国信证券：2016年年度审计报告（格式调整版）
国信证券股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字【99 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 4 3、 合并现金流量表 5 4、 合并股东权益变动表 6 5、 资产负债表 8 6、 利润表 9 7、 现金流量表 10 8、 股东权益变动表 11 9、 财务报表附注 13 10、 财务报表附注补充资料 150 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10) 传真（Fax）：+86(10) 审 计 报 告 瑞华审字【99 号 国信证券股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的国信证券股份有限公司（以下简称“国信证券”）的财务 报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公 司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是国信证券管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 1 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；证券投资基金代销；金 融产品代销；为期货公司提供中间介绍业务；证券投资基金托管业务；股票期权做市； 商品期货经纪、金融期货经纪、期货投资咨询、资产管理；受托管理股权投资基金、创 业投资业务、代理其他创业投资企业等机构或个人的创业投资业务、创业投资咨询业务、 为创业企业提供创业管理服务业务、参与设立创业投资企业与创业投资管理顾问机构； 香港证券经纪业务、融资业务及资产管理业务等。 本集团的母公司为深圳投控公司。 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司经批准设立分公司 51 家，证券营业部 166 家。 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司员工总人数为 9344 人，其中包括关键高级管理 人员 6 人。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月17 日决议批准报出。 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 21 户，详见本附注九、1。本公司本年 合并范围比上年度增加 4 户，减少 3 户，详见本附注八。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、《证券公司财务报表格 式和附注》（财会[2013]26 号），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）和《证券公司年度报 告内容与格式准则》（证监会公告[2013] 41 号）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 2、持续经营 本集团对自报告年末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力 产生重大怀疑的事项和情况。 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集 团的财务报表在所有重大方面符合《证券公司财务报表格式和附注》（财会[2013]26 号）、 中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》和《证券公司年度报告内容与格式准则》 证监会公告[ 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 号）有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融工具、客户 交易结算资金、买入返售及卖出回购金融资产、融资融券业务的核算、转融通业务、代 理兑付债券业务、客户资产管理业务以及收入的确认等交易和事项制定了若干项具体会 计政策和会计估计，详见本附注四各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计 的说明，请参阅附注四、36“重大会计判断和估计”。 1.会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.营业周期 本集团为金融企业，不具有明显可识别的营业周期。 3.记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境的货币确定为其记账本位币。 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4.企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 本公司与参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制 并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是 指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日所取得的被合并方在最终控制 方合并财务报表中净资产账面价值的份额计量。合并中取得的净资产账面价值与支付的 合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本 公积中的股本溢价不足冲减的则调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。为企业合并 发行的债券或承担其它债务支付的手续费、佣金，计入所发行的债券及其他债务的初始 计量金额。企业合并中发行的权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券 溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 15 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）非同一控制下企业合并 本公司参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对 被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，作为合并对价而付出的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本，购买方为企业合并发生的审计、法律服 务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，作为合 并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初 始确认金额；如果在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如 果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并 成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。 本公司付出的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商誉，在资产负债表中单独列报。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，差额计入 当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方 的股权，按照该股权在购买日公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的 其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并报表中， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 另外，本公司收购其他证券公司证券营业部时，作为收购对价付出的资产、发生或 承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值大于被收购证券营业部可辨认净资产公允 价值份额的部分，确认为商誉。 16 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5.合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司、全部子公司以及企业所控制的结构化主体 （资产管理计划）等。子公司，是指被本公司控制的主体，含企业、被投资单位中可分 割的部分等。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下 的被合并方，其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项目下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享 有的份额时，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号 17 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进 行后续计量，详见本附注四、18“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、18、（2）④）和“因处置 部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会 计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项 交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前 每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中 确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6.合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营， 是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、18（2）② “权益法核 算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者 自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的 损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号— —资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情 况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的 份额确认该损失。 18 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 7.现金及现金等价物的确定标准 现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 8.外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，实行统账制。按交易日的即期汇率（通常指 中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）或即期汇率的近似汇率折算为记账 本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的 汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除可供出售的外币货币性项目摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处 置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利 润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类 项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股 东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目 下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转 入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年数按照上年财务报表折算后的数额列示。 19 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 9.金融工具 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融 负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。取得金融资产所支付的价款中包含已宣告但尚未发放 的债券利息或现金股利，单独确认为应收项目。 （2）金融工具的分类和计量方法 以常规方式买卖金融工具，按交易日进行会计确认和终止确认。本集团的金融资产 于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 本集团的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债；其他类金融 资产或金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债。 卖出同一品种金融资产时，按移动加权平均法计算结转资产成本。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 包括交易性金融资产和金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产和金融负债。对于该类金融资产，采用公允价值进行后续计量，当期发生的公 允价值变动计入公允价值变动损益，与该类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。处置该类金融资产，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益。 交易性金融资产或金融负债主要是指为了近期内出售、回购或赎回而持有的金融工 具。衍生工具也被分类为交易性金融工具，但被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。衍生工具包括远期合同、 期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上 特征的工具。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： A、该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况； 20 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 B、风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础 进行管理、评价并向关键管理人员报告； C、包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金 流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； D、包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍 生工具的混合工具。 ②持有至到期投资 持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 该类投资的账面价值以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量，在持有期间 按照摊余成本和实际利率计算确认的利息收入、处置收益，均计入投资收益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其 重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价 值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认 时转出，计入当期损益。 ③贷款和应收款项 本集团将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产作为贷 款和应收款项，本公司持有的该类资产主要包括应收款项、融出资金、应收利息、存出 保证金、长期应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 公司融资融券业务中，将资金借给客户，形成一项应收客户的债权确认为融出资金， 融出资金按照借给客户资金的本金计量。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产是初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项的金融资产。 21 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 该类资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。 对于该类资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益（未 来可以转为当期损益的其他综合收益），在终止确认或发生减值时，原计入其他综合收益 的累计公允价值变动应转出，记入当期投资收益或减值损失。 ⑤其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的非衍生 金融负债，比如本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。对于 此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的 利得或损失计入当期损益。 ⑥财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以 公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的 金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额之中的较高者进行后续计量。 （3）公允价值的确定方法 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格（即脱手价格）。 本集团以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。不存在主要市场的，以 最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。在确定公允价值时，本集团采用市 场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获 得的价格，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用适当的估值技术，审慎确认其 公允价值。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法等。估值技术的应 用中，本集团优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不 切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 （4）金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 22 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生 的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金 融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产发生减值时，原计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损 失应予转出，计入减值损失。该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售金融资产的转回应 区分为可供出售权益工具投资转回和可供出售债务工具转回两种情况。可供出售权益工 具投资发生的减值损失，不得通过损益转回；在活跃市场中没有报价且公允价值不能可 靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生的减值损失，不得转回。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会 计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值 损益应当予以转回，计入当期损益。 可供出售金融资产发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。 “严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允价值低于成本的 期间长短进行判断。本公司对于单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过其持有成本 的 30%，或时间持续在 12 个月以上，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可 供出售金融资产已发生减值，应将下跌部分全额计提减值准备，确认减值损失。对于本 集团于中国证券金融股份有限公司设立的专户投资，鉴于投资目的、投资管理决策模式 和处置的特殊性，并结合行业惯例等其他相关因素，本集团以“出现持续 36 个月浮亏或 资产负债表日浮亏 50%”，作为该投资计提减值准备的标准。 ③应收款项资产减值准备的确认标准与计提方法详见附注四、10“应收款项”。 （5）金融资产转移确认依据和计量 ①本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该 项金融资产的确认。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止； B、该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 23 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 C、该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 本集团在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额之和。 ②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确 认为一项金融负债。 ③对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司应当按照继续涉入所转移金融资 产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当期的公允价值进行计量，并以其公 允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负 数的确认为一项负债。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得（包括最近的市场 交易价格等），或使用估值技术确定（例如现金流量折现法、期权定价模型等）。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 24 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （8）金融工具的抵消 当依法有权抵消债权债务且该法定权利现在是可执行的，同时交易双方准备按净额 进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和金融负债以抵消后的净额在财务报表 中列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认 权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不 确认权益工具的公允价值变动额。 10.应收款项 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④公司出于经济或法律方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；⑤其他表 明应收款项发生减值的客观证据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本集团将金额为人民币 10,000,000.00 元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 本集团对于单项金额重大的应收款项当中的与证券交易结算相关的款项、与场外期 权和收益互换交易相关的款项、垫付出租席位的保证金、垫付理财产品的保证金、银行 理财产品形成的款项等特定应收款项不计提减值准备。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A、信用风险特征组合的确定依据 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。不同组合的确定依据如下： 25 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 项目 确定组合的依据 账龄组合 以账龄确定组合 应收款项当中的与证券交易结算相关的款项、与场外期权和 特定款项组合 收益互换交易相关的款项、垫付出租席位的保证金、垫付理 财产品的保证金、银行理财产品形成的款项等 B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。不同组合计提坏账准备的计提方法如下： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 特定款项组合 不计提坏账准备 本集团对于特定款项组合根据历史经验判断可收回性较强，发生坏账的可能性较小， 故不计提坏账准备。 本集团采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 1 年以内 0.5 1-2 年 5 2-3 年 10 3 年以上 30 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备。如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已 有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （4）坏账的确认标准 坏账是公司无法收回或者收回的可能性极小的应收款项。公司由于发生呆账、坏账 而产生的损失，形成坏账损失，其确认标准为： 26 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ①如债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收款项； ②债务人死亡或者依法被宣告死亡、失踪，既无遗产可供清偿，又无义务承担人， 确实无法收回的款项； ③债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等） 确实无法清偿的应收款项； ④债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收款项； ⑤其他有确凿证据表明确实无法收回的应收款项等。 （5）其他应收款项、预付款项若有确凿证据表明该项款项不能收回或收回的可能性 不大的，比照上述办法计提坏账准备。 坏账准备的确认标准、计提方法比照应收款项坏账准备的确认标准、计提方法处理。 11.客户交易结算资金 本集团收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管 理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构， 在结算备付金中进行核算。本集团在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债， 本集团代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管 费、证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在 与客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。 12.买入返售及卖出回购金融资产 本集团对买入返售交易，按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相 关资产（包括股票、债券、基金和票据等），同时约定本集团于未来某确定日期再以约定 价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账。买入 返售的金融产品在表外作备查登记。 本集团对于卖出回购交易，按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关的资产（包 括股票、债券和票据）出售给交易对手，同时约定本集团于未来某确定日期再以约定价 格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账。卖出的 金融产品仍按原分类列示于本集团的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。 买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期内以实际利率平均确认，记入当 期损益。 本公司对融资类业务的客户进行甄别和认定，对于有充分客观证据、可识别具体损 失的融资类业务项目，根据客户状况和可能损失金额，分析交易对手的信用等级、偿债 能力、抵押品流动状况、担保比例等因素，对资产进行单独减值测试，计提专项坏账准 备；对于未计提专项坏账准备的融资类业务，根据融资类业务资产分类，按照资产负债 表日融资余额的一定比例计提坏账准备。 27 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 具体标准如下： 业务类型 计提比例 融资融券（融资业务） 5‰ 融资融券（融券业务） 5‰ 上市公司股权激励行权融资 8‰ 约定购回式证券交易 8‰ 上市公司限制性股票融资 1% 股票质押式回购 1% 13.证券承销业务的核算 本集团证券承销的方式包括余额包销和代销；在余额包销和代销方式下，在承销业 务提供的相关服务完成时确认收入；在余额包销方式下，本集团对发行期结束后未售出 的证券按约定的发行价格转为相应的金融资产。 14.客户资产管理业务 客户资产管理业务，指本集团接受委托负责经营管理客户资产的业务，包括定向资 产管理业务、专项资产管理计划和集合资产管理业务。本集团客户资产管理业务参照证 券投资基金核算，以托管客户或集合计划为主体，独立建账，独立核算和编制财务报表 并定期与托管人的会计核算和估值结果进行复核。 对按合同规定的比例计算应由本集团享有的收益或承担的损失，确认为当期损益。 15.融资融券业务的核算 融资融券业务，是指向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客 户交存相应担保物的经营活动。融资融券业务分为融资业务和融券业务两类。 关于融资业务，按照《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》有关规定进行 会计处理，按融出资金金额确认债权，根据客户实际使用资金及使用时间，按每笔融资 交易计算并确认相应的融资利息收入。 关于融券业务，按照《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》有关规定，对融出的 证券不做金融资产转移处理，根据客户实际卖出证券市值及使用时间，按每笔融券交易 计算并确认相应的融券利息收入。 融资融券业务坏账准备计提方法详见附注四、12“买入返售及卖出回购金融资产”。 16.转融通业务 转融通业务，是指证券金融公司将自有或者依法筹集的资金和证券出借给本集团， 以供本集团办理融资融券业务的经营活动。转融通业务分为转融资业务和转融券业务。 本集团对于融入的资金确认一项对出借方的负债，并确认相应的利息费用。 28 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本集团对于融入的证券，由于其主要收益或风险不由本集团享有或承担，不确认该 证券，但确认相应的利息费用。 17.代理兑付债券业务 本集团接受客户委托代理兑付其到期债券，按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资 金兑付。对兑付的债券和收到的兑付资金分别进行核算。 （1）代垫资金兑付方式 在向委托单位交付已兑付债券时，向委托单位收取代垫资金并冲销代兑付债券。 （2）预收资金兑付方式 在向委托单位交付已兑付的债券时，同时冲销代兑付债券和代兑付债券款。 18.长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，包括本集团所控制、共同控制、具有重大影响的结构化主体（资产 管理计划等）。 本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供 出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详 见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。如果在合同中对 可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对 合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。本公司将合并成本作为长期 股权投资的投资成本。因追加投资等原因实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。 29 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 30 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2） “合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并 按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 19.投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出 租的房屋、建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他 后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物一致的政 31 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 策进行折旧。 房屋、建筑物预计可使用年限及残值率分别为： 类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-50 5 1.9- 3.17 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“非流动非金融资 产减值”。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其 账面价值和相关税费后计入当期损益。 20.固定资产 本集团将为出租（房屋、建筑物除外）或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计 年度有形资产确认为固定资产。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初 始计量。 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法按月计提折旧。 各类固定资产的预计可使用年限、预计净残值率及年折旧率分别为： 固定资产类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-50 5 1.9- 3.17 交通工具 10 5 9.5 电子设备 3-5 5 19-31.67 办公设备及其他 5 5 19 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 32 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 如发生改变则作为会计估计变更处理。 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“非流动非金融资产减 值”。 21.在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工 决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按 估计的价值转入固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理 竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“非流动非金融资产减 值”。 22.借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可 使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者 生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 23.无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 33 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 取得的土地使用权作为无形资产核算。自行开发建造办公用房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。本集团各类无形资产具 体项目及摊销年限如下： ①软件费用按 5 年摊销； ②土地使用权，按照房地产证上的土地使用年限摊销；若改变土地使用权用途，用 于赚取租金或资本增值的，将其转为投资性房地产核算。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司将交易席位费视为使用寿命不确定的 无形资产。 年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“非流动非金融资产减 值”。 24.长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各 项费用。本集团的长期待摊费用主要包括以经营租赁方式租入的营业用房的装修支出、 电话中继线及网络设备初装费等。 长期待摊费用按实际成本计价，并按直线法在预计受益期内摊销。本集团在年末对 不能使以后会计期间受益的长期待摊费用摊余值全部转入当期损益。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用， 按租赁期和预计使用年限两者中较低者进行摊销。 25.非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 34 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金 额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 26.职工薪酬 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工 伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带 薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本集团在职工为本公司 提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提 供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定 费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定 提存计划以外的离职后福利计划。本集团在职工为企业提供服务的会计期间，根据设定 提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益。 辞退福利是指由于提前解除劳动合同，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的 补偿。本集团向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债，并记入当期损益： ①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内支付的，适用短期薪酬的相关规定； 在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定， 用折现法核算。 35 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 27.预计负债 当与或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是 本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能 够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负 债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 28.永续债等金融工具 （1）永续债的区分 本集团发行的永续债等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其 他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生 工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则 本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该 金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归 类为金融负债。 本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负 债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发 行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的 比例进行分摊。 （2）永续债等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失， 以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、 22“借款费用”）以外，均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时， 本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方 的分配作为利润分配处理。 本集团不确认权益工具的公允价值变动。 36 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 29.收入的确认 各项收入同时满足下列条件的，才能予以确认： 提供的相关服务完成；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企 业。具体如下： （1）手续费及佣金收入 代理客户买卖证券的手续费收入，在代理买卖证券交易日确认为收入。 代理兑付证券业务的手续费收入，在代理兑付证券业务提供的相关服务完成时确认 收入。 代理保管证券业务的手续费收入，在代理保管服务完成时确认收入。 证券承销业务收入在余额包销及代销方式下，在承销业务提供的相关服务完成时确 认收入。 受托投资管理的收益按合同规定收取的管理费收入以及其他应由本公司享有的收 益，按权责发生制原则确认。 （2）利息收入及支出 根据相关本金及实际利率按权责发生制原则确认。 （3）其他业务收入 以合同到期结算时或提供服务时确认为收入。 30.政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 股东投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额 计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失 的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 37 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 31.递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法 规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应 纳税所得额系根据有关税法规定对本年间税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延 所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面 价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 38 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内， 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时， 本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 32.利润分配 资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润，不确认为资产负债 表日的负债，在资产负债表日后事项附注中单独披露。 33.关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存 在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 34.分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分： ①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； ②本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源，评价 其业绩； ③本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征，并且满足一定条件，可以合并为一个 经营分部。 本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部 报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。 35.租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。本集团的租赁为 经营租赁。 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 39 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 36.重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金 额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）金融资产的分类 本集团管理层需要在金融资产初始确认时根据其性质及持有意图对金融资产进行分 类，由于不同金融资产类别的后续计量方法存在差异，金融资产的分类对本集团的财务 状况和经营成果将产生影响。若本集团在金融资产持有期间对该金融资产初始确认时的 持有意图发生了变化，将受到会计准则有关规定对交易性金融资产与其他类别金融资产 不得进行重分类的限制。 对于包含嵌入衍生工具的混合工具，本集团将其指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。但是，下列情况除外：①嵌入衍生工具对混合工具 的现金流量没有重大改变；②类似混合工具所嵌入的衍生工具，明显不应当从相关混合 工具中分拆。 本集团管理层认为本集团对持有的金融资产的分类是恰当的。 （2）运用估值技术确定金融工具的公允价值 对于不存在活跃市场报价的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值 技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。估值技术 在使用前需经过验证和调整，以确保估值结果反映实际市场状况。在实际操作中，本集 40 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 团制定的估值模型尽可能只使用可观测数据，但是本集团仍需要对如交易双方信用风险、 市场利率波动性及相关性等因素进行估计。这些相关估计具有不确定性，其变化会对金 融工具公允价值产生影响。本集团管理层定期复核上述估计和假设，必要时作出调整。 （3）可供出售金融资产的减值 本集团需要采用会计估计，对可供出售金融资产是否出现减值作出判断，以确定是 否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团将公允价 值下跌达到或超过成本的 30%认定为严重下跌，将持续下跌时间达到或超过 12 个月认定 为非暂时性下跌，当可供出售金融资产出现该等情况时，即被视为可供出售金融资产减 值的客观证据。本集团进行判断时是综合考虑市场波动幅度的历史记录以及被投资方的 财务状况和所处的技术、市场、经济或法律环境等的重大不利变化。 （4）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的 计提或转回。 （5）融资类业务坏账准备 本公司对融资类业务的客户进行甄别和认定，对于有充分客观证据、可识别具体损 失的融资类业务项目，根据客户状况和可能损失金额，分析交易对手的信用等级、偿债 能力、抵押品流动状况、担保比例等因素，对资产进行单独减值测试，计提专项坏账准 备；对于未计提专项坏账准备的融资类业务，根据融资类业务资产分类，按照资产负债 表日融资余额的一定比例计提坏账准备。本集团定期复核融出资金减值测试方法及假设， 以减少预计损失与实际损失之间的差异。 （6）非金融非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值 的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象 时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额 不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）计算现值时使用的折现率 等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根 据合理和可支持的假设所作出的预测。 41 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。 （7）折旧和摊销 本集团对固定资产和使用寿命确定的无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （9）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。 （10）预计负债 因未决诉讼形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额 能够可靠计量时，确认为预计负债。本集团按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计 数对预计负债进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间 价值等因素。于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映 当前的最佳估计数。如果诉讼实际形成的经济利益流出与最佳估计数存在差异，该差异 将对相关期间的损益产生影响。 （11）合并范围的确定 本集团管理层需对是否控制以及合并结构化主体作出重大判断，确认是否会影响会 计核算方法及本集团的财务状况和经营成果。 本集团在评估控制时，需考虑：①投资方对被投资方的权利；②参与被投资方的相 关活动而享有的可变回报；③有能力运用对被投资方的权利影响其回报的金额。 本集团在判断是否控制结构化主体时，还需要考虑本集团之决策行为是以主要责任 人的身份进行还是以代理人的身份进行。考虑的因素通常包括本集团对结构化主体的决 策权范围、其他方享有的实质性权利、本集团的报酬水平以及本集团持有结构化主体的 其他利益而承担可变回报的风险等。 42 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对于本集团担任资产管理方的资产管理计划，本集团会持续评估因管理该资产管理 计划而获得的薪酬水平和面临的可变回报风险程度是否表明本集团为该资产管理计划的 主要责任人。如本集团为该资产管理计划的主要责任人，应将上述资产管理计划纳入合 并范围。 五、主要会计政策、会计估计的变更 本公司本年未发生主要会计政策、会计估计的变更。 六、税项 1．主要税种及税率 税种 具体税率情况 一般纳税人应税收入按 6%、11%、17%的税率计算销项税，并按扣除当 增值税（注 1） 期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；小规模纳税人按 3%的税 率计缴。 营业税 按应税营业额的 5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%或 1%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。 企业所得税（注 2） 按应纳税所得额的 25%计缴 注 1：根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财 税 [2016]36 号）、《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有 关政策的通知》（财税[2016]46 号）以及《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通 知》（财税[2016]70 号）等规定，自 2016 年 5 月 1 日起，本集团的主营业务收入适用增 值税，税率为 6%。2016 年 5 月 1 日前该部分业务适用营业税，税率为 5%。 根据财政部和国家税务总局 2016 年 12 月 21 日发布的《关于明确金融、房地产开 发、教育辅助服务等增值税收政策的通知》，纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资 产管理产品持有至到期，不属于财税[2016]36 号的金融商品转让。资管产品运营过程中 发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。 根据财政部和国家税务总局 2017 年 1 月 6 日发布的《关于资管产品增值税政策有关 问题的补充通知》，2017 年 7 月 1 日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应 税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳。 注 2：根据国家税务总局公告 2012 年第 57 号国家税务总局关于印发《跨地区经营 汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告，本公司先汇总公司本部和下属营业部应纳 税所得额，其中 50％应纳税所得额在本部预缴，50％应纳税所得额按经营收入、职工工 资薪酬费用和资产总额三因素计算各所属营业部应分摊所得税额的比例。本公司所属证 券营业部按分摊的当期应纳税所得额和各自适用税率计缴企业所得税。 43 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 存在不同企业所得税税率纳税主体的说明： 本公司及本公司的境内子公司适用的所得税率为 25%，本公司的香港子公司适用的 利得税率为 16.5%。 2. 税收优惠及批文 根据深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠备案通知书（深国税蛇减免备 [ 号），国信咨询服务（深圳）有限公司（以下简称“国信咨询公司”）从事离 岸服务外包业务中提供的应税服务自 2014 年 11 月 1 日起至 2017 年 8 月 31 日止享受增 值税减免税优惠政策。 根据财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税 [2015]34 号），国信蓝思基金管理有限公司、深圳市国信运通基金管理有限公司、深圳市 国信水贝珠宝基金管理有限公司、国信海外（深圳）股权投资基金管理有限公司的所得 额减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 44 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 七、合并财务报表主要项目注释 下述注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年末指 2016 年 12 月 31 日，年初指 2015 年 12 月 31 日，本年指 2016 年度，上年指 2015 年度。 1.货币资金 （1）按类别列示 项目 年末数 年初数 库存现金 407,323.95 563,944.51 银行存款 54,197,480,821.32 79,110,435,466.82 其中：客户存款 49,151,750,191.55 72,670,717,759.71 公司存款 5,045,730,629.77 6,439,717,707.11 其他货币资金 11,673,797.32 36,116,277.29 合 计 54,209,561,942.59 79,147,115,688.62 其中：存放在境外的款项总额 2,529,220,200.21 1,742,222,731.79 注：截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司内存外贷存放商业银行的定期存款余额为 零（ 2015 年 12 月 31 日，该定期存款余额为人民币 534,000,000.00 元）。 （2）按币种列示 年末数 年初数 项目 折算汇 折合人民币金 折算汇 折合人民币金 原币金额 原币金额 率 额 率 额 现金 -人民币 321,594.23 - 321,594.23 469,322.20 - 469,322.20 -美元 7,603.08 6..56 7,432.08 6..95 -港币 36,877.76 0..16 55,337.03 0..36 现金小计 407,323.95 563,944.51 客户资金存款 -人民币 43,494,846,382.89 - 43,494,846,382.89 65,571,312,257.08 - 65,571,312,257.08 -美元 102,895,701.07 6.,478.34 100,245,130.70 6.,780.71 -港币 1,730,428,873.61 0.,868,627.44 1,799,590,597.10 0.,697,002.25 -欧元 5,769.19 7..32 37,107.50 7..13 -日元 641,041.00 0..04 641,600.00 0..18 -新加坡元 - - - 195,697.64 4..92 小计 45,756,582,849.03 67,731,156,654.27 45 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 年末数 年初数 项目 折算汇 折合人民币金 折算汇 折合人民币金 原币金额 原币金额 率 额 率 额 客户信用存款 -人民币 3,395,167,342.52 - 3,395,167,342.52 4,939,561,105.44 - 4,939,561,105.44 -美元 - - - - - - -港币 - - - - - - 小计 3,395,167,342.52 4,939,561,105.44 客户存款合计 49,151,750,191.55 72,670,717,759.71 公司自有资金存款 -人民币 3,718,565,649.46 - 3,718,565,649.46 5,785,224,402.46 - 5,785,224,402.46 -美元 50,558,535.27 6.,559.17 29,788,931.58 6.,406.11 -港币 1,010,219,909.97 0.,709.47 544,329,499.70 0.,254.85 -欧元 9,925,387.19 7.,819.15 673,895.42 7.,422.78 -英镑 18,585.66 8..82 18,583.79 9..87 -日元 1,508,738.00 0..78 848,753.00 0..57 -澳大利亚元 3,475.11 5..11 766.18 4..19 -新加坡元 2,164.56 4..81 1,563.44 4..28 小计 5,045,730,629.77 6,439,717,707.11 公司自有信用资金 存款 -人民币 - - - - - - 公司存款合计 5,045,730,629.77 6,439,717,707.11 其他货币资金 -人民币 11,673,797.32 - 11,673,797.32 36,116,277.29 - 36,116,277.29 -港币 - - - - - - 其他货币资金合计 11,673,797.32 36,116,277.29 合计 54,209,561,942.59 79,147,115,688.62 （3）融资融券业务资金列示 年末数 年初数 项目 折算汇 折算汇 折合人民币金 原币金额 折合人民币金额 原币金额 率 率 额 客户信用资金 -人民币 3,395,167,342.52 - 3,395,167,342.52 4,939,561,105.44 - 4,939,561,105.44 46 国信证券股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2.结算备付金 （1）按类别列示 项目 年末数 年初数 客户备付金 7,588,873,016.52 12,047,900,442.25 公司备付金 762,870,274.73 647,051,763.58 合 计 8,351,743,291.25 12,694,952,205.83 （2）按币种列示 年末数 年初数 项目 折算 折算 原币金额 折合人民币金额 原币金额 折合人民币金额 汇率 汇率 公司自有备付金 -人民币 762,870,274.73 - 762,870,274.73 647,051,763.58 - 647,051,763.58 公司备付金合计 762,870,}