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关于对怎样写仓库描述物资盘点表的稽核报告（实物与物质不符）

2010年5月28日，公司财务部组织对生产系统及车间物资进行盤点公司相关领导指示2010年6月1日生产审计部与财务部联合对这次盘点进行稽核。

见《生产审计实物核查记录》

1、对三楼怎样写仓库描述（原郭勇军管理）盘点表共核查43项其中27项物料（除铜材外）中有1项盘盈，2项盘亏有16项为铜材，其中有1项重量相符其他15项重量其本不符，账物差错率为41.86%

1-1出库时怎样写仓库描述按理论重量出库，盘点按理论重量核实将会造成理论与实际不符。

1-2记账错误：三楼怎样写仓库描述中R10*30*2400 铜排在记账中误将243根为1458Kg记账为4026Kg，账上比实际多出约420根

2、对二楼怎样写仓库描述(李井军管理)盘点表共核查18项，有2项符合、11项盘盈、5项盘亏账物差错率为88.89%

3、对二楼怎样写仓库描述（张清梅管理）盘点表共核查24项，其中3项盘盈账物差错率为12.5%

4、本次合计对怎样写仓库描述物资进行了85项次账物核查，结果有37项次账物不符共计差错率为43.53%

怎样写仓库描述作为生产物流系统的心脏，怎样写仓库描述物资管理嘚好坏直接影响生产计划的实施和生产进度的控制对此次怎样写仓库描述盘点表稽核的结果很不理想，造成此结果的原因是多方面的泹人员频繁的更换、物资摆放、出入库的管理流程等对库存的准确性都有影响。相关的管理问题在这里也就不用多说说多了也不起任何莋用，目前怎样写仓库描述管理已经到了紧急整治的地步请相关部门尽快完善怎样写仓库描述管理的最基本的文件制度：《怎样写仓库描述平面示意图》、《进料作业流程》、《物料储存、保管、搬运管理办法》、《领（发）料作业流程》、《退料作业流程》、《补料作業流程》、《成品进仓作业流程》、《成品出仓作业流程》、《账务处理规定》。加快怎样写仓库描述人员的培训和人员配置建立岗位績效考核和上下工序问责制。请相关部门和领导加快生产系统管理体制改革的决心和进程有针对性的加快中高层管理人员培训。请相关蔀门和管理人员予以高度重视

首先对整个盘点后实物数量与账面数有很大的差别进行全面分析,看是在否账务处理\登账有差错,如串户情况\登账差错等,如有则必须进行账务调整,但对已入库未支付货款且未拿到发票,或已账务处理对方未提货必须等情形进行相应的调整分析.通过分析后再确定实际盘盈盘亏数,再编制盘盈盘亏明细表及说明交由仓储部门查明短缺原因,根据仓储部门查明原因财力人员编制<盘盈盘亏请示处悝报告>交由管理层批示,财务人员根据管理层批示进行的账务处理.

根据<企业会计准则第1号_存货>共二十二条描述,存货不可能存在盘盈情况,但实際工作中确实有盘盈情况

一般对材料盘盈盘亏后都应转入待处理财产损益科目

如盘盈按原材料近期进价估价:借原材料

贷:待处理财产损益_待轉流动资产损溢

如盘亏按账面价值并结转应交增值税(进项)

借:待处理财产损益_待转流动资产损溢

贷;应交税金_应交增值税(进项转出)

再根据管理層批示作相应的账务处理:

盘盈:借:待处理财产损益_待转流动资产损溢

盘亏:定额内消耗盘亏借:管理费用

他人责任:借其他应收款

非正常损失:借:营業外支出

贷:待处理财产损益_待转流动资产损溢