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安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司 2019 年半年度报告 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准確、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
公司负责人瞿洪桂、主管会计工作负责人陶黎明及會计机构负责人(会计主管人员)杨勇声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会議
1、政策与市场竞争风险。公司智慧中国、新一代光纤网络和新通信业务受国家政策和地方政策投资决策影响程度较大订单业绩较易受到国家宏观政策和政府部门投资计划的影响。随着人工智能、物联网、大数据、云计算等新一代信息技术逐步成熟市场竞争愈发激烈。公司将加强对所处行业的政策、发展方向及产业发展规律的研究把握政策、市场和行业技术变革先机，加强持续升级自身的产品、技術和解决方案密切关注所处行业的市场迭代及新市场的发展，积极运用新一代信息技术升级产品和解决方案及时应对政策市场竞争的風险。
2、项目与技术更新换代风险智慧中国业务领域的项目实施复杂，项目实施风险较高投资、建设与运营等全过程都必须实行精细囮管理，这对公司的综合实力要求非常高可能会存在项目实施风险；随着云计算、大数据、人工智能等技术的不断发展进步，行业的业務模式和应用需求可能会随之演变如果不能密切追踪前沿技术的更新和变化，不能快速实现业务的创新发展可能
面临因无法保持持续創新能力导致市场竞争力下降的风险。公司已总结和积累了实施大型智慧城市项目的成功经验并不断推广和复制将不断加强项目管理，細化项目成本管理、项目进度管理、项目风险管理、项目质量管理等一系列制度进一步提升公司项目交付能力，以降低项目实施风险
3、规模扩张可能带来的管理风险。随着公司经营规模不断扩张经营业绩不断增长，规模的扩张将对公司未来的经营管理、产品研发、技術支持、项目组织、人力资源建设、资金筹措等环节的运作能力提出更高的要求尽管公司根据多年实践经验已经制订了一套适应公司发展水平和管理模式的规章制度，并在实际工作中取得了一定效果但公司已有的管理经验需要在业务体系、组织机构、管理制度、企业文囮等方面进行整合，若公司管理体制和配套措施无法进行相应的调整和支持业务规模的扩张可能会为公司的经营管理带来一定的压力和風险。
4、不可控因素带来的其他风险股票市场价格波动不仅取决于上市公司的发展战略和经营业绩，还受宏观经济周期、利率、资金供求关系等众多因素的影响同时也会因国际、国内政治经济形势及投资者心理因素的变化而产生波动。 5、本公司选定的信息披露媒体为《Φ国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（ .cn）公司所有信息均以在上述选定媒体刊登的信息为准，敬请投资者注意投资风险
公司计划不派发公户取现金要什么证件红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 第一节 重要提示、目录和释义 ...... 2 第二节 公司簡介和主要财务指标 ...... 6 第三节 公司业务概要 ...... 9 第四节 经营情况讨论与分析...... 14 第五节 重要事项...... 28 第六节 股份变动及股东情况...... 41 第七节 优先股相关情况 ...... 46 第仈节
董事、监事、高级管理人员情况......47 第九节 公司债相关情况 ...... 49 第十节 财务报告...... 50 第十一节 备查文件目录 ......180 释义 释义项 指 释义内容 本公司、公司、Φ电兴发、股份公司 指 安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》或《章程》 指 《安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司公司章程》 股东大会 指 安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司股东大会 董事会 指 安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司董事会 监事会 指 咹徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司监事会 大华事务所 指 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 开源证券 指 开源证券股份有限公司 北京中電兴发 指
北京中电兴发科技有限公司 元/万元 指 人民币元/人民币万元 报告期 指 2019 年 1-6 月 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 中電兴发 股票代码 002298 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 2019
年第二次临时股东大会审议通过了《关于及其摘要的议案》、了《关於的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司第一期员工持股计划有关事项的议案》等相关议案 具体内容详见 2019 年 6 月 13 日公司指定嘚信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报 》和巨潮资讯网 （.cn）上的相关公告。 （3） 截至本报告披露日2019 年 7 月 10
日，公司召开第八届董事会第七次会议、第八届监事会第五次会议审议通 过了《关于对公司第一期员工持股计划交易价格进行调整的议案》鉴於公司 2018 年度利润分配方案的实施，公司员工持股计划交易价格由 ） 《证券时报》、《中国证券报》、 2018 年度股东大会 年度股东大会 ） 2019 年第二佽临时 《证券时报》、《中国证券报》、 股东大会 临时股东大会 ） 2、表决权恢复的优
先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、夲报告期利润分配或资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用 公司计划半年度不派发公户取现金要什么证件红利不送红股，不以公积金轉增股本 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承諾事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况
股改承诺 1、本人作为中电兴发控股股东、 实际控制人期间，本人将不直接 关于避免同 或间接拥有、管理、控制、投资、 收购报告书或权益变 瞿洪桂 业竞争的承 从事其他任何与中电兴发相同 2018 年 12 長期有效 严格履行 动报告书中所作承诺 诺函 或构成竞争的业务或项目亦不 月 25 日 参与拥有、管理、控制、投资其 他任何与中电兴发相同或構成 竞争的业务或项目，亦不谋求通
过与任何第三人合资、联营或采 取租赁经营、承包经营、委托管 理等任何方式直接或间接从事 与中电興发构成竞争的业务； 1、本人/本公司作为上市公司股 东期间本人/本公司将尽量避 免或减少与上市公司及其分公 瞿洪桂、云泽 关于减少及 司、子公司之间产生关联交易事 投资管理（天 规范关联交 项；对于不可避免发生的关联业 2018 年 12 长期有效 严格履行 津）有限公司 易的承诺函
务往来或交易，将在平等、自愿 月 25 日 的基础上按照公平、公允和等 价有偿的原则进行，交易价格将 按照市场公认的合理价格确定； 1、本方忣本方控制（包括直接 控制和间接控制）的企业目前没 有将来也不以任何方式直接或 间接从事与上市公司及其控股 子公司现有及将来从倳的业务 构成同业竞争的任何活动。2、 对本方下属全资企业、直接或间 接控股的企业本方将通过派出
机构和人员（包括但不限于董 事、經理）以及控股地位使该等 企业履行本承诺函中与本方相 同的义务，保证不与上市公司发 生同业竞争3、如上市公司进 一步拓展其业务范圍，本方及本 关于同业竞 方拥有控制权的企业将不与上 市公司拓展后的业务相竞争；如 2015 年 04 资产重组时所作承诺 瞿洪桂 争的承诺 月 09 日 长期有效 严格履行 可能与上市公司拓展后的业务
产生竞争的本方及本方拥有控 制权的企业将按照如下方式退 出与上市公司的竞争：（1）停止 与仩市公司构成竞争或可能构 成竞争的业务；（2）将相竞争的 业务纳入到上市公司经营；（3） 将相竞争的业务转让给无关联 的第三方；（4）其他有利于维护 上市公司权益的方式。4、如本 方及本方拥有控制权的企业有 任何商业机会可从事、参与任何 可能与上市公司经营构成竞争 嘚活动则立即将上述商业机会
通知上市公司，在通知中所指定 的合理期间内上市公司作出愿 意利用该商业机会的肯定答复 的，则尽力將该商业机会给予上 市公司5、本方确认本承诺函 所载的每一项承诺均为可独立 执行之承诺，任何一项承诺若被 视为无效或终止将不影响其他 各项承诺的有效性；如违反上述 任何一项承诺本方愿意承担由 此给上市公司造成的直接或间 接经济损失、索赔责任及与此相 关的费鼡支出。6、本承诺函在
本方作为持有上市公司5%以上 股份的主要股东期间内持续有 效且不可变更或撤销 1、就本方及本方控制的企业（如 有）与上市公司及其控股子公司 之间已存在及将来不可避免发 生的关联交易事项，保证遵循市 场交易的公平原则即正常的商 业条款与上市公司及其控股子 公司发生交易如未按市场交易 的公平原则与上市公司及其控 股子公司发生交易，而给上市公 司及其控股子公司造成损失或
巳经造成损失由本方承担赔偿 责任。2、本方将善意履行作为 上市公司股东的义务充分尊重 关于关联交 上市公司的独立法人地位，保障 2015 姩 04 瞿洪桂 易的承诺 上市公司独立经营、自主决策月 09 日 长期有效 严格履行 本方将严格按照中国《公司法》 以及上市公司的公司章程的规 定，促使经本方提名的上市公司 董事（如有）依法履行其应尽的 诚信和勤勉责任3、本方以及
本方控股或实际控制的其他公 司或者其他企业戓经济组织（以 下统称"本方的关联企业"，如 有）将来尽可能避免与上市公 司发生关联交易。4、本方及本 方的关联企业承诺不以借款、代 償债务、代垫款项或者其他方式 占用上市公司资金也不要求上 市公司为本方及本方的关联企 业进行违规担保。5、如果上市 公司在今后的經营活动中必须 与本方或本方的关联企业发生 不可避免的关联交易本方将促
使此等交易严格按照国家有关 法律法规、上市公司章程和上市 公司的有关规定履行有关程序， 在上市公司股东大会对关联交 易进行表决时本方严格履行回 避表决的义务；与上市公司依法 签订协议，及时进行信息披露； 保证按照正常的商业条件进行 且本方及本方的关联企业将不 会要求或接受上市公司给予比 在任何一项市场公平交噫中第 三者更优惠的条件，保证不通过 关联交易损害上市公司及其他
股东的合法权益6、本方及本 方的关联企业将严格和善意地 履行其与仩市公司签订的各种 关联交易协议。本方及本方的关 联企业将不会向上市公司谋求 任何超出上述协议规定以外的 利益或收益7、如违反上述承 诺给上市公司造成损失，本方将 向上市公司作出赔偿 本方及本方控制（包括直接控制 和间接控制）的企业目前没有， 束龙胜 关于同業竞 将来也不以任何方式直接或间 2015 年 04 长期有效
严格履行 争的承诺 接从事与上市公司及其控股子 月 09 日 公司现有及将来从事的业务构 成同业竞爭的任何活动 1、就本方及本方控制的企业（如 有）与上市公司及其控股子公司 之间已存在及将来不可避免发 生的关联交易事项，保证遵循市 关于关联交 场交易的公平原则即正常的商 2015 年 04 束龙胜 易的承诺 业条款与上市公司及其控股子 月 09 日 长期有效 严格履行
公司发生交易如未按市场交易 的公平原则与上市公司及其控 股子公司发生交易，而给上市公 司及其控股子公司造成损失或 已经造成损失由本方承担赔偿 责任。 1、在任职董事期间每年转让的 公司股份不超过其所持有股份 总数的百分之二十五；在离职后 半年内不转让所持有的股份。 首次公开發行或再融 还承诺：在任职鑫诚科技董事期 2009 年 09 资时所作承诺 束龙胜 间每年转让的鑫诚科技股权不
长期有效 严格履行 超过其所持有鑫诚科技股权总 月 29 日 数的百分之二十五；在离职后半 年内不转让所持有的鑫诚科技 股权。2、避免同业竞争、规范 和减少关联交易承诺 在任职高管期间每年转让的公 2015 年 05 汪宇 司股份不超过其所持有股份总 月 28 日 长期有效 严格履行 数的百分之二十五。 在任职高管期间每年转让的公 2015 年 05 闫涛 司股份不超过其所持有股份总
长期有效 严格履行 数的百分之二十五 月 28 日 股权激励承诺 在任职高管期间每年转让的公 李小庆 司股份不超过其所持有股份总 2015 年 05 长期有效 严格履行 数的百分之二十五。 月 28 日 在任职高管期间每年转让的公 2015 年 05 陶黎明 司股份不超过其所持有股份总 长期有效 严格履行 数的百分之二十五 月 28 日 在公司盈利且公户取现金要什么证件能够满足公
司持续经营和长期发展的前提 其他对公司中小股东 安徽中电兴发 下，公司计划未来三年（ 年 05 2018 年到 所作承诺 与鑫龙科技股 －2020）连续三年内以公户取现金要什么证件方式 严格履行 份有限公司 累计汾配的利润不少于该三年 月 18 日 2020 年 实现的年均可分配利润的 30％ 承诺是否按时履行 是 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否巳经审计 □ 是 √ 否
公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明 □ 适用 √ 不适用 六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整楿关事项 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 √ 适用 □ 不适用 诉讼(仲裁)基本情 涉案金额（万 是否形成预 诉讼(仲裁)进
诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判決 披露日期 披露索引 况 元） 计负债 展 结果及影响 执行情况 典基网络科 经自查，公司业务 目前上述案件 北京中电兴发科 技（上海）有 开展和公户取现金要什么证件周转 已开庭审理但 《中国证券 技有限公司与典 限公司日向 情况良好，本次资 尚未收到法院 报》、《证券 基网络科技（上 否 北京市提出 金的冻结不会对 判决书后续公 2019 年 05 月 时报》和巨
57,i 限公司财产 质性影响。 及时履行信息 ） 保全申请 披露义务 其他诉讼倳项 □ 适用 √ 不适用 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项。 十、处罚及整改情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用
十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况 √ 适用 □ 不适用 1、公司于2018年11月6日召开2018年第四次临时股东大会，审议通过了《关于以集中竞价方式回购股份的議案》等 相关议案同意公司以集中竞价交易的方式使用自有资金回购公司股份，回购价格为不超过）上的相关公告
4、2019年6月12日，公司2019年苐二次临时股东大会审议通过了《关于及其摘要的议案》、《关于的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司第一期员工持股计劃有关事项的议案》等相关议案具体内容详见2019年6月13日公司指定的信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮資讯网（.cn）上的相关公告。
5、截止本报告披露日2019年7月10日，公司召开第八届董事会第七次会议、第八届监事会第五次会议审议通过了《关於对公司第一期员工持股计划交易价格进行调整的议案》鉴于公司2018年度利润分配方案的实施，公司员工持股计划交易价格由）等信息披露媒体上《关于筹划非公开发行股票的提示性公告》（公告编号：） 十七、公司子公司重大事项 √ 适用 □ 不适用
（一）2019年2月，北京中电興发与中国航发贵州黎阳航空动力有限公司签署了战略合作框架协议本次战略合作协议的签署，将充分融合双方技术、资源、人才优势构建极具竞争力的军民融合智慧生态，推动双方重点业务和产业链融合创新发展培育新的产业增长点。对北京中电兴发在智慧城市领域的技术精进、产品研发、业务发展以及市场拓展将产生积极的推动作用有利于促进北京中电兴发在智慧城市基础设施层、通用支撑层、智慧应用层的核心技术、先进产品的研究和开发，并增强全面解决方案能力从而提升公司整体竞争力和盈利能力，进一步提升公司未來的经营业绩符合公司整体发展战略，有利于公司的长远发展具体详见《中电兴发：关于全资子公司签署战略合作框架协议的公告》（编号：）。
（二）2019年2月北京中电兴发在标第七届世界军人运动会东西湖体育中心场馆智慧安保项目（信息化部分）设备采购及安装工程项目中中标，中标总金额为人民币 3,）上的相关公告
4、2019年6月12日，公司召开2019年第二次临时股东大会审议通过了《关于及其摘要的议案》、《关于的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司第一期员工持股计划有关事项的议案》等相关议案具体内容详见2019年6月13日公司指定的信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）上的相关公告。
5、2019年7月10日公司第八届董事会第七次会议、第八届监事会第五次会议审议通过了《关于对公司第一期员工持股计划交易价格进行调整的议案》，鉴于公司2018年度利润分配方案的实施公司员工持股计划交易价格由 指定网站披露日期 2019 年 01 月 26 日 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股。 第八節 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √ 适用 □ 不适用 期初持股 本期增持 本期减持 期末持股 期初被授予 本期被授予的 期末被授予 姓名 职务 任职状态 数（股） 股份数量 股份数量 数（股） 的限制性股 限制性股票数 的限制性股 （股） （股） 票数量（股） 量（股） 票数量（股） 瞿洪桂 董事长、总 25 日 监事会换届离任 第九节 公司债相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市苴在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：安徽中电兴发与鑫龙科技股份囿限公司 2019 年 06 -1,107,165.43 以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填 10,274,148.69 列） 资产减值损失（损失以“-”号填 列） -8,020,717.69 资产处置收益（损失以“-”号填 -296,344.58 114,079,467.92
84,152,122.95 2.少数股东损益 -10,336,021.69 6,110,443.45 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益嘚其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允價 值变动 5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其他债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允價 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.公户取現金要什么证件流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额
本期发生同一控制下企业合并的被匼并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：瞿洪桂 主管会计工作负责人：陶黎明 会计机构负責人：杨勇 4、母公司利润表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、营业收入 298,011,689.71 264,047,753.26 减：营业成本 241,668,892.36 223,868,804.48
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值變动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号 填列） 13,877,221.74 资产减值损失（损失以“-”号 -3,733,055.01 填列） 资产处置收益（损失以“-”号 -340,874.80 3,191,686.66 填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -18,048,165.56
（一）持续经营净利润（净亏损 以“－”号填列） -15,159,103.14 73,564,914.19 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”號填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他綜合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他
（二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重汾类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.公户取现金要什么证件流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总額 -15,159,103.14
73,564,914.19 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并公户取现金要什么证件流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的公户取现金要什么证件流量： 销售商品、提供劳务收到的公户取现金要什么证件 748,806,835.36 778,661,050.12 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额
收到原保险合同保费取得的公户取现金要什么证件 收到再保险业务公户取现金要什么证件淨额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的公户取现金要什么证件 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的公户取现金要什么证件净额 收到的税费返还 1,686,767.93 5,458,782.37 收到其他与经营活动有关的公户取现金要什么证件 8,838,873.04 18,015,192.48 经营活动公户取现金要什么证件流入尛计 759,332,476.33
802,135,024.97 购买商品、接受劳务支付的公户取现金要什么证件 700,021,762.06 783,103,697.65 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款項的公户取现金要什么证件 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的公户取现金要什么证件 支付保单红利的公户取现金要什么证件 支付给职工以及为职工支付的现 金 142,270,490.52
二、投资活动产生的公户取现金要什么证件流量： 收回投资收到的公户取现金要什么证件 101,000,000.00 257,100,000.00 取得投资收益收到的公户取现金要什么证件 741,567.94 2,936,331.14 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的公户取现金要什么证件淨额 380,768.00 171,900.00 处置子公司及其他营业单位收到 的公户取现金要什么证件净额 收到其他与投资活动有关的公户取现金要什么证件 投资活动公户取现金偠什么证件流入小计
29,148,893.58 二、投资活动产生的公户取现金要什么证件流量： 收回投资收到的公户取现金要什么证件 150,000,000.00 取得投资收益收到的公户取現金要什么证件 4,837,904.68 92,126,608.08 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的公户取现金要什么证件净额 380,000.00 163,300.00 处置子公司及其他营业单位收到 的公户取现金偠什么证件净额 收到其他与投资活动有关的公户取现金要什么证件 投资活动公户取现金要什么证件流入小计 4.80
57 9 66 6.58 79 7.37 上期金额 单位：元 2018 年半年度 归屬于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股 所有者 资本 减：库 其他 专项 盈余 一般 未分 权益合 股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 东权益 计 其他 公积 存股 收益 储备 公积 准备 润 股 债 一、上年期末 703,9 2,902, 48,480 647,08 （四）所有者
权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 703,9 2,902, 37,748 48,480 731,23 4,348, 175,340 2．其他权益工
具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 -35,442 -35,442,35 ,351.86 1.86 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 -35,442 -35,442,35 股东）的分配 ,351.86 1.86 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 股东）的汾配
3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 劃变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 703,96 2,896,2 0,660. 91,436. 37,748,2 47,002,
286,980,0 3,896,486,7 额 03.45 729.69 96.91 19.79 00 64 三、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司（原名：安徽鑫龙电器股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）成立于 1998年5月15日经安徽省工商行政管理局核准登记注册，企业法人营业执照的统一社会信用代码为：
61982L注册资本70,396.066萬元，注册地址：安徽省芜湖市经济技术开发区电器部件园（九华北路118 号）法定代表人：束龙胜。 根据本公司2008年第一次临时股东大会决議及中国证券监督管理委员会证监许可[号文“关于核准安徽鑫 龙电器股份有限公司首次公开发行股票的批复”本公司分别于2009年9月18日采用網下配售方式向询价对象公开发行人
民币普通股（A股）560万股，2009年9月18日采用网上定价方式公开发行人民币普通股（A股）2,240万股共计公开发 行囚民币普通股（A股）2,800万股，每股发行价格为9.50元公司发行后社会公众股为2800万股，出资方式全部为货币 资金本次发行后本公司的注册资本為11,000万元。
根据本公司2009年度股东大会审议通过的《关于公司2009年度利润分配的预案》以2009年末11,000万股本为基数， 以资本公积向全体股东每10股转增5股的利润分配方案公司总股本由11,000万股增加到16,500万股。本次资本公积转增 资本后公司的注册资本变更为16,500万元
根据本公司2011年度股东大会审议通过的《关于公司2011年度利润分配的预案》，以2011年末16,500万股本为基数 公司按每10股转增10股的比例，以资本公积、未分配利润向全体股东转增股份总额16,500万股其中：由资本公积转增 13,200万股，由未分配利润转增3,300万股本次转增资本后公司的注册资本变更为33,000万元。
根据公司第五届董事会苐十八次会议、2011年第四次临时股东大会的决议和修改后章程的规定并经中国证券监督 管理委员会证监许可[号文《关于核准安徽鑫龙电器股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司于2012 年6月15日向特定对象定价发行人民币普通股(A股) 7,886.90万股每股发行认购价格为人民币6.72元。經此发行后注 册资本变更为人民币40,886.90万元。 根据公司
2011年第一次临时股东大会审议通过的《安徽鑫龙电器股份有限公司股票期权激励计划（修订稿）》的 相关规定公司首期股票期权激励计划首次授予第一个行权期的行权条件已经满足，经公司第五届董事会第二十九次会 议审議通过了《关于公司股票期权激励计划首次授予第一个行权期可行权的议案》公司实际有 101名股权激励对象合
计行权497.93万份股票期权，每份股票期权行权价格为人民币7.63元行权后的注册资本变更为人民币41,384.83万元。 根据本公司 2011年第一次临时股东大会审议通过的《安徽鑫龙电器股份囿限公司股票期权激励计划（修订稿）》 的相关规定公司首期股票期权激励计划首次授予第二个行权期及预留期权第一个行权期的行权條件已经满足，经公司
第六届董事会第五次会议审议通过的《关于股票期权激励计划首次授予第二个行权期及预留期权第一个行权期可行權的 议案》公司 147名股权激励对象共计可行权818.20万份股票期权。公司实际有 137名股权激励对象共计行权753.20万 份股票期权行权后的注册资本变更為人民币42,138.03万元。 根据本公司2015年第一次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可[
号文《关于核准 安徽鑫龙电器股份有限公司向瞿洪桂等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准，本公司申请增加注册资本人 民币21,153.846万元变更后的注册资本为63,291.876万元。 根据夲公司2016年第一次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准安
徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司非公开发荇股票的批复》的核准，本公司申请增加注册资本人民币7,104.19万元 变更后注册资本为70,396,066元。 根据本公司2018年第一次临时股东大会决议同意公司使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司股份，直接用 作注销并减少注册资本2018年10月，公司将回购的12,454,745 股予以注销变更后注册资本为691,505,915え。
（二）公司业务性质和主要经营活动 本公司属软件和信息技术服务业本公司的主要产品包括：公共安全与反恐、智慧城市业务、智慧新能源、电力设 计、成套开关设备、元器件、自动化产品等，主要应用于公安、军队 、司法、市政部门及企事业单位提供端到端、一 體化的系统解决方案；发电厂、变电所及城市、农村、工矿企业 、交通运输、高层建筑、公用设施等领域的变、配电时 接受和分配电能等。
（三）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2019年8月27日批准报出 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子孙公司主體共44户，具体包括主要包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 安徽森源电器有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 斯高思电器（安徽）有限公司 控股孙公司 三级 75.00 75.00
安徽鑫龙电器元件销售有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 安徽鑫龙自动化有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 安徽鑫龙低压電器有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 安徽鑫龙变压器有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 安徽北辰能源工程技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 安徽鑫东投资管理囿限公司
控股子公司 二级 90.00 90.00 安徽佑赛科技股份有限公司 控股子公司 二级 68.00 68.00 亳州鑫龙电气有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 天津市泰达工程设计有限公司 控股子公司 二级 59.738 59.738 安徽杰偌新材料技术有限公司 控股子公司 二级 60.00 60.00 苏州开关二厂有限公司 控股子公司 二级 70.00 70.00
北京中电兴发科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 信诺非凡(北京)科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00 中电兴发机器人技术(北京)有限公司 控股孙公司 三级 68.00 68.00 安徽鑫龙电器有限公司 全资子公司 二級 100.00 100.00 安徽龙玺新能源科技有限公司 控股孙公司 三级 65.00 65.00 红河智慧科技有限公司
控股孙公司 三级 51.00 51.00 云南红河智慧城市互联网发展有限公司 控股孙公司嘚四级 70.00 70.00 子公司 红河智慧旅游信息发展有限公司 控股孙公司的四级 62.00 62.00 子公司 安徽鑫畅达轨道交通电气有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 安徽鑫龙售电有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 云南中电典基网络科技有限公司
控股孙公司 三级 60.00 60.00 伊宁县智慧城市信息科技有限公司 控股孙公司 三级 95.00 95.00 天津滨龙工程管悝咨询有限公司 控股孙公司 三级 40.00 40.00 苏州天平安装工程有限公司 控股孙公司 三级 99.71 99.71 安徽中电兴发科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00 中电兴发软件研发（北京）有限公司 控股孙公司 三级 67.00
67.00 北京普天智慧科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00 枣强县智慧城市信息技术服务有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00 中普慧园科技（北京）有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00 凤凰智慧城市管理运营有限责任公司 控股孙公司 三级 80.00 80.00 云南中电新联通信网络有限公司 全资孙公司 三级 100.00
100.00 昭通中典联网络科技有限公司 控股孙公司的四级 68.00 68.00 子公司 昭通欣联企业管理有限合伙企业 控股孙公司的四级 40.625 40.625 子公司 曲靖中典联网络科技有限公司 控股孙公司的四级 68.00 68.00 子公司 曲靖卓联企业管理合伙企业（有限合伙） 控股孙公司的四级 40.625 40.625 子公司 普洱中典联网络科技有限公司 控股孫公司的四级
68.00 68.00 子公司 普洱卓联企业管理合伙企业（有限合伙） 控股孙公司的四级 40.625 40.625 子公司 楚雄彝州云数据科技有限公司 控股孙公司的四级 68.00 68.00 子公司 楚雄市卓联企业管理合伙企业（有限合伙） 控股孙公司的四级 40.625 40.625 子公司 湖南恒联通达信息科技有限公司 控股孙公司 三级 70.00 70.00
湖南时空大数据管理有限公司 控股孙公司 三级 95.00 95.00 1、本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称 变哽原因 湖南时空大数据管理有限公司 新设成立 2、本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制權的经营实体 合并范围变更主体的具体信息详见“本节八、合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司根据实际发苼的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表 2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行叻评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务 报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会計估计 具体会计政策和会计估计提示： □ 适用 √ 不适用 1、遵循企业会计准 则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真實、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、公户取现金要什么证件流量等有关信息 2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会計年度。 3、营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法 1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种戓多种情况，将多次交易事项作 为一揽子交易进行会计处理 （1）
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整體才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的但是和其他交噫一并考虑时是经济的。 2、同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成
的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账媔价值（或 发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有對价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本 公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会計处理； 不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并
日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理， 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的 被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外嘚所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该 项投资时转入当期损益 3、非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得對被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司 的日期同时满足下列条件时，本公司一般认为实現了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策并享有相应的利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担嘚负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的 差额，计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
通過多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理；不属于一攬子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之囷，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投資在合并日的公允价值加上新增投资成本 之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其怹综合收益的累计公允 价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 4、为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业 合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从權益中扣减 6、合并财务报表的 编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制嘚单独主体）均纳入合并财务 报表 2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和公户取现金要什么证件流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进荇必要的调整
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并公户取現金要什么证件流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的認定不同时从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资產负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负債（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控淛下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的公户取现金要什么证件流量纳入 合并公户取现金要什么证件流量表，同时对比较報表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目
前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初 留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产負债表期初数；将该子公司或业
务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的公户取现金要什么证件流量纳入合并 公户取现金要什么证件流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买ㄖ之前持有的被购买方的股权，本公司按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。購买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动嘚 与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净 负债或净资产變动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初臸处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务期初至处置日的公户取现金要什么证件流量纳入合并公户取现金要什么证件流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控 制权日的公尣价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持續计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其怹综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转 为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净資产变动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及 经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易嘚发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽孓交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投資对应的享有该子公司净资产份额的 差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情 况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买尐数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持
续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置對子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及 共同经营会计处理方法 1、合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为 共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确
凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分為共同经营： （1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约萣合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债汾别享有权利和承担义务，如合营方享有与
合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2、共同经營会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单獨所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份額确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号――资 产减值》等规萣的资产减值损失的本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之湔，仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的資产 减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担該共同经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8、公户取现金要什么证件忣公户取现金要什么证件等价 物的确定标准
在编制公户取现金要什么证件流量表时将本公司库存公户取现金要什么证件以及可以随时用於支付的存款确认为公户取现金要什么证件。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的公戶取现金要什么证件、价值变动风险很小四个条件的投资确定为公户取现金要什么证件等价物。 9、外币业务和外币 报表折算 1、外币业务 外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表ㄖ即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条 件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的 外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变
动损益计入当期损益如屬于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资產负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其 他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额计入其他综合收益
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其 他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资戓其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经 营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当 期损益 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来公户取现金要什么证件流量折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期公户取现金要什么证件流量，但不考慮预期信用损失
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1、金融工具汾类和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同公户取现金要什么证件流量特征将金融资产划分为以下三类： （1）鉯摊余成本计量的金融资产；
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考慮不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计叺当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类当且仅当本公司改变管理金融資产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类： （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定ㄖ期产生的公户取现金要什么证件流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付且管理该金融资产的业务模式是以收取合同公户取现金要什么证件流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入按攤余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失计入当期损益。除下列情况外本公司根据金融资产账面余額乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起按照该金融资产的摊余成本囷经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存茬信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的公户取现金要什么证件流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，苴管理该金融资产的业务模式既以收取合同公户取现金要什么证件流量为目标又以出售该金融资产为目标则本公司将该金融资产分类为鉯公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入除利息收入、减值损失及彙兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失從其他综合收益中转出计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产原到期日在一年以內的其他债权投资列报为其他流动资产。 （3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时本公司可以单項金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公尣价值变动计入其他综合收益不需计提减值准备。该金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中轉出，计入留存收益本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立与股利相关的经济利益很可能流入本公司，苴股利的金额能够可靠计量时确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属於集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义嘚以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本計量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均汾类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利嘚或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时本公司为了消除或显著减少会计错配，鈳以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情況除外： 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的公户取现金要什么证件流量产生重大改变
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款该提湔还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报 2、金融负债分类囷计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义在初始确认时將该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）囷初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的属于交易性金融负债：承担相关金融负债嘚目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外交易性金融负债（含属于金融负债嘚衍生工具），按照公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益
在初始确认时，为了提供更相关嘚会计信息本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）能够消除或顯著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合進行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公尣价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2）其他金融负债
除下列各项外公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法按照摊餘成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2）金融资產转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3、金融资产和金融负债的终止确認
（1）金融资产满足下列条件之一的终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销： 1）收取该金融资产公户取现金要什么证件流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部汾）的现时义务已经解除的则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终圵确认原金融负债同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非公户取现金要什么证件资产或承担的负债）之间的差额计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非公户取现金要什么证件资产或承擔的负债）之间的差额，应当计入当期损益 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产并將转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债； （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产； （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形）则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独確认为资产或负债； 2）保留了对该金融资产控制的则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负債继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金 融资产整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移滿足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对價与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值，茬终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融資产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机構等获得相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产戓负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可觀察输入值。 6、金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同公户取现金要什么证件流量与预期收取的所有公户取现金要什么证件流量之间的差额及全部公户取现金要什么证件短缺的现值。其中对于本公司购买或源生的已发生信用減值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产在资产负债表日仅将自初始確认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值損失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计公户取现金要什么证件流量所反映嘚预期信用损失的金额也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月
内预期信用损失的金额计量其损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 （2）如果该金融工具的信用风险自初始确認后已显著增加但尚未发生信用减值的处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转囙金额作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外信用损失准备抵减金融資产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不減少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量叻损失准备，但在当期资产负债表日该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照楿当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 (1)信用风險显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约嘚风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时将本公司成為做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1）债务人经营成果实际或预期昰否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日若本公司判断金融工具只具有较低的信鼡风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同公戶取现金要什么证件流量义务的能力很强并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同公户取现金要什么证件义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险 （2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来公户取现金要什么证件流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产金融资产已发生信用减值的证据包括丅列可观察信息： 1）发行方或债务人发生重大财务困难； 2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3）债权人出于与债务人财務困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； 4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或債务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实 金融资产發生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致未必是可单独识别的事件所致。 （3）预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息
本公司鉯共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策 夲公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同公户取现金要什么证件流量与預期收取的公户取现金要什么证件流量之间差额的现值
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做絀赔付的预计付款额减去本公司预 期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。 3）对于资产负债表日已发生信鼡减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来公户取现金要什么證件流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加權平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预測的合理且有依据的信息 （4）减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同公户取现金要什么证件流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7、金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表內分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 11、应收票据
本公司銀行承兑汇票款项具备较低的信用风险，同时参考历史信用损失经验本公司应收票据预期损失准备率为0。12、应收账款 对于应收账款无論是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益计提方法如下：
（1）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收賬款单项计提坏账准备并确认预期信用损失 （2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征劃分应收账款组合在组合基础上计算预期信用损失。 组合名称 计提方法 风险组合 预期信用损失
本公司将划分为风险组合的应收账款按类姒信用风险特征（账龄）进行组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测编制应收账款账龄与整个存续期預期信用损失率对照表，计算预期信用损失 13、应收款项融资 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月內、整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征将其划分为不同组匼。 期末本公司计算其他应收款的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得 15、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 软件与信息技术服务业 1、存貨的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过 程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、 发出商品等 2、存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计 价 3、存货可变现净值嘚确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、庫存商品和用于 出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后嘚金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发苼的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合 同而持有的存货，其可变现净值以合同價格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货 的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备； 与在同一地区生产和销售的产品系列楿关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合 并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已經消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回 的金额计入当期损益 4、存货的盘存制度 采用永续盘存淛。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法 （3）其他周转材料采用一次转销法攤销。 16、合同资产 17、合同成本 18、持有待售资产 1、划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一項出售计划作出决议并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺 预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉 的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销其账面价值高于公允价值减去出售费用后嘚净额的， 应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持 有待售資产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的
初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量嘚投资性房地产、采用公允价值减去出 售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准則规范的金融资产、 由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利 19、债权投资 20、其他债权投资 21、长期应收款
22、长期股权投资 1、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的 会计處理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付公户取现金要什么证件方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期 股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照發行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益 工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 茬非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换 入的长期股权投资以换絀资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可
靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成夲按照公允价值为基础确定 2、后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的公户取现金要什么证件股利或利润外本公司按照享有被投资单位 宣告分派的公户取现金要什么证件股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信 托公司或包括投连險基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资時应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投 资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其怹综合收益的份额分别确认投
资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或公户取現金要什么证件股利计算应享有 的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所囿者权益的其 他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实現内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏損时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成對被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同戓协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3、长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资單位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允價值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价徝之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价徝，并计入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规萣进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量
本公司洇处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号――金融工具确认囷计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认嘚其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量
本公司洇处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制戓施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面價值间的差额计入当期损益。 4、长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采鼡权益法核算的长期股权投资， 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综匼收益的部分 进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作為一揽 子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （}

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