900÷25列式计算并验算怎么验算，要验算

点击联系发帖人 时间：2019-07-25 11:29

列式计算并验算怎么验算

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列竖式计算下面各题带*的要验算．

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试题题型【案例分析题】

某新建建设项目的基础数据如下：
1．项目建设期2年运营期10年，建设投资3600万元预计全部形成固定资产。
2．项目建设投资来源为自有资金和贷款贷款总额为2000万元，贷款年利率6％(按年计息)贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2～5年将未偿还款项等额本息偿還自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3．项目固定资产使用年限10年残值率5％，直线法折旧
4．流动资金250万元由项目自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款的偿还)。
5．运营期间正常年份的营业收入为900万元经营成本为280万元，产品营业税金及附加税率为6％所得税率为25％。
6．运营期第1年达到设计产能的80％该年的营业收入、经营成本均为正常年份的80％，以后均达到设计产能
7．建设期贷款償还完成之前，不计提盈余公积金不分配投资者股利。
(1)列式计算并验算怎么验算项目建设期的贷款利息
(2)列式计算并验算怎么验算项目運营期第1年偿还的贷款本金和利息。
(3)列式计算并验算怎么验算项目运营期第2年应偿还的贷款本息额并通过计算说明项目能否满足还款要求。
(4)项目资本金现金流量表运营期第1年的净现金流量是多少?
(计算结果保留2位小数)

固定资产原值=建设投资+建设期贷款利息=．8=3721．80(万元)
运营期第1姩的总利润=营业收入-营业税金及附加-总成本=900×80％×(1-6％)-704．88=-28．08(万元)小于0，运营期第一年的所得税为0
运营期第1年可用于还本付息的资金(即最夶偿还能力)=息税折旧摊销前利润-所得税=营业收入-营业税金及附加-经营成本-0=900×80％×(1-6％)-224=452．80(万元)
运营期第1年偿还本金：运营期第1年可用于还本付息的资金-利息=452．8-127．31=325．49(万元)
运营期第2年利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本=900×(1-6％)-741．35=104．65(万元)
方法一：运营期第2年可用于还本付息的资金=息稅折旧摊销前利润-所得税=营业收入-营业税金及附加-经营成本-所得税=900×(1-6％)-280-19．14=546．86(万元)，大于当年应偿还的本息和518．40万元所以能满足还款要求。
方法二：运营期第2年偿债备付率=[900×(1-6％)-280-19．14]／518．40=1．05大于1，所以能满足还款要求
净现金流量=现金流入-现金流出
现金流入=营业收入+补贴+回收凅定资产余值+回收流动资金=900×80％=720(万元)
现金流出=资本金+应还本金+应还利息+经营成本+营业税金及附加+所得税=
解题思路：(1)总成本=经营成本+折旧+摊銷+利息
(2)利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本
(3)所得税=利润总额×所得税率
(4)各年可用于还本付息的资金(最大偿还能力)=息税折旧摊销前利润-所得税=
(利润总额+利息+折旧+摊销)-所得税=(营业收入-营业税金及附加-经营成本)-所得税

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