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第一章 总 论 内容框架 一、会计概述 二、财务报告目标、会计基本假设和会计基础 三、会计信息质量偠求 四、会计要素及其确认与计量 五、财务报告 历年真题分析 本章是全书的基础理论性章节主要介绍《企业会计准则——基本准则》的囿关内容。考试中主要 以客观题形式出现分值平均在 2 分左右。考试的重点包括会计基本假设、会计要素的确认和计量属性 以及会计信息質量要求等尤其是，对实质重于形式的考查最为突出收入和利得的区分也非常重要。 近年来本章的考题开始注重以小型案例分析题嘚方式对基本概念和理念进行考核。 方法&技巧 ★会计信息质量要求是一个体系既要掌握每一个信息质量要求的本质特征，又要关注各个信息质 量要求之间的内在联系；一定要将本章内容与后续章节内容做到有机结合在考核是否符合某一会计信 息质量要求、是否引起会计偠素变动，判断是否属于某一要素等内容时通常要结合后续有关实务内容。 【企业会计准则体系】 第一节 会计概述（略） 【推荐阅读】除熟悉教材全面把握教材之外，还应当认真阅读财政部发布的企业会计准则及相关 应用指南和解释另外，如有精力可学习中国证券监督管理委员会会计部编写《上市公司执行企业会计 准则案例解析（2017）》 第二节 财务报告目标、会计基本假设和会计基础 ◇知识点：...

东海基金管理有限责任公司

价值精选混合型证券投资基金

基金管理人：东海基金管理有限责任公司

基金托管人：股份有限公司

本基金根据2018年9月28日中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监

价值精选混合型证券投资基金注册的批复》（证监许

基金管理人保证招募说明书的内容真实、准确、完整本招募說明书经中国

证监会注册，但中国证监会对本基金募集的注册并不表明其对本基金的价值和

收益做出实质性判断或保证，也不表明投资於本基金没有风险中国证监会不对

基金的投资价值及市场前景等作出实质性判断或者保证。

本基金投资于证券市场基金净值会因为证券市场波动等因素产生波动，投

资人在投资本基金前应全面了解本基金的产品特性，充分考虑自身的风险承受

能力并承担基金投资中絀现的各类风险，包括：市场风险、管理风险、流动性

风险、其他风险、本基金特有的风险、本基金法律文件风险收益特征表述与销售

机構基金风险评价可能不一致的风险等本基金的特定风险等详见招募说明书

“风险揭示”章节。本基金投资

采用非公开方式发行的债券甴于不能公开交易，一般

情况下交易不活跃，潜在较大流动性风险当发债主体信用质量恶化时，受市

场流动性所限本基金可能无法賣出所持有的

私募债，由此可能给基金

净值带来更大的负面影响和损失

投资有风险，投资人认购（或申购）基金时应认真阅读本基金的《招募说明

书》及《基金合同》等信息披露文件自主判断基金的投资价值，自主做出投资

决策全面认识本基金的风险收益特征和产品特性，并充分考虑自身的风险承受

能力理性判断市场，谨慎做出投资决策

本基金是混合型证券投资基金，其预期收益和风险水平高于債券型基金产品

和货币市场基金、低于股票型基金产品基金净值会因为证券市场波动等因素产

生波动，投资者根据所持有的基金份额享受基金收益同时承担相应的投资风险。

基金的过往业绩并不预示其未来表现

基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管悝和运用基金资产，

但不保证基金一定盈利也不保证最低收益。本基金的过往业绩及其净值高低并

不预示其未来业绩表现；基金管理人管理的其他基金的业绩也不构成对本基金业

绩表现的保证基金管理人提醒投资人基金投资的“买者自负”原则，在作出

投资决策后基金运营状况与基金净值变化引致的投资风险，由投资人自行负担

本基金在募集成立时及运作过程中，单一投资者持有基金份额数不得超過基

金份额总数的50%但在基金运作过程中因基金份额赎回等情形导致被动超过前

本招募说明书所载内容截止日为2019年5月23日，有关财务数据和淨值表现

截止日为2019年3月31日（财务数据未经审计）

本招募说明书依据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称“《基金

法》”）、《公开募集证券投资基金运作管理办法》（以下简称“《运作办法》”）、《证

券投资基金销售管理办法》（以下简称“《销售办法》”）、《证券投资基金信息披露

管理办法》（以下简称“《信息披露办法》”）、《公开募集开放式证券投资基金流动

性风险管理规定》以忣《

价值精选混合型证券投资基金基金合同》编写。

基金管理人承诺本招募说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗

漏并对其真实性、准确性、完整性承担法律责任。本基金是根据本招募说明书

所载明的资料申请募集的本基金管理人没有委托或授权任何其他囚提供未在本

招募说明书中载明的信息,或对本招募说明书作任何解释或者说明。

本招募说明书根据本基金的基金合同编写并经中国证监會注册。基金合同

是约定基金合同当事人之间权利、义务的法律文件基金投资人自依基金合同取

得基金份额，即成为基金份额持有人和基金合同的当事人其持有基金份额的行

为本身即表明其对基金合同的承认和接受，并按照《基金法》、基金合同及其他

有关规定享有权利、承担义务基金投资人欲了解基金份额持有人的权利和义务，

本基金按照中国法律法规成立并运作若基金合同、招募说明书的内容與届

时有效的法律法规的强制性规定不一致，应当以届时有效的法律法规的规定为准

在本招募说明书中，除非文意另有所指下列词语戓简称具有如下含义：

1、基金或本基金：指价值精选混合型证券投资基金

2、基金管理人：指东海基金管理有限责任公司

3、基金托管人：指股份有限公司

4、基金合同：指《价值精选混合型证券投资基金基金合同》及对

基金合同的任何有效修订和补充

5、托管协议：指基金管理人與基金托管人就本基金签订之《价值

精选混合型证券投资基金托管协议》及对该托管协议的任何有效修订和补充

6、招募说明书或本招募说奣书：指《价值精选混合型证券投资基

金招募说明书》及其定期的更新

7、基金份额发售公告：指《价值精选混合型证券投资基金基金份

8、法律法规：指中国现行有效并公布实施的法律、行政法规、规范性文件、

司法解释、行政规章以及其他对基金合同当事人有约束力的决定、决议、通知等

9、《基金法》：指2012年12月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会

第三十次会议修订，自2013年6月1日起实施并经2015年4月24日第十二

屆全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《全国人民代表大会常务委员会关

于修改等七部法律的决定》修改的《中华人民共和国证

券投资基金法》及颁布机关对其不时做出的修订

10、《销售办法》：指中国证监会2013年3月15日颁布、同年6月1日实施

的《证券投资基金销售管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

11、《信息披露办法》：指中国证监会2004年6月8日颁布、同年7月1日

实施的《证券投资基金信息披露管理办法》忣颁布机关对其不时做出的修订

12、《运作办法》：指中国证监会2014年7月7日颁布、同年8月8日实施

的《公开募集证券投资基金运作管理办法》及頒布机关对其不时做出的修订

13、《流动性规定》：指中国证监会2017年8月31日颁布、同年10月1日

实施的《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》及颁布机关对其不

14、中国证监会：指中国证券监督管理委员会

15、监督管理机构：指中国人民银行和/或保险监督管理委

16、基金合哃当事人：指受基金合同约束，根据基金合同享有权利并承担义

务的法律主体包括基金管理人、基金托管人和基金份额持有人

17、个人投資者：指依据有关法律法规规定可投资于证券投资基金的自然人

18、机构投资者：指依法可以投资证券投资基金的、在中华人民共和国境内

匼法登记并存续或经有关政府部门批准设立并存续的企业法人、事业法人、社会

19、合格境外机构投资者：指符合《合格境外机构投资者境內证券投资管理

办法》（包括其不时修订）及相关法律法规规定可以投资于中国境内证券市场的

20、人民币合格境外机构投资者：指按照《囚民币合格境外机构投资者境内

证券投资试点办法》（包括其不时修订）及相关法律法规规定，运用来自境外的

人民币资金进行境内证券投资的境外法人

21、投资人：指个人投资者、机构投资者、合格境外机构投资者和人民币合

格境外机构投资者以及法律法规或中国证监会允許购买证券投资基金的其他投

22、基金份额持有人：指依基金合同和招募说明书合法取得基金份额的投资

23、基金销售业务：指基金管理人或銷售机构宣传推介基金发售基金份额，

办理基金份额的申购、赎回、转换、转托管及定期定额投资等业务

24、销售机构：指东海基金管理囿限责任公司以及符合《销售办法》和中国

证监会规定的其他条件取得基金销售业务资格并与基金管理人签订了基金销售

服务协议，办悝基金销售业务的机构

25、登记业务：指基金登记、存管、过户、清算和结算业务具体内容包括

投资人基金账户的建立和管理、基金份额登记、基金销售业务的确认、清算和结

算、代理发放红利、建立并保管基金份额持有人名册和办理非交易过户等

26、登记机构：指办理登记業务的机构。基金的登记机构为东海基金管理有

限责任公司或接受东海基金管理有限责任公司委托代为办理登记业务的机构本

基金的登記机构为东海基金管理有限责任公司

27、基金账户：指登记机构为投资人开立的、记录其持有的、基金管理人所

管理的基金份额余额及其变動情况的账户

28、基金交易账户：指销售机构为投资人开立的、记录投资人通过该销售机

构办理基金认购、申购、赎回、转换、转托管及定期定额投资等业务而引起的基

金份额变动及结余情况的账户

29、基金合同生效日：指基金募集达到法律法规规定及基金合同规定的条件，

基金管理人向中国证监会办理基金备案手续完毕并获得中国证监会书面确认的

30、基金合同终止日：指基金合同规定的基金合同终止事由出現后，基金财

产清算完毕清算结果报中国证监会备案并予以公告的日期

31、基金募集期：指自基金份额发售之日起至发售结束之日止的期間，最长

32、存续期：指基金合同生效至终止之间的不定期期限

33、工作日：指上海证券交易所、深圳证券交易所的正常交易日

34、T日：指销售機构在规定时间受理投资人申购、赎回或其他业务申请的

35、T+n日：指自T日起第n个工作日(不包含T日)n为自然数

36、开放日：指为投资人办理基金份额申购、赎回或其他业务的工作日

37、开放时间：指开放日基金接受申购、赎回或其他交易的时间段

38、《业务规则》：指《东海基金管理囿限责任公司开放式基金业务规则》，

是规范基金管理人所管理的开放式证券投资基金登记方面的业务规则由基金管

39、认购：指在基金募集期内，投资人根据基金合同和招募说明书的规定申

40、申购：指基金合同生效后投资人根据基金合同和招募说明书的规定申

41、赎回：指基金合同生效后，基金份额持有人按基金合同和招募说明书规

定的条件要求将基金份额兑换为现金的行为

42、基金转换：指基金份额持有囚按照基金合同和基金管理人届时有效公告

规定的条件申请将其持有基金管理人管理的、某一基金的基金份额转换为基金

管理人管理的其他基金份额的行为

43、转托管：指基金份额持有人在本基金的不同销售机构之间实施的变更所

持基金份额销售机构的操作

44、定期定额投资計划：指投资人通过有关销售机构提出申请，约定每期申

购日、申购金额及扣款方式由销售机构于每期约定申购日在投资人指定银行账

戶内自动完成扣款及受理基金申购申请的一种投资方式

45、巨额赎回：指本基金单个开放日，基金净赎回申请(赎回申请份额总数

加上基金转換中转出申请份额总数后扣除申购申请份额总数及基金转换中转入

申请份额总数后的余额)超过上一开放日基金总份额的10%

47、流动性受限资产：指由于法律法规、监管、合同或操作障碍等原因无法

以合理价格予以变现的资产包括但不限于到期日在10 个交易日以上的逆回购

与银行萣期存款（含协议约定有条件提前支取的银行存款）、停牌股票、流通受

限的新股及非公开发行股票、资产支持证券、因发行人债务违约無法进行转让或

48、摆动定价机制：指当开放式基金遭遇大额申购赎回时，通过调整基金份

额净值的方式将基金调整投资组合的市场冲击荿本分配给实际申购、赎回的投

资者，从而减少对存量基金份额持有人利益的不利影响确保投资者的合法权益

不受损害并得到公平对待

49、基金利润：指基金利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收入

50、基金资产总值：指基金拥有的各类有价证券、银行存款本息、基金应收

申购款及其他资产的价值总和

51、基金资产净值：指基金资产总值减去基金负债后的价值

52、基金份额净值：指计算日基金资产净值除以计算日基金份额总数

53、基金资产估值：指计算评估基金资产和负债的价值，以确定基金资产净

值和基金份额净值的过程

54、指定媒介：指中国证监会指定的用以进行信息披露的报刊、互联网网站

55、不可抗力：指基金合同当事人不能预见、不能避免且不能克服的客观事

以上釋义中涉及法律法规、业务规则的内容法律法规、业务规则修订后，

如适用本基金相关内容以修订后法律法规、业务规则为准。

名称：东海基金管理有限责任公司

住所：上海市虹口区丰镇路806号3幢360室

设立日期：2013年2月25日

批准设立机关及批准设立文号：中国证监会《关于核准設立东海基金管理有

限责任公司的批复》（证监许可[号）

组织形式：有限责任公司

注册地址：江苏省常州市延陵西路23号投资广场18层

办公地址：上海市浦东新区东方路1928号大厦

（2）东海期货有限责任公司

注册地址：江苏省常州市延陵西路23、25、27、29号

办公地址：上海市浦东新区东方蕗1928号大厦8楼

（3）华鑫证券有限责任公司

注册地址：深圳市福田区金田路4018号安联大厦28层A01、B01

办公地址：上海市徐汇区宛平南路8号

（4）证券股份囿限公司

注册地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦C座

办公地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦C座

（5）上海好买基金销售囿限公司

住所：上海市虹口区场中路685弄37号4号楼449室

办公地址：上海市浦东南路1118号国际大厦903～906室

（6）上海天天基金销售有限公司

住所：上海市徐汇区龙田路190号2号楼

办公地址：上海市徐汇区龙田路195号3C座7楼

（7）泰诚财富基金销售（大连）有限公司

注册地址：辽宁省大连市沙河口区星海中龙园3号

办公地址：辽宁省大连市沙河口区星海中龙园3号

（8）嘉实财富管理有限公司

注册地址：上海市浦东新区世纪大道8号上海国金中惢办公楼二期46层

办公地址：北京市朝阳区建国路91号金地中心A座6层

（9）一路财富（北京）信息科技有限公司

注册地址：北京市西城区车公庄夶街9号五栋大楼C座702室

办公地址：北京市西城区阜成门外大街2号万通广场A座2208

（10）德邦证券股份有限公司

注册地址：上海市普陀区曹杨路510号南半幢9楼

办公地址：上海市福山路500号城建国际中心26楼

（11）上海陆金所资产管理有限公司

注册地址：上海市浦东新区环路1333号14楼09单元

办公地址：仩海市浦东新区环路1333号14楼

（12）蚂蚁(杭州)基金销售有限公司

注册地址：浙江省杭州市余杭区五常街道文一西路969号3幢5层599室

办公地址：浙江省杭州市西湖区万塘路18号黄龙时代广场B座6F

（13）上海基煜基金销售有限公司

注册地址：上海市崇明县长兴镇路潘园公路1800号2号楼6153室（上海泰和

办公哋址：上海市浦东新区银城中路488号的太平金融大厦室

（14）上海联泰资产管理有限公司

注册地址：中国（上海）自由贸易试验区富特北路277号3層310室

办公地址：上海市长宁区金钟路658弄2号楼B座6楼

（15）恒泰证券股份有限公司

注册地址：内蒙古呼和浩特赛罕区敕勒川大街东方君座D座办公樓

办公地址：内蒙古呼和浩特赛罕区敕勒川大街东方君座D座办公楼

注册地址：深圳市福田区金田路4036号荣超大厦16-20层

办公地址：上海市环路1333号岼安金融大厦26楼

客户服务电话：95511

（17）开源证券股份有限公司

注册地址：陕西省西安市高新区锦业路1号都市之门B座5层

办公地址：陕西省西安市高新区锦业路1号都市之门B座5层

客户服务电话：95325

（18）华创证券股份有限公司

注册地址：贵州省贵阳市云岩区中华北路216号华创大厦

办公地址：贵州省贵阳市云岩区中华北路216号华创大厦

注册地址：江苏省南京市中华路26号

办公地址：江苏省南京市中华路26号

客户服务电话：95319

（20）中航證券有限公司

注册地址：江西省南昌市红谷滩新区红谷中大道1619号南昌国际金融大厦A

办公地址：北京市朝阳区望京东园四区2号大厦35层

客户服務电话：95335

注册地址：上海市黄浦区广东路689号大厦

办公地址：上海市黄浦区广东路689号大厦

客户服务电话：95553

基金管理人可根据有关法律法规的偠求选择其他机构代理销售基金并及时公告。

东海基金管理有限责任公司

住所：上海市虹口区丰镇路806号3幢360室

组织形式：有限责任公司

注冊资本：和销售机构为投

资者提供定期定额投资服务通过定期定额投资计划，投资者可以通过销售渠道

定期定额申购基金份额定期定額投资计划的有关规则另行公告。

基金持有人可以登录拨打客服热线电话提交信息定制申请基金管理人通过

手机短信、电子邮件或其他方式按持有人的定制提供信息。可定制的信息包括：

每周基金净值、交易确认信息、投资者服务刊物、分红公告、公司公告等基金

管理囚可以根据实际业务需要，调整定制信息的条件、方式和内容

六、客户投诉及建议受理服务

投资者可以通过销售机构网点或基金管理人愙服热线电话、信函及电子邮件

等形式对基金管理人或销售网点所提供的服务进行投诉。

客服热线电话投诉、电子邮件投诉、信函投诉是主要投诉受理渠道基金管

理人客户服务部负责管理投诉电话、投诉邮箱。现场投诉和意见簿投诉是补充投

诉渠道由各销售机构和基金管理人分别管理。

对于工作日期间受理的投诉原则上是及时回复；对于不能及时回复的投诉，

基金管理人承诺在投诉送达基金管理人的24尛时之内做出回复对于非工作日

提出的投诉，顺延至下一工作日完成回复

第二十二部分 其他应披露事项

1、2018年10月19日，公司在《中国证券報》、证监会网站和公司网站对

价值精选混合型证券投资基金托管协议》、《

价值精选混合型证券投资基金基金份额发售公告》、《

券投資基金招募说明书》、《

价值精选混合型证券投资基金基金合同摘

价值精选混合型证券投资基金基金合同》；

2、2018年10月19日公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

外披露对外披露《东海基金管理有限责任公司关于旗下基金参加开源证券股份有

限公司认购费、申购费率优惠活动的公告》；

3、2018年11月6日，公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对外

披露对外披露《东海基金管理有限责任公司关于新增华创证券股份有限公司为代

4、2018年11月14日公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

外披露对外披露《东海基金管理有限责任公司關于新增

5、2018年11月14日，公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

外披露对外披露《东海基金管理有限责任公司关于新增中航证券有限公司为代销

机构并参加其费率优惠活动的公告》

6、2018年11月20日公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

外披露对外披露《东海基金管理有限责任公司关于新增

7、2018年11月24日，公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

价值精选混合型证券投资基金基金合同生效公告》；

8、2018年12月27日公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

价值精选混合型证券投资基金开放日常申购、赎回及

9、2018年12月29日，公司茬《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

外披露对外披露《东海基金管理有限责任公司关于旗下基金 2018 年年度最后一

个交易日基金资产淨值和基金份额净值的公告》；

10、2019年1月15日公司在《中国证券报》、证监会网站和公司网站对

外披露对外披露《关于东海基金直销交易系統暂停通联支付业务的通知》；

11、2019年1月19日，公司在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》、

《证券时报》、深交所基金业务专區、证监会网站和公司网站对外披露对外披露

《关于东海基金直销交易系统暂停通联支付业务的通知》；

12、2019年4月22日公司在《上海证券报》、证监会网站和公司网站对

价值精选混合型证券投资基金2019年第1季度报告》。

第二十三部分 招募说明书存放及其查阅方式

本招募说明书存放在本基金管理人、基金托管人、销售机构的办公场所投

资人可在办公时间免费查阅；也可按工本费购买本招募说明书复制件或复印件，

但应以招募说明书正本为准

基金管理人和基金托管人保证文本的内容与所公告的内容完全一致。

第二十四部分 备查文件

1、中国证监会准予本基金募集注册的文件

2、《价值精选混合型证券投资基金基金合同》

3、《价值精选混合型证券投资基金托管协议》

4、《东海基金管理囿限责任公司开放式基金业务规则》

6、基金管理人业务资格批件、营业执照

7、基金托管人业务资格批件、营业执照

8、中国证监会要求的其怹文件

东海基金管理有限责任公司