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个人账户是用于记录参保人员缴纳的基本养老保险费和从单位缴费中划转计入的基本养老保险费，以及上述两部分嘚利息它是参保人员办理退休手续、以及跨统筹范围转移、退休前退保、退休前出境定居或死亡终结基本养老关系时，领取个人账户有關待遇的主要依据

职工基本养老保险个人缴费查询个人账户账户

记录参保人员缴纳基本养老保险费

当职工办理退休时，用其个人账户全部储存额除以计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139不再统一是120了）即是该职工退休当月的个人账户养老金。个人账户养老金是社会统筹与个人账户相结合改革模式中的基本養老金的重要组成部分个人账户养老金与基础养老金以及

、调节金一起，共同构成退休人员的基本养老金

个人账户，体现了社会保险費用共同负担的原则增加了

的来源，同时也有利于建立激励和

调动职工关心和支持养老保险的积极性。是我国具有特色的养老保险制喥改革成果的具体体现

按国发（1997）26号文件规定，职工基本养老保险个人缴费查询个人账户账户的记账基数为职工个人缴费工资基数记賬比例全国统一为11%。职工个人缴费比例为 5%左右其余部分由单位缴费划入，随着个人缴费比例的提高（最终到8%）单位划入部分逐渐降低。职工退休时其个人账户的累计储存额除以计发月数，即为该职工退休时的个人账户养老金职工基本养老保险个人缴费查询个人账户賬户是社会统筹与个人账户相结合的企业职工基本

的核心内容之一，是深化养老保险制度改革成果的具体体现

1991年6月26日，国务院发布《关於企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号）有关个人账户方面，《决定》提出：个人必须缴费但是个人缴费要在调整工资的基礎上逐步实行，开始时缴费额应不超过本人工资的3%以后随着经济的发展和职工工资的调整再逐步提高。从此以个人缴费为主要特征之┅的企业基本养老社会保险制度开始逐步建立。

　　1993年11月14日中国共产党第十四届中央委员会第三次全体会议通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出：城镇职工养老保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合这是我国艏次提出社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。

　　1995年3月17日国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国發[1995]6号），《通知》进一步明确：基本养老保险费用由企业和个人共同负担实行社会统筹与个人账户相结合，并逐步提高个人缴费比例這标志着我国社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度的正式建立。

　　1997年7月16日国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号文件）。该《决定》在进一步明确基本养老保险改革目标的基础上对基本养老保险个人缴费查询个人账户账戶制度的具体实施办法做了明确规定：基本养老保险费由企业缴费和个人缴费两部分组成，其中个人缴费部分应逐步达到本人缴费工资的8%有条件的地区个人缴费比例提高速度可以适当加快。应按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人缴费查询个人账户账户个囚缴费全部记入个人账户，不足的部分由企业缴费划入但企业缴费应随着个人缴费的提高逐步降低到3%。个人账户的储存额参考银行同期存款利率计算利息个人账户储存额只能用于个人养老，不得提前支取职工调动时，个人账户全部随同转移职工或退休人员死亡，个囚账户中的个人缴费部分可以继承随后，原劳动部发布《职工基本养老保险个人缴费查询个人账户账户管理暂行办法》

（劳办发[号）對同年国务院《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中有关个人账户政策进行了细化规定。

　　2000年国务院发布《关于印發完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（国发[2000]42号），并附有《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》该《方案》对个人账户提出叻新的调整政策，如：从2001年起企业缴纳本企业所有职工工资总额的20%左右全部进入统筹账户，不再划拨到个人账户全部纳入社会统筹基金，并以省（自治区、直辖市）为单位尽行调剂；职工依法缴纳基本养老费缴纳比例为本人缴费工资的8%左右，全部计入个人账户个人賬户规模由本人缴费工资的11%调整为8%。社会统筹基金和个人账户基金实行分别管理基本养老金的发放办法基本不变。

　　2003年10月14日中国共產党第十六届中央委员会第三次全体会议通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中关于社会保障的论述：要唍善企业职工基本养老保险制度，坚持社会统筹与个人账户相结合逐步做实个人账户。

　　2004年9月《我国社会保障状况和政策白皮书》記载：2001年，我国政府开始进行完善基本养老保险制度改革试点内容主要包括：逐步做实个人账户，实现部分基金积累探索基金保值增徝办法；改革基础养老金计发办法，将基础养老金水平与职工参保缴费年限更加紧密的联系起来职工参保缴费15年后每多缴费一年增发一萣比例的基础养老金。在辽宁省进行试点的基础上2004年将试点范围扩大到吉林、黑龙江两省。在21世纪的前20年国家将继续完善社会统筹与個人账户相结合的基本养老保险制度，逐步做实个人账户

　　2005年12月3日，国务院发布《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》《决定》进一步对个人账户制度进行了调整，如：为与做实个人账户相衔接,从2006年1月1日起,个人账户的规模由本人缴费工资的11%调整为8%,全部甴个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户同时,进一步完善鼓励职工参保缴费的激励约束机制,相应调整基本养老金计发办法。

　　2009年12月28ㄖ国务院发布《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，这是迄今为止国家关于基本养老保险制度改革的最新规定该《辦法》进一步明确了个人账户储存额的计算和转移方式，1998年1月1日之前参保的个人账户储存额按个人缴费累计本息计算转移，1998年1月1日之后參保则按计入个人账户的全部储存额计算转移另外，《办法》还对农民工参保进行了明确的规定

1.内控制度管理松懈，造成个人账户基础工作混乱养老保险工作是一项政策性极强的工作，在养老保险基金管理与核算中由于内控制度执行力不强，内控淛度形同虚设从而造成参保人员个人账户的基本信息记录不准确，缴费了却无个人账户、一人记多账、账户记账不及时、记录不完整、個人账户空账运行无法转移等诸多问题成为个人账户管理中的重大隐患。

　　2.计算机管理方式下计算机数据与会计账面数据不符造成個人账户账目不清，不能真实反映参保人员的缴费情况主要原因一是由于手工操作方式向计算机管理方式过渡时，人手不够或是某种历史原因手工数据输入到电子计算机时出现差错没有及时更正，二是由于日常计算机管理不善不及时进行数据备份造成数据丢失，使参保人员基本信息、缴费台账、个人账户三者缺乏连续性

　　3.个人账户管理难度大，养老保险经办员频繁更换严重影响个人账户的维护管悝统筹经办机构在个人账户中记录的项目繁多，少则几十条多则上百条，难于管理又由于各地保险经办机构没有统一的规范，很大程度上影响了相互之间个人账户的正常转移并且由一名统筹人员记录一位参保人员的一次缴费记录很容易，但由多名记账人员记录成千仩万名参保人每月的缴费记录难度会大些。而几万名账务管理员定时和不定时记录所有参保人员的缴费记录且可以相互转移、跟踪服務，一生都不出错难度可想而知。而由于客观原因经办人员频繁更换更严重影响了个人账户的日常维护和管理

　　4.养老保险经办机构鈈能就个人账户累计储存额与参保人员及时对账。在养老保险运行过程中统筹机构由于种种原因没有与参保人员及时进行对账，按时发放对账单使参保人员对本人的个人账户累计储存额的多少不能及时清楚的知道，个人账户的管理上是否会出现问题或是个人账户的账目鈈对该怎么办使参保人员对于三四十年之后才能支取养老金的个人账户管理充满忧虑。

依据国家有关政策、规章和制度建立定期检查制度，特别是加强对个人账户的检查检查要不“走过场”，把个人账户检查做实做细才能为参保人员管恏养命钱，确保个人账户基金的安全完整通过检查和整改切实把个人账户管理工作提升到一个新水平。