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息税前利润与净利润的关系
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如期末企业税前利润为负数，则应计提递延所得税资产吗
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如期末企业税前利润为负数，则不用计提递延所得税资产。税前利润指的是你没有扣除所得税前的本年利润的余额。也叫利润总额，税后利润指的是你扣除所得税后的本年利润的余额，也叫净利润。 利润为负不提税。1、如果单位的企业所得税征收方式是查账征收，那么利润总额为负，不用计提当月所得税费用。如果是定率征收企业所得税，按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。3、作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。
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扣除非经常性损益后的净利润如何计算
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一、利润公式　　【营业利润】=营业收入— 营业支出— 营业税金及附加— 销售费用— 管理费用— 财务费用— 资产减值损失 ± 公允价值变动损益± 投资净损益　　【利润总额】=营业利润＋营业外收入—营业外支出　　【净利润】=利润总额— 所得税费用二、非经常性损益涉及核算项目　　现行利润表没有非经常性损益这个项目，没有单独列报非经常性损益项目，而是要求上市公司在年度报告中作为披露项目进行披露。　　非经常性损益分散在不同的会计科目之中，涉及的项目有【营业外收入】、【营业外支出】、【 投资收益】、【资产减值损失】、【 公允价值变动损益】、【管理费用】、【 财务费用】、【主营业务收入】、【主营业务支出】等。　　其中，前四个科目使用频率比较高，后五个科目本来用于核算企业日常经营活动收支，此处只用来核算个别非经常性损益项目，这就造成了核算项目和非经常性损益特征上的不匹配。由于没有与非经常性损益相对应的科目，造成了实务中的混乱，会计人员不得不从众多科目中寻找非经常性损益的”蛛丝马迹“。三、非经常性损益应包括以下项目：　　（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；　　（二）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免；　　（三）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外；　　（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；　　（五）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；　　（六）非货币性资产交换损益；　　（七）委托他人投资或管理资产的损益；　　（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备；　　（九）债务重组损益；　　（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等；　　（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；　　（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；　　（十三）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；　　（十四）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益；　　（十五）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；　　（十六）对外委托贷款取得的损益；　　（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；　　（十八）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响；　　（十九）受托经营取得的托管费收入；　　（二十）除上述各项之外的其他营业外收入和支出；　　（二十一）其他符合非经常性损益定义的损益项目。
ulmye知道合伙人
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利润总额=净利润+所得税在香港的财务报表中利润总额叫“税前利润”，净利润叫“税后利润”非经常性损益表示企业正常情况下生产经营活动产生的净收益,就是营业外收支净额扣除上面的部分就是营业利润了再扣除所得税费用后是扣非后净利润。
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