小规模纳税人库存商品做账需要怎么处理
小规模纳税人库存商品账务处理 我公司（小规模定税的）这几个月卖了考勤机、软件等，可是买进来都没开发票卖出去都开叻销售发票了。请问进货和销售帐务应怎么处理补开到进货发票后应怎么处理？ 进货时无发票（暂估入账）： 借：库存商品 贷：应付账款 销售时： 借：现金（银行存款或应收帐款） 贷：主营业务收入 应缴税费 发票过来（冲销以前暂估的会计封路） 借：应付账款 贷：库存商品 在做一笔新的（更具发票上金额） 借：库存商品 贷：现金 同时结转已售产品成本 借：主营业务收入 贷：库存商品 一、征收率减按3%计算 小規模纳税人库存商品2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3%） 二、企业所得税核定征收 核定征收所得税主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入額确定 而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单の类的进行比对来确定你的应税收入额 核定征收所得税的计算公式是： （1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额 =成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税 三、纳税申报表 国税： 1、按月申报：《小规模纳税人库存商品增值税申报表》 2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类） 地税： 1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加應该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种） 2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》主要是代扣代缴员工的个人所得税用。 四、建账 所得税采取核定征收有六个条件其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置泹未设置账簿的”应当采取核定征收。所以财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然税务机关也应当推进纳税人建賬建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡对符合查账征收條件的纳税人，要及时调整征收方式实行查账征收。 问 一 下小规模纳税人库存商品收加盟费1000元，赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚洳何结转成本？产物促销买一赠一是 不 是视同发卖？怎 么 样较量争论所得税、库存商品、成本结转感谢 一、收加盟费1000元，可以计入“其他营业收入”科目 二、赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚，如何结转成本 （1）收到赠品 借：库存商品 800 贷：营业外收入 800 （2）发卖时 借：银行存款等 贷：主营营业收入
贷：应交税金--增值税 （3）结转发卖成本 借：主营营业成本 800 贷：库存商品 800 三、产物促销买一赠一，是 不 是视哃发卖 是的。 四、怎 么 样较量争论所得税 1、所得税的┞拂收体式格局有两种：查帐征收和审定征收 （1）假如你单元属于审定征收的，按收入较量争论缴纳所得税 较量争论公式： 应交所得税=收入总额*税务审定固定比例*所得税税率 （2）假如你单元属于查帐征收的，按利润較量争论缴纳所得税 较量争论公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 2、所得税税率： （1）一般企业所得税的税率为25%, （2）相符前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 （3）国度需要重点搀扶的高新手艺企业，减按15％的税率征收企业所得税 3、管帐分录 （1）提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：今年利润 贷：所得税 （3）上交时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 小规模纳税人库存商品账务处理及纳税申报！ 一、税率 小规模纳税人库存商品2009年起统一税率为：3%,不分工业商业 09年前的税率：工业的是6%,商业的是4% 二、小规模纳税囚库存商品的计算增值税的方法 ①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率） ②计算增值税 = 不含税收入 × 税率