小规模纳税人在做会计分录的时候存在进项和销项税吗?
小规模纳税人在做会计分录的时候存在进项和销项税吗?，会计成小编告诉你
小规模纳税人所购的商品不管是对方给增专票或普票，都是以含税价记到所购商品成本，所以做分录时不会出现应交税费-应交增值税(进项税额)这条，而它作为销方不管自行开具普通发票或税局代开发票，最终它所缴交的增值税征收率是一样，只不过是以贷方应交税费-应交增值税二级科目表示，后面不带二级科目贷方专栏销项税额。
问：小微企业零注册，实收资本凭证怎么做?&
答：认缴制企业的，要在投资者存入投资款才能做实收资本的分录，没有投资款项到达基本账户无需分录处理。
问：小规模纳税人成为一般纳税人后还可以继续使用以前的账本吗?
答：账簿还可以用，不过应交税费——应交增值税相关明细科目需要变更：
1、小规模纳税人只有“应交税费——应交增值税”一个二级科目，且没有三级明细
2、一般纳税人则需设置“应交税费——应交增值税”、“应交税费——未交增值税”两个二级科目并在“应交税费——应交增值税”下设“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“出口退税”等三级明细科目。
问：供货商要求我们给他开促销费的增值税专用发票，票面是直接写促销费吗?税率应该是多少?我们是一般纳税人
答：不可以给对方开发票，国家税务总局规定买赠活动的销售方开具发票时要按照商品的公允价值分摊销售收入，也就是说供货商开发票的时候月底会结转赠品的成本但是没有承担赠品的收入，因此供货商让你们1给他们开发票本身就是错误的!
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。小规模纳税人不一定都是按3%来交增值税
来源：会计学堂
作者：会计学堂 人气： 发布时间：
摘要：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售...
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。
提到税率很多纳税人一定会觉得一般纳税人的税率好复杂好多，小规模纳税人的征收率就方便很多，但是要特别注意一点，小规模纳税人不一定所有的计税都是使用3%征收率的，根据不同的业务类型使用不同的征收率。
3%与2%的征收率
根据财政部、国家税务总局《》()规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
5%的征收率
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财政部、国家税务总局《》()的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
《》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
2.其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
小编提醒：一般来说小规模纳税人增值税征收率为3%。但是小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%；小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。月销售额3万元以下的小规模纳税人免征增值税的账务处理_中华会计网校论坛
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本公司是小规模纳税人，月销售额不超3万，增值税按季度申报，应该如何进行账务处理呢？如下操作是否正确？请各位朋友指教！1.每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应缴税费—应交增值税2.季度末，计算本季度销售额&& (1) 如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入&&&&
借：应缴税费-应交增值税&&&&&&&&
贷：营业外收入—税费减免&&（2）如果销售额超过9万元，则根据应缴税费—应交增值税的金额计提营业税金及附加&&&&
借：营业税金及附加&&&&&&&&
贷：应缴税费—应缴城市维护建设费&&&&&&&&&&&&
应缴税费—应缴教育费附加&&&&&&&&&&&&
应缴税费—应缴地方教育费附加&&&&&&&&&&&&
应缴税费—应缴地方水利建设基金&&
申报期申报缴税时：借：应缴税费—应交增值税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴城市建设维护费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴地方教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴地方水利建设基金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。
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请参考：小微企业增值税和营业税免税政策解读专题直接点击下面链接：http://bbs.chinaacc.com/viewtopic.php?sand=reload(7687)&vforumoffset=0&offset=0&boardid=3&topicid=51144
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回复#楼主楼seashell66的帖子你好，我请教一下，我是农户，家里自己有很多香榧树，自己销售，注册了一个小规模纳税人，开票3万以下免税的，那我这样不是没有进来的成本发票吗？这样我做账要不要做，如果不做的话，那我工商年检报年报的时候怎么报？因为没有成本这一块数字。
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腾不出时间来复习的人,迟早会腾出时间来补考.
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回复：楼主seashell66的帖子附件用什么做呢?
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现在对于小微企业有太多优惠咯
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回复：4楼heqiuhua的帖子注册公司不开票可以吗？业务太小也得找个代账吧
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我的新动态小规模纳税人，业务不多，只开过销项发票，没要进项发票可行吗？_百度知道
小规模纳税人，业务不多，只开过销项发票，没要进项发票可行吗？
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小规模纳税人不能抵扣进项税，没有进项发票是可以的。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率因此，普通发票票面金额为含税的销售额（需要收取的全额款项），需按上述公式计算不含税销售额和税额，并按会计准则要求计入营业收入和应交税费-应交增值税科目。
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小规模纳税人不能抵扣进项税，没有进项发票是可以的。。
主要是我们购货都是在不同的人那里购的，那里有货去哪里购！那以后每个月都不用要进项发票吗？这样会被查吧
你说的进项票，是指购货发票吗，这个购货的发票必须有的。进项发票一般指开进的发票是增值税专用发票。进货的发票就得从售货的公司（地方）要的。没有进货的发票就有问题了，你的销售收入没有对应的进货成本，就要多交企业所得税了。企业所得税你是按哪个方式缴纳的呢，按 查账征收
还是按 定率征收 。 查账征收是按你的利润计算，没成本就得多交所得税。 定率征收是按你的销售收入征收，销售收入×收益率=利润（利润率，这个率 ，税务给你确定），利润×25%=所得税这种方式是不管你是否盈利，都认为你有利润，然后征收所得税。。 前面的销售没有进货发票的的话，在以后的月份补上也行，注意按季度缴纳的所得税，不要预交（或者要交一点也行，不要缴多了），待所得税汇算清缴时再缴 。。
是购货发票，因为很少有客户找我要发票，5月份加6月份总共才开出去5张机打发票，所以进货的时候也没要（开还是另收我6个点的钱）！我要是现在找我的进货方把发票补起来还来的及吗？（补起来日期就对不上了）？我司是净水器的！今天在这人那里拿20台，明天在那人那里拿2台都是常见的事所以绝对麻烦购货就没要发票！那5月份开的发票都在这个月补，那5月份的账务可以不做吗？直接在6月份来做？
前面月份拿的货，可以在5月份做成估价入库（做到5月份），6月份开回发票再冲掉估价的，和6月拿得货做到一起是可以的。 进货的6%，还是比利润的25%低呀，都做成利润就亏大了。。
呵呵 ，是啊！那我还是补开吧，只是小规模不能抵扣那我把购货的发票作为成本，到时用收入减成本入账可以你？
另外我们公司是5月中旬才把所有的手续都办完，所以企业所得税还没那么快申报，公司的销售收入是﹤15000，应该是核定征收吧？那企业所得税计算方式：不含税销售收入*核定征收率*25%对吧？
是的，这样就有成本了。 5月中旬才把所有的手续都办完，所以企业所得税还没那么快申报，所得税是按季度预交，所以7月初就要申报的。 公司的销售收入是﹤15000，应该是核定征收吧？征收的方式要税所确定，看看税所的要求，或者问问专管员，也可以在7月初看看申报的表格，是核定还是查账的方式。。那企业所得税计算方式：不含税销售收入*核定征收率*25%对吧？核定征收的是这样计算。。 建议，最好先做好帐，然后再做报表，申报。。
还有一个问题得麻烦你：我们公司10万的注册资本是帮我们代理注册的那个公司垫资的，验资和相关的手续完成后他们就把垫资的10万直接转走了，这样的情况，以后都不知道怎么把账做平。5月份账务中 实收资本10万做分录也不好做，因为10万是别人垫的现在又从公司账户抽走了，又没有神原始凭证，不知道银行回单能作为凭证吗？这个怎么处理？
入资的做，转出的先不做。尽快找资金逐渐把资本补齐。
本回答被提问者采纳
小规模没有销项票和进项票之分的，只有销售发票和成本票。
小规模不能抵扣进项税，没有进项是对的，但是没有成本就不对了。
5月份的开过2张销项票，6月份也3张销项发票，那我有没有必要去把这几张没进项发票的补上呢？进项发票可以作为成本吧？
要补，有收入没成本要交企业所得税的
今天已经6月27了，货是在之前就卖掉的，补的话日期就得今天以后的了，这样会不会有影响？补起来那账务处理就很麻烦吧？怎么做呢？
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小规模纳税人有进项税没销项税会影响利润吗？
我们商行是小规模纳税人，进货对方开增值税票，但我们缴纳的是每月很少的包纳 ，如进20000元的货（货到票未到）到了月底我按20000元结转成本，等下月票到后金额18888.88
税金1111.12 那我这个月是要按18888.88元结转上月的成本吗,然后进行调整,我不懂我们拿了...
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　　1、小规模交的进项税，在账务处理上，做为采购成本入账　　例如：　　采购材料1万元，税款1700元，合计支出11700元，则分录为：　　借：原材料 11700　　贷：应付账款 11700元　　2、一般纳税人将进项拿去抵扣，但是一般纳税人销售是按17%计算税款的，　　小规模虽然没有拿去抵扣，但是其是按3%计算销售税款的　　举例来说：　　采购1万，支付出11700元，销售时收到款项23400元（含税）　　小规模纳税人应交增值税=*0.03=681.55元增值税　　其利润为：-.45元　　小规模纳税人企业所得税=.25=2754.61元　　一般纳税人增值税销项=*0.17=3400元　　一般纳税人增值税进项=*0.17=1700　　一般纳税人应交增值税=00元　　一般纳税人利润=-==10000元　　一般纳税人企业所得税=00元　　从上面可看出，差别不大　　利润率低时，一般纳税人划得来　　利润率高时，小规模纳税人划得来
中小学教师
拿到增值税普通发票后，你的成本还是20000元。因为你是小规模纳税人，不可以抵扣进项税（假如对方开给你的是增值税专用发票），所以税款进成本。
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小规模纳税人进项税金是不能抵扣的，需要列支成本，这是和一般纳税人的原则性的区别，所以，成本增加，利润减少，不利于市场竞争。
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