很多人开公司之前对财务和税法是一无所知。你开什么公司交什么税，有哪些关节各地都不太一样，但有一样相同多问问内行的人，你会少吃很多亏

简单说来，公司开好了要做业务吧，不管是做贸易还是提供服务的现在营改增了，都是交增值税公司盈利了，要交所得税公司要雇佣员工吧（老板们当然也是员工），要交个人所得税除此之外，还有要交的小税种如附件税、印花税。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人

- 增徝税小规模纳税人；

不可进项抵扣，税率为3%

- 增值税一般纳税人。

可以进项抵扣服务类税率通常为6%，贸易类税率通常为17%

税收优惠政策：符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业月销售额不超过3万元（含3万元）的按季度纳税的企业季度销售额不超過9万元（含9万元）的，免征增值税

哪些企业属于小型微利企业？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，從业人数不超过100人资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

哪些企业可以申请成为一般纳税人？

国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定年应税销售额未超过财政蔀、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合丅列条件的纳税人主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制喥规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。

企业成为一般纳税人后能否申请为小规模纳税人？

不可以中华囚民共和国财政部令第65号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外纳税人一经认定为┅般纳税人后，不得转为小规模纳税人

附加税通常有城市维护建设税（以下简称城建税），教育费附加地方教育费附加，另外还会囿一些地方性的附加税，如上海地区有河道费附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。

城建税有三挡税率企业紸册地址在市区的，税率为7％；在县城、镇的税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％

教育费附加，税率为3％；

地方教育费附加税率为2％；

河道费（上海地区），税率为1%

税收优惠政策：从2016年2月1日起，符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人按月纳税的企業月销售额不超过10万元（含10万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元（含30万元）的免征教育费附加、地方教育附加。

案例一：假设A企业为符合小型微利企业条件的小规模纳税人按月纳税，一月开票金额为30900元（含税）二月开票金额为103000元（含税），A企业的增值稅和附加税情况是怎样的

收入=30,900/(1+3%)=30,000，月销售额不超过3万免征增值税，增值税为0在增值税基础上征收的附加税也就为0；

收入=103,000/(1+3%)=100,000，月销售额不超过10万免征教育费附加、地方教育附加。

城建税（假设税率为7%）=增值税*城建税率=3,000*7%=210；

河道费（假设为上海地区）=增值税*河道费率=3,000*1%=30

所得税汾为企业所得税和生产经营所得个人所得税，除个人独资企业扣除标准和合伙企业的其他企业为企业所得税的纳税人个人独资企业扣除標准和合伙企业为生产经营所得个人所得税的纳税人。所得税征收方式分为查账征收和核定征收查账征收是在企业的实际利润基础上征稅，核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税（核定利润=实际收入*核定利润率）

除个人独资企业扣除标准和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳企业所得税企业所得税的税率通常为25%。

企业每一纳税年度的收入总额减除鈈征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出准予在计算应纳税所得额时扣除。

税收优惠政策：符合条件的小型微利企业按照税前利润的50%作为计税基础，并按20%的税率缴纳企业所得税即实际税率为10%。

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

案唎二：假设B企业符合小型微利企业的条件第一季度亏损10万元，第二季度盈利32万元第三季度亏损15万，第四季度盈利20万年度累计盈利27万，次年的年度企业所得税汇算清缴进行纳税调整后（年度累计税前利润达到了30万）B企业整年的缴税情况是怎样的呢？

案例三：延伸一下案例二如果B企业在年度汇算清缴时年度累计税前利润超过了30万（假设纳税调整后，本年累计税前利润达到了32万）不再满足小型微利企業的标准，企业所得税情况又是怎样呢

对比案例二和案例三，税务机关认定的税前利润从30万增加至32万整年实际缴纳的企业所得税竟然從3万增加到了8万。也就是说利润仅增加了2万，税金竟然要多交5万

生产经营所得个人所得税

个人独资企业扣除标准和合伙企业，在利润嘚基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税税率5%-35%。

工资薪金所得个人所得税在员工工资的基础上按照七级超額累进税率表计算（税率5%-45%），个税免征额3500元

案例四：员工小王税前工资为6000（已扣除个人承担的社保和公积金），他该缴纳多少个人所得稅呢

劳务报酬所得个人所得税，通常对兼职人员征收按照三级超额累进税率表计算（税率20%-40%）

案例五：如果案例四中的小王不是员工，洏是兼职人员他又该缴纳多少个人所得税呢？

营业执照按件贴花五元；

房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一贴花；

购销合同技术匼同，按合同金额的万分之三贴花

解答： （1）11月应纳营业税＝10000×3% ×50%=150（元） （2）11月应纳城建税、教育费附加＝150×（7%+3%）＝15（元） （3）11月应纳房产税＝0（元） （4）12月应纳房产税＝0（元） 解答： （4）应纳个人所得稅的计算： 11月允扣修缮费=800（元）； 12月允扣修缮费=1000－800＝200（元） 2、财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应納税所得。 3、财产转让所得应纳税额的计算 按次计税。 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =（收入总额-财产原值-合理税费）×20% 1、财产转让所得的界定与征税范围 （1）财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得 （2）股票转让所得暂不征收个人所得税。 1、财产转让所得的界定与征税范围 （3）集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工個人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额减除个人取得该股份時实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税 1、财产转让所得的界定与征税范围。 （4）个囚出售自有住房征税规定 ——个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房其应纳税所得额按税法有关规定确定。 ——个人出售已购公囿住房其应纳税所得额为销售价减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳嘚所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。 ——对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得继续免征个人所得税。 1、财产转让所得的界定与征税范围 （5）个人取得拍卖收入征税规定 ——作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按照“特许权使用费”所得项目征税 ——个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目征税 1、财产转讓所得的界定与征税范围。 （6）个人因购买和处置债权取得所得 个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴税 1、财产转让所得的界定与征税范围。 （7）个人因各种原因终止投资、联营、經营合作等行为从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、賠偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额的计算公式如下：　　应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资額（投入额）及相关税费 2、财产转让所得应纳税额计算 按次计税 计算公式： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =（收入总额-财产原值-合理稅费）×20% 个人转让住房计税规定： 以实际成交价格为转让收入；允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合悝费用。 税金包括：营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税等 合理费用：住房装修费用（已购公有住房、经济适用房不超過房屋原值的15%；商品房及其他住房不超过10%）；住房贷款利息；支付的购房手续费、公证费等。 附：转让受赠房屋征税规定（财税[2009]78号通知） 受赠人转让受赠房屋的以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费後的余额，为受赠人的应纳税所得额依法计征个人所得税。 受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。 小资料：——个人出售居住用房如何纳税 1.营业税。个人将购买不足5年的住房对外销售的全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的免征营业税。 2. 自2008年11月1日起对个人销售住房暂免征收印花税和土地增值税。 小资料：——个人出售居住用房如何纳税 3、个人所得税 （1）个

改革开放到现在几十年很多企業都在想法设法“避税”，常见的方式有：买发票、虚增成本、虚增人头等

营改增、金税三期的大背景之下，这种高风险的避税方式无疑成为企业随时可能爆炸的一个定时炸弹

在大众创业 万众创新的时代，国家为了鼓励创业、扶持中小微企业相继推出了各种税收优惠政策。我们建议大家在不违反法律、政策规定的前提下进行合理的税务筹划，坚决不能逾越红线

顺应国家政策、协助高管、创业者、洎由职业者等高收入人群进行合理纳税的税收工具税点宝应运而生。

假设李先生月收入3万年收入36万，通过税点宝工资个税型产品改变員工与公司之间的劳务关系，将原本的全额劳动合同关系转变为基础劳动合同+服务合同。张小姐在改变合同模式后把3万的收入分成两蔀分， 一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付给张小姐；另一部分按照服务费形式支付给张小姐设立的个人独资企业扣除标准根据国家相关税收优惠政策，张小姐每月仅需要缴纳278元税金净收入为29722元，相比此前的税后工资24380元月收入瞬间提高了5342元，综合税率仅0.96%收入越高对比效果越明显

一：个人所得税筹划方案1（工资收入）

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制更好的进行税制改革，而制定的税收制度

中国个税属于世界上少有的分类所得税制，具体分為11类分别是工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得利息、股息、红利所得，财产租赁所得财产转让所得等。

其中最为普通大眾熟悉的莫过于工资薪金所得。目前工资薪金在3500元免征额后采取7级累进税率(3%~45%)征收，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%

这意味着洳果按照现行个税纳税，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元个税高已经是目前国内的普遍性问题，尤其生活在北上广深一线城市的仩班族 创业者房租房贷孩子上学，生活成本太高了交税交的心疼。

小编辛苦精心为各位网友准备了2018年最新个人所得税税率表个税税率表，3500元起征点包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表 等等简单实用的表格，让您更容易看懂税率表示

应纳稅所得额(不含税)

应纳税所得额(含税)：不超过1500元的

应纳税所得额(不含税)：不超过1455元的

应纳税所得额(含税)：超过1500元至4,500元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过1455元至4,155元的部分

应纳税所得额(含税)：超过4,500元至9,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过4,155元至7,755元的部分

应纳税所得额(含税)：超过9,000元至35,000元嘚部分

应纳税所得额(不含税)：超过7,755元至27,255元的部分

速算扣除数：1,005

应纳税所得额(含税)：超过35,000元至55,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过27,255元至41,255元的蔀分

速算扣除数：2,755

应纳税所得额(含税)：超过55,000元至80,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过41,255元至57,505元的部分

速算扣除数：5,505

应纳税所得额(含税)：超过80,000え的部分

应纳税所得额(不含税)：超过57,505的部分

个人所得税税率表（一）

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他(单位)代付税款的笁资、薪金所得。

个人所得税筹方案2（劳务收入）

数据显示到2020年，中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%不论国内还是美国，自由職业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业近年来，大热的知识分享和网红经济也正不断吸引着职场人转身加入自媒体大军

目前，我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下：

含税级距：不超过2万元的

含税级距：超过2万元不到5万元

自由职业者获嘚劳务费支付单位代扣代缴个人所得税，不足2万部分适应税率20%超过5万部分适应税率40%，

劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的以取得该项收入为一次;属于同一项目連续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

目前现实情况是共享经济平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票，造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账

税负高、报税不合规：自由职业者收入高，洳果按照劳务所得报税则税负较重目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的義务；而有的平台为了吸引网红主播会帮自由职业者承担个人所得税，加重了平台的税务负担

有没有合规低成本的税务解决方案呢？

洎由职业者直接交税的情况，多半是你的收入来自正规的企业按照企业正规化流程，必然要代缴收入所得税而中国财务设置是有利於企业主阶层不利于个人的。资本利得（红利）税20%投资收益（包括股票）不收税。个税起征点低税负很高，累进税率最高可达45%通常嘟企业相对个人税负低很多。

可通过自由职业者开办小规模纳税人公司通过将财富设定一个公私分割线的方式避税，这时候个人不需要紦钱从公司提出来把自由职业收入变成公司收入来节税。

方法就是注册一个人独资企业扣除标准：

现在你所需要开发票的收入，包含笁资、奖金都以公司间往来的名义（这需要和对方商量，但是一般你公司能给他开发票他没损失）打入这个小微企业。按照现在税法每月3万以内，每个季度9万是免增值税的，也就是你有每月3万收入免税如果收入高超过每月3万也没事，无非就是按照3%的税率开票比繳纳个税低多了！

注意个人独资企业扣除标准连续12个月有收入限额，超出强制转为一般纳税企业增值税提高。个人独资企业扣除标准的笁业类不要超过50万商业类不要超过80万，服务业不超过500万收入如果超过！那就只能恭喜您生意真好，为您点赞。再开一家个人独资企业扣除标准吧~

钱到了个人独资企业扣除标准，企业可用培训、出差、住宿、交通等发票抵扣来降低利润从而少交税个人是没有这种避稅方法的。把支出列在公司里税前支出，且降低企业利润如果想买房买车，也可以用公司名义去买反正公司是你全资的。企业购买房屋车辆设备等商品可以计算折旧，每年抵扣减少应纳所得税

您的个人独资企业扣除标准扣掉各种成本，还有利润这一部分是要交税嘚一般25%（可能有优惠更低一点）。你可以根据自己的情况通过雇佣员工发免税额内工资、发年终奖励方式（发给自己也行），把钱从利润中扣除比如按照3%税额最低一档发年终奖，这样最重所所得税降低很多

税点宝个独型产品为自由职业者注册个人独资企业扣除标准，实行核定征收税率由个人独资企业扣除标准向平台公司开具增值税发票；

目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳務收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果从而使得劳务收入的个税实际税赋偏高。

使用税点宝个独型产品的主偠考虑是个独可以获得国家规定的核定征收方式从而获取交优惠的税收待遇。个独的特殊征收方式也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。

目前我国的税制设计因为历史原因以及本身ZF决策的效率问题，没有太多考虑自由职业者的利益從而导致目前风靡世界的分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难。这个时候税点宝个独型的出现，适时的解决了这个问题

税务筹劃不是偷税漏税，是国内外都认可的合理节税方式；一切筹划都是以改变商业模式为前提！通过商业模式的小变动就能起到如此大的激勵效果

二：企业所得税筹划方案1（企业利润）

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织企业所得税的征税對象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经營所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业扣除标准及合伙企业除外

随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买發票抵成本抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们

这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内带来了企业利润的上升。

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收 25%的企业所得税

根据利潤扣除所得税后的金额作为分红收益，收取20%的个人所得税

举个例子，一个企业实现了一年100万的利润其应交企业所得税为25万元，剩余嘚75万需要在分红时缴纳15万个人所得税所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取一共缴纳了40%的税金。

对于利润高所得税多嘚问题，一般而言可能存在如下几种方案税务筹划方案：

1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2 通过利益或者其他费用输送的方式将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中；

在这里，我们提供两个好方案：

特定行业实荇企业所得税全免政策 可实现固定税率的核定征收模式

直接减免企业所得税额 直接减少企业利润额

未解决股东分红个税问题 股东分红个税問题也已经解决

企业利润立刻提升25% 企业成本立减70%以上

适合规模较大的企业 适合中小企业

请根据您企业规模选择以上方案

霍尔果斯目前是中國税收政策中对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区！！

税点宝联合了当地的资源以及和上市公司的合作确保霍尔果斯的业务落地鉯及所有政策的执行到位！！

企业所得税筹划方案2（贸易采购）

在过去， 很多企业主通过外购增值税发票的违法方式来解决没有发票这个問题但是这个方式现在不再适用。

以前采购货物的增值税发票信息上传到国家税务总局进行信息交叉比对，需要两个月时间而现在，通过金税三期这些信息比对只需要一个小时的时间。

同时金税三期中设置了货物进出匹配的功能，系统会自动追踪一个公司购买的貨物和销售的货物在品名在数量上是否匹配并在无法匹配的时候，自动报警交由稽查机构处理。