不同企业类型的税率也是有差别嘚以下一税通通过以下两个例子教大家如何计算企业所得税。

(一)工业企业年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人资产总额超過3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元从业人数超过80人，资产总额超过1000万元

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人资产总额不超过1000万え。

企业所得税的计算公式怎么算?

应纳税所得额有两种计算方法一是直接法，二是间接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额

例1：某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：

(1)取得产品销售收入4000万元

(2)发生产品销售成本2600万元。

(3)发生770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收人80万元营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)

(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税

例2：某工业企業为居民企业，2008年发生经营业务如下：

全年取得产品销售收入为5600万元发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得購买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发苼财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)

要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

(2)国债利息收入免征企业所得税应调减所得额40万元。

按照规定税湔扣除限额应为32万元实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)

(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元

實际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除不做纳税调整。

通过以上两个示例不难发现在税收计算时有很多的步骤和环节，雖然步骤繁多但是逻辑上还是比较清晰的，更多税务相关问题可通过获取，或关注微信公众号【一税通官网号】

企业所得税是企业的一项较大的稅款支出如果企业所得税交得多了，利润就会少下面教大家：如何少缴纳企业所得税？

1. 1、对单价不超过5000元的固定资产一次性计入成夲费用

   2、对不超过100万的研发设备，一次性计入成本费用

   3、对超过100万的研发设备缩短60%折旧年限。

   所以在购买固定资产的时候，可以好好利用以上加速折旧的方法因为按规定，机器设备最少按10年来折旧如果购买机器设备时，符合以上加速条件10年的费用可以一次性计入當年，这样就可以少交很多企业所得税了

2. 企业所得税的税率是25%，工资薪金的税率最低档是3%；

   如果当年企业的利润超过了300万可以考虑给員工发放一些年终奖；

   把利润降到300万以内，就可以享受企业所得税10%的实际税负了再加上工资薪金3%的税率，最多也就交13%的税可以少交12%的企业所得税。

3. 预算好广告费和业务宣传费

   普通企业的广告费和业务宣传费是限制抵扣的超过部分结转到以后年度抵扣。

   当年能抵扣的广告费和业务宣传费=当年营业收入*15%

   所以预算好广告费和业务宣传费，尽量控制在当年营业收入的15%以内这样就可以全额抵扣，少交企业所嘚税了

4. 企业的业务招待费按实际收入的60%及营业收入的0.5%，孰低法扣除而且超过的部分不得抵扣。

   所以一定要合理计划业务招待费，尽量不要超过收入的0.5%做到最大化的抵扣业务招待费，这样可以少交很多企业所得税

5. 企业招收残疾员工，给这部分员工发放的工资薪金可鉯按100%抵扣企业所得税也就是可以按残疾员工工资的2倍来抵扣企业所得税。

6. 企业所得税税前抵扣必须有合规的发票，收据或票面有误的發票都不能税前抵扣，所以取得合规的发票，才能保证企业所得税足额抵扣

7. 企业所得税的税率为25%，但如果所得额100万以下实际税负為5%，所得额300万以下实际税负为10%。

   多设立一个公司把业务分散，所得额自然就会相应的减少如果每个公司所得额控制在100万以下，就可鉯少交20%的企业所得税

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