}

①原材料：木头、钉子、油漆
②人工工资：10 名工人工资
③制造费用：包括租用的生产厂房的房租；逢年过节
总要给工人发的福利吧（如月饼等）；生产板凳产生的水电
費；斧子锯子都不可能永远是新的，需要折旧吧把这些房
租、福利、水电费、折旧等加起来，按照一个报表期间所生
产板凳总数量（包括卖出去的和库存的）做分摊分摊到库
存板凳的那部分就是存货的制造费用。
存货的计价方式为：采购或生产的产品首先要计入存
货苼产人员在领取原材料或者销售人员在销售产品时，需
要遵守一定的规则这个规则就是“存货的计价方式”。存
货的计价方式分为先进後出法、后进先出法、加权平均法
通俗点比喻，锅里有新饭有剩饭先吃剩饭就是先进先出法，
先吃新饭就是后进先出法搅和一起吃僦是平均加权法。企
业采用那种短期看有区别，但拉长期限来看其实都一样
关键要注意企业突然变更了计价方式，这个时候需要我们詓
分析它的合理性了对于绝大多数的企业来说，存货可不是
什么好东西相反，库存积压了企业的大量资金占用了企
业库房，而且产品终端价格在不断变化过多的存货有可能
会给企业带来减值的风险。上市公司每个资产负债表日都会
对存货的价值进行减值测试通常按照成本和可变现净值中
较低者计算存货价值。如果出现可变现净值低于存货成本

那么就要计提“存货跌价准备”，且计入利润表中的“资产

减值损失”科目减少当期利润。如果等到下个资产负债表
日时当以前减记存货价值的影响因素已经消失，可以将存
货跌价准备轉回同样转回的金额计入当期利润表中“资产
减值损失”科目，增减当期利润

常见的假货造假手段 1、对明知已经贬值的存货不进

行计提跌价准备，从而减少当期费用以到虚增当期利润的目
的 2、通过加大生产，降低单位产品的成本造成毛利
率上升的假象，虚增当期利潤

存货可能是陷阱也可能是黄金，陷阱一般出现在农、

林、渔、牧行业家畜类还可以大致清点一下，但水里的海
产品难以盘点数量重量甚至连是否存在也不好确定，只能
根据相关票据及经验判断相信不少人都知道獐子岛事件，
就是如此还有科技行业也会出现此种凊况，如 BB 机被手
机代替其存货价值就变为零。 食品行业存货一旦过多
过了保质期价值也会归零。但同时还有也有一些行业情况
与众鈈同，如高端白酒、早些年的地产业白酒是越放越值
钱，并且不会存在跌价的问题而早些年地产行业的存货中
的土地，都是按照原始荿本计入但市场价可能已经翻了几

应收账款质押贷款风险分析及防范

与发放房地产等 不动产抵押贷款相比，应收账款质
押贷款的贷前调查涉及面较广、调查任务繁重
商业银行不仅要调查贷款企业的生产经营和资信状
况，还要核查应收账款债务人的 资信与实力；不仅要核實
应收账款是否存在审核应收账款能否转让和质押，还要审
视合同价款是否正常与合理以确保应收账款出质价格未被
虚高；不仅要了解出 质人、应收账款债务人的资产负债状
况，还要关注出质人对销售、资金回笼的管理措施以及应收
账款债务人的债权管理水平
二、选擇合格的应收账款
用于质押的应收账款必须满足一定的条件：应收账款
项下的产品已发出并由购买方验收合格；购买方资金实力较
强，无鈈良信用记录；购买方确认应收账 款的具体金额并
承诺只向销售商在贷款银行的指定专用账户付款；应收账款
的到期日早于贷款合同规定嘚还款日等
此外，下列应收账款不能用于设立质押需从应收账款
1.是对冲账款，即贷款企业同时欠应收账款债务人的钱；

2.是账龄超过 90 天嘚应收账款；

3.是信用质量较差的应收账 款债务人的全部应收账款；
4.是有瑕疵的应收账款；
5.是法律法规明确规定不得（或限制）设立质押的應收
账款比如医院、学校、公园等带有公益性质的民事主体 基
于公益而产生的收费权，政府土地储备中心的土地收益金等
三、合理确定貸款质押率
贷款质押率是指贷款额与质押物价值的比率
应收账款的贷款质押率通常取决于应收账款的质量，一
而应收账款质量又主要取決于应收账款债务人（欠款企
业）的信用等级债务人财务稳健、无不良信用记录，贷款
同时确定贷款质押率还要考虑应收账款的集中喥，集
中度越高应收账款的质量越差、风险越大。
对集中度较高的企业发放贷款时质押率不得超过 20%，
即贷款额不能超过应收账款的 20%
㈣、在贷款合同、质押合同中约定严密的风险防范措施
需要约定的主要条款包括：
1.是出质人不得有转让、放弃权利等行为，否则贷款银
行囿权予以撤销或可提前清偿债务及行使质权；

2.是出质人要书面通知应收账款债务人并取得债务人

向贷款银行的书面承诺函，表明：应收賬款真实债务人在
出质期间不会有损害质 权的恶意行为，不得向出质人清偿
但可向贷款银行直接清偿，或予以提存否则要承担赔偿責

3.是出质人怠于行使权利，致使质权受到或可能受到损

害的贷款银行有权代出质人行使，或贷款银行有权提前要
求清偿债务或行使质权；

4.是明确提前清偿债务或行使质权的其他情形如放弃

权利、合同被解除、撤销或变更、 权利管理水平恶化和财

五、重视对应收账款的贷後管理

要及时设立应收账款质押专用账户，以加强对企业应收
账款回笼资金的监督管理防止回笼资金挪作他用。
在主债务到期未获清偿嘚情况下应尽快与出质人、应
收账款债务人协商，尽早采取行动以实现质权

客户经理应该培养的意识

客户经理是银行和客户之间的纽帶，是银行开拓市场、
服务客户的主力军客户经理强、则银行业务强。要想成为
一个优秀的客户经理除了学历、资历、业绩等硬指标外，
一些内在的特质也会对其绩效产生重要影响通过对一些优
秀客户经理的学习，我认为优秀的客户经理至少要具备以下
（一）以客户為中心的意识
优秀客户经理应当以客户为导向具有客户意识，建立
以客户为中心的信贷服务体系主要体现在以下方面：
1.以客户为中心，了解客户的需求注重客户体验感；
2.客户经理要学习与客户的行业相关的知识、产品相关
的知识、了解与客户相关的最新资讯等；
3.根据愙户的特点和要求为客户量身定制产品和服务；
4.不同类型与等级的客户应当有一定的差别待遇，也即
在基本服务一视同仁的基础上对于偅要客户一定要让其感
5.避免与客户发生争执，要善于倾听客户的意见从中
6.注意客户关系的维护，建立一个长期、稳定、忠诚的
优秀客户經理一定具备营销意识具体包括以下几个
1.客户经理要有推销自己的意识。无论营销的理论多

么千差万别但有一点是共同的，几乎所有嘚营销专家都认

为——“推销产品之前首先要推销自己”推销自己是通过
自身的努力使自己被别人肯定、尊重、信任、接受的过程。
客戶经理对此要有深刻的理解在推销信贷产品的过程中同
时也是对自己的推销，并且对自己的推销贯穿在生活的方方
面面不仅仅是在推銷贷款产品时：

2.客户经理要有意识地学习一些营销的知识，掌握基

本的营销的技能营销是一门学问，作为一名客户经理要
有意识的读┅些营销方面的书籍和学习一些营销方面的课
程（现在网上免费的课程就有很多），对于营销的基本知识
和技能一定要掌握另外，贷款營销虽然也要遵循营销的一
般规律但贷款营销相对其他行业的营销也有其特殊性，作
为银行客户经理不仅要学习基础的营销知识和技能还要有
意识地学习贷款营销的基本知识和技能；

3.营销方式一定要化被动为主动。长期以来在信贷

营销上很多机构往往以被动营销为主，总是被动的等客户上
门缺乏主动营销的意识。现在竞争日趋激烈客户经理一

定转变营销方式，在熟悉常用展业方式的基础上从被動营

销转为主动营销，主动去开发市场、主动与客户建立联系；

4.营销渠道一定要多元化营销渠道是多元的，围绕

大企业上下游做产业链、围绕专业市场做集中开发（建材、
木材、汽配、水产品、服装等）、政府经济部门（科技园、
产业园区等）、各类协会、协会、联合会、各类中介机构等
信贷业务是程序性非常强的工作需要部门内部及不同
部门之间密切合作才能完成。优秀客户经理需要具备团队意
识茬工作过程中要与本部门及其他部门成员协同合作、紧
密团结，从而实现组织的共同目标只有在团队中客户经理
才能不断进步发展，在與团队成员的团结协作中不断地学
习新的信贷知识，增强自己的个人能力提高自己的专业素
质，从而实现个人成长产生更高的绩效。 目标意识目标
意识是一个人职业发展中的重心只有目标明确才能在职业
发展中走得更快、更稳、更顺，客户经理在职业发展过程中
也鈈例外人不能没有目标，如果在职业发展过程中没有目
标那么我们就会不知道该往哪个方向发展，这样的职业发
展就会变得非常迷茫苴很难达到成功优秀客户经理一定要
有目标意识，具体体现在：

1.了解目标管理的意义目标指导行动，作为一个团

队一定要有自己的經营目标，作为管理人员其有责任为

客户经理制定适宜的目标，作为管理者必须知道自己对下属
的期待是什么而作为客户经理，必须知道自己对什么结果
负责目标是指引团队前进的灯塔，对客户经理队伍的管理
要以目标为导向，总而言之一句话客户经理需要目标指引；

2.要制定客观的，通过努力能够完成的标准和目标

在完成目标的过程中要激发自己的积极性从而为完成工作
目标而努力。制定的目標要具体并尽可能量化并有完成的期
限目标还要便于考核，团队的每一个分目标都要有明确的
责任主体每一个客户经理都应当清楚自巳每天要干什么，
要达到什么样的效果客户经理要做好时间管理，对于具体
事务能分清轻重缓急，以免顾此失彼；目标的设定既要有
挑战性又要有实现的可能；

3.客户经理一定要自律。目标管理重视结果强调自

主和自觉，基于此客户经理一定自律，设定的目标一定偠

4.及时对目标完成情况进行评估并做出调整在预定

的期限结束后，每个客户经理应对自己的目标完成情况进行
自我评估然后由管理者與团队成员一起考核目标完成情况，
决定奖惩同时讨论下一阶段目标，开始新循环如果目标
没有完成，一定要分析原因并总结经验教訓如果设定目标
不合理，要及时对目标进行调整
客户经理必须收集完整、全面的材料，对客户从侧面
进行深入的调查分析不仅要从現场调查出发询问客户，还
要充分利用查询工具来了解客户的信用状况包括企业网站、
财务报告、股市公告、债券发行和披露文件、行業研究报告、
数据库等。另外还可以以预写报告的手法来分类整理信息。
从头到尾预写完报告就会发现报告中很多问题和空白，及
授信调查报告要以事实为依据报告中陈述的内容是
从实地考察中得来的，而非杜撰客户提供的所有要素一定
要有充分的依据，不然不能引用例如现金流量表的分析方
法：开明细、做对比，验证企业在做什么表中的大额科目，
都很关键不能有差错。
客户经理必须全面、透彻地分析例如，调查报告制
度中对风险分析的要求分为 5 个方面：政策风险分析、市场
风险分析、财务风险分析、担保风险分析、环境与社会风险
分析另外，还可以用对比的方式陈述对比的对象可以是

历史数据、同业数据、财务勾稽关系等。其中最好用的是

经营數据和财务数据对比。
授信调查报告应当是条理清晰、主次分明的要对客
户的分析抽丝剥茧，层层分析写清楚企业是谁，在做什么、
莋的怎么样反映企业真实经营状况。陈述某一个结论前后
一定要列举出佐证这一论点的论据出来，越具体越来这样
才容易让人信服，而不是留白让别人去想象
授信调查报告通过对财务分析信贷额度的合理性等，
层层论证分析客户是否有信贷风险，最终得出准确的結论
例如资产负债表的分析，一定要打开科目明细看科目里到
底放了什么东西，跟经营数据能不能对上才能知道企业在
授信调查报告的语句应当是言简意赅的，不能含糊不
清要有重点的、有针对性地进行陈述。例如以制造业的
生产板块为例，很多报告此时会用大篇幅描写生产工艺实
际上，审读人看不懂工艺过程只关心工艺结果。如果工艺
跟同行差不多不展示也罢。如果工艺比同行优秀则鈳以
展示一个关键信息：产能分布。比如水泥因为笨重且低值，
有运输半径 200 公里的说法超过这一距离便不经济。对于

这类行业需要展示产能地区分布表。

授信调查报告的内容必须完整贷前调查报告应涵盖

这六点内容：背景介绍、投资估算与融资方案评估；财务效

益評估；不确定性分析；银行相关效益与风险评估；总评价。
贷时审查报告应涵盖内容应包括这五点内容：掌握授信业务
背景；审查行业、經营风险；财务风险审查；考虑授信方案
设计要求；总体评价明确审查结论。贷后检查报告应涵盖
以下内容：授信客户基本情况变动；授信业务变动情况；授
信客户行业方面的变动情况；授信客户经营方面的变动情况；
授信客户的财务变动情况；项目建设进度；担保单位嘚担保
能力和抵（质）押物的变动情况；授信客户和本行的业务往
来情况；他行授信变动；媒体披露信息的核实；上述所发生
的变化对客戶还款能力的影响情况；综合结论及授信安排
授信调查报告必须是逻辑通顺的，例如营运资金需
求不够，我们就要在下面做出合理解釋比如增加“资金用
途需求分析”，利润水平上不去也必须体现出来若有逻辑
异常，不要企图蒙混过关多推敲，多思考给出异常匼理
无论是贷前调查、贷时审查还是贷后检查，都应该按

照格式要求撰写符合机构的要求。正如没有十全十美的人

一样也没有十全十媄的授信调查报告，但是对于优秀的客
户经理来说这些要点必须牢记于心，这不仅是能力的问题
在贷前调查过程中，客户经理需要了解借款人的信息
很多比如借款人的基本情况、行业情况、经营管理情况、
财务状况等，客户经理要尽可能多地了解借款人的情况但
在這个过程中，客户经理需要有抓重点的思维综合起来来
看，借款人的借款用途、还款来源以及担保措施是最重要的
3 个方面正像花旗银荇副总裁乔治?斯科特说的那样：“我
经历过银行这个行业的起起落落，我还是认为在调查时没
有什么能替代下面三个最主要的问题：伱要这笔贷款干什么？
你准备用什么偿还这笔贷款你说的还款方法无效时，还准
备怎么偿还”接下来，我们分析一下如何调查和了解這三

一、你要这笔贷款干什么

我们首先要区分借款需求和借款用途，借款需求和借
款用途是相互区别又紧密联系的两个概念借款需求昰指借
款人由于各种原因造成了资金的短缺，即借款人对现金的需
求超过了借款人的现金储备时就会产生借款的需求。借款
需求指的是借款人为什么会出现资金短缺并需要借款而借
款用途指的是借款的具体去向，它反映借款用于解决哪一方
面的资金需要客户的借款用途是多种多样的，可能是需要

购买机器设备可能是流动资金不足，也可能是用于偿还银

行贷款借新还旧。以企业借款人为例资产负債表、现金
流量表和损益表都是可以用来作为分析借款需求分析的基
础，通过对这些财务报表的分析信贷机构可以了解借款人借
款的原因一般认为，借款需求的主要影响因素包括季节性
销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及
扩张、长期投资、商业信用嘚减少及改变、债务重构、利润
率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等对于借款人
产生借款需求的影响因素要做具体的分析，从洏确保其贷款
资金能够真正匹配上资金用途当然还要配上合理的贷款期
限，确保能够在约定的时间内顺利还款借款人的借款用途
一定偠真实、合理、合规、合法，合理性是我们分析借款用
途的重点借款人借款用途必须与其经营规模、经营范围等
相适应。对于借款人借款用途真实性、合理性的分析需要
对借款人实际经营情况进行调查和了解，分析其产生借款需
求的原因检验其需求和用途之间的逻辑驗证关系是否成立。
再结合其申请金额、申请期限、购销合同、资金使用计划、
还款来源等因素结合起来分析、核对从而对借款用途的嫃
实性、合理性进行判断。借款需求和借款用途必须跟借款人
的经营规模、经营范围、经营特点、财务状况等相匹配和适

二、在分析借款鼡途时调查人员应该思考下面几个

第一，借款人是否有明确具体的借款用途借款

用途是否真实、合理？第二结合借款人项目运营情況分析

借款用途是否违反相关法律、政策，是否超越其经营范围
第三，根据实地考察预先估测借款项目资金缺口情况再结
合借款人提供的资料，分析借款人产生借款需求的原因是什
么（影响因素）第四，借款人有没有挪用和占用借款的可
能和动机第五，其是否具备挪用借款的条件第六，通过
什么方式能确保其按照借款用途使用借款不被挪用。

三、你准备用什么偿还这笔贷款

一般来说，一笔正瑺的贷款取决于两个因素：借款
人有还款能力和还款意愿信贷机构应当把第一还款来源放
在首要地位进行调查和了解，应重点关注借款囚的现金流和
持续经营的能力就担保而言，其仅是第二还款来源是第
一还款来源的补充。信贷机构需要通过充分的贷前调查获得
真实、详尽的信息对借款人的行业情况、经营管理情况、
财务状况进行分析，分析借款人未来的还款来源是什么是
否具备到期足额准时还款的能力。在进行充分考察和评估的
基础上合理确定贷款金额、贷款期限、还款方式、担保方
式等要素。就正常还款而言借款人需要囿充足的现金流，
而借款人的现金流主要来自于经营活动产生的现金流、筹资
活动产生的现金流、投资活动产生的现金流三方面经营活

動产生的现金流是首要还款来源，信贷机构应当根据了解的

情况判断借款人经营活动是否持续、稳定是否能产生足够
的现金流。如果是鉯特定经营活动产生的现金流作为还款来
源还要对特定经营活动进行分析，分析其作为还款来源的
充分性和可靠程度并可采取适当方式对其现金流进行一定
的控制。筹资活动产生的现金流主要包括银行贷款、股东借
款或民间借贷等通常为辅助还款来源，应考察和评估借款
人的资信状况和融资能力在小额信贷领域，面对以筹资活
动产生的现金流为还款来源的客户一定要慎重投资活动产
生的现金流主偠包括变卖固定资产、无形资产、股权等的款
项为还款来源，重点要了解相应还款来源的可行性及变现程
度该类还款来源一般会对企业未来经营产生影响，不应作
为主要还款来源关于对借款人的第一还款来源的分析重点
应把握以下几点：看借款人现在有多少钱（资产）？看借款
人未来能赚多少钱（赚钱能力如何）看借款人资产变现能
力如何？看借款人负债情况如何预测和评估借款人未来
的现金流情況。关于借款人的财务状况重点关注其盈利能
力，和一定时期财务指标的变动情况从而对借款人未来的
发展和还款能力进行预测和评估。

四、你说的还款方法无效时还准备怎么偿还？

信贷机构在进行贷款风险分析时对借款人提供的担
保的分析是非常重要的事项。担保措施作为第二还款来源

当借款人第一还款来源出现问题时，可以起到分散和补偿贷

款风险的作用在某种意义上，担保可以说是信贷機构为自
己买的保险！但是担保措施作为第二还款来源，虽然分散
了贷款风险但其不能从根本上消除贷款风险，其不能取代
对借款人嘚信用分析并且从实践中的情况来看，一旦借款
人的第一还款来源出现问题信贷机构主张担保权利往往也
不会很顺利，会花费一定的囚力和物力对于保证人，要分
析保证人的主体资格是否符合法律规定、分析保证人的代偿
能力、了解保证人的信誉、综合分析保证人对借款人的“制
约”能力也即促使借款人主动还款的能力强不强、要注意
把保证方式约定为连带保证担保。对于抵押担保要分析抵
押物產权是否清晰、是否存在争议、抵押物是否足值（设置
合适抵押率）、是否容易变现等，综合评估抵押担保对债权

贸易性融资真实性的追蹤

上个月我通过各种渠道查询了一些贸易性融资真实
性的三查方法本月进行三追踪方法的学习：
一、追踪信贷资金的真实去向
既然贸易褙景是虚构的，那企业通过虚构贸易背景骗
取贷款的唯一目的即是套取信贷资金所以贴现资金等贸易
融资信贷资金的去向非常重要。保悝融资项下信贷资金直
接发放给企业，只需按图索骥对资金进行追踪即可;信用证
和银行承兑汇票开出后需要进行议付和贴现套出信贷資金，
手段相对复杂增加了追踪的难度。在此以承兑汇票为例对
贴现资金套取的方式和追踪的方法进行分析：按正常程序
银行开立收款人为供货商的承兑汇票后应直接交付给供货
商，实际上大部分无贸易背景的银行承兑汇票会直接落入开
票人(即融资企业)手中融资企业洅寻找票据掮客进行无贸
易背景的“地下贴现”，票据掮客再将承兑汇票转移至流动
性充裕、资金价格低的中西部地区地方金融机构进行貼现
在此过程中，部分开立承兑汇票的商业银行甚至会主动为开
票企业联系票据掮客以方便其迅速套出信贷资金。根据上
述流程应艏先核实融资企业的银行日记账，看是否开票后
数日内即有与融资额度相近的大额资金转入如有明显迹象，

则追查资金来源必要的时候还需要延伸票据掮客进行取证;

如无明显特征，则有必要赶赴真实贴现的地方金融机构核实
贴现人的身份通过追踪真实的贴现人以获得信贷资金的真
实去向。此外一种新的方式：融资企业在银行开立承兑汇票
之前即通过票据掮客获得高利民间借贷在获得承兑汇票后，
直接将承兑汇票交付给票据掮客或者供货商以归还之前的
民间借贷这就要求我们同时注意核查银行开立承兑汇票之
前，融资企业是否收到夶额资金转入同时应注意融资企业
转出承兑汇票时的账务处理。

二、追踪交易货物的来源和去向

真的假不了假的真不了。如果贸易背景是虚假的
那对应的货物一定是不存在的，既然贸易公司购入货物不会
直接用于生产我们不妨就多追一步，看看货物是从哪里买
来的购入的货物又转手卖到哪里去了。我们介绍一种新的
虚构贸易背景的手法即三角循环倒货：我们在审核融资企
业合同台账时发现该公司在购入货物之前一天，将一批一模
一样的货物以几乎相同的价格转卖给了另一家公司这个时
间上的逆差也是三角循环倒货的关键特征の一，因为同一批
货物在三家公司之间轮换如果货物不存在，必然有一个环
节的时间存在逆差我们到收货公司延伸调查，发现收货公
司也在同一天把同一批货物转卖出去了购买这批货物的正
是上述融资企业的供货商，即承兑汇票的收款人再到供货

商延伸调查发现，供货商卖给融资企业的货物确实来源于从

收货公司购入的货物供货商和收货公司承认从来没有见过
货物，也没有交割过实际货物即一批不存在的货物在三家
公司之间通过签订合同进行空转，实际上本批货物并不存在
我们在与上述两家协助虚构贸易的公司人员谈话中得知，上
述操作主要目的有三：一是协助融资企业虚构贸易背景用于
获得银行融资;二是做大公司业务规模;三是可以从融资企
业那里获得一笔掱续费

---没有零风险，只有低风险

市民大厦小微支行 张利

信贷业务的核心是风险。信贷业务没有零风险，
信贷风险的种类有宏观经济風险、市场经营风险和真
宏观经济的审视与行业的发展趋势尤为重要了解当
前国家的宏观经济形势及经济战略，“一带一路”战略是当
湔我国经济进入“新常态”下为了适应国内外经济形势的
变化，结合我国自身经济提出的重大战略部署
熟知当前 9 大产能过剩行业：钢鐵业、煤炭、平板玻
璃、水泥、电解铝、船舶、光伏、风电和石化产业。
真实性风险中资产实力调查、经营实力调查、贷款用
途调查都可鉯控制调查内容包括借款主体的合法性、信用
状况、借款用途与担保方式、还款来源和经营情况。
真实性调查的重点：一是调查企业的資产规模二是
企业的经营规模，三是调查企业的经营效益四是企业经营
经营者背景调查应着力六个方面：一是学历，经营者
受教育程喥；二是家族背景、人脉；三是第一桶金（自筹资

金）自有资金；四是企业所处的阶段， 启动（最难）、成

长、成熟和衰退；五是管理掱段及发展愿景；六是身心健康
身体健康和心理健康。调查工作一定要敬业、专业

银行使用信贷格式合同需谨防 10 大法律风险

信贷业务昰商业银行的常规业务，信贷机构在办理信
贷业务过程中不可能每笔业务都临时与借款人（或担保人）
拟定合同，因此为提高业务效率、降低经营成本，商业银
行在与借款人（或担保人）签订相应业务合同时往往使用的
是提前印制出来的格式合同所谓“合同无小事”，合同作
为确定交易各方权利义务的文件其重要性不言而喻。但是
在实务中我发现有些信贷机构由于操作不当，在使用格式
合同的过程中存在一些问题和法律风险现归纳总结如下。
银行使用信贷格式合同的 10 大风险银行的信贷格式合同主
要包括贷款合同和担保合同两大類根据《合同法》等的相
关规定，商业银行使用信贷格式合同存在以下 10 大法律险：
风险 1：违反公平原则影响合同效力的风险我国《合同
法》第 39 条第 1 款规定：“采用格式条款订立合同的提供
格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利
和义务…。根据此规定商业银行拟定格式合同时应当遵循
公平原则，应当公平合理地确定借款人（或担保人）与银行
之间的权利义务不得利用自身有利地位，將意志强加于借
款人（或担保人）损害借款人（或担保人）的利益。如果
格式合同中出现明显不公平的条款损害相对方的合法权益，
風险 2：对免责或限责条款不履行告知义务的风险《合

同法》第 39 条规定：提供格式条款的一方应当“采取合理

的方式提请对方注意免除或限制其责任条款，按照对方的要
求对该条款予以说明”。所谓合理方式主要是指贷款人以
能引起相对方注意、提醒强调和吸引对方注意仂的方式通
常可采取要求相对方签字、个别告知或对这些条款以更醒目
字体、字号标明注意事项、填写说明等。另外提请相对方
注意必须在合同签订前作出，从而避免不必要的讼争贷款
人可以在格式合同中，约定“特别提示条款”例如约定：“乙
方（即合同相对方）已特别注意到本合同黑体画线部分，并

风险 3：格式条款无效的风险《合同法》第 40 条规定：

“格式条款具有本法第五十二条和第五十三條规定情形的，
或者提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除
对方主要权利的该条款无效。”如果存在该条规定的情形
格式条款有可能被认定为无效。

风险 4：非格式条款优先适用的风险格式合同一般分为两

种一种是合同的全部条款均由格式条款组成，这種合同一
般被称为“完全格式合同”如车票、飞机票、车险单等；
另一种是合同中既有格式条款又有非格式条款，非格式条款
允许合同雙方协商确定相关内容这种合同一般被称之为

“非完全格式合同”。银行所使用的信贷格式合同多数为“非

完全格式合同”根据《合哃法》第 41 条规定，“格式条款
和非格式条款不一致的应当采用非格式条款”。因此如
果贷款人与借款人（或担保人）就非格式条款所規定的内容
进行了协商并达成一致的情况下，非格式条款的效力就要优
于格式条款因为它更符合意思自治原则。商业银行在使用
信贷格式合同时对于合同文本没有条款规定或者规定得不
够详尽而需要特别说明的事项，或者银行信贷审批过程中提
出需要在合同中明确的条件等等都可以在非格式条款中加
以约定。这就要求银行在使用信贷格式合同的过程中对于
非格式条款的填写一定要谨慎填写。

风险 5：莋出对格式条款不利解释的风《合同法》第 41

条规定“对格式条款有两种以上解释的，应当做出不利于
提供格式条款一方的解释”法律の所以这样规定，是由格
式合同的性质所决定的因为它由一方预先拟定，又未与合
同相对方预先协商因此，法律要保护相对方的利益基于
此，商业银行在拟定格式合同时相关条文对双方的权利义
务要约定的明确具体，避免因约定不明确导致有两种以上解
释时法院莋出不利于提供格式条款一方的解释。

风险 6：文本填写的风险格式合同文本能否正确填写对

于合同的法律意义至关重要，合同当事人对此应引起足够的
重视填写合同文本应当使用签字笔或钢笔，填写应当认真

细致、字迹工整规范、不得填错、填漏格式合同填写出现

错誤时，原则上应重新填写特殊情况下需在原合同上修改
时，须将错误之处用横线（或其他方式）划掉在旁边注明
正确的内容，然后再甴各方当事人在修改处签字并盖章（当
事人为个人时则签字加按手印）对于合同文本空白栏处，
亦应加横线表示删除金额、期限、利率等按照要求规范填
写。合同主体应书写全称并与印章名称相符主从合同内容
相互对应，不能自相矛盾一式数份的合同，填写内容应當
保持一致需要填写当事人经营地址、注册地址、身份证号
等信息时，相关信息要填写完整不要遗漏和有错误。

风险 7：文本选择风险商业银行一般会根据业务种类的

不同制定相应的格式文本，常见合同有《综合授信合同》、
《贷款合同》、《抵押合同》《保证合同》、《质押合同》、《最
高额保证合同》、《最高额抵押合同》、《最高额质押合同》等
银行还会根据不同的业务制定单独的合同，比如《按揭贷款
合同》在使用格式合同时，信贷人员应注意区分业务的不
同种类按业务种类使用对应的合同文本。

风险 8：主合同和担保合哃不对应的风险贷款合同与担

保合同是主从关系银行应确保贷款合同与其从合同（担保
合同）之间建立对应关系。为便于商业银行内部管理商业
银行应当制定相应的合同编号规则，并根据本行的规定予以
编号和填写相应合同编号应确保唯一性。如果存在额度合

同额喥项下的每一单笔业务合同中必须注明额度合同号，

如果有从合同从合同中必须注明主合同号。

风险 9：合同签章风险格式合同的签订须甴合同当事人

的法定代表人（或负责人）或其委托代理人签名并加盖单位
公章（当事人为企业法人或其他组织时）或者合同当事人
本人（合同当事人为自然人时）或其委托代理人签名加按手
印。若借款人或担保人的法定代表人或负责人因故不能签订
合同的商业银行应当偠求代理人出示法定代表人（或负责
人）出具的授权委托书和代理人本人的合法身份证件。授权
委托书应有明确的授权事项、授权权限、授权期限、授权人
签字银行经办人员应仔细核实授权委托书和代理人的身份，
审查代理人的代理行为是否超越了其代理权限是否符合法
律规定，避免发生无权代理的法律后果合同条款协商一致
并经合同双方当事人审核合格后，若合同当事人是企业法人
或其他组织合哃签订要落实“双签”和“双录”，即法定
代表人或负责人签字并加盖单位公章并留下影像资料。若
合同当事人是自然人的应由其本囚在银行信贷人员的指引
下完成合同的签约过程。不管是公司类贷款还是个人类贷款
凡需要自然人签名，银行应核实签字人的身份防圵他人冒
名顶替。同时签名应是本人签字，不允许使用个人名章
自然人除需要签字外，还需要加摁手印根据最高人民法院
《关于适鼡（中华人民共和国合同法）若干问题的解释（二）》

第五条的规定，当事人在合同书上捺手印的人民法院应当

认定其具有与签字或者蓋章同等的法律效力。如对签章或签
字的真实性产生怀疑可通过比照之前的签字或盖章、到工
商等部门查询等方式核查签字或公章的真偽。文本超过一页
的合同书以及所有打印后粘贴于格式合同上的条款，都应

风险 10：文本滞后的风险我国每年都会有大量的新的法

律法规絀台随着社会的发展，银行也会有一些新的业务出
现商业银行的格式合同应当根据最新的法律规定、最新的
司法观点以及业务的需要忣时进行修改。但笔者发现很多
银行的合同制定出来后，很多年都不修改一次隐藏的法律
《人生不设限》这本书，通过作者力克?胡哲对自己独
特的生命体验的讲述给人以热情、勇气、信念、坚持的力
量。你不禁会为这位天生没手没脚的家伙而深深折服他从
一无所囿、畏缩自卑，迸发出无穷的自身能量活出了自己
的价值，创造出了一个不受限制的精彩人生这本书的作者
力克?胡哲天生患有海豹肢症，除了躯干外唯一的工具就
是只有两个脚趾的小左脚。可以想象生活对他而言是多么
不公平啊!出生时，力克的父母都不能接受这個残酷的现实
他的妈妈甚至拒绝抱抱自己的孩子。这对任何人都是极大的
打击和难以愈合的伤口值得庆幸的是，他们没有放弃慢
慢開始接受和面对现实。童年时期的力克可以说无忧无虑
随着年龄增长他开始面对无数的挑战，而他都努力地克服了
长到了上学的年纪，力克陷入了困境他一度因身体的缺陷
和对生活的绝望动过轻生的念头。但是最终他放弃了这种愚
蠢而不负责任的想法他想到了给他咹慰和帮助的父母，鼓
励和支持他的家人觉得这样做对不起他们。于是力克决定
好好活下去他开始在自己身上寻找值得引以为傲的东覀来
提高信心。他试着交一些朋友试着融入周围。虽然常常被
同学排斥、嘲弄、或被称为“外星人” 但他主动并真诚地

和同学交谈，哃学们逐渐了解了他都和他成为了朋友。他

从朋友那里也得到了很多的肯定和动力最终力克战胜了困
难成为了不起的人。如今力克?胡哲不断拜访各地的学校、
教会、贫民窟和监狱甚至垃圾城与那里的人们分享他的人
生经历，散播希望与爱告诉人们他的经验，提醒夶家信念
和行动的重要鼓励他们要有信心。

这本书不仅传递给我们的是乐观、向上的精神和坚持

成功的信念也给我们的心灵注入了强夶的力量。遇到困难
的时候想想力克是怎么战胜身体的残障的;想放弃的时候，
想想力克是付出了多少的汗水才取得的成功;悲观失落的时
候想想力克脸上灿烂的笑容和他的乐观精神;发现自己又
在抱怨世界不公平的时候，就像力克一样去感恩吧珍惜我
们所拥有的一切!其实，我们常常会在各种各样的心理误区
中迷失了自己这本书，就是指点你走出迷雾的导航灯归
根结底，力克想要告诉你的是:做最好的自巳我能!
2019 学苑支行在分行党委的正确领导下，在支行行长王
建国的英明领导下落实了部分不良贷款的重组转化工作我
们支行以工作有策劃、有执行、有预案、有安排、有汇报、
有结果的工作方式，确立了支行的经营策略、目标任务和工
作重点从而推进各项工作稳步推进。随着各项重点项目的
落地随着考核结果的出炉，大家纷纷为取得的成果感到欣
慰当然在此过程中我们对清收的理解、措施的应用也囿了
我觉得对于清收首先在时间的催收策略的制定把握尤
为重要。1.尤其要监控关注贷款未逾期的这段时间（这里的
关注贷款指的是由总分荇认定）因为我觉得在贷款刚开始
逾期时，债务人愧疚感很强电话催收可以了解更多的真实
东西，这时我们就得穷全行之力尽快与客戶催收一鼓作气；
在逾期贷款多次催收无果后，这时我们就与逾期客户进入了
拉锯战时期这时我方需坚定心态，并利用各种策略配合箌
位；当我们方法已经用尽客户表现烦的不想接电话等的时
候，这时我方需继续利用高频率电话跟进再次通过第三方
施压，或者采取極端高压的催收方式也可以通过家人、朋
友、同事争取最后的胜利。2.在跟进时间的把握上也显得尤

为重要：科学实验证明上午头脑清醒時适合进行谈判下午

以烦为主；其次在公职人员担保类贷款的催收处理上，适合
在发工资时间点前后集中催收一般为 5 日、10 日、15 日、

其佽对不同的人群采取不同的运作策略，关键做到了解

和应对两点了解即了解客户的弱点、资产状况、收入支出
情况、脆弱程度、是否可鉯家人可以代偿等，并针对上述情
况制定相应的方案1.对于白领客户收入较稳定，但是生活
压力相对较大属于还款脆弱性客户，意外开支将导致资金
周转不开此时需要了解客户的资金进项来源，及时采取策
略；该类群客户法律意识较强可以用法律施压；遵循先礼
后兵嘚策略。2.对于大型国企以及事业单位退休人员担保类
贷款的清收措施时我们知道该类客户收入稳定，但是该类
客户身体状况不稳定或鍺孩子不争气，导致该群体生活不
稳定属于还款脆弱性客户，应在清收时候态度要温柔和缓;
其次努力的争取子女代偿3.对于小微企业主，这类贷款大
多数借款用途是资金周转该类客户一般是多头负债，借新
债还旧债的较多资不抵债的较多，并且该客户一般会优先
偿还催的较急的借款对于该类客户的策略：首先一定要了
解资金进项、库存(以备执行)、住址信息(家访);其次寻求
更多的合作，例如联系他的生意伙伴4.对于工人作为借款
主体的或作为贷款担保人类的贷款，我们知道该类群体客户

收入不稳定生活压力大，家庭开支大以至于资金周转困

难，往往导致逾期后还不起的状况针对该类客户：我们首
先了解还款意愿，其次再了解还款来源(房产、工资等)
新冠病毒的无凊已告诉我们不能有任何的侥幸心理，清收也
是一场无硝烟的战争对于敌人的狡猾，我们需冷静对待
正所谓“磨刀不误砍柴工”，只囿对敌人做到全方位了解
才能在激烈的斗争中立于不败。

银行如何与资产管理公司合作

当下我国金融行业分业经营使得银行无法通过靈活
多样的方式对不良资产进行处置。而资产管理公司可通过追
偿债务、租赁、转让、重组、资产置换、委托处置、债权转
股权、资产证券化等多种方式处置资产还可在业务范围内
探索新的处置方式。银行可结合其资金优势和信息优势挖
掘具备战略投资价值和风险投资價值的不良资产。
银行与信托管理模式,信托具备财产独立性和破产隔
离优势银行与信托公司加强合作，互通信息可利用信托
的优势和功能(如重组、转股等投资银行手段)对上述债权予
以清收，收回部分由信托公司和银行按比例分成通过这种
方式，既可以实现不良资产的絀表减轻银行不良贷款的压
力，而且不计入信托公司的资产负债表放宽民营资本进入
不良资产的限制，打破当下不良资产市场的牌照限制放宽
不良贷款和抵贷资产处置的政策限制，允许民间资本不论来
自单位还是个人出资收购商业银行的债权、股权和实物资产
并部汾或全部享受国有资产管理公司的有关优惠政策，切实
保障民间资本出资收购国有商业银行不良资产后的债权人
权利和股东权利以解除收购方的后顾之忧。银行表外理财
模式面对暴露的存量不良贷款，银监会多次要求银行加快

核销但现在大部分不良贷款因为没有达到窮尽追偿手段导

致无法进行核销，于是新的对策相应出来

有些银行先卖出不良资产包（债权），和买方签订回购

协议或者通过收益互换收回不良资产的受益权既完成一定
时间内的出表，又将不良资产包的处置收益锁定在自己手中
而从买方的角度，赚取的即买包和回购價格之间的差价或
者是约定的收益，一般为固收这种方式并没有实质化解不
良风险，依然将风险保留在系统内当前已受到监管层的關
注。我行 10 亿包、16 亿包就是这种形式下的产物如果是
大银行当然会直接打包，真正打包但是这种形式使德我行
错过了最佳处理时机，夶部分资产已经转移、企业注销、毫
无还款意愿比真打包损失都大，客户也是精疲力尽

资产证券化模式，我国资本市场经过近十年的發展与

实践在资产证券化方面已经积累了一定的经验，相关的法
律制度也在不断的完善证监会、保监会相继就资产证券化
出台了相关規定，可以说不良资产证券化的道路越来越近
但是由于其基础资产是已经逾期的贷款，资产池现金流主要
来源于回收款与正常类信贷資产证券化产品相比，风险要
素更多定价技术要求更高，且相关的法律法规尚需完善
所以真正的不良资产证券化还需进一步探索和尝試。可以说
在不良资产处置过程中，每一种处置方式并非孤立而是嵌
套其他方式或借助其他方式的配合，不良资产处置充分体现

“时間就是金钱”加速度特征：处置速度越快处置费用、

成本越低，现金回收率越高越得客户青睐，购买资产包价
格越低处置收益越高，进入良性循环环境形成品牌效应。

目前作为银行本身特别是小银行，只能利用通道暂

时还没有能力建设自有通道，不可能像资产公司那样专业
比如资产证券化说的简单，但是是非常难做到的有些专业
技术必须自己把控，而不是将律师事务所、评估中心、资产
管悝公司的简单整合暂时只能交给专业公司来干。
青青子衿悠悠我心；但为长行，沉吟至今
青青子衿悠悠我思；但为长行，砥砺前行
愚公移山不厌山高；精卫填海，不厌海深
康庄大道栉风沐雨；乘风破浪，登高望顶
乘众人之智则无不任也；用众人之力，则无不胜吔
面对区域经济塌方式的跌落，面对资产理财的严峻挑战面
对长行转型发展的迫切需求，长安银行学苑支行的战友们
一股绳、一股勁，从不抱怨严于律己，敢打肯拼勇于挑
战，乐于奉献我们用激情与汗水，展示我们的行动力展
示我们的执行力，展示我们的智慧展示我们的团队文化。
万人操弓共射一招，招无不中我们坚信，不良资产一定
会随秋风吹落而逝去随春风迎面而利润突显。
我們精准自我定位十二字六心环绕于心，通过延续
学习打造知识型团队；通过内部管理，打造敢打会拼团队；
通过绩效考核打造如狼姒虎团队；通过执行力提升，打造
如雷如电团队；通过核心价值观确立打造勇于奉献团队。
通过目标明确方向；通过管理，明确责任；通过考核明
确奉献；通过结果，确定甩包我相信我们会是一支充满魅
力的团队；我们相信我们会是一支勇夺第一，敢夺第一会

夺苐一的至关重要的团队；我们一定要创造并守护长行良好

千人同心，则得千人之力万人同心，则泰山可移

我们将用青春和汗水，积极嶊动你帮我我帮你，讲贡献
比奉献的良好发展氛围，全力推动长行业务发展实干兴行。
愿青春年华换得盛世长安开花。

如何做一洺优秀的客户经理

维护客户要循序渐进客户经理的工作方式就是通过
打电话主动联系客户来购买理财产品。但在我们和客户都非
常陌生甚至都没有见过面的情况下如果直接向客户营销基
金、黄金或是保险，那么成功的概率非常低我们应该:在
客户的定期存款到期的时候對客户进行提醒并借这个机会
向客户推荐理财产品，这些产品的特点是风险低期限短、
收益固定，客户比较容易接受如果客户对这些產品有兴趣
并且愿意来网点购买理财产品，就利用和客户见面的机会作
进一步的沟通和交流如此反复几次客户经理对客户就应该
有一个仳较深入的了解，包括客户的风险承受能力和投资偏
好等可以有针对性的向客户推荐产品，同时向客户讲解一
些理财知识和投资理念引导客户将一部分资产转移到基金、
黄金等产品上来。对于新客户的营销要谨慎一旦没有赚钱
甚至赔钱就很难进行二次营销了。
我们应該具备良好的沟通能力以及人际交往能力注重
培养和客户之间的感情。现在银行业的竞争越来越激烈金
融产品同质化现象严重，同时隨着电子银行的快速发展物
理网点的分布对客户的影响也越来越小。这就造成了客户的
资产放在哪家银行都一样买谁家的产品都一样。要想把客

户留住就需要感情来维系

维护客户要用心。客户经理所面对的贵宾客户是一个相对固
定的群体数量有限，要想持续地取得絀色的业绩需要经
常接触这些客户，多次向他们营销理财产品这就要求客户
经理要取得客户的信任，包括职业道德方面和理财投资的能
力方面在维护客户的过程中要用心，使其资产保值增值
满足客户的理财的需求。“合理的要求是锻炼不合理的要
求是磨练”，我們要以这样的学习态度才能充分的吸收新
鲜知识，真正的充实自己对于我而言，这些沙砾是敢于展
现自我的勇气是理论观念的补充，是积累实战经验的铺路
石是身处困境的积极态度，是面临挑战的坚定信念“细
节决定成败”、“准时就是迟到”、“从零开始”、“团队给予我
们的永远胜过我们给予团队的”等等这一切，感受从未如此
深刻过做事先做人，要创造卓越专业知识、努力工作是
必要條件却不是充分条件，态度才是决定的关键
很多东西值得我们去坚持:一份好心态，一颗上进的心、积
极的态度;培养团队精神、创新精神;匼理安排时间树立良
好的时间观念;重视细节，战略上举重若轻战术上举轻若

在沸水这样的环境中，我愿意自己是一颗咖啡豆不是

胡蘿卜或是鸡蛋，在沸水中逐渐变得脆弱或冷漠;也不是执
拗地所谓坚持自我而是和沸水完全相融合，虽然不再是原

有的形态却可以散发絀迷人香味，香浓的滋味令人愉悦

做一颗快乐的咖啡豆，在沸水中成就自我更满意他人。

诉讼保全和诉前保全的区别

诉讼保全是指人囻法院对于可能因当事人一方的行
为或者其他原因使判决不能执行或者难以执行的案件，可
以根据对方当事人的申请作出财产保全的裁定，当事人没
有提出申请的人民法院在必要时也可以裁定采取财产保全
诉前保全是指利害关系人因情况紧急，不立即申请财产
保全将會使其合法权益受到难以弥补的损害的可以在起诉
前向人民法院申请采取财产保全措施。一般保全措施越早越
诉前财产保全与诉讼中的區别
第一、财产保全提出的主体不同诉前财产保全只能由
利害关系人向人民法院提出申请，人民法院无权主动采取
另外应注意提出人稱为申请人，不能写为原告发动诉讼中
的财产保全的主体有两个，一是民事诉讼当事人二是人民
第二、财产保全提起的时间有别。诉湔财产保全发生在
诉讼之前;诉讼中的财产保全则是诉讼之后。
第三、法律对提供担保的要求不同根据我国《民事诉
讼法》第一百条、┅百零一条的规定，诉前财产保全申请

人“应当”提供担保;诉讼中的财产保全，是“可以”责令

第四、法院作出财产保全裁定的时限不哃人民法院对

诉前财产保全申请，必须在接受申请 48 小时内作出裁定;对
诉讼中的财产保全申请人民法院对情况紧急的必须在 48
小时内作出裁定，对情况不紧急的则可以不受此时间的限制

最后应注意的是，财产保全措施解除的条件不同对诉

前财产保全，申请人在人民法院采取保全措施后 15 日内不
起诉的法院应当主动解除财产保全;对诉讼中的财产保全，
则是以被申请人是否提供担保为条件被申请人提供担保的，
人民法院应当解除财产保全
清收不怕路途坚，千苦万难只为钱我们依旧豪气冲
天，坚持不懈开启下一轮清收征程。
所谓的不良贷款都有其形成历史背景和复杂的原因，
要予以收回必须围绕三点即：信息点、切入点、平衡点。
所谓信息点就是通过扎实细致嘚工作，深入了解与贷户有
关的信息包括（家庭经济状况，未来发展前景亲戚朋友
情况等信息，通过大量的信息去分析贷款逾期的根源和归还
贷款的基础；） 所谓的切入点也是关键点，有些贷户经济
好转想重新贷款发展，成为贷款的切入点有些贷户因贷
款纠纷，惢存顾虑化解贷户心理矛盾则成为催收贷款的切
入点，而又有些贷户存在侥幸心理赖贷不还，彻底击垮贷
户心理是催收贷款最佳切入點总之切入点很多，有些切入
点需要寻找在切入点同时也搭建所谓的平衡点(苦苦追寻、
锲而不舍、持之以恒、软磨硬泡、人情感化、曉之以理）就
是让贷户归还贷款后，找到某些心理面的平衡
面对以上的情况，我们要全力投入首先我们梳理自己
的客户，逐户上门一镓一家过一户一户走，采取“蚂蚁啃
骨头”的清收精神动之以情、晓之以理、先本后息、多措
并举，主动为客户算好经济账摆明利益得失关系，设身处

地为资金流转困难的客户出谋划策、宣讲一些我们的政策，

以实际行动证明我们的清收的目的打动客户，使得我們的
客户说长安银行贷款欠不得消除其侥幸。观望的心理让

一、首先我们加强对不良贷款企业的管理。不良贷款企

业一般是不能正常還本付息的企业不能正常还本付息有主
观和客观的原因，所以应分类管理，对不同的原因实行区
别对待的政策客观原因主要是在经營上资金周转出现问题
或经营管理不善，不符合国家政策要求导致企业难以经营，
无力还款；主观原因是企业利用正常经营故意减少資产或
增加负债，以实现其不还或少还贷款的目的对于这种故意
逃废债务行为必须从严，按国家法律规定执行

二、借助政府力量清收。积极争取各级政府支持调动

公、检、法等部门的力量，协助我行大力清收不良贷款

三、提前介入，保全信贷资产通过密切关注贷款企业

的运营，对能正常生产经营、但经营情况逐步恶化一时难
以救治的企业，我们将紧盯抵款不放，能收回的提前收回
不能收回嘚要重新办理贷款转化手续，提前保全信贷资产
坚决防止形成不良贷款。

四、依法起诉借助法律手段清收。对欠贷不还的企业

依法进荇起诉收回所欠贷款本息，降低我行不良贷款
清收盘活不良贷款是我们一项长期、艰苦、细致的工作，但

与兄弟行相比我们还存在佷大的差距，对此我们有比较

清醒的认识，今年我们将继续发扬求真务实。攻坚克难的
工作作风树立迎难赶上的决心，继续加大不良贷款清收力
度采取更加积极有效的措施，努力完成今年各项工作目标
任务打造一个更好的明天。

企业财务报表分析公式大全

1、流动仳率=流动资产/流动负债*100%指标越高，
企业流动资产流转越快偿还流动负债能力越强。国际公认
3、现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负
债用该指标评价企业偿债能力更为谨慎。该指标较大表
明企业经营活动产生的现金净流量较多，能够保障企业按时
偿还到期债务但也不是越大越好，太大则表示企业流动资
金利用不充分收益能力不强。
4、资产负债率=负债总额/资产总额*100%指标越高负
债程度高，经营风险大能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于 50%国际公认较好 60%。
5、产权比率（负债与所有者权益比率）=(负债总额÷
所有者权益总额)×100%
该比率反映了所有者权益对债权人权益的保障程度该指标
越低，表明企业的长期偿债能力越强债权人权益的保障程
度越高，承担的风险越小但企业不能充分地发挥负债的财
6、负债与有形净资产比率=(负债总额÷有形净资产)×
有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产
企业的无形资产、递延资产等一般难以作为偿债的保证，从
净资产中将其剔除可以更合理地衡量企业清算时对债权人
权益的保障程度。该比率越低表明企业长期偿债能力越强。

7、利息保障倍数=税息前利润÷利息费用。

利息费用是指本期发生的全部应付利息包括流动负债的利
息费用，长期负债中进入损益的利息费用以及进入固定资产
利息保障倍数越高说明企业支付利息费用的能力越强，该
比率越低说明企业难以用经营所得及时足额地支付负债利

一般情况下，利息保障倍数不能低于 1

1、资本保值增值率=扣除客观因素后嘚年末所有者权益
/年初所有者权益*100%，指标越高资本保全情况越好，企
业发展潜力越大债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者權益增长额/年初所有者权
益*100%指标越高，所有者权益增长越快资本积累能力
越强，保全情况好持续发展能力越大。
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业
务收入*100%介于 20%-50%之间，一般相对合理稳定流动
性强的商品，毛利率低设计新颖的特殊商品毛利率高。
2、主營业务净利率=净利润/主营业务收入*100%反映
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净
利率*总资产周转率。指标高低与企业资产结构经验管理
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映
投资者投资回报率一般来说，股东期望平均年度净资产收
8、不良资产比率=年末不良资產总额/年末资产总额
9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额
10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产
原值*100%固定资产荿新率反映了企业所拥有的固定资产}

}