【重要】年底了，企业所得税汇算清缴“A104000期间费用明细表”的那些事儿，你得知道
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【重要】年底了，企业所得税汇算清缴“A104000期间费用明细表”的那些事儿，你得知道
特别提醒日至5月31日是2016年的企业所得税汇算清缴期，但是现在就需要你捋一捋年度申报表如何填写了。今天，纳税服务网向您介绍《如何填写A104000期间费用明细表中的“职工薪酬”和“保险费”这两栏》。还蒙查查搞不清楚？看下去吧　　A104000期间费用明细表的第一行“职工薪酬”应填写如下内容的金额相加之和：工资薪金（包括股权激励）、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险费（指各类基本社会保障性缴款）、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等企业会计准则和小企业会计准则规定应在“应付职工薪酬”这个会计科目中核算的所有内容。如果没有生产成本、劳务成本、资本化研发支出的企业，这一栏的合计数应该和A105050职工薪酬纳税调整明细表的合计数一致；如果有生产成本、劳务成本、资本化研发支出的企业，这一栏的合计数应该小于A105050职工薪酬纳税调整明细表的合计数。因为生产成本、劳务成本、资本化研发支出也会包括上述职工薪酬的内容，而这些内容是构成资产或列入营业成本，不列入期间费用。　　A104000期间费用明细表的第十四行“保险费”应填写商业保险费用，不包括各类基本社会保障性缴款以及补充养老保险和补充医疗保险等社会保险费。商业保险费用分为财产保险和人寿保险，只有财产保险和特殊工种职工的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除，其他的要做纳税调增，在A105000纳税调整项目明细表的第二大类“扣除类调整项目”下面的第十六项“其他”中的账载金额，按单位账面上实际反映的金额填写，第十六项中的税收金额按账载金额减去不能在税前扣除的金额后的余额填列，账载金额与税收金额之差为纳税调增金额。特种作业人员范围：1.电工作业。含发电、送电、变电、配电工，电气设备的安装、运行、检修（维修）、试验工，矿山井下电钳工；2.金属焊接、切割作业。含焊接工，切割工；3.起重机械作业。含起重机司机，司索工，信号指挥工，安装与维修工；4.企业内机动车辆驾驶。含在企业内及码头、货场等生产作业区域和施工现场行驶的各类机动车辆的驾驶人员；5.登高架设作业。含2米以上登高架设、拆除、维修工、高层建（构）筑物表面清洗工；6.锅炉作业（含水质化验）。含承压锅炉的操作工，锅炉水质化验工；7.压力容器作业。含压力容器罐装工、检验工、运输押运工、大型空气压缩机操作工；8.制冷作业。含制冷设备安装工、操作工、维修工；9.爆破作业。含地面工程爆破、井下爆破工；10.矿山通风作业。含主扇机操作工，瓦斯抽放工，通风安全监测工，测风测尘工；11.矿山排水作业。含矿井主排水泵工，尾矿坝作业工；12.矿山安全检查作业。含安全检查工，瓦斯检验工，电气设备防爆检查工；13.矿山提升运输作业。含主提升机操作工，（上、下山）绞车操作工，固定胶带输送机操作工，信号工，拥罐（把勾）工；14.采掘（剥）作业。含采煤机司机，掘进机司机，耙岩机司机，凿岩机司机；15.矿山救护作业；16.危险物品作业。含危险化学品、民用爆炸品、放射性物品的操作工、运输押运工、储存保管员；17.经国家局批准的其它作业。以上17种特殊工种人员的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除。其他人员的人寿保险一律不能在企业所得税前扣除。声明：本文版权属于纳税服务网所有，作者黄笑萍，转载请标明作者及来源，侵权必究。每天都有专家撰写的独家文章免费推送！这么给力！您确定不关注我们？
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