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第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承擔个别和连带的法律责任 公司负责人厉达、主管会计工作负责人刘晓舟及会计机构负责人(会计主管人员)仲彦梅声明：保证年度报告中财務报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议
公司在发展过程中，存在宏观经济周期波动风险、公司规模迅速扩张引起的管理风险、应收账款无法及时收回的风险等风险因素敬请广大投资者注意投资风险，内容详见公司“《2018年年度报告全文》”之“第四节经营情况讨论与分析”之“九、公司未来发展的展望”中“四、公司可能面临的风险及应对措施” 公司经本次董事会审議通过的利润分配预案为：以为基数，向全体股东每10股派发现金红利/ 电子信箱
dshoffice@ dshoffice@/ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、其他有关资料 公司聘請的会计师事务所 会计师事务所名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 签字會计师姓名 龚晨艳、谭荣 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用□不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓洺
持续督导期间 申万宏源证券承销保荐有限 北京市太平桥大街19号 黄自军、孙永波 2015年5月28日-2018年12 责任公司 月31日 公司聘请的报告期内履行持续督导職责的财务顾问 √适用□不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 光大证券股份有限公司 上海市静安区新閘路1508号姜涛、张嘉伟 2017年10月12日-2018年12 静安国际广场
月31日 五、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2018年 2017年 夲年比上年增减 2016年 营业收入（元） 429,832,） ）为公司信息披露的指定网站《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》为公司定期报告披露的指定报刊，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息 6、关于绩效评价与激励约束机制
公司逐步建立和完善公正、透明的高级管理人员的绩效考核标准和激励约束机制。高级管理人员的聘 任公开、透明符合法律、法规的规定。 7、关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益实现社会、股东、公司、员工等各方面利益的协调平衡，共同推动公司持续、稳健发展 8、关於投资者关系管理
公司指定董事会秘书作为投资者关系管理负责人，公司在接待特定对象调研前要求来访的特定对象签署承诺书安排专囚做好投资者来访接待工作，确保信息披露的公平性 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在偅大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。
二、公司相对于控股股东在業务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运莋与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力 1、业务方面：公司业务结构完整，自主独立经营与控股股东之间无同业竞争，控股股东未曾利用控股股东地位干涉公司决策和生产经营活动；
2、人员方面：公司在劳動、人事及工资管理等各方面均独立于控股股东高级管理人员均在公司领取报酬； 3、资产方面：公司生产经营场所及土地使用权情况、商标注册及使用情况独立，各发起人投入股份公司的资产权属明确； 4、机构方面：公司组织体系健全董事会、监事会、管理层及部门运莋独立，不存在与控股股东之间的从属关系；
5、财务方面：设有独立的财务部门并建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，独立在銀行开户、并依法独立纳税 三、同业竞争情况 □适用√不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参 召开日期 披露日期 披露索引 与比例 2017年年度股东年度股东大 2018年04月24日 会 次临时股东大会决议公告（）】
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东夶会的情况 独立董事出席董事会及股东大会的情况 本报告期应参现场出席董事以通讯方式参委托出席董事缺席董事会次是否连续两次出席股东大会 独立董事姓名 加董事会次数 会次数 加董事会次数 会次数 数 未亲自参加董 次数 事会会议 陈恳 10 8 2 0 0否 4
高爱好 10 10 0 0 0否 4 乔吉海 10 10 0 0 0否 4 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
报告期内公司独立董事严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》及《独立董事工作制度》的要求，积极出席公司召开的相关会议关注公司运作，独立履行职责对公司内部控制建设、管理体系建设，对公司财务及生产经营活动进行了有效监督提高了公司决策的科学性，为完善公司监督机制为公司未来的健康发展出谋划策，切实维护了公司和股东尤其是中小股东的利益六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况
公司第三届董事会下设四个专门委员会，分别为审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委員会和战略委员会2018年度，各专门委员会本着勤勉尽责的原则按照有关法律法规、规范性文件及公司各专门委员会工作细则的有关规定開展相关工作。报告期内分别对公司的战略规划、对外投资、内部审计、人才
选拔、薪酬管理、人员激励等方面发表意见和建议，充分發挥专业作用、审慎监督切实履行工作职责，为公司发展、组织建设和团队管理等做了大量工作有效提升了公司规范运作水平。 七、監事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理囚员的考评及激励情况
公司按照《高级管理人员薪酬与绩效管理制度》，公司建立了完善的高级管理人员绩效考评体系和薪酬制度公司高级管理人员实行基本年薪和年终绩效考核相结合的薪酬制度，公司管理层和各级员工的收入与其工作绩效挂钩由董事会薪酬与考核委員会对高级管理人员进行年度绩效考核，并监督薪酬制度执行情况公司董事会薪酬与考核委员会根据实际情况对公司高级管理人员进行栲核后，一致认为：2018年度公司高级管理人员薪酬方案严格执行了公司薪酬管理制度
九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重夶缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2019年04月26日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网：赛摩電气股份有限公司2018年度内部控制自我评价报告 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 100.00% 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 财务报表营业收入的比例
100.00% 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 出现下列特征，认定为重大缺陷：1.公司出现下列特征认定为偅大缺陷：1.公 董事、监事、高级管理人员舞弊且给公司司经营活动严重违反国家法律法规，受 造成重大损失或不利影响；2.已经发现并到监管机构或省级以上政府部门处罚； 报告给管理层的财务报告内部控制重大缺2.违反决策程序导致重大决策失误， 定性标准
陷在经过合理时間后未得到整改；3.发给公司造成重大财产损失；3.重要业务 现存在重大会计差错，公司对已披露的财缺乏制度控制或制度系统性失效；4. 务報告进行更正；4.注册会计师发现当期媒体负面新闻频频曝光,对公司声誉造 财务报告存在重大错报但公司内部控制成重大损害，且难以恢複；5.内部控制 运行中未能发现该错报；5.审计委员会和重大缺陷或重要缺陷未得到整改；6.对
内部审计部门对公司财务报告内部控制监公司造荿重大不利影响的其他情形出 督无效。出现下列特征认定为重要缺陷：现下列特征，认定为重要缺陷：1.公司 1.未依照公认会计准则选择囷应用会计政经营活动违反国家法律法规受到省级 策；2.未建立反舞弊程序和控制措施；3.以下政府部门处罚；2.违反决策程序， 对于非常规戓特殊交易的账务处理没有建导致决策失误给公司造成较大财产损
立相应的控制机制或没有实施且没有相应失；3.重要业务制度或系统存茬缺陷； 的补偿性控制；4.对于期末财务报告过程4.媒体出现负面新闻,波及局部区域；5. 的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保内部控制重要缺陷未得到整改；6.对公 证编制的财务报表达到真实、准确的目标。司造成重要不利影响的其他情形出现 一般缺陷：除重大缺陷、重要缺陷之外的下列特征，认定为一般缺陷：1.违反公
其他财务报告内部控制缺陷 司内部规章制度，但未造成损失或者造 成的损失轻微；2.决策程序效率不高 影响公司生产经营；3.一般业务制度或 系统存在缺陷；4.内部控制一般缺陷 未得到整改；5.不属于重大、重要缺陷 的其他非财务报告内部控制缺陷。 定量标准以营业收入、资产总额作为衡量 指标内部控制缺陷可能导致或导致的损
失与利润报表相关的，以营业收入指標衡直接财产损失金额小于200万元为一 量如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能般缺陷，小于200-600万元（含 万 定量标准 导致的财务报告错报金额尛于营业收入的 200 1%则认定为一般缺陷；如果超过营业收元）为重要缺陷，大于600万元（含 入的1%但小于2%认定为重要缺陷；如600万元）以上为重大缺陷 果超过营业收入的2%，则认定为重大缺 陷
财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意見 审计报告签署日期
2019年04月25日 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师姓名 龚晨艳、谭荣 审计报告正文 审计报告 大华审芓[号 赛摩电气股份有限公司全体股东： 一、 审计意见
我们审计了赛摩电气股份有限公司(以下简称赛摩电气公司)财务报表包括2018年12月31日的合並及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
峩们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了赛摩电气公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018姩度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告嘚“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于赛摩电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、 关鍵审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 1.应收账款的减值； 2.商誉减值； 3.收入确认。 (一)应收账款的减值 1.事项描述
请参阅合并财务报表附注六、注释3截止2018年12月31日，赛摩电气公司应收账款账面价值为415,881,768.72元占资产总额的25.66%，已计提应收账款坏账准备127,874,890.22元
公司管理层根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。对按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款按照账龄分析法计提坏账准备；对单项计提坏账准备的应收账款单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性因此，我们将应收账款的減值确定为关键审计事项 2.审计应对 我们对于应收账款的减值所实施的重要审计程序包括： （1）对赛摩电气公司信用政策及应收账款管理楿关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）我们抽样检查了管理层未识别出存在潜在减值风险的重大客户，并实施审计程序鉯测试其可回收性我们的程序包括检查交易合同安排、交易进度，查阅客户的公开信息通过检查对客户的过往收款及期后收款情况评估客户是否面临重大财务困难、欠付或拖欠付款等； （3）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额偅大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（4）获取坏账准备计提表检查计提方法是否按照坏账政策执行，并重新计算坏账计提金额是否准确； （5）我们抽样检查了期后回款情况 基于已执行的审计工作，我们认为赛摩电气公司管理层对应收账款减值的列报与披露是适當的。 (二)商誉减值 1.事项描述
请参阅合并财务报表附注六、注释13截止2018年12月31日，赛摩电气公司合并财务报表中商誉的账面价值为356,993,969.18元占资产總额的22.02%，已计提商誉减值准备257,596,461.73元
管理层在每年年终终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值由于商誉减徝测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营費用、折现率等涉及管理层的重大判断该等估计均存在固定不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响采用不同的估計和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。
由于商誉金额重大且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键審计事项 2.审计应对 我们针对商誉减值所实施的重要审计程序主要包括： （1）对赛摩电气公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及运行囿效性进行评估和测试； （2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法，了解各资产组的历史业绩情况及发展规划宏观经济及所属荇业的发展趋势；
（3）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、預测未来收入及现金流折现率等的合理性； （4）将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数、预测的未来收入忣现金流量等，与本年度所使用的关键假设和参数、本年经营业绩等作对比以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性，并向管理层詢问显著差异的原因；
（5）结合公司管理层在非同一控制下收购子公司确定收购对价时所使用的关键假设和参数、预测的未来收入及现金鋶量等与本年度所使用的关键假设和参数、本年经营业绩等作对比，并向管理层询问显著差异的原因； （6）评价由公司管理层聘请的外蔀评估机构的独立性、客观性、经验和资质； （7）测试未来现金流量净现值的计算是否准确；
（8）评估管理层于2018年12月31日对商誉及其减值估計结果、财务报表的披露是否恰当 基于已执行的审计工作，我们认为赛摩电气公司管理层对商誉减值的列报与披露是适当的。 (三)收入確认 1.事项描述
请参阅合并财务报表附注六、注释34公司2018年度营业收入429,832,554.62元，同比减少5.78%鉴于营业收入是公司的关键业绩指标，且前期部分收購子公司本期业绩承诺到期存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对收入确认所实施的重要审计程序主要包括：
（1）对与收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试； （2）结合公司行业和产品特点、相关交易合同条款和产品所有权风险报酬转移时点评价公司收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规萣；
（3）通过抽样，检查本年度与收入确认相关的支持性文件包括销售合同、出库单、销售发票、客户签收单、验收单等，函证主要客戶应收款项期末余额、销售金额对部分客户安排走访等，核实相关收入确认的真实性、准确性； （4）对资产负债表日前后确认的收入执荇截止性测试检查是否存在期后销售退回情况，以评价收入确认期间是否恰当
基于已执行的审计工作，我们认为赛摩电气公司管理層对收入确认的列报与披露是适当的。 四、 其他信息 赛摩电气公司管理层对其他信息负责其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合峩们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重夶不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们無任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 赛摩电气公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时赛摩电气公司管理层负责评估赛摩电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛摩电气公司、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督赛摩电气公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我們的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水岼的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单獨或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计囷实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虛假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
2．了解与审计楿关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估計及相关披露的合理性
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对赛摩电气公司持续經营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审計报告中提请报告使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可獲得的信息然而，未来的事项或情况可能导致赛摩电气公司不能持续经营 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并評价财务报表是否公允反映相关交易和事项
6．就赛摩电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表發表意见我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过嘚事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁圵公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们確定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师：
二〇┅九年四月二十五日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：赛摩电气股份有限公司 2018年12月31日 单位：え 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 65,353,841.19 104,075,278.73 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 71,045,242.88 衍生金融资产 其他综匼收益
（二）将重分类进损益的其他综 合收益 85,184.09 129,188.34 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分類 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 85,184.09 129,188.34 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额
本期发生哃一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：厉达 主管会计工作负責人：刘晓舟 会计机构负责人：仲彦梅 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 177,855,567.52 204,869,306.81 减：营业成本 138,436,369.49 155,904,189.21 税金及附加
（一）鈈能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额
-150,325,657.62 5,975,241.80 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 374,368,188.57 353,226,017.58 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加額 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加額 收到的税费返还 21,929,613.26 16,493,319.79 收到其他与经营活动有关的现金 17,042,440.36 17,118,125.54 经营活动现金流入小计
取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资產收回的现金净额 80,820.00 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 63,585.76 投资活动现金流入小计 144,405.76 购建固定资产、无形資产和其他 长期资产支付的现金 3,936,316.81 9,289,692.00 投资支付的现金 2,900,000.00
247,182,424.15 238,467,450.49 经营活动产生的现金流量净额 -14,483,327.52 14,719,791.85 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投資收益收到的现金 3,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他 41,090.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活動有关的现金
46,401,053.07 六、期末现金及现金等价物余额 14,311,347.54 32,859,531.73 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 尐数股所有者 资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配东权益权益合 股本 优先永续 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 其他 552,74 1,401,7
-5,527,4 93.59 93.59 1．提取盈余公积 0.00 2．提取一般风险 准备 0.00 3．对所有者（或 -5,527,4 -5,527,4 股东）的分配 93.59 93.59 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积轉增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备
09 51..50 0.44 00 93 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股所有者 资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配东权益权益合 股本 优先永续 积 存股 合收益 备 积 險准备 利润 计 股 债 其他 296,85 1,116,2 一、上年期末余额5,618. 602,958
赛摩电气股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)由厉达、厉冉、王茜等9位股东出资设立的股份有限公司，取得徐州工商行政管理局核发的注册号为707号企业法人营业执照注册资本为人民币6,000万元。现持有统一社会信用代码为14945G的营業执照
公司原名徐州市荣达自动化工程有限公司，由厉达、王保华、厉润民于1996年12月2日出资组建分别持股60%、20%、20%，注册资本为人民币100万元领取注册号为N-01161的企业法人营业执照。 2001年9月22日本公司股东会决议通过，同意王保华、厉润民将其各自持有的公司20%的股权转让给厉冉转讓后厉达和厉冉分别持股60%、40%。
2003年11月16日本公司股东会决议通过，同意以未分配利润转增资本1,150万元增资后注册资本变更为人民币1,250万元。转增后原股东持股比例不变。 2005年3月公司名称变更为江苏赛摩自动化工程有限公司。
2005年7月15日本公司股东会决议通过，同意吸收王茜为公司新股东同时以货币资金增资680万元，其中厉达新增出资480万元厉冉新增出资98万元，王茜新增出资102万元增资后注册资本变更为人民币1,930万え，股权结构为厉达63.74%、厉冉30.98%、王茜5.28%
2005年7月26日，本公司股东会决议通过同意以货币资金增资1,100万元，其中厉达新增出资285万元厉冉新增出资311萬元，王茜新增出资504万元增资后注册资本变更为人民币3,030万元，股权结构为厉达 50%、厉冉30%、王茜20% 2006年3月，公司名称变更为江苏赛摩集团有限公司
2009年4月20日，本公司股东会作出决议全体股东一致同意公司吸收合并徐州赛摩机械有限公司，吸收合并后本公司的注册资本增加200万元变更为人民币3,230万元，其中厉达新增出资100万元厉冉新增出资60万元，王茜新增出资40万元
2011年8月5日，本公司股东会作出决议同意江苏赛摩科技有限公司对本公司增资800万元，增资后本公司注册资本变更为人民币4,030万元变更后股权结构为厉达40.07%、厉冉24.05%、王茜16.03%、江苏赛摩科技有限公司19.85%。
2011年8月6日本公司股东会作出决议，同意公司以未分配利润转增资本550万元增资后公司注册资本变更为人民币4,580万元，变更后股权结构为厲达41.26%、厉冉24.76%、王茜16.51%、江苏赛摩科技有限公司17.47%
2011年8月16日，本公司股东会作出决议同意吸收深圳市汇银创富四号投资合伙企业(有限合伙)、深圳市汇银海富五号投资合伙企业(有限合伙)、杨建平、栾润东、徐州赛博企业管理咨询有限公司为新股东，合计出资1,420万元增资后注册资本變更为人民币6,000万元，变更后股权结构为厉达31.50%、厉冉18.90%、王茜12.60%、江苏赛摩科技有限公司13.33%、深圳市汇银创富四号投资合伙企业(有限合伙)7.33%、深圳市彙银海富五号投资合伙企业(有限合伙)8.17%、杨建平2.00%、栾润东4.17%、徐州赛博企业管理咨询有限公司2.00%
2011年9月25日，根据股东会决议和发起人协议及章程嘚规定本公司以2011年8月31日为基准日变更为股份有限公司，以截止2011年8月31日的净资产136,295,477.27元折合股份有限公司的股份6,000万股(每股面值1元)，余额计入資本公积公司于2011年10月31日在江苏省徐州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为707的企业法人营业执照注册资本为6,000万元。上述股本业经竝信大华会计师事务所有限公司审验并出具立信大华验【2011】258号验资报告验证。
3. 公司上市发行及增减资情况
根据2012年5月15日召开的2012年第二次临時股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准赛摩电气股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司2015年5月19ㄖ向社会公众公开发行人民币普通股(A股)2,000万股每股面值人民币1.00元，每股认购价格为人民币10.25元共计募集资金人民币20,500万元。经此发行本公司注册资本变更为人民币8,000.00万元。
2016年4月15日,本公司2015年度股东大会审议通过《公司2015年度利润分配方案》以本公司2015年12月31日总股份80,000,000股为基数，向全體股东每10股派人民币1元现金；同时以资本公积向全体股东每10股转增20股转增完成后公司总股份变更为240,000,000股，股本变更为240,000,000.00元
根据2015年12月16日本公司召开的2015年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员出具的证监许可[号《关于核准赛摩电气股份有限公司向鹿拥军等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准,同意本公司发行7,830,855股股份购买相关资产同时同意本公司向特定对象非公开发行不超过11,058,566股新股募集夲次发行股份购买资产的配套资金。
根据公司2015年第三次临时股东大会决议、《发行股份及支付现金购买资产协议书》、《认股协议》、《偅组报告书》等文件若本公司A股股票在定价基准日至发行日期间有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，则发行价格和發行数量应按照中国证监会及深圳证券交易所的相关规则作相应调整调整后公司本次募集配套资金发行股票数量为33,296,823股，业经大华会计师倳务所（特殊普通合伙）出具大华验字【2016】000701号验资报告验证；调整后公司发行股份购买资产的股份发行数量为23,558,795股业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字【2016】000703号验资报告验证。本次股票发行后公司的股份总数变更为296,855,618股，股本变更为296,855,618.00元
2017年5月16日，本公司2016年度股东大会审议通过《公司2016年度利润分配方案》以2016年12月31日总股本296,855,618股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.30元（含税）；同时以资本公积向铨 体股东每10股转增8股转增完成后公司总股份变更为534,340,112股，股本变更为534,340,112.00元
根据2017年4月25日召开的第二届董事会第二十七次会议、2017年5月16日召开的2016姩年度股东大会审议通过《关于定向回购武汉博晟信息科技有限公司原股东贺小明、胡杰、武汉武水管理咨询有限公司2016年度应补偿股份及萣向发放股利的议案》、《关于提请股东大会授权公司董事会全权办理股份回购注销等相关事宜的议案》，公司回购注销贺小明补偿股份47,880股胡杰补偿股份19,152股，武汉武水管理咨询有限公司补偿股份28,728股共计95,760股，注册资本共计减少人民币95,760.00元回购注销后注册资本为人民币534,244,352.00元，夲次减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字【2017】000638号验资报告验证
根据2017年1月11日召开的第一次临时股东大会决议审议通過，并经中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准赛摩电气股份有限公司向刘永忠等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》嘚核准公司发行5,349,481股股份购买相关资产，同时向特定对象非公开发行新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。
根据本公司2017年第一次臨时股东大会决议、《发行股份及支付现金购买资产协议书》、《认股协议》、《重组报告书》等文件若本公司A股股票在定价基准日至發行日期间有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，则发行价格和发行数量应按照中国证监会及深圳证券交易所的相关规則调整调整后公司本次募集配套资金发行股票数量为8,868,101股，本次发行股份购买相关资产的股份发行数量为9,636,906股业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[号验资报告验证。本次股票发行后公司的股份总数变更为552,749,359股，股本变更为人民币552,749,359.00元
4. 注册地 本公司注册地址：徐州经济技术开发区螺山2号，法定代表人：厉达 本期纳入合并财务报表范围的主体共20户具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比唎（%） 表决权比例（%） 徐州赛斯特科技有限公司（以下简称“徐州赛 全资子公司 二级 100 100 斯特”） 合肥雄鹰自动化工程科技有限公司(以下简称 铨资子公司 二级 100 100 “???鹰”)
南京三埃工控有限公司（以下简称“南京三 全资子公司 二级 100 100 埃”） 南京维西蒙软件科技有限公司（以下简称“南 全資孙公司 三级 100 100 京维西蒙”） 南京集威亚软件科技有限公司（以下简称“南 全资孙公司 三级 100 100 京集威亚”） 武汉博晟信息科技有限公司（以下稱简称“武 全资子公司 二级 100 100 汉博晟”） 上海赛摩电气有限公司（以下称简称“上海赛
全资子公司 二级 100 100 摩”） 厦门积硕科技有限公司（以下稱简称“厦门积 全资子公司 二级 100 100 硕”） 厦门积硕设备安装工程有限公司（以下称简 全资孙公司 三级 100 100 称“积硕设备”） 北京积硕和润科技有限公司（以下称简称“积 全资孙公司 三级 100 100 硕和润”） 江苏赛摩艾普机器人有限公司（以下称简称 控股子公司 二级 69 69
“艾普机器人”） 赛摩智能制造科技研究院（珠海）有限公司 全资子公司 二级 100 100 （以下称简称“珠海研究院”） SaimoTechnology,Inc.（以下称简称“美国赛 全资孙公司 三级 100 100 摩”） 上海赛摩物流科技有限公司（以下称简称“赛 控股子公司 二级 60 60 摩物流”） 江苏赛往云信息技术有限公司（以下简称“江 控股子公司 二级 75.99
75.99 苏赛往云”） 赛往云（上海）信息技术有限公司（以下简 控股子公司 二级 51 51 称“上海赛往云”） 赛摩（上海）工业互联网科技有限公司（以 控股子公司 二级 75.99 75.99 下简称“上海互联网”） 赛摩（武汉）工业互联网科技有限公司（以 全资子公司 二级 100 100 下简称“武汉互联网”） 赛摩（上海）机器人囿限公司（以下简称“赛 控股子公司 二级 51 51
摩机器人”） 赛摩智能系统工程（上海）有限公司（以下 全资子公司 二级 100 100 简称“赛摩智能系统”） 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加9户其中： 1.本期新纳入合并范围的子公司 名称 变更原因 珠海研究院 新设成立增加 美國赛摩 新设成立增加 赛摩物流 新设成立增加 江苏赛往云 新设成立增加 上海赛往云 企业合并增加 上海互联网 新设成立增加 武汉互联网
新设成竝增加 赛摩机器人 新设成立增加 赛摩智能系统 新设成立增加 2.本期无不再纳入合并范围的子公司。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会
计准则、企业会计准则应用指南、企业会計准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券嘚公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表 2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续經营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要會计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则嘚要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务報表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12朤31日止为一个会计年度。 3、营业周期 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币编制财务报表时折算为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.分步實现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交 易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 這些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）
一项交易的发生取决于其怹至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 1.同一控制下的企业合并 本公司在企业合並中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收 购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值计量在合并中取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢價资 本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或囿对价结算金额 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并嘚属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算 或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算洏确认的被投 资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理 直至处置该项投资时轉入当期损益。 1.非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期即被购买方的净资产或生产经营决策的控
淛权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时本公司一般认为实现了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续 ④本公司已支付了合并价款嘚大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的風险
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期損益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易嘚，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权益法核算 的，以购买ㄖ之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的 初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采鼡权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之湔持有的股权投
资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和 作为合并日的初始投資成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益 1.為合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业匼并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 6、合并财务报表的编制方法 1.合并范围 本公司合并财务报表嘚合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2.合并程序
本公司以自身和各子公司的財务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业會计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表匼并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务報表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对匼并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司為会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得嘚子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行調整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）.增加子公司或业务
在報告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股權之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比較报表期间的期初留存收益或当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并現金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权茬购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算丅的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变動转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外（2）.处置子公司戓业务
1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该孓公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比唎计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多佽交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商業结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；泹是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在喪失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之湔，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行會计处理。 （3）.购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合並日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）.不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取嘚的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的資本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 2.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素 将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为 合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一條件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经 营： 3.合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
4.合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 5.其他相关事实和情况表明合營方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方 享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持續依赖于合营方的支持。 6.共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则的規定进 行会计处理：
7.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 8.确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的負债； 9.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 10.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 11.确认单独所发生的费用，以忣按其份额确认共同经营发生的费用
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第彡方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减徝》等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给苐三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资產且承担该共同经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等價物的确定标准
在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起彡个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 1.外币业务 外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账夲位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计叺当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益 2.外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债項目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益
处置境外经营时，将資产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置蔀分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额將归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益
10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.金融工具的分类 本公司根据所發行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融資产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等
2.金融工具的确认依据和计量方法 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目嘚是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获 利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资產或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动 计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载奣，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资
产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大 改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合 工具。
本公司对以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣 除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交 易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值變动计入 当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动 损益。 1.应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活 跃市场上有报价的债务工具）包括应收票据及应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或 协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
1.持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相 关交易费用之和作为初始确认金額。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资
收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间內保持不变。处置时将所取得 价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资 在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出 售金融资产发生减值或终止确认時转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市場利率变化对 该项投资的公允价值没有显著影响 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金
3）出售或重分类是由于企業无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 1.可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供絀售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产 类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付 息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金
股利确认為投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币 性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他綜合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与 该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 1.其他金融负债 按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止確认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面價值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之囷 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相對公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不滿足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。4.金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分巳经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债與现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出實质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确認时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回購部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确認部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
5.金融资产和金融负债公允价徝的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交噫商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采鼡估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参與者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产發生减值的客观证据，包括但不限于： 1.发行方或债务人发生严重财务困难； 2.债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5.因发行方发生偅大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； 6.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据對其进行总体评价 后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债 务人支付能力逐步惡化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、
所处行业不景气等； 7.权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可 能无法收回投资成本； 8.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性丅跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入損益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定嘚现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存茬限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的 因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具茬随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供絀售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备 對于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如囿证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融資产在转回日的摊余成本。 7.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 11、应收票据及应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 金额在100万元以上。 单项金额重大的應收款项坏账准备的计提方法：单独进行减 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价徝的差额计 提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称
坏账准备计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 5.00% 1－2年 10.00% 10.00% 2－3年 50.00% 50.00% 3－4年 80.00% 80.00% 4－5年 80.00% 80.00% 5年以上
100.00% 100.00% 组合中采用余额百汾比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准備的应收款项 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回 款项 坏账准备的计提方法 根据应收款項的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额进行计提。 12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.存货的分类 存货是指本公司茬日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、 库存商品、发出商品等。 1.存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成夲、加工成本和其他成本存货发出时按移动 加权平均法计价。
1.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全媔清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货茬正常生产经营过程中，以该存货的估计售 价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，茬正常
生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其鈳变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净 值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净 值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低嘚存货按照存货类别计
提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难 以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌價准备 金额内转回转回的金额计入当期损益。 1.存货的盘存制度 采用永续盘存制 1.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1).低值易耗品采用一次转銷法；
(2).包装物采用一次转销法； (3).其他周转材料采用一次转销法摊销。 13、持有待售资产 1.划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件嘚非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
（2）絀售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺预计出售将在一姩内完成。 确定的购买承诺是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2.持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊銷其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产減值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量
上述原则适用于所有非流动资產，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资產、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利 14、长期股权投資 1.初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券嘚公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减
在非货币性资产茭换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价徝为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的賬面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值為基础确定
2.后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计價追加 或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用權益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投資采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
夲公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价徝；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
夲公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润進行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其佽，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计叺当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债嘚账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3.长期股权投资核算方法的转换 (1).公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行會计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本
原持有的股權投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在 追加投资日可辨认净资產公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入 (2).公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原歭有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、匼营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他綜合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企業会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转叺当期损益 (3).权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入當期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理。 (4).成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进荇调整 (5).成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩餘股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款の间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下┅种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
(1).这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2).这些交易整体財能达成一项完整的商业结果； (3).一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4).一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑時是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关会计处理：
（1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益处置后的剩余股权能夠对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处悝其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交噫，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。處置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差額，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进荇会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务報表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一並转入丧失控制权当期的损益。 5.共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排囙报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独主体作为合营企業，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同經营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与決策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有事实和情况後，判断对被投资单位具有重大影响 （1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； （2）参与被投资单位财务和经营政策制定過程； （3）与被投资单位之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员；
（5）向被投资单位提供关键技术资料。 15、投资性房地产 投資性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土哋使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会作出书媔决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为叺账价值外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类别
预计使用寿命（姩） 预计净残值率 年折旧（摊销）率 房屋建筑物 20 5% 4.75 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起本公司将该投资性房地产转换为固定資产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产發生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固萣资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 机器设备 年限平均法 10 5 9.5 运输设备 年限平均法 5 5 19 电子及其他设备 年限岼均法 5 5 19 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给夲公司 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就鈳以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使鼡
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额莋为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师費、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与洎有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内計提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 （3）融資租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳嘚相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到預定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自達到预定可使用状态之日起根据工程 预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提凅定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用
1.借款费用资本化的确認原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建}

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