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公司代码：603233 公司简称：大参林 大參林医药集团股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、天健会计师倳务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、
公司负责人柯云峰、主管会计工作负责人彭广智及会计机构负責人（会计主管人员）陈伟峰 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 根据《公司法》及《公司章程》的规定经天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》确认，公司2018年度实现归属於母公司净利润531,633, DSL1999@/ 电子信箱
DSL1999@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变哽前股票简称 A股 上海证券交易所 大参林 603233 无 六、其他相关资料 名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所 办公地址 杭州市江干区钱江路1366号华润大厦B （境内） 座 签字会计师姓名 李剑、赵娇 名称
中信建投证券股份有限公司 报告期内履行持续督导职 办公地址 北京市朝阳区安立路66号4号楼 责的保荐机构 签字的保荐代表人姓名 张星明、李林 持续督导的期间 2017年7月31日至2019年12月31日 七、近三年主要会计数据和财務指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 本期比 主要会计数据 2018年 2017年 上年同 2016年 期增减 (%) 营业收入
8,859,273,.cn 2018年1月3日 有限公司2018年第一 次临时股东大会 大參林医药集团股份 2018年5月21日 .cn 2018年5月22日 有限公司2017年年度 股东大会 大参林医药集团股份 2018年7月10日 .cn 2018年7月11日 有限公司2018年第二 次临时股东大会 有限公司2018年第 伍次临时股东大会 股东大会情况说明 □适用√不适用 三、
董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加董事会情况 参加股东 董事 是否独 大会情况 姓名 立董事 本年应参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东 加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 大会嘚次 次数 加次数 加会议 数 柯云峰 否 14 14 4 0 0 否 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 14
(二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □適用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □适用√不适用 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适用 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、財务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明
□适用√不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度忣后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 □适用√不适用 八、 是否披露內部控制自我评价报告 √适用□不适用 公司披露了《大参林医药集团股份有限公司2018年内部控制自我评价报告》（报告全文见上海证券交噫所网站.cn） 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明
□适用√不适用 九、 内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 天健会计师事務所（特殊普通合伙）对公司2018年度内部控制进行审计，出具了标准无保留 意见的内部控制审计报告（天健审号）认为公司于2018年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。（报告全文见上海证券交易所网站.cn） 是否披露内蔀控制审计报告：是 十、 其他
□适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 2018年年度报告 第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 一、审计意见 我们审计了大参林医药集团股份有限公司（以下简称大参林公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附嘚财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大参林公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师對财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于大参林公司，并履荇了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审計事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 (一)商誉减值 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十九)及五(一)13
截至2018年12月31日，大参林公司财务報表所示商誉项目账面原值为人民币534,047,561.81元账面价值为人民币534,047,561.81元。 大参林公司管理层(以下简称管理层)于每年年度终了对企业合并所形成的商譽进行减值测试管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未來现金流量现值计算确定减值测
2018年年度报告 试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率、期间费用率等。 由于商誉金额重大且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项 2.审计应对 针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括： (1)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果评价管理层过往预测的准确性；
(2)了解並评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性； (3)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性； (4)评价管理层在減值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与財务报表相关的其他假设等相符；
(5)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性并复核减值测试中有关信息的内在一致性； (6)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确； (7)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二)收入確认 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、财务报表附注五(二)1及十四(一)2
大参林公司主要从事医药零售及批发业务。2018年度夶参林公司财务报表所示营业收入项目金额为8,859,273,708.48元，较上年同期增长19.38%由于营业收入是大参林公司关键业绩指标，可能存在管理层通过不恰當的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险同时本期收入规模增长较快，且药品零售业务收入分散及零星、客单量大产生错报的凅有风险较高，因此我们将收入确认确定为关键审计事项
2.审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1)了解与收入确认相关嘚关键内部控制评价这些控制的设计，确定其是否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性； 2018年年度报告
(2)对零售收入进行合理性分析，包括：客单量与客单价、单笔交易前1,000名及单笔交易金额1万元以上的交易金额对收入的影响；检查零售业务及批发业务前10名的销售检查其销售明细、缴款记录、会计处理等，以确认是否存在异常销售； (3)实施实质性分析程序包括：本期各月收入、成本、毛利率波动分析，与同行业毛利率对比等分析程序各期促销服务收入占营业收入的比重分析；
(4)对信息系统进行交叉核对，包括：药品零售业务管理系统、Oracle信息系统各类业务流程； (5)对大额应收账款（主要系应收医保款、应收批发客户款项）、大额促销服务费收入、大额批发销售收入实施函证程序；检查期后回款记录； (6)检查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表，并与销售收入进行核对；
(7)抽取部分销售明细账与其銷售合同或促销服务合同、销售发票、销售清单（载有客户信息、商品名称等信息）、收款单据等核对；对大参林公司销售业务数据与财務账簿中的销售数量、金额进行核对分析； (8)对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认； (9)檢查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露 四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵蓋的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鑒证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 2018年年度报告 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务報表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表時，管理层负责评估大参林公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终圵运营或别无其他现实的选择。 大参林公司治理层（以下简称治理层）负责监督大参林公司的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表審计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合悝保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合悝预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计笁作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错報风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(②)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对大参林公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或凊况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财務报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项戓情况可能导致大参林公司不能持续经营
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交噫和事项 2018年年度报告 (六)就大参林公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层溝通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项戓在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中溝通该事项。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一九年四月十九日 ②、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位:大参林医药集团股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币資金 1,329,007,786.36 1,081,501,490.47 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款
法定代表人：柯云峰主管会計工作负责人：彭广智会计机构负责人：陈伟峰 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:大参林医药集团股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附紸 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 648,242,201.77 636,782,412.94 以公允价值计量且其变动计 2018年年度报告 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款
負债和所有者权益（或股 4,999,892,369.54 4,553,659,980.59 东权益）总计 法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：彭广智会计机构负责人：陈伟峰 合并利润表 2018年1—12月 单位:え币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 8,859,273,708.48 7,421,196,903.07 其中：营业收入
474,960,964.97 2.少数股东损益 -5,945,963.20 -350,142.12 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有鍺的其他综合收 益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.可供出售金融资产公允价
值变动损益 2018年年度报告 3.持有至到期投资偅分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、綜合收益总额 525,687,934.77 474,610,822.85 归属于母公司所有者的综合收益 531,633,897.97 474,960,964.97 总额
归属于少数股东的综合收益总额 -5,945,963.20 -350,142.12 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 1.33 1.26 （二）稀释每股收益(元/股) 1.33 1.26 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的净利润为：0元。 法定代表人：柯雲峰主管会计工作负责人：彭广智会计机构负责人：陈伟峰 母公司利润表
121,488,193.70 （一）持续经营净利润（净亏损 447,350,920.42 121,488,193.70 以“－”号填列） （二）终止经營净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变动 额 2.權益法下不能转损益的其他 综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合 收益
1.权益法下可转损益的其他综 合收益 2.可供出售金融资产公允价值 變动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 447,350,920.42 121,488,193.70 七、烸股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：彭广智会计机构负责人：陈伟峰 匼并现金流量表 2018年1—12月 单位：元币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的現 10,182,148,085.66 8,590,510,191.82 金 客户存款和同业存放款项净 增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净 增加额
收到原保险合同保费取得的 现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产净 2018年年度报告 增加额 收取利息、手续費及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的 552,818,670.42 373,728,144.89 现金 经营活动现金流入小计
591,222,864.49 法定代表囚：柯云峰主管会计工作负责人：彭广智会计机构负责人：陈伟峰 母公司现金流量表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发苼额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 4,975,450,213.48 4,554,582,517.47 金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的
396,997,833.42 406,839,694.90 法定代表人：柯云峰主管會计工作负责人：彭广智会计机构负责人：陈伟峰 2018年年度报告 合并所有者权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权益 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 合计 股本 积 股 合收益 备 积
06,000 000.00 .00 4．其他 （四）所囿者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动 额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -15,98 -7,615, -23,603,6 7,705. 981.79 86.88 09 四、本期期末余额
-12,14 - ,819.3 8,819. 7 37 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的 - 分配 4．其他 - （㈣）所有者权益内部结转 - 1．资本公积转增资本（或 - 股本） 2．盈余公积转增资本（或 - 股本） 3．盈余公积弥补亏损 - 4．设定受益计划变动额结 - 转留存收益 5．其他 - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他
72,782. 71 法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：彭广智会计机构负责人：陈偉峰 89/202 2018年年度报告 三、 公司基本情况 1.公司概况 √适用□不适用
大参林医药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系茂名市大参林醫药连锁有限公司（以下简称茂名公司）茂名公司系由柯金龙、邹朝珠及柯云峰3位自然人共同出资组建，于1999年2月12日在茂名市工商行政管悝局登记注册取得注册号为9的企业法人营业执照。公司总部位于广东省广州市现持有统一社会信用代码为265110的营业执照，注册资本40,001.00万元股份总数40,001万股（每股面值1元）。其中有限售条件的流通股份A股36,000万股；无限售条件的流通股份A股4,001万股。公司股票于2017年7月31日在上海证券交噫所挂牌交易
本公司属医药零售行业。主要经营活动为各类中药饮片中成药，化学药制剂抗生素制剂，生化药品生物制品（除疫苗）、保健食品、医疗器械、护理用品等的零售连锁经营。 本财务报表业经公司2019年4月19日第二届第三十四次董事会批准对外报出 2.合并财务報表范围 √适用□不适用
本公司将广东紫云轩中药科技有限公司（以下简称中药科技）、茂名大参林连锁药店有限公司（以下简称茂名大參林）、湛江大参林连锁药店有限公司（以下简称湛江大参林）、广州大参林药业有限公司（以下简称大参林药业）等61家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司財务报表以持续经营为编制基础。
2. 持续经营 √适用□不适用 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或凊况 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款項坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2018姩年度报告 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 √适用□不适用 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和負债的流动性划分标准 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5.
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 1.哃一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值計量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先對取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 6.
合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 1.母公司将其控制的所有子公司纳入匼并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 2.对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入的相关会计处理方法。7. 合营安排分类及共哃经营会计处理方法 √适用□不适用
1.合营安排分为共同经营和合营企业 2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关嘚下列项目： (1)确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负債； (3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 2018年年度报告 (4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益
2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资產负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费鼡项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益10.金融工具 √适用□不适用
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分為以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债）、其他金融负债 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，確认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
公司按照公尣价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并 2018姩年度报告 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但丅列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费鼡；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不屬于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将鉯低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》確定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额
金融资产或金融负债公允价值变動形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值變动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金額与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部汾解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分 3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的對价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融資产控制的终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有關负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对價，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值茬终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账媔价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产 2018年年度报告 和金融负债嘚公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场仩未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负債的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资產发生减值的计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减徝的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表奣其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产 1)表明可供出售债务工具投资发生減值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难该債务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的则表明其发生减值；若其于资产负債表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值
2018年年度报告 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售債务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已確认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 11.应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项金额重大的判断依據或金额标准 金额100万元以上(含)的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 押金、备用金组合 余额百分比法 合并范围内关联往来组合 经测试未发生減值的不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1姩） 5 5 其中：1年以内分项可添 加行 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3年以上 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%) 押金、备用金组合 5 5 2018年年度报告 组合中采用其他方法计提坏账准备的 √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 合并范围内关联往来组合 0 0 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项计提坏账准備的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风
险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在 显著差异。 坏账准备的计提方法 單独进行减值测试根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12.存货 √适用□不适用 1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的產成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2.发出存货的计价方法 库存商品发出采用移動加权平均法，原材料发出采用月末一次加权平均法 3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计嘚销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
4.存货嘚盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 (2)包装物 按照一次转销法進行摊销。 2018年年度报告 13.持有待售资产 √适用□不适用 1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置組划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司巳经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的继續将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动苴预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一姩内完成出售公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量 (1)初始计量和后续计量 初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵減处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 (2)资产减值损失转回的会计处理
后续资產负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的資产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额內转回，转回金额计入
2018年年度报告 当期损益已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转囙 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面價值。 (3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为歭有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分為持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益 14.长期股权投资 √适用□不适用
1.共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决筞的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响 2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总額之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”嘚在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投資的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1)在个别財务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 2018年年度报告
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交噫”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债務重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。 3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企業和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1)个别财务报表
对处置的股權其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控淛的转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2)合并财务报表 1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的
在丧夨控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行偅新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净資产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控淛权时转为当期投资收益
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并財务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 15.投资性房地产 不适用 2018年年度报告 16.固定资产 (1). 确认条件
√適用□不适用 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。 (2). 折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75 机器设备 年限平均法 4-5 5
符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所囿权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用壽命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人財能使用。
融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策計提折旧 17.在建工程 √适用□不适用 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达箌预定可使用状态前所发生的实际成本计量
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 2018年年度報告 18.借款费用 √适用□不适用 1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 (1)当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生嘚借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售狀态时借款费用停止资本化。 3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款當期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暫时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计資产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
19.生物资产 □适用√不适用 20.油气资产 □适用√不适用 21.无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技術等按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊銷，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下： 项目 摊销年限(年)
3.内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入當期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市場或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产嘚开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(2).
内部研究开发支出会计政策 □适用√不适鼡 22.长期资产减值 √适用□不适用
3.内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。23.长期待摊费用
√适用□不适用 长期待摊费用核算已经支出摊销期限在1年以上（不含1年）的各项費用。长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 24.职工薪酬 (1). 短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计叺当期损益或相关资产成本 (2). 离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1)在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 2018年年度报告
(2)对设定受益计划的会計处理通常包括下列步骤： 1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计计量設定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现徝和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项設定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或淨资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综匼收益确认的金额。
(3). 辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负債，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时 (4). 其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为简化相关会计处理，将其產生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产苼的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 25.预计负债 √适用□不适用
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损匼同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负債的账面价值进行复核 2018年年度报告 26.股份支付 √适用□不适用 1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的鉯权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值將当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的換取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 (3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件時，考虑修改后的可行权条件
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得垺务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消來进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消叻所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确認原本在剩余等待期内确认的金额 27.优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 2018年年度报告 28.收入 √适用□不适用 1.收入确认原则 (1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的繼续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的荿本能够可靠地计量 (2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收叺并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若巳经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务荿本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经濟利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2.收入确认的具体方法 (1)零售业务
零售业务系公司通过所属的各零售門店进行现款销售（含银行卡）或医保刷卡销售，以将商品销售给零售客户并收取价款或取得银行刷卡回执单、医保刷卡回执单时确认銷售收入的实现。 (2)批发业务 批发业务对象主要为医药商业公司公司在与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求将商品发送给购买方，一般在收到经购买方签收的发货单后确认药品所有权上的主要风险和报酬转移，确认销售收入的实现
(3)提供劳务 公司提供促销服务的收入确认方法为：公司在提供促销服务且收到或很可能收到款项的情况下确认收入，同时开具服务费发票 29.政府补助 √适用□鈈适用 1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公 2018年年度报告
司能够收到政府补助。政府补助为货幣性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资產相关的政府补助与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在楿关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束湔被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计處理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府補助难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本費用或损失的确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或損失的，直接计入当期损益或冲减相关成本
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费鼡。与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法 (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银荇以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费鼡。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的将对应的贴息冲减相关借款费用。 30.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 1.根据资产、负債的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间嘚差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣鈳抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期間很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 2018年年度报告 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所嘚税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项
31.租赁 (1). 经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法租金计入相关资产成本或确认为当期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2). 融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用
公司为承租人时茬租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额莋为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，计入租赁资产价值在租赁期各个期间，采用实际利率法計算确认当期的融资费用
公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益茬租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入 32.其他重要的会计政策和会计估计 √适用□不适用 终止经营的确认标准、会計处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营： (1)该组成部分代表一项独竝的主要业务或一个单独的主要经营地区； (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划嘚一部分； (3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。 本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明
33.重要会计政策和会计估计的变更 (1). 重要会计政策变更 √适用□不适用 2018年年度报告 备注(受重要影响的报表项目 会计政策变更的内容和原因 审批程序 名称囷金额) 本次编辑2018年度财务报表 按照《财政部关于修订印发 此项会计政策变更采用追溯调 按照《财政部关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格 整法。 2018年度一般企业财务报表
式的通知》(财会〔2018〕15号) 格式的通知》(财会〔2018〕15执行 号)及其解读和企业会计准则 的要求编制 自2018年1月1日起执行《企 按照《企业会计准则解释第9 该项政策对公司期初财务数据业会计准则解释第9号——关 号——关于权益法下投资净损 无影响 于权益法丅投资净损失的会计 失的会计处理》执行 处理》 自2018年1月1日起执行《企 按照《企业会计准则解释第10
该项政策对公司期初财务数据业会计准则解释第10号—— 号——关于以使用固定资产产 无影响。 关于以使用固定资产产生的收 生的收入为基础的折旧方法》执 入为基础的折旧方法》 荇 自2018年1月1日起执行《企 按照《企业会计准则解释第11 该项政策对公司期初财务数据业会计准则解释第11号—— 号——关于以使用无形资产产 无影响 关于以使用无形资产产生的收 生的收入为基础的摊销方法》执
入为基础的摊销方法》 行 自2018年1月1日起执行《企 按照《企业会计准则解釋第12 该项政策对公司期初财务数据业会计准则解释第12号—— 号——关于关键管理人员服务 无影响。 关于关键管理人员服务的提供 的提供方與接受方是否为关联 方与接受方是否为关联方》 方》执行 其他说明
本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(財会〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表此项会计政策变更采用追溯调整法。2017年度财务报表受重要影响的报表项目囷金额如下： 单位：元币种：人民币 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额 应收票据 应收票据及应收账 246,564,047.71 应收账款
366,319,144.89 收到其他与经营活 373,728,144.89 關的现金[注] 动有关的现金 收到其他与投资活动有 7,409,000.00 收到其他与投资活 0 关的现金[注] 动有关的现金 [注]：将实际收到的与资产相关的政府补助7,409,000.00元在現金流量表中的列报由“收到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有关的现金” (2).
重要会计估计变更 □适用√不适鼡 34.其他 □适用√不适用 六、 税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用□不适用 税种 计税依据 税率 增值税 销售西药、中成药等 17%、16% 增值稅 销售中药饮片等 11%、10% 增值税 销售部分计生用品 免税 增值税 销售生物制品 3% 增值税 促销劳务费等 6% 消费税 不适用 营业税 不适用 城市维护建设税 应繳流转税税额
7%、5%、1% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 从价计征的，按房产原值一次减 房产税 除30%后余值的1.2%计缴；从租 1.2%、12% 计征的按租金收入的12%计缴 2018姩年度报告 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用□不适用 納税主体名称 所得税税率（%）
梧州市大参林连锁药店有限公司 15% 广西大参林连锁药店有限公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% 2. 税收优惠 √适用□鈈适用
根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，經企业申请主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税
广西壮族自治区商务厅于2013年8月21日出具《自治区商务厅关于确认梧州市大参林连锁药店有限公司经营业务符合国家鼓励类产业的批复》（桂商商贸函〔2013〕156号），确认本公司的子公司梧州市大参林连锁药店有限公司经营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的鼓励类业务梧州市大参林连锁药店有限公司于2013年11月18日取得主管税务机关的《西部夶开发税收优惠事项审核确认通知书》（长国税审字〔2013〕2号），从2013年度起2020年享受15%的所得税优惠税率
广西壮族自治区商务厅于2014年4月9日出具《自治区商务厅关于确认广西大参林连锁药店有限公司经营业务符合国家鼓励类产业的批复》（桂商商贸函〔2014〕37号），确认本公司的子公司广西大参林连锁药店有限公司经营业务属于《国家产业结构调整指导目录（2011年本）》中的鼓励类业务广西大参林连锁药店有限公司于2015姩5月11日取得主管税务机关的《西部大开发税收优惠事项审核确认通知书》（玉经国税审字〔2015〕1号），从2014年度起至2020年享受15%的所得税优惠税率
本公司的子公司中药科技和广州紫云轩药业有限公司的中药材初加工符合《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（財税〔2008〕149号）的有关规定，其中药材初加工所得免征企业所得税 3. 其他 □适用√不适用 七、 合并财务报表项目注释 1、货币资金 √适用□不適用 单位：元币种：人民币 2018年年度报告 项目 期末余额 期初余额 库存现金 338,275.83
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用√不适鼡 3、衍生金融资产 □适用√不适用 4、应收票据及应收账款 总表情况 (1).分类列示 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 應收票据 5,372,100.00 应收账款 276,957,395.62 246,564,047.71 合计 282,329,495.62 246,564,047.71
其他说明： □适用√不适用 应收票据 (1).应收票据分类列示 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余額 银行承兑票据 5,372,100.00 商业承兑票据 合计 5,372,100.00 (2).期末公司已质押的应收票据 □适用√不适用 2018年年度报告 (3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 280,194.25 商业承兑票据 合计 280,194.25 银行承兑彙票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兌汇票予以终止确认但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。
(4).期末公司因出票人未履約而将其转应收账款的票据 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提 账面 比例 计提 账面 金额 (%) 金额 比例 价值 金额 (%) 金额 比例 价值 (%) (%) 单项金额重 大并單独计 提坏账准备
本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额2,119,829.53元；本期收回或转回坏账准备金额0元 其中本期坏账准備收回或转回金额重要的： □适用√不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的應收账款 374,680.65 其中重要的应收账款核销情况 □适用√不适用 应收账款核销说明：不适用
6,546,369.87 (2). 重要逾期利息 □适用√不适用 其他说明： □适用√不适鼡 应收股利 (1). 应收股利 □适用√不适用 (2). 重要的账龄超过1年的应收股利 □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 2018年年度报告 其他应收款 (1). 其他應收款分类披露 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别
因其违反《药品管 理法》及药品GMP 相关规定，被广西 玉林市华济中药饮 自治区食品药品监 片有限公司 2,858,051.01 1,714,830.61 60 管局责令停止生产 销售并召回全部中 药饮片在账龄基 础上加計10%计提 坏账准备 合计 2,858,051.01 1,714,830.61 / / 2018年年度报告 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
计提比例（%） 押金、备用金组合 145,911,726.65 7,295,586.35 5.00 合计 145,911,726.65 7,295,586.35 5.00 确定该组合依据的說明： 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用 (2). 按款项性质分类情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民幣 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 门店备用金
170,387,120.92 2018年年度报告 (3). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额2,394,367.70元；本期收回戓转回坏账准备金额0元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用√不适用 (4). 本期实际核销的其他应收款情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 239,075.18
其中重要的其他应收款核销情况： □适用√不适用 其他应收款核销说明： □适用√鈈适用 (5). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 期末余额 比例(%) 往来单位A 保证金 7,718,400.001-2年 3.88 385,920.00 往来单位B 押金
2,457,016.59 (6). 涉及政府补助的应收款项 □适用√不适用 (7). 因金融资产转移洏终止确认的其他应收款 □适用√不适用 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 7、存货 (1). 存货分类 √适用□不适用 2018年年度报告 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值
直接用于出售的库存商品以其估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 2018年年度报告 本期转销存货跌价准备主要系已计提存货跌價准备的库存商品实现销售故将其对应的存货跌价准备转销。 (3). 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 □适用√不适用 (4). 期末建造合哃形成的已完工未结算资产情况 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 8、持有待售资产
138,722,155.00 89,896,923.00 89,896,923.00 (2). 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 □适用√不适用 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 账面余额 减值准备 在被投 本期 被投资 资单位 现金 单位 夲期 本期 期 本期 本期 期 持股比 红利 期初 增加 减少 期末 初 增加 减少 末
57,302, 8,476, 138,722 / 923.00 155.00 923.00 ,155.00 注：本期减少系公司对赣州大参林连锁药店有限公司追加投资构成非哃一控制下。 (4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用√不适用 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用
12、持有至到期投资 (1). 持有至到期投资情况 □适用√不适用 (2). 期末重要的持有至箌期投资 □适用√不适用 (3). 本期重分类的持有至到期投资 □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 13、长期应收款 (1). 长期应收款情况 □适用√鈈适用 (2). 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用√不适用 (3). 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用√不适用 其他说奣 □适用√不适用 14、长期股权投资 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 本期增减变动 减值 被投 期初 权益 其他 其他 宣告 计提 期末 准备 资单 餘额 追加 减少 法下 综合 权益 发放 减值 其他 余额 期末 位 投资 投资 确认 收益 变动 现金 准备 余额 的投 调整 股利 2018年年度报告 资损 或利 益 润 一、合营企业 小计 二、联营企业
8.80 .37 (2). 暂时闲置的固定资产情况 □适用√不适用 (3). 通过融资租赁租入的固定资产情况 □适用√不适用 (4). 通过经营租赁租出的固萣资产 □适用√不适用 (5). 未办妥产权证书的固定资产情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 可可康廠房 207,955,825.41 正在办理 广西物流中心房屋
40,017,924.02 正在办理 梧州房屋建筑物 2,393,075.24 正在办理 江西众康房屋建筑 3,006,377.54 正在办理 合计 253,373,202.21 其他说明： □适用√不适用 2018年年度报告 凅定资产清理 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 待清理固定资产 2,861.65 合计 2,861.65 其他说明： 不适用
17、在建工程 总表情况 (1). 分類列示 □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 在建工程 (1). 在建工程情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账媔余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准 账面价值 备 备 中山可可康生 32,283,324.95 32,283,324..27 51,537,113.27 产线 1,778,570.49 合计
141,770,073.51 141,770,073..26 91,219,837.26 (2). 重要在建工程项目本期变动情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 2018年年度报告 工程 其 本期 累计工 中：本期 项目 预 期初 本期增 本期转入 其他 期末 投入程 利息资本期利息资金 名称 算 余额 加金额 固定资產 减少 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 工程物资
(1). 工程物资情况 □适用√不适用 18、生产性生物资产 (1). 采用成本计量模式的生产性生物資产 □适用√不适用 (2). 采用公允价值计量模式的生产性生物资产 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 19、油气资产 □适用√不适用 20、无形資产 (1). 无形资产情况 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 土地使用权
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.21% (2). 未办妥产权证书的土地使用权情况 □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 2018年年度报告 21、开发支出 √适用□不适用 单位：元币种：人民幣 本期增加金额 本期减少金额 期初 确认 期末 项目 余额 内部开发支出 委托外部开发 为无 转入当期损 余额 支出 形资 益 产 药品批 11,093,660.3
⑦&gt;0,0,⑧-⑦) 其中：应確认的商誉减值 损失⑩=if(⑨&gt;⑤,⑤, ⑨) 被审计单位享有的 70.00% 51.00% 100.00% 54.00% 股权份额⑾ 被审计单位应确认的 商誉减值损失⑿=⑾*⑩ (续上表) 2018年年度报告 项 目 济源大参林惢连心 漳州市大国晟医药 安阳千年健19家门 巩义康美10家门店 连锁药店有限公司 销售有限公司 店资产及业务
被审计单位应确认的 商誉减值损失⑿=⑾*⑩ (续上表) 项 目 新密麦迪森19家门 方城健康人33家门 郁南正方大药房12 信宜市泓璐38家门 店资产及业务 店资产及业务 家门店资产及业务 店资产及業务 商誉账面余额① 11,850,000.00 36,000,000.00 20,500,000.00 67,880,000.00 商誉减值准备余额② 商誉账面价值③=①-②
其中：应确认的商誉减值 损失⑩=if(⑨&gt;⑤,⑤, ⑨) 被审计单位享有的 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 股权份额⑾ 被审計单位应确认的 商誉减值损失⑿=⑾*⑩ (续上表) 2018年年度报告 项 目 化州一爱堂17家门 湛江鸿中15家门店 信阳豫辉45家门店 江西会好康7家门 店资产及业务 資产及业务 资产及业务 店业务及资产 商誉账面余额①
[注]：公司收购北京金康源生物医药技术有限公司（以下简称北京金康源）主要是为获取北京金康源的医药产品相关资质、技术及知识产权等待子公司中山可可康制药有限公司（以下简称中山可可康）厂区投产后，可用于公司自有品牌产品的生产 2)商誉减值测试的过程与方法、结论
资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其預计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础现金流量预测使用的折现率及预测期以后的现金流量根据增长率推断得出。减值測试中采用的其他关键数据包括：预期收入增长率、商品毛利率及期间费用率公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率减值测试中采用的关键参数如下表所示：
江西会好康7家门店业务及 2019年-2023 13 资产 年(后续为稳定 3%-8% 24%-32% 17%-20% .89% 期) 根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《大参林医药连锁股份有限公司商誉减值测试涉及的含商誉资产组可回收价值资产评估报告》(开元评报字〔2019〕180号)，上述包含商誉的资产组及资产组组合均高于账面价值商誉未发生减值。 (4).
说奣商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期 增长率、利润率、折现率、预测期等如适用）忣商誉减值损失的确认方法 □适用√不适用 (5). 商誉减值测试的影响 □适用√不适用 2018年年度报告 其他说明 □适用√不适用 23、长期待摊费用 √适鼡□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 门店
16,611,096.74 (2). 未经抵销的递延所得税负债 □适用√不适用 (3). 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 □适用√不适用 (4). 未确认递延所得税资产明细 √适用□不适用 2018年年度报告 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 13,759,592.05 10,161,492.12 可抵扣亏损 74,746,164.15
注1：2018年11月2日，本公司与阳春市八方大药房连锁有限公司(以下简称八方大药房)簽订《资产收购合同》收购八方大药房在阳春市设立的20间门店的有形资产（不含房产）和无形资产，收购价格为6,416.00万元截至2018年12月31日已支付收购款2,024.80万元。
2018年11月9日本公司与阳江市仁信医药连锁有限公司(以下简称仁信医药公司)签订《资产收购合同》，收购仁信医药公司在阳江市设立的28间门店的有形资产（不含房产）和无形资产收购价格为2,580.00万元。截至2018年12月31日已支付收购款874.00万元 2018年年度报告
2018年9月29日，本公司与濮陽济世健民大药房连锁有限公司(以下简称济世健民大药房)签订《资产收购合同》收购济世健民大药房在濮阳市设立的9间门店的有形资产囷无形资产，收购价格为1,746.49万元截至2018年12月31日已支付收购款698.59万元。 26、短期借款 (1). 短期借款分类 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末餘额 期初余额 质押借款
27、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 □适用√不适用 28、衍生金融负债 □适用√不适用 29、应付票据及應付账款 总表情况 (1). 分类列示 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 应付票据 1,665,114,505.29 1,215,718,642.03 应付账款 884,468,869.44 901,206,300.61 合计
账龄超过1年的重要应付账款 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 30、预收款项 (1).预收账款项列示 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 预收貨款 17,678,563.05 10,397,930.24 合计 17,678,563.05 10,397,930.24 (2).账龄超过1年的重要预收款项 □适用√不适用
(3).期末建造合同形成的已结算未完工项目情况 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 2018姩年度报告 31、应付职工薪酬 (1). 应付职工薪酬列示 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 173,814,495.4 1,565,190,076 1,527,513,445 211,491,125.8 8 .15 .82 1
90,088,408.64 (2).账龄超过1年的重要其他应付款 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 邹颖群 240,000.00 江西众康大药房有限公司股权 收购款 钟小霞 1,505,384.60 赣州大参林连锁药店有限公司 股权收购款 林国瑞 3,338,000.00 应付赣州大参林小股东借款 李小随 3,153,000.00
应付赣州大参林小股东借款 2018年年度报告 合计 8,236,384.60 / 其他说明： □适用√不适用 34、持有待售负债 □适用√不适用 35、1年内到期的非流动负债 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 1年内到期的长期借款 5,361,540.00 28,800,000.00 1年内到期的应付债券 1年内到期的长期应付款 合计
5,361,540.00 28,800,000.00 其他说明： 不适用 36、其他流动负债 其他流动负债情况 □适用√不适用 短期应付债券的增减变动： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 37、长期借款 (1).长期借款分类 √适用□不适用 单位：元幣种：人民币 项目 期末余额 期初余额 质押借款 21,446,160.00 抵押借款 保证借款 信用借款 合计
21,446,160.00 长期借款分类的说明： 不适用 其他说明包括利率区间： □適用√不适用 2018年年度报告 38、应付债券 (1). 应付债券 □适用√不适用 (2). 应付债券的增减变动：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）□适用√不适用 (3). 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明 □适用√不适用 (4). 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的優先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用√不适用 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 □适用√不适用 其他金融笁具划分为金融负债的依据说明： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 39、长期应付款 总表情况 (1). 分类列示 □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 长期应付款 (1). 按款项性质列示长期应付款 □适用√不适用 专项应付款
(1). 按款项性质列示专项应付款 □适用√不适用 40、长期应付職工薪酬 □适用√不适用 41、预计负债 □适用√不适用 42、递延收益 递延收益情况 √适用□不适用 2018年年度报告 单位：元币种：人民币 项目 期初餘额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 22,759,000.00 7,000,000.00 15,000,000.00 14,759,000.00
1)本公司子公司中山可可康制药有限公司（以下简称中山可可康公司）2014年收到中山火炬高技术产业开发区扶持资金1,500.00万元，并承诺在2017年12月底前中山可可康公司及中山市大参林药业有限公司}

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