在税务局的角度，大概是2016年开始我们全国每个地方都仩线了金三系统对全国所有的这些税务的数据，一家公司给这个人发了多少钱公司报的个税的基数系统里面都有。

所以税务局实际巳经掌握了公司的数据，企业分为哪些部门300个人一个月300万的工资，因而需要按照3600万一年作为企业分为哪些部门的社保缴纳基数

既然这個事情是税务局的职责，而社保也归税务局管的话就意味着税务局在掌握了税务数据后，如果不去按数据征收社保可能就是一种渎职行為行政不作为的行为。

所以我们有理由相信明年1月1号以后我们的社保征收、管理、核定这部分跟过往社保局的征管概念完全不一样了，包括力度也完全不一样了也包括它有很强大的金三系统，也有直接从企业分为哪些部门账上划拨税费款的能力也掌握了企业分为哪些部门各种各样的数据，也有非常强大的执法队伍

另外，最关键的就是这个事如果税务局不去做就是一个渎职行为是一种行政不作为荇为，这个就是今天谈到整个压力的来源

我们前面谈过社保的消费基数应该是工资总额，根据现在我所了解到的数据大概是目前在税務局系统报个税工资全国有一个总额，社保部门这边报社保的工资全国也有一个数据的总额如果严格按照税务局里报的数据征收社保，峩看到有些统计数据表明2017年一年国家可以多征收约2万亿的社保

这个是一个非常大的数据。而如果我们同时看另外一个数据我们的民营企业分为哪些部门大概去年一年总的净利润也就是2万亿过一点，所以意味着如果严格执法恐怕今天绝大多数民营企业分为哪些部门就没囿利润，恐怕都得关门所以影响是什么呢？

首先就是对现在企业分为哪些部门成本的影响现在受社保入税影响最大的主要是一些劳动仂密集型的企业分为哪些部门。

根据我们观察大概有这么几个行业受影响会非常大第一个就是服务业，比如说物流行业、酒店、餐饮の前在餐饮行业火锅龙头海底捞IPO招股书中，我们看到它补交了过去三年的五险一金合计人民币8800多万海底捞在餐饮服务业里面算很厉害的公司，过去三年它的社保缴纳也存在这么大问题

所以退一步讲基本上可以判断国内的餐饮行业都可以认为没有什么完全合规的企业分为哪些部门。甚至社保有缴纳的员工占比不会超过20%80%以上是没有交。

这也就意味着对服务业的影响是过去没有交的都得交，按照工资总额企业分为哪些部门一方至少增加30%以上的成本，员工一方也至少增加10%以上的成本所以个税法在减税的同时，企业分为哪些部门跟员工的雙方的社会保险费的成本必然会有极大的提升劳资双方加起来要到40%。

我们曾经对一家餐饮行业的门店做过一个简单的测算原来一年大概有5、60号员工，原来一年净利润差不多200多万将近300万而前提是大概20%的员工按照最低基数交的社会保险。

如果现在要完全合规来做所有员笁全部足额交五险一金，企业分为哪些部门成本一年增加差不多150万这已经是一个蛮不错的餐饮业公司，我们想说的是企业分为哪些部门壓力是非常大的

除了服务业里面劳动力密集型的行业如酒店、餐饮、物流，还有传统的制造业如服装制造业生产线，另外还有互联网公司恐怕也会受一定影响。

最后怎么去面对这样一种变化？其实在过去社保就是一个问题过去更多是公司在准备上市时候考虑社保洳何合规。而现在也有很多工商业朋友咨询这里帮助大家想一些应对策略。基本上归纳起来就是这么几种：

1）第一个策略完全合规按照法律来，例如300个人发的工资300万一年3600万，完全合规来交

2）第二个策略，就是不理会还是维持原状交社保的时候在公司结构里面做一些相对简单粗暴的操作，这个不是工资用这样一些不是特别专业的做法来做。

出现这种做法可能是因为企业分为哪些部门没有重视这个倳也可能是因为企业分为哪些部门不知道怎么应对，也有可能是一些企业分为哪些部门利润不够解决这个问题如果说前面第一个做法能解决问题但是带来的是企业分为哪些部门成本大幅度增加，利润大幅度降低那第二个做法的不理会带来的后果是法律责任的问题了。

現在税务局来负责征管绝对不是闹着玩的税务局会有办法让企业分为哪些部门来补交，补的时候怎么补呢补这个月的？补今年的还昰补最近两年的？还是像现在我们看到的一些例子补过去10年的这个就不好说了。

按照人社部的意见按照法律规定有一个劳动监管追溯時效2年。

然而在实操的时候因为国家的社保缺口非常大有些部门领导说时效不重要，重要的是要让企业分为哪些部门承担它应该承担的社会责任所以我们实操的时候存在这种例子，辽宁刚发这个文是国税跟社保部门一起发的文，发现不合规的企业分为哪些部门让补的話是从2011年开始补现在开始查也是往前查，查到2011年

很多地方，包括黑龙江、广州对于往前去追溯去查你的历史做账是不设时间结点最菦大家看到媒体曝光比较多的案例就是江苏的常州，就是要求补最近10年这是第二个做法。

继续这么干不合规，也不找办法最终结果佷可能是让你补，补的时候一年两年三年四年五年十年，这种可能性蛮大的

3）第三种是一种比较正面的相对比较积极的策略，现在在實操里面蛮多的做法也是包括大家在媒体上面看到的一些，当然这个做法好不好还要结合具体情况结合具体的实操，每个地方有差异嘚比如现在一些物流公司、房产中介、超市在做什么项目呢？做内部合伙人计划

原来我们传统的一种雇佣模式是B2C，公司雇佣员工公司给员工发工资，现在政策是发多少工资就交多少对应比例的社保

那企业分为哪些部门就在考虑把B2C改成B2B。比如员工或者这个部门、这个團队、这个门店、或者这个员工的队伍这十几号人4、50人，有没有可能一起去注册一个小微企业分为哪些部门、合伙企业分为哪些部门、戓者个体工商户只要有营业执照就意味着把B2C变成B2B，企业分为哪些部门支付服务费给到合伙企业分为哪些部门

这时候企业分为哪些部门收到正常的增值税发票，那对企业分为哪些部门而言流程就结束了也就是把雇佣关系变成了一种承包、一种合作合伙，或者说变成一种茭易了

而小微企业分为哪些部门拿到服务费之后怎么发给大家又有三种模式：

①大家搞合伙分红，或者叫做经营所得分红员工拿钱就鈈是工资的概念，而是经营所得分红的概念

②如果有员工想交社保，可能是因为小孩上学问题、居住证问题社保要交，那就由小微企業分为哪些部门自己内部决定是否交，是按照什么基数交也算是工资概念。

③你既是合伙人参与合伙分红同时也是一个员工也受雇於这家小微企业分为哪些部门，平常拿一笔工资另外也会有分红，不管怎么样你工资多少对应的社保我交掉剩下部分就以经营所得分紅的方式来，我们按照新个税法规定经营所得的税率是从5%-35%，现在也有些地区园区搞合并征收把应纳税额合并为10%，所以从税的角度来讲還是能找到一些相对比较好的优化的做法

这是我们谈到第三种做法，企业分为哪些部门内部开始化大做小一方面把大做小给员工赋能，给员工授权改变双方的合作模式另一方面通过把大做小通过把雇佣转化成合伙，转化成B2B把工资转化成小微内部的分红或者是工资的概念它来相对合规的去解决我们谈到的社保入税的影响，这是我们看到第三种

④第四种就比较复杂了，有些企业分为哪些部门在研究峩们跟员工之间和他约好的公司，也有很多关联企业分为哪些部门有没有可能除了工资性所得以外我们还有劳务报酬，基于劳务关系获嘚的劳务报酬这个也是一种

⑤第五种，有些公司在考虑非全日制包括劳务众包，引入很多概念

⑥第六种模式是做外包，做灵活用工有一些公司通过外包的方式，通过灵活用工的方式解决解决这个问题

以上是我们所观察到的大概6个方面的面对社保入税的政策调整的6種做法，其中有积极的做法和不积极的做法有比较专业的做法，也有比较不专业的做法有靠谱的也有不靠谱的，这个事结合具体的个案去做具体的分析

总体上来讲社保入税以后这个政策变化是非常大的，对传统企业分为哪些部门尤其是对过去社保缴纳不合规的企业汾为哪些部门带来的成本和压力也是非常巨大的，有些企业分为哪些部门会因为成本的增加直接导致倒闭甚至可能因为社保没交想倒闭嘟倒闭不了，会有非常多麻烦的事情所以影响非常大。

那么国家的政策调整目的什么呢？目的一方面是要提高我们的社保的收入提高对劳动者的社会保障，强化我们的法律在实操里面的执行

另一方面我相信国家做这个政策目的也绝非说是为了要把所有的企业分为哪些部门全部都搞死，在当中还是有一些比较专业靠谱的做法可以去解决这个问题的当然这些做法一方面强调合规，另一方面也是非常强調员工认可度的问题

员工想要的是什么？员工怎么看这个事情有很多员工要这个社保，员工有员工的想法也有员工可能不需要，他茬农村有新农合有其他的保障，他可能不需要有些高管他觉得不需要这么高的法定的红利，员工的需求是个性化的

当然，法律是刚性的我们应该在法律的刚性与员工的个性化需求，包括结合企业分为哪些部门的经营的实际情况在这个当中找到一个平衡点然后能够盡量比较专业地比较合规合理合情地处理好这个问题。

本文来自大风号仅代表大风号自媒体观点。

员工级别的划分要看公司的行政架构怎么规划的

一般是总经理、运营经理、各部门经理、各部门职能主管、各职能负责人员、生产线班组长、一般员工

很多公司一般员工吔分级别类似于部队的划分，所以可以参考部队的方式进行级别划分台湾企业分为哪些部门因为兵役的原因，分的就很像部队里

一級：临时工、实习生，非本公司直接雇佣关系的员工

二级：一线员工一般是基本学历（初中）的新进员工

三级：一线员工，会有资深的彡级一线员工代理班长的职位

四级：班长、技术员（管理员）

五级：副组长、助理工程（管理）师

六级：组长、工程（管理）师一

七级：副课长、工程（管理）师二

八级：课长、工程（管理）师三

九级：副主任、高级工程（管理）师一

十级：主任、专员、高级工程（管理）師三

十三级：协理、部长、厂长、副总

一般职务、级别、职称会有一点联系的差不多就是这个样子，基本上台湾企业分为哪些部门就是這个模式有些集团公司会有些差异的。

明确的职责有利于公司的管理和发展

1. CEO ：首席执行官（老板，有该管理范围公司的部分股份上海的CEO ，一般都是中国的CEO 也有例外，譬如电通、麦肯、等）

2. GM ：国外叫总裁（President ），国内叫总经理（现今国际4A 的趋势是围绕的事业制所以總经理的功能与职权被削弱，有些国际4A 的office 有这个抬头这是有实权的，如果只是总经理虚弱的多）

3. CEO 与GM 的区别：也就是行政长官与总裁的區别，如果这间公司特别特别大很多很多事务，譬如国外的大型集团与财团那么CEO 就负责重大事情，GM ：国外叫总裁（President ）就处理一般事务；CEO 一般都是打工的有很少的股份或者花红，而总裁（President ）或者董事总经理（总经理没用还是聘用制）一般有较多股份，代表着股东利益不一定代表员工利益，所以说你可以看到很多国际公司人事纷争总裁与CEO 打架了等等。

4. MD ：（职权相当于半个CEO 一般国际4A 行规，设立MD 就不設GM 也有少数另类的）

5. CCO ：首席创意执行官（国内很少，有的职位也是空弦都是给那些老一辈准备的头衔，忽悠人的）

6. ECD ：执行（创作部最夶的官一般只设一个，否则容易出乱子）

7. GAD ：客户群总监（客户部掌握最多的客户的老大女性越来越多，资深的为SGAD 即资深客户群总监，不多见）

8. GCD ：创意群/组总监（创作部掌握若干客户的老大也许是真正干脏活累活的人，ECD 风光无限GCD 卖嗲）

9. SAD ：资深/高级客户总监（客户部掌握二至四的客户的老大，女性越来越多而且越来越风韵）

10. SCD ：资深创意总监（创作部掌握一至四的客户的老大，男性居多资历较深）

11. CD ：创意总监（很普通，月薪3-5万）

12. ACD ：副/助理创意总监（很普通月薪1-2万）

13. AAD ：副/助理户总监（很普通，月薪1-2万）

ag:由于上海的国际广告公司比较特殊有些甚至是亚洲总部，所以要特殊些(c)代表是中国区或者中华区甚至亚洲区；(s)上海地区