原创 | 企业向个人借款的账务处理与税务处理
当企业资金紧张时，对外融资是必然的选择，可以向银行借款，也可以企业间拆借，还可以向个人借款。本文为大家介绍企业向个人借款时的账务处理与税务处理。
（一）签订借款合同很重要
企业向个人借款时，一定要记得签订借款合同，合同中要约定清楚借款期限和借款利息。之所以重点提到借款合同，有几个原因：
明确债权债务关系，避免后期出现不必要的争执和麻烦。
未来企业向个人还款时，可应对金融管制。企业向个人转款，如果没有正当理由，额度是受限的。到时需要企业向银行提交借款合同审查，方能正常向个人账户转款。
需要个人到税务代开借款资金使用费发票时，税务机关也需要看借款合同。
（二）借款的账务处理
个人把资金借给了企业，企业需确认为债务。会计在进行账务处理时，不能记作“短期借款”或“长期借款”，短期借款和长期借款主要核算企业向金融机构借款。企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目进行核算。
借：银行存款
贷：其他应付款—个人借款
借：其他应付款—个人借款
贷：银行存款
企业向借款人支付利息，需要代扣代缴个税，利息确认为做财务费用即可。
借：财务费用—借款利息
贷：银行存款
贷：其他应付款—代扣个税
（三）借款利息的涉税处理
企业（债务人）向个人（债权人）支付利息时有个问题比较棘手，就是个人（债权人）不能开具发票。企业若不能取得发票，意味着利息费用不得在所得税前扣除，汇算清缴时需做纳税调整。
个人（债权人）虽不能开具发票，但可通过税务代开发票。企业（债务人）可以要求个人（债权人）到当地税务申请代开发票，此类事项税务能代开名目为“资金使用费”的发票。
需要注意了，针对资金使用费，税务只能代开增值税普通发票，征收率3%，税额需由个人（债权人）先行缴纳。此外，代开发票时个人（债权人）需就取得利息收益预缴1.5%的个税，其余个税由企业代扣代缴。
例如，张三借款100万元给甲公司，约定年利率12%，一年期满后甲公司向张三还本付息112万元。张三到税务代开资金使用费发票，缴税情况如下：
增值税：【（1,000,000×12%）÷（1+3%）】×3%＝3,495.15元
附加税：3,495.15×12%＝419.42元
个税预缴：1,000,000×12%×1.5%＝1,800元
企业代扣代缴个税：【（1,000,000×12%）－3,495.15－419.42】×20%－1,800＝21,417.09元
两税合计能占到利息总额的22.61%。
现实操作中，个人（债权人）往往会要求企业（债务人）代为承担各种税费，如增值税、附加税、个人，如果企业（债务人）接受，企业（债务人）代付这些税费时只能将之计入营业外支出，且不得在所得税前扣除。
借：营业外支出—代交税费
贷：银行存款或现金
（四）借款利息在所得税前扣除的上限
对于企业（债务人）来说，取得了个人从税务代开的资金使用费发票，利息费用是否就能全额在所得税前扣除呢？不一定。还需比照税务认可的扣除标准，即不高于金融机构同期贷款的利息水平。不高于金融机构贷款利息水平的部分，允许所得税前扣除。超出的部分不得在所得税前扣除。
既然如此，给企业和个人一个小建议。企业向个人借款，找税务代开发票的最佳操作模式是，开票金额设定为能所得税前抵扣的金额。
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急！老板把公司账户的钱打到私人账户我该怎么做账？？
老板把公司账户的钱打到私人账户，我可不可以找些发票来做账呢！可不可以这样做：
借：其他应收款—某某人
& & 贷：银行存款
老板给我运输发票时：
&&借：营业费用
& &&&贷：其他应收款—某某人
走的银行存款啊
这样也可以，有发票就行，但是我觉得再过一下现金是不是会更好，相当于借款回来，然后再做的是费用报销，只要金额一样应该没事
但是细查会有事哦
但是你们为什么不中转一下呢
提现&&再打款
我也想啊！可是我不知道出纳直接就打老板帐上了。小企业就是这样。你懂的。。。
回复 3# xihuanlei 的帖子
我也想啊！可是我不知道出纳直接就打老板帐上了。小企业就是这样。你懂的。。。
问题不大吧，有票据报回就行。
使用银行存款打到私人账户会很怪异。审计会问该笔业务的性质是？可以先提现作为私人借款再以个人借款的名义办理，或者是和私人发生支付费用的业务往来，需要有票据支撑。
我们公司这种情况特别多，对公账户直接打个人账户上，而且还没有正式发票回来，审计时事务所出具的是保留事项，唉
我们公司也是，感觉比较的麻烦。
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公司向个人借款还款时会计分录
还款时有利息
提示借贷有风险，选择需谨慎
我有更好的答案
公司向个人借款时：借：库存现金　　贷：其他应付款——某某还款时：借：其他应付款——某某　　贷：库存现金如果有利息不能高于银行同期贷款利率，高于的部份需在年报汇算清缴所得税时，调增所得税。
采纳率：73%
来自团队：
借：其他应付款--XXX借：财务费用--利息借：营业外支出（超过银行同期利率的部分）
贷：库存现金或银行存款
借：短期借款
财务费用——利息贷：银行存款
还款时，会计分录。借：其他应付款
贷：现金/银行存款要注意所得税汇算清缴时，支付的利息费用高于银行同期贷款利率的部分，需要调增应纳税所得额。
借：其他应付款代：现金或银行
请问你们是否计提利息呢
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