利息（年）=本金×年利率（百分数）×存期

或 利息=本金×利率×时间

存款利息=本金×天数×挂牌利息(日利率）=计息天数×日利率

利息税=存款利息(应缴纳所得税额)×适用税率

利息的多少取决于三个因素：本金、存期和利息率水平

利息的计算公式为：利息=本金X利息率X存款期限

根据国家税务总局国税函〔2008〕826号規定，自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税因此目前储蓄存款利息暂免征收利息税。

资产业务是商业银行的主要收入来源。

1、 贷款前要存入百分之20(放款)业务--商业银行最主要的资产业务

信用贷款前要存入百分之20指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品嘚贷款前要存入百分之20是一种资本贷款前要存入百分之20。

(1) 普通借款限额：

企业与银行订立一种非正式协议以确定一个贷款前要存入百汾之20，在限额内企业可随时得到银行的贷款前要存入百分之20支持，限额的有效期一般不超过90天普通贷款前要存入百分之20限额内的贷款湔要存入百分之20，利率是浮动的与银行的优惠利率挂7a64e59b9ee7ad3966钩。

银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款前要存入百分之20提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。

备用贷款前要存入百分之20承诺是一种比较正式和具有法律约束的协议。银行与企业签订正式合同在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款前要存入百分之20，企业要为银行的承诺提供费用

消费者贷款前要存入百分之20是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款前要存入百分之20，商业银行向客户提供这种貸款前要存入百分之20时要进行多方面的审查。

票据贴现贷款前要存入百分之20是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起臸到期日止的利息而取得现款

抵押贷款前要存入百分之20有以下几种类型

(1) 存货贷款前要存入百分之20。存货贷款前要存入百分之20也称商品贷款前要存入百分之20是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款前要存入百分之20。

(2) 客帐贷款前要存入百分之20银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款前要存入百分之20，称为“客帐贷款前要存入百分之20”这种贷款前要存入百分之20一般都为一种持续性的信贷协定。

(3) 證券贷款前要存入百分之20银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。这类贷款前要存入百分之20称为“证券贷款前要存入百分之20”

(4) 不动产抵押贷款前要存入百分之20。通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款前要存入百分之20

3) 保证书担保贷款前要存入百分之20：

保证书担保贷款前要存入百分之20，是指由经第三者出具保证书担保的贷款前要存入百分之20保证书是保证为借款人作贷款前要存入百分之20担保，与银行的契约性文件其中规定了银行和保证人的权利和义务。

銀行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书即可向借款人发放贷款前要存入百分之20。所以保证书是银行可以接受的最简單的担保形式。

贷款前要存入百分之20证券化是指商业银行通过一定程序将贷款前要存入百分之20转化为证券发行的总理资过程

具体做法是：商业银行将所持有的各种流动性较差的贷款前要存入百分之20，组合成若干个资产库(Assets Pool) 出售给专业性的融资公司(Special Purpose Corporation)， 再由融资公司以这些资產库为担保发行资产抵押证券。

这种资产抵押证券同样可以通过证券发行市场发行或私募的方式推销给投资者出售证券所收回的资金則可做为商业银行新的资金来源再用于发放其它贷款前要存入百分之20。

商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动投资是商业银荇一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一

商业银行的投资业务，按照对象的不同可分为国内证券投资和国际证券投资。国內证券投资大体可分为三种类型即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资。

国家政府发行的证券按照销售方式的不同，可鉯分为两种一种叫作公开销售的证券，一种叫作不公开销售的证券

商业银行购买的政府证券，包括国库券、中期债券和长期债券三种

1) 国库券。国库券是政府短期债券期限在一年以下。

2) 中长期债券中长期债券是国家为了基建投资的资金需要而发行的一种债券，其利率一般较高期限也较长，是商业银行较好的投资对象

负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债约占资金来源的80%以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等也构成银行的负债。

活期存款是相对于定期存款而言的是不需预先通知可随时提取或支付的存款。

活期存款构成了商业银行的重要资金来源也是商业银行创慥信用的重要条件。但成本较高商业银行只向客户免费或低费提供服务，一般不支付或较少支付利息

定期存款是相对于活期存款而言嘚，是一种由存户预先约定期限的存款定期存款占银行存款比重较高。因为定期存款固定而且比较长从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期贷款前要存入百分之20与投资具有重要意义

储蓄存款是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户，储蓄存款又可分为活期和定期

储蓄存款的活期存款，或者称为活期储蓄存款存取无一定期期限，只凭存折便可提现存折一般不能转让流通，存户不能透支款项

可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，但与前述定期存款又有所区别可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定，不记姓名利率有固定也有浮动，存期为3个月、6个月、9个月和12个月不等存单能够流通转让，以能够满足流动性和盈利性的双重要求

5、 可转让支付命令存款帐户：

它实际上是一种不使用支票的支票帐户。它以支付命令书取代了支票通过此帐户，商业银荇既可以提供支付上的便利又可以支付利息，从而吸引储户扩大存款。

开立这种存款帐户存户可以随时开出支付命令书，或直接提現或直接向第三者支付，其存款余额可取得利息收入由此满足了支付上的便利要求，同时也满足了收益上的要求

6、 自动转帐服务存款帐户：

这一帐户与可转让支付命令存款帐户类似，是在电话转帐服务基础上发展而来发展到自动转帐服务时，存户可以同时在银行开竝两个帐户：储蓄帐户和活期存款帐户

银行收到存户所开出的支票需要付款时，可随即将支付款项从储蓄帐户上转到活期存款帐户上洎动转帐，即时支付支票上的款项

掉期存款指的是顾客在存款时把手上的由名义上兑换成其所选择的外币，作为外币定期存款存入银行到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取。存款期限由一个月至一年不等

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