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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。《财政学》习题、答案_百度文库
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你可能喜欢第一章 一、单项选择题财政的概念与职能1. 下列不属于市场失灵表现的是（）A.收入分配不公 B.防治传染性疾病 C.国防科技研究 D.企业降低成本提高竞争力 2. 以下不属于造成垄断的原因的是（ A. 成本递减 C. 产品之间的差别 3. 财政分配的主体是（ A.家庭 ） C. 政府 ） D. 企业 ） B. 规模报酬递增 D. 行业内的厂商很少B. 社会团体与组织4. 财政分配区别于其他分配范畴的基本特征是（ A. 财政分配的主体是国家或政府 C. 目的是满足社会公共需要 5. 财政分配的目的是（ ）B. 分配的对象是社会产品与服务 D. 分配具有历史性A.为了建设社会主义强大国家 C.为了实现国家政治经济职能B.为了合理配置资源，提高经济效益 D.为了满足社会公共需要6. 下列哪种观点主张“财政活动体现的是以国家（或政府）为主体的分配 关系” （ ） A.国家分配论 B. 价值分配论 C.国家资金运动论 D. 社会共同需要论 7. 财政是一个( )，是以国家为主体的分配活动。 A.经济范畴 B. 政治范畴 C.社会范畴 D. 法律范畴8. 运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结 构，达到优化资源结构的目的，属于财政职能中的（ A.收入分配 B. 资源配置 C.物价稳定 ） D. 经济稳定和发展 ） D.价格指数9. 当前，各国普遍使用的公平收入分配的指标是（ A.恩格尔系数 B.收入弹性系数 ）C.基尼系数10. 以下属于财政资源配置功能的是（ A.征收个人所得税 C.公共投资B.建立社会保障制度 D.控制货币供应量111.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是（ A.产品和服务定价 C.享受政府提供的公共服务 B.销售产品和服务收费 D.自主选择投资） 。12.通货膨胀是属于下列哪项因市场失灵而导致的宏观经济问题（ A.公共产品供给“搭便车” C.收入分配不公 B.资源配置失衡 D.经济波动与失衡 ） 。） 。13.关于混合经济，下列哪项理解是错误的（A.企业和个人提供产品和服务受市场供求关系影响 B.企业和个人提供产品和服务受政府财税政策影响 C.政府提供服务受市场供求关系影响 D.政府提供服务是公共选择的结果 14.关于资源配置效率，下列理解不正确的是（ A.资源的最优组合 C.社会福利最优 ） 。B.基本生活品产出最大化 D.资源配置结果均衡 ） 。15.下列哪项不属于政府财政职能手段（ A.税收制度 C.企业节能减排的财政补贴B.社会保障制度 D.企业自主创新投入 ） 。 D.经济、 社会、 环境的和16.下列关于经济发展的理解正确的有（ A.经济增长 谐进步 B.GDP 增长C.国民收入增长17.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器（ A.比例所得税 B.累进所得税） 。 D.养老保险制度C.社会保障制度18.下列哪种分配形式在社会主义社会产品和国民收入的分配中居于主导地 位（ ） 。 A.财政分配 二、多项选择题 1．市场的资源配置职能不是万能的，市场失灵主要表现在（ A.信息不充分和不对称 C.外部性与公共产品 B.垄断 D.收入分配不公平和经济波动 ） 。 B.信贷分配 C.价格分配 D.工资分配2E.食品、衣物的供给 2．财政的一般特征主要包括（ ） 。 B.分配的对象是社会产品与服务 D.分配具有历史性 ） 。A.财政分配的主体是国家或政府 C.目的是满足社会公共需要3．完整的市场主体是以下几个相对独立的主体组成的（ A.家庭 D.企业 B.中介 E.学校 ） 。 C.政府4．财政职能主要表现为经济职能，即（ A.资源配置 B.收入分配C.组织生产和销售 D.经济稳定和发展 5．财政实现收入分配职能的手段和机制主要有（ A.规范工资制度 D.满足社会公共需 B.加强税收调节 E.税务代理 ） 。 ） 。C.完善转移支付制度6．财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有（A.社会总供给和社会总需求的大体平衡 B.发挥自动稳定器功能 C.税收、投资和补贴政策安排 E.促进企业提高利润水平 7．收入分配公平的两层含义是（ ） 。 D.财政满足社会公共需要A.按劳分配的公平 B.初次分配的公平 C.社会公平 D.经济公平 E.综合公平 ） 。8．资源配置的主要内容有（A.调节社会资源在居民个人之间的配置 B.调节社会资源在不同地区之间的配置 C.调节社会资源在各行业、各部门之间的配置 D.调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置财政满足社会公共需 要 E.调节资源在国家之间的配置 三、填空题 1.市场的资源配置职能不是万能的，市场失灵主要表现在：信息不充分和不3对称、垄断、外部性与公共产品、 2.由于公共产品的消费具有 和和。 ，市场供给公共产品存在“免费搭车”问题，因此，政府必须介入公共产品供给领域。 3.财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一 部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到 及经济稳定和发展的目标。 4. 财政分配的主体是 是 。 5.市场机制是通过 的均衡。 6.在现代市场经济条件下，一般来说，私人需要可以通过市场活动，凭借 的运作来解决；而社会公共需要则要通过 的研究核心。 7.财政职能主要表现为经济职能，即 和发展。 8. 在 现 代 社 会 中 ， 存 在 三 种 资 源 配 置 方 式 ， 即 市 场 配 置 、 和 9. 的。 10. 调整产业结构是通过两条途径得以实现的：一是 是 。 11.财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调 节，以期达到收入分配的 12.收入分配的核心问题是 和 。 ，因而财政的收入分配职能所要研究 ；二 。 是资源配置的主要方式，它是通过 实现效率配置 、 、经济稳定 来实现，而这正是财政学 和 的自发波动达到需求与供给 ，对象是部分社会产品与服务，目的 、的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手 段。 13.当前，各国普遍使用的公平收入分配的指标的是 14.一般认为，基尼系数处于 趋于公平。 。被视为合理区间，基尼系数越小越415.转移支付是以政府为中介的资源转移与支付活动，包括政府对居民个人的 转移支付、 四、判断题 1.完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府 可以通过法律、行政和经济等手段， “凌驾”于市场之上介入和干预市场。 （ ） 和 。2.一般认为，基尼系数处于 0.4～0.5 之间被视为合理区间，基尼系数越小越 趋于公平。 （ ） ）3.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 （4.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究 的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手 段。 （ ） ）5.经济发展一定包含着经济增长，但经济增长不一定是经济发展。 （6.财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企 业。 （ ） 7.社会主义市场经济条件下，起资源配置主导作用的仍然是计划方式。 （ 8.充分就业是指全社会所有成年人百分之百就业。 （ ） ）9.财政部门作为政府的一个经济部门，直接执行政府的政治职能、社会职能 和经济职能。 （ ） ）10.单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。 （ 五、名词解释 1.市场失灵 2.垄断 3.外部性 4.财政 5.财政职能 6.资源配置职能 7.收入分配职能 8.经济稳定 六、简答题51.什么是市场失灵？其主要表现是什么？ 2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？ 3.简述财政的基本特征。 4.如何理解资源配置？ 5.简述资源配置的主要内容。 6.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。 7.财政参与国民收入分配的原因是什么？ 8.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。 9. 为什么政府必须介入公共产品供给领域？ 10.简述效率和公平的关系。 11.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？ 七、论述题 1.试论述财政的资源配置职能。 2.试论述财政的收入分配职能。 3.试论述财政的经济稳定与发展职能。 4.简述中国财政制度的发展。 5.如何理解政府与私人之间的资源配置？ 八、应用训练 2009 年，为了应对国内外诸多不利因素的挑战，中央适时实施了相关政策， 有力地实现了经济平稳较快发展。 1．扩大政府赤字和投资规模，保持投资平稳较快增长。2009 年，我国的外 部需求增长前景黯淡，居民消费趋于谨慎，企业自主投资意愿减弱，为了保持经 济平稳较快发展， 必须保持合理投资规模，充分发挥政府投资拉动经济增长的作 用。 2．增加城乡居民收入，进一步扩大居民消费。一是提高个人所得税免征额， 增加居民可支配收入。 二是完善城镇职工最低工资制度。三是完善城市居民最低 生活保障和企业职工基本养老保险制度。四是加大保障性住房建设力度，清理房6地产各个环节的税费， 支持和鼓励居民购买首套普通商品房。五是扩大家电下乡 补贴的品种和地域范围，促进农村消费。六是推进电力、成品油等基础产品价格 改革， 及时落实和增加对低收入群体的转移支付和补贴， 保障困难群体基本生活。 3．强化各项支农惠农政策，确保农民增产增收。一是确保用于直接改善农 村生产生活条件的投入比 2008 年有大幅增加。二是进一步加大支农补贴力度， 并改进完善补贴政策和方式。三是支持在全国范围建立农村最低生活保障制度。 四是出台振兴奶业、稳定生猪生产的政策，推进农业结构调整。五是全面实行新 型农村合作医疗。六是继续增加对农村教育经费的投入。 4．加大财政政策结构调节力度，推进结构调整和发展方式转变。一是加大科技 投入力度。二是加大对生态建设和环境保护的投入。三是制定鼓励使用节能技术和 节能产品的优惠政策。四是加大对装备制造业的政策和资金支持力度。五是完善落 实支持中小企业发展的税收优惠政策，支持中小企业技术创新和参与国际市场竞争。 5．深化财税改革，推进税制结构性调整。一是在全国范围内实施增值税转 型和资源税制度改革，完善消费税制度。二是统一内外资企业房产税、城建税和 教育附加费等税收制度。 三是在适当提高个人所得税免征额的基础上，研究综合 与分类相结合的个人所得税制度。四是建立健全财力与事权相匹配的财税体制， 完善财政转移支付制度。 （唐梁，2009） 试根据以上资料分析：哪些政策反映了什么样的财政职能？并就“政府干预 市场”这一主题，写一篇 1000 字左右的课程小论文，进一步加深对政府与市场 之间关系的认识。第二章 一、单项选择题 1. 教育需求属于一种（ ）公共产品理论7A.私人需求 C.公共需求 2. 下列属于纯公共产品的是（） A.国防 B.花园 C.教育B. 集体需求 D. 俱乐部需求D. 桥梁 ）3. 下列哪一个属于利益外溢的准公共产品（ A.拥挤的桥梁 C.公共草地 4. 以下不属于公共需要的是（） A. 国防 C. 生态环境保护 5. 下列属于全球性公共产品的是（） A. 三峡工程 C. 大气臭氧层的保护B. 教育 D. 公共湖泊B. 卫生保健 D. 住房B. 法律制度 D. 街道的路灯6. 在可供选择的解决污染外部性的各种政策举措中，大多数经济学家倾向 于采用 A.财政补贴 C. 政府管制 B. 庇古税 D. 放任自由7.针对正的外部性，一般最常用的手段是： A.财政补贴 C.财政转移支付 8. 公共产品的特征不包括 A. 消费的非排他性 C. 效用的不可分割性 B. 收益的非竞争性 D. 成本的非共担性 )。 B. 庇古税 D. 放任自由9. 以下那一条不属于私人供给公共品的必要条件的(A. 公共品供给应具有较高的收益率，以吸引私人资本的投入 B. 公共品应具有一定准公共品的特征 C. 具备完善的排他性技术 D. 政府提供交易和产权方面的制度性保障 10.以下关于教育的商品属性描述正确的是( )。8A. 教育具有完全的非排他性 B. 教育具有完全的非竞争性 C. 教育可以视为是一种纯公共品 D. 义务后公共教育是一种由公共提供的私人品 11. 以下关于公共需求描述错误的是（ ） 。A. 公共需求是个人公共需求的一种数量加总 B. 公共需求是一种多数人的偏好和意志的体现 C. 公共需求是通过一定的公共机制或政治过程，将多样化的个体需求 转化成为的一种集体需求 D. 居住在同一区域内的个人在公共需求上既具有相似性，又具有差异 性 12. 纠正和解决正的外部性的有效手段是( A. 行政处罚 B. 运用财政矫正性补贴 C. 运用庇古税 D. 政府明令禁止式的市场管制 13.下列说法正确的是（ ） )A.市场失灵是政府介入的主要依据 B.纯公共产品和正的外部性是一个概念 C.政府配置资源总是有效的 D.宏观调控是社会主义市场经济的特有经济现象 14.下列哪项不是准公共产品的特征（ A.非排他性，部分竞争性 C.部分排他性，部分竞争性 ） B.非竞争性，部分排他性 D.完全竞争性15. 公私伙伴关系模式采用“一揽子”总承包方式，在严格的投标过程中， （ ）是中标的前提，它不仅对整个项目建设起到推动作用，并促进整体设计水平的提高。 A．新颖、超前的设计 C．先进的技术设备 B．较低的供给成本 D．高效率的供给主体9二、多项选择题 1．以下属于公共产品的是（ A．国防 D．道路 B．衣服 E．住房 ） 。 B．收益的非竞争性 D．制度的约束性 ） 。 ） 。 C．教育2．公共产品的特征主要有（ A．消费的非排他性 C．效用的不可分割性3．从已有的研究成果来看，私人供给公共产品需要以下条件（ A．产品的准公共性 C．政府提供交易的制度保障 B．具备完善的排斥性技术 D．具有足够的经济实力4．第三部门在向社会提供公共产品和公共服务时具有独特的优势（ A．创新优势 D．效率优势 B．贴近基层、了解基层的优势 E．较大范围调动资源优势 ） 。 C．灵活优势） 。5．第三部门供给公共产品的方式主要有（ A．独立提供公共产品 C．与政府和市场共同合作提供B． 是与公共部门合作提供公共产品 D．是与市场合作提供公共产品 ） 。6．公私伙伴关系供给模式具有鲜明的特点（ A．双主体、多主体供给 C．代理运行机制B． “政” “企”分开，提升管理效率 D．效率与公平兼顾 ） 。7．PPP 模式的优越性主要体现在以下几个方面（A．因私人资本的加入，有力地促进了公共管理改革的步伐 B．减轻政府财政压力，提高公共支出效率 C．有利于加强管理，控制成本，提高资源的配置效率 D．设计理念超前和技术设备先进 E．具有很强的融资能力 8．从现有的研究结果来看，对商品或劳务的边际私人收益或成本进行调整， 使实体决策者在进行决策时将其考虑在内， 实现外部效应内部化的常用政策措施 有（ ） 。 A．科斯定理 B．征税和补贴 C．排污权交易制度10D．政府管制 三、填空题E．灵活决策1．马斯洛的需求层次论将私人需求分为生理上的需要、安全上的需要、感情 上的需要、 和 。 2．私人需求具有 3．公共需求具有整体性、 和 和 的特征。 的特征。 和 。4．私人产品的特征主要有：可加和性、5．公共产品可以理解为：由公共部门供给，用于满足社会公共需要，具有 和 的产品和服务。 6．威-林模型重在说明公共产品的供应是由社会中的个人经过讨价还价和磋 商来决定的。其最佳条件是 。7．公共产品的供给责任及其供给效率是公共产品论的核心，以供给主体为 依据，已形成四种公共产品供给模式：公共部门供给、 供给和 模式。 。 、第三部门8．公共部门最重要的职责和明显的特征是9．古典经济学视域里，市场拥有配置资源的基础性和优先性地位，政府受 到市场的限制与约束，其职能的合理性仅限于 。10．奥意财政学派以边际效用价值理论为基础发展了公共产品论。其基本的 分析方法在于， 以个人的效用和理性的选择为基础对经济现象进行分析，重点解 决两大基本问题：一是 效率。 11． 总的来说， 公共供给公共产品是出于 12．第三部门的出现是 和 的角度，即解决 问题。 ；二是边际效用等于边际价格时市场达到有的结果，它被视为一支独立的第三方力量， 在公共产品提供上实现公平与效率的最优结合， 同时也在防范政 府与私营部门对公众利益的侵害方面具有重大意义。 13．第三部门与公共部门合作提供公共产品的形式主要有： 包供给以及 。 、承1114．第三部门与市场合作提供公共产品的形式主要有： 营销战略和 。、共同主题15．在公私伙伴关系合作框架下，是项目的发起人和管理者，同时又是标准的制定者和产品服务的接受者，代表社会公众行使相应的管理职 能。而 拥有资本、技术和生产管理等要素，是生产和管理的专家。16．外部性的主要特点是它不仅存在于经济主体决策的外部（因为它无须因 其行为影响他人而承担成本或获得补偿） ，而且也存在于 之外。17．美国著名经济学家罗纳德?科斯（Ronald H. Cose）认为，外部性产生的主 要原因在于 。 ，且资源所有者能够18．科斯定理是有严格的限制条件的，即 分清楚对其财产损害的来源且能合法地阻止损害。19．补贴是实现外部性内部化的一种传统手段，它是政府对具有正外部性的 产品在最优产量水平上发放相当于 的补贴。20．政府管制是指政府通过适当的管制机构进行直接的管理和控制，违法者 要受到相关法律的制裁，其基本要义是 四、判断题 1. 国防作为公共产品主要体现在它的非竞争性上。 （ ） ） 。2. 公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要相矛盾。 （3. 非竞争性是指一些人享用公共产品带来的利益的同时不能排除其他人同 时从公共产品中获益。 （ ） ）4. 准公共产品在市场机制下也会出现供给不足，需要政府的介入。 （5. 为了实现经济效率，政府可以直接提供准公共产品，制定较低的价格， 从而达到有效率的消费量。 （ ）6. 只要信息完全，各种环境政策都会实现最佳的外部效应内在化的水平， 但这些措施对产品市场效率的影响是各不相同的。 （ ）7. 总体说来，在可供选择的解决污染外部性的各种政策举措中，没有哪一 种是尽善尽美的，具体结果取决于所考察的污染类型和污染场所。 （ ）8. 因为缺少企业控制污染成本的信息，所以管制措施不能节省污染控制成 本，会造成资源配置的低效率。 （ ）12五、名词解释 1. 公共需求 2. 公共产品 3. 消费的非排他性 4. 受益的非竞争性 5. 纯公共产品 6. 全球性公共产品 7. 全国性公共产品 8. 区域性公共产品 9. 外部性 10. 庇古税 11. 矫正性补贴 六、简答题 1. 简述公共需求的含义？ 2. 简述公共产品及其特征。 3. 简述外部性的定义及其类型 4．根据鲍温模型，公共产品供给的均衡条件是什么？ 5．公共部门供给公共产品的动机是什么？ 6．私人供给公共产品需要哪些条件？ 7．简述第三部门供给公共产品方式。 8．公私伙伴关系供给模式有何特点？ 9．什么是庇古税？ 10．排污权交易制度有何优缺点？ 11. 根据庇古模型，怎样供给公共产品才符合效率原则？ 七、论述题 1.试述公共产品的特征及其分类。 2.试述公共产品的供给方式。 3． 按照科斯定理， 外部效应可如何纠正， 你认为这种方法有用吗？为什么？ 4．在科斯定理、征税、补贴、排污权交易制度和政府管制这些措施中，你13认为那种措施解决外部效应最有效？ 5．你如何理解威克塞尔-林达尔模型？ 八、应用训练与测试 教育作为公共产品， 政府投资是其不可避免的责任。 然而， 世界上许多国家， 即使是基础教育， 同样也大量存在私立教育。私立教育为不同的个人及其家庭提 供了个性化教育服务， 同时也在一定程度上弥补了公共教育投入不足的问题。各 国政府分别在税收和公共支出等方面给予私立教育以支持。 请就政府对低收入家 庭提供补助和对私立学校补助两种情况下， 利用预算线和无差异曲线分析个人教 育消费的变化。第四章 一、单项选择题 1.基本建设支出属于（ A.购买性支出 C.消费性支出 2.下列属于转移性支出的是( A.财政投资性支出 C.社会消费性支出 3.下列属于购买性支出的是（ A.国防支出 C.债务利息支出 ）财政支出的一般理论B.社会性支出 D.转移性支出 ) B.补助支出 D.教育经费支出 ） B.捐赠支出 D.补助支出 ）分类。4.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（ A.支出是否与商品和劳务相交换 C.支出的具体用途B.支出产生效益的时间 D.支出的财政功能 )5.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是(A.是德国经济学家阿道夫?瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一 种财政支出扩张论 B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C.这是一条经验性法则， 但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪14以来的财政支出变化趋势 D.它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。 6.财政支出增长额与国内生产总值增长额之比是( A.财政支出增长边际倾向 C.财政支出增长弹性系数 )B.财政支出增长边际效用 D.财政支出增长率 ）7.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ A.财政支出结构与政府职能没有关系B.我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的 C.我国随着社会主义经济的确立， 经济建设支出占财政支出总额的比重 大幅下降，不利于财政履行资源配置职能 D.在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大 8.非均衡增长理论的提出者是（ A.鲍莫尔 C.罗默 ）B.皮科克 D.拉弗9.采用“成本――效益”分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应 采用（ ） A.市场价格 C.成本价格 B.公共定价 D.影子价格 ）10.下列适合使用“成本――效益”分析法来评价支出效益的是（ A.大型农田水利设施 C.教育支出 B.卫生支出 D.军事支出 ）11.体现政府非市场性分配活动的支出是（ A.购买性支出 C.教育支出 B.转移性支出 D.军事支出12．19 世纪 60 年代，英国经济学家皮考克和魏斯曼在对英国
年公共支出的历史数据进行研究的基础上，提出了（ A.政府活动扩张法则 C.替代-规模效应 B.瓦格纳法则 D.经济发展阶段论 ） ）13.以下不属于按照国家职能对财政支出分类的是（15A.国防与行政管理支出 C.经济建设支出B.社会文化教育事业支出 D.中央财政支出 ）14.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值（ A.大于零 C.大于 1 B.小于零 D.小于 1 ）15. 财政支出增长率与 GDP 增长率之比是（ A. 财政支出增长边际倾向 C. 财政支出增长弹性系数 16.现行行政管理支出包括（） A.一般公共服务支出B. 财政支出增长率 D. 财政支出增长比例B.一般公共服务支出和外交支出C.一般公共服务支出、外交支出和公共安全支出 D.一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出 17.下列说法正确的是（） A.从长期来看，购买性支出总是增长的 B.从长期来看，公共支出总是增长的 C.西方市场经济公共财政制度下，购买性支出比转移性支出比例大 D.从长期来看，购买性支出比重总是上升的 18. 科学研究支出属于（ A．生产性支出 ） 。B．经常性支出 C．投资性支出 D．积累性支出 ） 。 D．捐赠支19. 以下项目不属于购买性支出的是（A．科学研究支出 B．城市维护费支出 C．文化教育支出 出 20. 下列属于经常性支出的是（ ） 。A.行政管理费支出 B.基本建设投资 C.国家储备支出 具支出 21. 经常性支出的补偿方式应为（ ） 。D. 购 置 交 通 工A．收费 B．税收 C．国债 D．国有资产收益 22. 经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ） 。A．政局是否稳定 B．政体结构 C．行政效率 D．宏观经济政策16二、多项选择题 1．下列支出项目中适宜于采用最低成本选择法评价效益的有（ A．军事支出 D．教育支出 B．卫生支出 C．水力发电站 ） 。E．大型农田灌溉设施 ） 。2．下列属于消费性支出的是（ A．教育支出B．价格补贴支出 C．债务利息支出 E．国防支出 ） 。 C．行政管理费D．行政管理支出 3．按职能分类，财政支出可以分为（ A．经济建设费 B．社会文教费 D．国防费 E．基本建设费4．规模替代效应理论提出者是（ A．鲍莫尔 D．尼斯克南 B．瓦格纳 E．怀斯曼） 。 C．皮科克5．下列领域中，应由财政进行投资的有（ A．环境治理 D．义务教育 B．国土治理 E．国防建设） 。C．能源开发6．下列关于瓦格纳法则的说法正确的有（） 。A．是由德国经济学家阿道夫?瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B．瓦格纳法则中的财政支出增长是指绝对增长 C．这是一条经验性法则，适用我国及世界大部分国家的财政支出变化 趋势 D．它是尼斯克南官僚行为增长论的理论基础 E．瓦格纳法则是建立在规模替代效应理论基础上的 7．政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ A．政局是否稳定 D．宏观经济政策 8．以下项目属于经济建设费的是（ A．基本建设支出 用 B．政体结构 E．分配政策 ） 。 B．地质勘探费 C ．科技三项费 ） 。 C．行政效率17D．简易建筑支出E．义务教育费 ） 。9．以下关于财政支出结构的说法，正确的有（A．简单地说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B．财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系 C．我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构 的优化 D．我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现 E．教育支出过快增长必然挤占行政管理费 10．财政支出规模的影响因素有（ A．经济因素 D．社会因素 三、填空题 1． 我国依据国家职能的分别， 将财政支出区分为经济建设费、 国防费、行政管理费和其他支出五大类。 2． 既是政府实现其职能和政治经济目标的财力保证，也是政府 、 B．政治因素 E．人文因素 ） 。 C．历史因素为社会提供公共产品、满足公共需要的物质前提。 3．转移性支出主要包括政府部门的补助支出、捐赠支出和 4．区分购买性支出与转移性支出的标准是 5．购买性支出对生产有直接性影响，对 6．转移性支出对微观经济主体预算是 。 。 有间接性影响。 。7．用以表明国内生产总值每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政 支出发展变化指标是 。 和社会8．勤经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、 性因素等方面。 9．成本―效益分析法采用的社会折现率一般比私人企业的 高。 10．提高财政支出的 是财政支出管理的核心问题。 。要11．替代―规模效应理论的提出者是英国经济学家 四、判断题181.财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出。 （）2.财政支出增长弹性系数小于 1，表示财政支出增长速度快于 GDP 增长速度。 3.债务利息支出属于转移性支出。 （ ） ）4.转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。 （5.瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比 重也随之相应提高。 （ ）6.根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支 出增长应当放缓，并逐渐慢于 GDP 的增长。 （ ）7.社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、 体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。 （ ）8.在成本――效益分析法中，如果项目净现值小于零，则表明该项目可行。 9.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。 （ 10.购买性支出对收入分配有直接影响。 （ ） ）11.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会 效益为主的支出项目的评价。 （ ） ）12.最低费用选择法，也叫最小成本法。 （13.转移性支出性所体现的是政府的市场性再分配活动，而购买性支出所体现 的是非市场性再分配活动。 （ ） ）14. 国债还本付息支出是一项经常性支出。 （15. 财政支出增长的弹性系数大于 1，表明财政支出增长速度快于国内生产总 值增长速度。 （ 五、名词解释 1.财政支出 2.购买性支出 3.转移性支出 4.财政支出规模 5.财政支出增长率 6.财政支出增长弹性系数 7.财政支出增长边际倾向 ）198.成本―效益分析法 9.最低费用选择法 六、简答题 1. 简述购买性支出与转移性支出的不同。 2. 简述瓦格纳法则的主要内容。 3. 简述替代―规模效应理论的主要内容。 4. 简述经济发展阶段论的主要内容。 5.简述影响财政支出规模的主要因素。 6.简述影响财政支出结构的主要因素。 7. 简述财政支出分类方法及其主要内容。 8. 简述非均衡增长论的主要内容。 9. 简述官僚行为增长论的主要内容。 10. 简述成本-效益分析法的主要内容。 11．简述最低费用选择法的主要内容。 七、论述题 1．试述我国当前财政支出结构的主要问题及优化思路。 2．试述财政支出按经济性质分类的重要意义。 八、应用训练 表 4.2年 份部分年份财政支出占国内生产总值的比重
财政支出/国内生产 总值表 4.2 是我国改革开放 30 年间部分年份财政支出占国内生产总值的比重。 试 问：我国财政规模变化具有什么样的特征？并分析发生这一变化的原因。第五章 一、单项选择题 1.下列不属于行政管理支出的是（购买性支出）20A.政府各级权力机关 C.司法机关B.行政管理机关 D.企业的人力资源部门 )2.从经济性质看，义务教育可看成是( A.私人产品 C.准公共产品 B.混合产品D.纯公共产品 ） 。3.下列具有私人产品的性质，主要应由微观主体承担的是（ A.卫生防疫 C.职业病防治 B.医疗服务 D.传染病防护4.《中国教育改革和发展纲要》规定教育支出占 GDP 比重的目标是（ A.2% C.6% B.4% D.10% ））5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是（ A.京沪高铁 C.三峡工程 B.南水北调 D.家用小汽车6.关于政府投资与非政府投资，下列命题正确的是（ A.追求盈利是非政府投资的最主要动因之一 B.政府投资通常适合进入竞争性的行业 C.非政府投资的资金主要来源于自有资金）D.追求社会效益最大化是非政府投资的最主要动因之一 7.下列不属于公共卫生服务的是（ A.卫生防疫 C.职业病研究 ）B.传染病防护 D.医疗服务 ）8.国际上用来评价国家科技实力和科技发展水平的首选指标是（ A.新产品试制费投入 C.社会科学事业费 B.自然科学事业费 D.研究与试验发展(R&D)经费支出 ）9.政府投资性支出的资金来源主要是国有资产收益和（ A.税收 C.制度外收入 10.政府投资应该侧重于（ B.预算外收入 D.收费 ）21A.市场化程度高的项目 C.外部效应较大的项目B.投资期限短的项目 D.见效快的项目 ）11.下列项目中不应当属于财政对农业投资范围的是（ A.农业基础设施建设 C.农业生态环境保护 12.社会消费性支出属于（ A.转移性支出 C.社会保障支出 B.农业科研与推广 D.农户消费性支出 ） B.购买性支出 D.专项支出13.下面选项中，不正确的是( )。 A. 行政经费属于社会消费性支出 C. 司法机关的经费不属于行政管理经费 D. 国防支出对于国家的存在是十分重要的 14. 政府公用经费不包括( A. 设备购置费 C. 业务费 )。 B. 国防支出属于非生产性支出B. 离退休人员费用 D. 工作人员差旅费 )。15.下列支出中，属于财政购买性支出的是( A. 社会保障补助支出 C. 政府采购支出 16.下列说法正确的是（）B. 债务利息支出 D. 财政补贴支出A.购买性支出对收入分配有直接作用 B.转移性支出对经济增长有直接作用 C.转移性支出直接影响收入分配 D.公共支出对经济增长均产生间接影响 17.近年来我国国防经费增加主要用于（） A.行政管理经费 B.人员经费 C.公用经费 D.武器装备费18. 政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各 项中对这一比重影响最大的因素是（ A．经济外向程度 ） 。B．经济创新程度 C．经济体制 D．储蓄规模 ） 。19. 下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是（ A．关系国计民生的重大项目 C．反垄断的需要B．关系人民生活福利的项目 D．维护国家安全的需要2220. 下列不属于财政投融资的特点是（） 。A．投资的对象主要是发电厂（站） 、高速公路、能源开发等基础设施 B．政府在投资资金来源中处于主导的地位 C．投资项目协议期满项目产权属于政府 D．鼓励和吸引私人投资者(特别是外国直接投资者)投资 21．在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是（ A．农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持 B．农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素 C．由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政 投资来得以保证 D．资本市场对于农业投资的欠缺 22．下列关于财政投融资的表述，不正确的是（ ） 。 ） 。A．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资 B．既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先行资本 C．财政投融资的目的性很强，应用范围有严格限制 D．财政投融资一般由商业银行负责统筹管理和经营。 23．下列要求政府干预基础教育的理论依据中不正确的是（ A．基础教育具有公共产品属性 C．基础教育是一种有益品 ） 。B．基础教育具有正的外部性 D．基础教育中容易产生垄断 ） 。24．下列国防项目中公共产品属性最弱的是（A.常备军数量 B．战略核威慑力量 C．太空卫星情报 D．国防雷达监测 25．下列政府对卫生事业进行干预的理由中不正确的是（ A．公共生产比私人生产更有效率 B．许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性 C．疾病风险的不确定性 D．私人保险市场的缺陷与不完整性 26．下列卫生项目中公共产品属性最为微弱的是（ A．艾滋病防治 二、多项选择题 B．计划免疫 C．医疗服务 ） 。 D．传染病防治 ） 。231．下列属于财政投资性支出的有（） 。A．农业投资支出 B．基础设施投资支出 C．社会保障支出 D．债务利息支出 E．教育支出 2．行政管理支出的特征主要有（ A．公共性 D．投资性 B．非生产型 E．强制性 ） 。 C ．文教科卫支 ） 。 C．稳定性3．社会消费性支出主要包括（A．行政管理支出 B．国防支出 出 D．社会保障支出 E．补助支出 4．行政管理支出的内容包括（ ） 。A．行政管理费 B．公检法经费 D．外交支出 E．债务利息支出 ） 。C．武装警察部队经费5．文教科卫支出主要包括（ A．教育支出 D．科学研究B．外交支出 E．国家安全支出C．卫生支出6．一般来说，教育产品可以由（ A．企业 D．社会团体 B．政府 E．家庭 ） 。）提供。 C．学校7．下列适合政府提供的是（ A．公共图书馆 B．文物馆C．图书音像的出版D．文艺团体演出 E．防空雷达站 8．国防支出无论按照什么标准分类，最终都可以归结为（ A．人员生活费 D．装备费 B．训练维持费 E．调研费 ） 。 B．国家管辖范围的大小 D．兵役制度 ） 。 E．国防政策 ） 。 C．作战费9．国防支出的影响因素主要包括（ A．经济发展水平的高低 C．国际政治形势10．在中国，下列属于政策性金融机构的是（24A．中国国家开发银行 C．中国进出口银行 行 三、填空题 1．购买性支出由社会消费性支出和 2．B．中国农业发展银行 D．兴业银行 E ．中国建设银两部分构成。是评价国家科技实力和科技发展水平的首选指标，长期以来已为世界各国和重要国际组织所普遍采用。 3．科学研究分为两种类型： 和应用科学研究。 。 两大类。 和投资费两大部分。4．20 世纪 80 年代，罗默、卢 卡斯提出了 5．按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和 6． 按照国防支出的目的划分， 国防支出可分为 7．是支撑社会经济运行的基础，它决定和反映着国民经济活动的发展方向和运行速度，是社会先行资本。 8．财政投融资于 20 世纪 40 年代后期产生于 9．农业发展的根本途径是提高 10． 。 。，特别是一些关系到国家发展和安全战略的重大研究项目，具有纯公共产品的属性，因此，所需经费就必须由政府财政来承担。 四、判断题 1.国防支出还有波动性的特点，即国防支出受一定技术条件制约，且与国际国 内局势变动密切相关。 （ ）2.社会总投资包括政府投资和非政府投资，追求社会效益最大化是非政府投资 的最主要动因之一。 （ ）3.财政教育支出是指政府用于维持和发展各类教育事业方面的财政支出，即指 预算内教育支出。 （ ）4.从经济性质看， 基础设施从总体上说可以归类为混合产品， 可以由政府提供， 可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。 （ ）5.农产品需求弹性小，加上人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费 的影响非常大。 （ ）6.农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件25之一是增加对农业的投入。 （）7.财政投资性支出主要包括基础设施投资支出、农业投资支出和社会保障支 出。 （ ） 8.农业补贴一般在经济比较落后的发展中国家，发达国家农业现代化程度很 高，所以政府对农业不再进行补贴。 （ ） ）9.高等教育具有很强的纯公共产品属性， 因此， 理应由政府来提供和保证。 （ 10.购买性支出由社会消费性支出和财政投资性支出两部分构成。 （ ）11.政府投资是一种非市场的投资行为，可以弥补市场失灵，促进资源的优化 配置。 （ ） 12.政府投资是以追求社会效益最大化为目标，因此无需重视经济效益。 （ ）13. 根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文教科卫支出应归入 生产性的范围。 （ ）14．建造―运行―移交投资方式最大特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外 国直接投资者对诸如发电厂、高速公路等基础设施进行投资。 （ ）15. 政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是制定投资政策的机关。 （ ）五、名词解释 1.社会消费性支出 2.财政投资性支出 3.基础产业 4．文教科卫支出5．行政管理支出 6．国防支出 7．农业投资 8．基础设施投资 9．财政投融资六、简答题 1.简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据。262.简要分析卫生支出的属性，并分析政府提供公共卫生的理论依据。 3.简述财政投资性支出的必要性和特点。 4.简要分析基础产业财政投资的必要性。 5.简述我国农业财政投资的范围和重点。 6.国防支出的主要影响因素有哪些？ 7. 什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。 8. 政府投资有何特点？ 七、论述题 1.试析政府投资与非政府投资的主要区别。 2.试述财政支持农业发展的理论依据。 3.试述我国行政管理支出增长变化的主要原因，并分析如何控制我国行政管理 费的过快增长。 4. 试析公共卫生必须由政府提供的理论依据。 八、应用训练 2003 年爆发的“非典”是全球众多国家和地区面临的一场疫病危机，其中中国 内地是重灾区。 根据世界卫生组织的统计， 日内瓦时间 2002 年 11 月 1 日至 2003 年 6 月 9 日下午 2 时，席卷 30 余个国家和地区的 SARS 疫情，已经导致全球累 计临床报告病例 8421 例，其中中国内地 5328 例，占 63%；全球死亡病例 784 例，其中中国内地 340 例，占 44%。 “非典”自 2002 年 11 月在我国内地出现病例 并开始大范围流行，大致可以分为两个阶段：2002 年 11 月至 2003 年 3 月，疫情 主要发生在粤港两地；2003 年 3 月以后，疫情向全国扩散，其中尤以北京为烈。 2004 年 6 月 24 日，世界卫生组织（WHO）宣布解除对北京的旅游禁令，表明 中国内地抗击“非典”取得胜利。中国吸取了教训，并借鉴了这次抗击“非典”的成 功经验，在后来抗击禽流感、口蹄疫、甲型 H1N1 流感等斗争中取得了一个又一 个胜利。27请运用所学财政学相关原理，分析中国取得这些胜利的主要原因。第六章 一、单项选择题 1.下列不属于财政转移性支出的是（ A.财政补贴 C.债务利息支出 2.下列不属于补助支出的是（ A.财政补贴支出 C.捐赠支出 3.社会保障制度最主要的功能是（ A.社会稳定功能 C.社会补偿功能转移性支出） 。B.捐赠支出 D.科学研究支出 ） 。 B.社会保障支出 D.税收支出 ） 。 B.公平分配功能 D.平衡需求功能 ） 。4.下列不属于社会保障制度主要内容的是（ A.社会保险 C.商业保险 5.（ B.社会救助 D.社会福利）是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。 A.社会救助 C.社会保险 B.社会福利 D.社会抚恤 ） 。6.社会保险是一种基本生活保障，其对象是（ A.劳动者 C.社会弱势群体 7.（ B.全体社会成员 D.退休人员）是现代社会保障体系中唯一的主要用服务方式、设施而不是用现金或实物援助为实施办法的社会保障。 A.社会救助 C.社会保险 B.社会福利 D.社会抚恤8.属于下一代人养上一代人，具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集 模式是（ ） 。 B.完全基金制A.现收现付制28C.部分基金制D.基金制9.易受通货膨胀等因素的影响，且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集 模式是（ ） 。 B.完全基金制 D.基金制A.现收现付制 C.部分基金制10.以社会保险为核心，社会保障费用由个人、企业和国家三方负担的社会保障 制度是（ ） 。 B.国家型社会保障制度 D.福利型社会保障制度A.储蓄型社会保障制度 C.保障型社会保障制度11.政府强制雇主、雇员为雇员积累社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保 障项目支付需要的社会保障制度是（ A.储蓄型社会保障制度 C.保障型社会保障制度 ） 。 B.国家型社会保障制度 D.福利型社会保障制度 ） 。 D.法国 ） 。12.下列国家中实施福利型社会保障制度的是（ A.美国 B.日本 C.德国13.下列能够改变相对价格结构的是（ A.社会保障 C.财政投资B.财政补贴 D.捐赠支出 ） 。14.我国基本社会保障制度包括养老保险、失业保险和（ A．社会救济 C．工伤保险 B．社会福利 D．医疗保险15.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是（ A.养老保险 B.医疗保险 C.工伤保险） 。D.失业保险16.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系（） A.城镇职工医疗保险制度 B.城镇居民养老保险制度 C.新型农村合作医疗制 度 D.企业年金制度 17.税收抵免和纳税扣除的主要区别是（） A.前者是免应纳税所得额，后者是扣除应纳税 B.前者是免应纳税，后者是扣住应纳税所得额29C.前者是降低税率，后者是降低税额 D.前者是降低税额，后者是降低税率 18. 下列能够改变相对价格结构的是（ A．社会保障 B．财政补贴 ） 。 C．财政投资 D．政府预算 ） 。 D．全额交费制19．社会保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和（ A．现收现付式 B．全额拨款式 C．部分拨款式20．我国社会保障制度体系的构成包括基本社会保险、社会救济、社会福利项目 和（ ） 。 A．辅助社会保险 C．农村“五保户”救济 B．下岗职工生活补贴 D．灾民救济 ） 。21．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有两大类，即物价补贴和（ A．粮棉油价格补贴 B．平抑物价补贴 C．肉食价格补贴 贴 22．从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和（ A．刺激性税收支出 C．财政性补贴支出 B．引导性税收支出 D．经营性补贴支出 ） 。 ） 。D ．企业亏损补23．在西方国家，税收抵免的最主要形式是国外税收抵免和（ A．储蓄抵免 免 B．投资抵免 C．消费抵免D ．国内税收抵24 ．纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从 （ ） 。中扣除。 A．应纳税所得额 C．企业总税额 B．应纳所得税额 D．企业总费用 ） 。25．在下列国家和组织中，主要实施非制度化临时监督与控制的是（ A．经济合作与发展组织 C．加拿大 B．澳大利亚 D．法国26．最常见的税收豁免项目有两类：一是免除关税和货物税；二是免除（ A．所得税 二、多项选择题 B．农业税 C．营业税 D．工薪税） 。301．下列建立统一的税收支出账户进行严格预算控制的国家有（ A．西班牙 D．澳大利亚 B．奥地利 C．美国 E．加拿大 ） 。） 。2．下列国家中实施福利型社会保障制度的是（ A．英国 D．瑞典 3．下列属于税收支出的是（ A．逃税 D．加速折旧 4．下列属于社会救济的是（ A．城镇居民最低生活保障 C．农村五保户救济 5．社会保障包括（ A．社会保险 D．法律援助 6．最常见的税收豁免项目有（ A．免除关税与货物税 C．免除营业税 ） 。 ） 。 ） 。 ） 。 B．比利时 C．丹麦 E．挪威B．出口退税C．延期纳税 E．免税B．下岗职工生活补贴 D．灾民救济 E．失业保险B．社会救助 E．慈善捐赠C．社会抚恤B．免除消费税 D．免除所得税 E．免除农业税 ） 。7．在西方国家，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的形式有（ A．储蓄抵免 B．投资抵免 C．国外税收抵免 E．罚没抵免 ） 。D．国内税收抵免8．目前世界各国税收支出预算控制采取的方式有（ A．非制度化的临时监督与控制 C．成立专门的管理机构 E．分散与集中相结合型监督 9．社会保障制度主要包括（ A．社会保险 D．社会抚恤 ） 。 C．社会救济 E．社会治安 ） 。B．建造统一的税收支出账户 D． 临时性与制度化相结合的控制方法B．社会福利10．在我国，社会保险辅助项目主要包括（31A．工伤保险 D．失业保险 三、填空题 1． 社会保障支出是与B．生育保险 E．医疗保险C．养老保险联系在一起的， 各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。 2．补助支出又包括 、财政补贴支出和税收支出。 和社会抚恤等3．社会保障制度主要包括社会保险、社会救助、 内容。 4．社会保障基金的筹资模式可划分为三类： 分基金制。、完全基金制和部5．国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给 予各种物质帮助，其资金大部分来源于 。 补贴6．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和 两大类。 7． 从税收支出所发挥的作用来看， 它可分为 8．退税包括出口退税和 。 。和刺激性税收支出。9．社会保障制度首创于 19 世纪 80 年代的 10．北欧的瑞典实施的是 四、判断题 社会保障制度。1.从经济影响来看，转移性支出全面影响着社会资源的配置，间接影响着收入 分配。 （ ） 2.实施社会保障制度的根本宗旨， 是用以分摊社会风险、 转嫁损失、 均衡利益、 调节社会关系，保护社会成员最基本的生存权和发展权。 （ 3.社会保障制度首创于 19 世纪 80 年代的英国。 （ ） ）4.福利型社会保障制度按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出由国家 税收解决。 （ ）5.城镇职工基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式，个人账 户的规模统一为本人缴费工资的 2％，全部由个人缴费形成。 （ 6.我国目前领取失业保险金的最长期限为 24 个月。 （ ） ）327.社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。 （）8.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的最主要 政策手段。 （ ）9．税收支出的概念，是由美国哈佛大学教授、时任财政部部长助理的斯坦利 ?萨里于 1967 年首先提出的。 （ ）10．刺激性税收支出又可分为两类：一是针对特定纳税人的税式支出；二是 针对特定课税对象的税收支出。 （ ） ） ）11．社会保险市场具有逆向选择、道德风险等种种弊端。 （12．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。 （13．投资抵免通常以鼓励投资、刺激经济增长为目的，而国外税收抵免则以 避免国际重复征税、使纳税人的税负公平为宗旨。 （ ）14 ．从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。 （ ） 15．我国目前领取失业保险金的最长期限为 24 个月。 （ ）16．所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费 等。 （ ）五、名词解释 1.社会保障制度 2.社会保险 3.社会福利 4.社会救济 5.社会抚恤 6.现收现付制 7.完全基金制 8.部分基金制 9.财政补贴 10．税收支出 11．税收豁免 12．纳税扣除3313．税收抵免 14．优惠税率 15．延期纳税 16．盈亏相抵 17．加速折旧 六、简答题 1.简述社会保障的基本特征与功能。 2.简述社会保障制度的主要内容。 3.简述社会保障支出的资金来源。 4.简述社会保障的筹资模式。 5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。 6.简述财政补贴的性质与特征。 7.简述财政补贴的积极经济效应。 8. 试述我国社会保障制度存在的主要问题及改革思路。 9. 简要分析我国财政补贴存在的主要问题及改革思路。 10. 简述税收支出的主要形式。 七、论述题 1.试述中国社会保障制度的体系构成。 2.试述财政补贴对经济的影响机理。 3．试述我国现行社会保障制度的问题及改革思路。 4.试述政府介入社会保障制度的理论依据。 八、应用训练 农民工应纳入城镇职工养老保险范围 《西安晚报》2012 年 1 月 16 日讯（吕华 孙佳）据统计，目前在陕西省境内 就业的农民工人数为 346 万， 其中本省农民工为 216 万人，外省来陕就业的农民 工为 130 万人。农民工已成为陕西省产业工人中的一部分，主要从事建筑业、服 务业和加工制造业三大行业。由于种种原因，农民工在工作、生活中面临的各种 风险，主要依靠自己承担，保障状况令人担忧。目前，陕西省农民工社会保险还34存在法规层次低，覆盖面窄，记录、接续、转移制度缺失等设计不完善之处。 省政协委员建议，针对当前存在的制度不完善问题，应尽快完善立法。对农 民工的社会保险问题，应提升至制定地方性法规或制定地方政府规章的立法层 次。建议修改《陕西省城镇企业职工基本养老保险条例》 ，对农民工参加养老保 险专章规定；建议制定《陕西省城镇企业职工基本医疗保险条例》 ，对农民工参 加医疗保险专章规定。 同时，委员们建议，完善农民工养老保险制度。对于陕西省农民工养老保险 制度的设计，应根据陕西省实际情况，坚持分类分步、循序渐进的方式进行。对 与用人单位签订一年以上劳动合同，形成稳定的劳动关系，且已在城镇居住达到 一定年限的人员， 应考虑直接将其纳入城镇职工基本养老保险。已经参加城镇企 业职工基本养老保险的农民工， 继续按原规定执行。对与用人单位签订一年以下 劳动合同，就业状况不稳定的人员，应设计一种过渡性的方案，逐步纳入保障。 近年来， 全国很多省份都开始将农民工养老纳入城镇职工养老保险体系，这 可以看成是建立城乡统一的社会保障制度的开始。城镇化与农民工互为因果关 系， 你对中国城镇化过程中农民工的作用有着怎样的认识？请从经济学角度分析 “农民工养老城镇化”这一政策举措的理论意义和现实意义第七章 一、单项选择题财政收入一般理论1.目前我国财政收入的最主要形式是 （ ） A.税收收入 C.债务收入 B.企业收入 D.事业收入2.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 （ ） A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.其他收入3.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自 （ ）35A.农业B.工业C.交通运输业D.商业及服务业4.制约财政收入规模最重要的因素是 （ ） A.经济体制 C.价格变动 B.分配制度及政策 D.经济发展水平5.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是 （ ） A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.专项收入 ）6.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（ A.高 B.低 C.相等 D.无法判断7.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国 家预算科目中列为（ A.事业收入 ） B.规费收入 C.公产收入 D.专项收入8.作为财政收入核心依据的是 （ ） A.政治权力 C.国有资产所有权 B.公共资产所有权 D.公共信用权 ）9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是（ A.按照财政收入的形式 C.按照财政收入的经济性质B.按照财政收入的级次 D.按照财政收入的连续性10．经国家批准开采或利用矿藏、森木、河流等资源的单位按规定向国家缴纳 的管理费属于（ ） 。 A.规费收入 C.国有资产管理收入 B.国有资产收益 D.公产收入 ） 。11．国有山林、芦苇等公产的产品收入属于（ A.规费收入 C.国有资产管理收入 12.国家取得财政收入依据（）B.国有资产收益 D.公产收入A.只有政治权利 B.只有资源（资产）的所有权 C.政治权利和资产（财产）所有 权 D.人权 13.关于水资源费下列说法正确的是（） A.水资源费属于税收收入 B.水资源费属于非税收入 C.水资源费是中央收入 D.水36资源费是地方收入 14. 从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（ A．C 部分 B．V 部分 C．M 部分 ） 。 ） 。 D．V+M 部分15. 财政收入中的“专项收入”是指（ A．规费收入B．国家垄断产品的税收收入C．具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入 D．出售国有财产收入 16. 提高折旧率对财政收入的影响是（ ） 。 D．无法确A．减少财政收入 B．增加财政收入 C．财政收入不变 定 二、多项选择题 1．影响财政收入规模的因素有（ A．生产力发展水平 C．价格变动 ） 。B．经济周期循环与宏观经济调控 D．政府的职能及范围 ） 。2．无偿收入是财政收入的主要来源，包括（ A．税收收入 C．罚没收入 B．国有资产收益分配 D．各种借款收入3．按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体包括（ A．流通部门 B．生产和生活服务部门 C．工业部门） 。D．为社会提供公共服务的部门 E．为提高科学文化和居民素质服务的部门 4．按经济性质分类，上交财政收入的部门有（ A．农业 D．交通运输业 B．工业 C．建筑业 E．商业及服务业 ） 。 ） 。5．下列关于财政收入来源的叙述正确的有（ A．国内收入和国外收入 C．税收收入和非税收收入B．预算内收入和预算外收入 D．无偿收入和有偿收入 ） 。6．财政收入中直接来自农业收入比例较小，主要原因是（ A．农民负担重 B．农业结构单一化37C．长期稳定的负担政策D．农业劳动生产率低、商品率低 ） 。7．财政收入的数量和规模失当，其不良影响表现为（ A．收入规模过大，影响市场机制的良性循环 B．收入规模过小，影响政府职能的实现 C．收入规模过小，影响社会公共需要的满足 D．收入规模过大，容易产生腐败 8．下列有关税收的论述正确的是（ A．税收属于分配范畴 C．最早产生的财政范畴 ） 。B．税收属于历史范畴 D．与国家有着本质的联系 ） 。9．来自必要劳动产品价值 V 的财政收入有（ A．个人所得税 B．企业所得税 D．直接向个人收取的规费收入C．居民购买的国库券 E．出售高税率消费品的部分收入 ） 。10．按照财政收入的形式，可以将财政收入分为（ A．税收收入 B．国有资产收益 C.公债收入D．政府收费 E．经常性收入 11．公债的特点有（ A．强制性 ） 。 B．有偿性 ） 。 C．无偿性 D．固定性 C．无偿性 D．灵活性12．税收的三性是指（ A．强制性 三、填空题B．灵活性1． 财政收入的主要来源形式是 （） ， 目前占我国预算内财政收入的 （ ） 。 ）和（ ）和（ ）两种。 ）二种。）左右，而工商执照费、商品注册费属于（ 2．财政收入按管理要求不同可分为（ 3．衡量财政收入规模的指标有（4．按照第一、第二、第三产业的划分方法，目前我国财政收入主要来源于 （ ）产业，而西方发达国家的财政收入主要来源于（ 5．财政收入的实质内容是（ 6．财政收入形式的发展经历了（ 7．在财政收入中占主导地位的是（ ） 。 ）形式、 （ ）收入。 ） 、形式（ ）形式。 ）产业。388．公债就是政府举借的债，它是政府为履行其职能的需要，依据（ 有偿、灵活地取得财政收入的一种形式。 9．公债的特点有（ 10．税收的三性是指（ 四、判断题 ） 、 （ ） 、 （ ） 、 （ ） 、 （ ） 。 ） 。） ，1.农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来 自于农业。 （） 2.在生产力发展水平和生产技术水平为一定的条件下，影响财政收入规模的关 键因素是财政分配政策和制度。 （） 3.由于财政收入主要来自剩余产品的价值，因此，在其他条件不变情况下，随 着剩余产品价值率的提高，财政收入的相对规模一定会提高。( ) 4.从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的 50%以上，居于主要地位。 （） 5.社会主义国家行使财政权力， 既凭借政治权力， 也凭借财产权力， 两者并重。 （） 6.收入规模过大，影响市场机制的良性循环。( ) 7.税收属于分配范畴。 （） 8.作为财政收入核心依据的是公共资产所有权。 （） 9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是按照财政收入的形式分类。 （） 10.不变的情况下，提高折旧率对财政收入的影响是减少财政收入。 （ 五、名词解释 1.财政收入 2.财政收入规模 3.受益原则 4.支付能力原则 5. 公债 6. 税收 7. 规费 8. 财政收入结构 ）39六、答题 1.试述影响财政收人规模的因素。 2.为什么说经济发展水平对财政收入规模起决定作用? 3.分析价格与财政收入的关系? 4. 简述财政收入的分类和结构。 七、论述题 1．简要说明改革开放以来中国财政收入规模的变化及发展趋势，并分析产 生这一现象的原因。 2．试从财政收入结构的角度探讨提高中国财政收入水平的途径。 八、应用训练 提供公共交通设施和服务是政府的一项重要职责。 为其支出筹资的手段是选 择收税还是收费常常是政府必须认真考虑的问题。 简要分析在为公共交通筹资上 收税与收费的效应有什么不同？请你为政府或决策者提供合理建议。第八章 税收基本原理 一、单项选择题 1.国家征税依据的是 （ ） A.财产权力 B.政治权力 C.公众的意愿 D.满足社会公共需要 2. （ ）是国家取得财政收入的基本形式。 A.公债 B.规费 C.税收 D.国家预算 3.税收占国民生产总值的比率 （ ） A.企业税收负担率 B.个人税收负担率 C.宏观税收负担率 D.综合税收负担率 4.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易 （ ） A.前转 B.后转 C.混转 D.无法确定 5.把税收与税率联系起来的曲线是 （ ） A.税收曲线 B.洛伦兹曲线 C.收益曲线 D.拉弗曲线 6.税负转嫁最普遍的形式是 （ ） A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.消转407.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A.纳税人 B. 负税人 C.扣缴人 D.缴款人 ））8.一种税区别于另一种税的主要标志是 （ A.纳税人 B.课税对象C.税目 ）D.税率9.下列有关税收资本化表述正确的是（ A.税负全部归宿于买房B.税收资本化本质上属于前转C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中 10.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指 （ ） A．洛伦茨曲线 C.拉弗曲线 B.马克西-西尔伯斯通曲线 D. 菲利普斯曲线 ） D.增值税 ） D.企业所得税11.下列税种中，不属于商品税的是（ A．营业税 B.消费税 C.印花税12. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是（ A．个人所得税 B.营业税 C.印花税 ） D.关税13.下列税种中，属于价外税的是（ A.增值税 B.消费税 C.营业税 ）14.税收制度的核心是（ A.纳税人 B.课税对象C.计税依据D.税率15.在竞争市场条件下，产品的供给弹性____,需求弹性_____,税收价格上涨幅 度越大，消费者承担的税负越多。（ A.越小 越小 B.越小 越大 ） C.越大 越大 D.越大 越小16.下列说法正确的是（） A.价内税指企业所得税在商品价格以内的税 B.价内税指财产税在商品价格 以内的税 C.价内税指流转税含在商品价格以内的税 D.价内税指个人所得税在商 品价格以内 17.纳税人和负税人一致的税是（） A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税 18．财政收入的主要形式是（ ） 。41A．收费B．税收 ） 。C．政府债务D．罚款19．我国个人所得税采用（ A．比例税率 C．全额累进税率B．超额累进税率 D．累退税率 ） 。 D．可持续性20．降低税收的超额负担，关键在于保持税收的（ A．中性 B．稳定性 ） 。 C．效率 C．公平性21．下列哪项不是税收的原则（ A．稳定 22．拉弗曲线于（ A．1968 B．收入性 ）年提出。 B．1974D．公平C．1973 ） 。 C．纳税地点D．177623．下列哪个不是税制要素（ A．纳税人B．扣缴义务人 ） 。D．税收减免24．商品税一般采用（ A．比例税率 率B．定额税率 C．全额累进税率D ．超额累进税25．我国现行税法规定个人所得税的免征额为（ A．2000 B．1600 C．3000） 。 D．3500 ）对纳税26．在其他条件不变时，超额累进税率和全额累进税率相比， （ 人造成的负担更重。 A．超额累进税率 C．一样多 27．商品课税较（ A．易、难 B．全额累进税率 D．以上都不对 ）转嫁，所得课税一般较（ B．易、易 C．难、难 ）转嫁。D．难、易二、多项选择题 1．按照课税对象可以将税收分为（ A．商品税 D．增值税 B．所得税 E．房产税 ） 。 ） 。 C．财产税2．现代税收原则包括（42A．效率原则 D．稳定原则 3．下列哪些是税制要素的基本要素（ A．纳税人 D．纳税地点 4．下列哪些是税收的特征（ A．强制性 D．有偿性 5．财产税包括（ A．一般财产税 D．车船税 6．商品税包括（ A．增值税 D．消费税 7．所得税包括（ A．一般财产税 D．资本利得税 8．下列哪些商品征税较（ A．垄断性商品 C．需求弹性小 9．亚当?斯密的税收原则包括（ A．平等 D．便利 B．节省 E．以上都正确 ） 。 ） 。 B．遗产税 E．车船使用税 ） 。 B．赠与税 B．无偿性 ） 。 B．课税对象B．公平原则 E．收入原则 ） 。 C．税率 E．纳税环节C．简化原则C．固定性 E．任意性C．赠与税C．营业税 E．关税B．个人所得税 E．遗产税 ）易转嫁？ B．竞争性商品 D．供给弹性大 ） 。 C．确定C．企业所得税10．以下哪些人都提出过税收原则（ A．亚当?斯密 D．凯恩斯 三、填空题 1．国家的征税依据是国家的 2．） 。 B．瓦格纳 E．卢卡斯 C．拉弗。税是指以商品和劳务为课税对象的税种。433．检验税收是否具有经济效率的标准，在于 4．税收的公平原则包括 5．拉姆齐法则是由拉姆齐在 6． 和 年提出。 。。是纳税人将其所纳税款，按商品流转方向，通过提高商品销售价格的方法，向前转嫁给商品购买者或消费者负担的一种形式。 7． 从价课税的税负较 转嫁， 从量课税的税负较 转嫁。 转嫁。8．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较 9．亚当斯密在 10．四项九目税收原则由 四、判断题 一书中提出了税收原则。 提出。1.税收的收入效应会改变产品的相对价格， 而税收的替代效应则不改变商品的 相对价格。 （） 2.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使 税收减少。 （） 3.税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担， 因而保持 税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。 （） 4.税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。 （） 5.商品课税难以转嫁。 （） 6.需求弹性大的商品税负容易转嫁。 （） 7.税率提高一定能增加税收。（） 8.从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（） 9.累进税率主要适用于流转税。 （）10.达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（） 11.直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（） 五、名词解释 1.税收 2.税负转嫁 3.税收归宿 8.纳税人 4.税收效应 9.课税对象 5.税收收入效应 10.超额累进税率6.税收替代效应 11.前转 12.后转7.税制13.税收资本化六、简答题441.什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？ 2.何谓税制？构成税制的基本要素是什么？ 3.简述税收的分类方法。 4.税负转嫁的形式？ 5.简述拉弗曲线。 6. 简要分析税收与国家的关系。 7. 简述税收原则的演化历程。 8. 简要分析拉姆齐法则。 9. 简要分析我国商品税各税种的收入比重。 10. 有些公司的母公司和子公司不在一个地点，简要分析其纳税地点。 七、论述题 1.税负转嫁与归宿的一般规律有哪些? 2.举例说明税收的收入效应和替代效应。 3.判断我国地方政府是否具有税收立法权，并论述为什么？ 4.画图分析税收的效应。 5.查阅资料，论述我国税收和财政收入的关系。第九章 税收制度 一、单项选择题 1．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民 经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为（ A．生产型 B．收入型 C．发展型 ） D.所得税类 D．消费型 ）2．目前我国税收制度中，最大的税类是（ A.商品税类 B.财产税类 ）C.资源税类3．我国增值税的计征方法是（ A.加法 B.实耗扣税法C.购进扣税法D.减法 ）4. 在下列税种中属于对行为课税的税种是（ A.增值税 B.消费税 C.印花税D. 土地增值税5．征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为,这是我45国商品课税中的（ A.增值税） B.营业税 C.消费税 D. 所得税6．现行营业税是按（ A.行业 B.产品）设计税目和税率的。 C.地区 D.纳税人性质 ） D.复合税率计征 ） D. 发展型7．我国消费税没有采用的计税方法是（ A.从价定率 B.从量定额C.超额累进计征8．以下增值税类型中最有利于激励投资的是（ A．生产型 9．营业税不属于（ A.直接税 B.收入型 ） B.间接税 C.商品课税 C.消费型D.流转课税 ） 。10．以下更符合“量能课税”原则的是（ A．分类所得税 B．综合所得税C．比例所得税D．都不对11．我国消费税是在对商品普遍征收（ 或消费行为征收的。 A．增值税 B．营业税 C．关税 ））的基础上选择某些特定消费品D．都不对12．我国个人所得税采取（ A．比例税率和定额税率 C．累进税率和定额税率 13．所得课税的缺陷不包括（B．比例税率和累退税率 D．比例税率和累进税率 ）A．存在重复征税问题，会影响商品的相对价格 B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约 C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥 D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往 遇到困难 14．以下不属于我国财产课税的税种是（ A．房产税 B.车船税 C.资源税 ） C.资源课税 D．行为课税 ） D．契税15．我国的城市维护建设税属于（ A．所得课税 16．房产税属于（ B.财产课税 ）46A．一般财产税B.特别财产税C.财产转移税D．都不对 ）17．内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是（ A. 33% 18．关税属于（ A．流转税 B. 27% ） B.财产税 C.行为税 D．资源税 ） C.25% D.18%19．按照课税环节可把商品课税分为（ A.全额税和增值税 C.从价税和从量税 20．商品课税的特征不包括（ A.课征普遍B.单环节税和多环节税 D. 都不对 ）B.以商品和劳务的流转额为计税依据 D. 税负难以转嫁 ） 。 C．企业所得税 ） 。 C．企业所得税 ） 。 C．17% ） 。 D．7% D．7% D．遗产税 D．资源税C.主要用比例税率21．下列哪种税实行比例税率（ A．增值税 B．个人所得税22．下列哪种税的税负最易转嫁（ A．增值税 B．个人所得税23．我国增值税一般纳税人的税率为（ A．13% B．6%24．对增值税而言，小规模纳税人的征收率为（ A．3% B．5% C．13% ） 。 C．烟酒25．下列哪个不是消费税的税目（ A．一次性筷子 B．实木地板 26．我国实行的是（D．服装）个人所得税。 C．分类综合所得税 D．以上都不是 ） 。 C．13% ） 。 D．3 500 D．10%A．分类所得税 B．综合所得税 27．我国现行车辆购置税的税率为（ A．3% B．5%28．我国现行税法规定个人所得税的免征额为（ A．2 000 B．1 600 C．3 000 ）级累进。 C．529．我国现行个人所得税为（ A．7 B．9D．64730．我国现行企业所得税税率为（ A．33% 二、多项选择题 1．商品税可以分为（ A．增值税 D．营业税 ） 。 B．25%） 。 C．24% D．17%B．消费税 E．所得税 ） 。C．关税2．消费税采取和和计征（ A．从价定率B．从量定额 ） 。C．复合税率D．以上都是3．下列哪些是营业税的税目（ A．交通运输业 B．建筑业C．邮电通信业D．文化体育业 E．金融保险业 4．下列哪些是消费税的税目（ A．一次性筷子 B．实木地板 D．服装 5．财产税包括（ E．金融保险业 ） 。 C．赠与税 ） 。 C．烟酒A．一般财产税 B．遗产税 D．车船税 6．商品税包括（ A．增值税 D．消费税 7．所得税包括（ E．车船使用税 ） 。 B．赠与税 E．关税 ） 。C．营业税A．一般财产税 B．个人所得税 D．资本利得税 E．遗产税 8．营业税的税率为（ A．3% D．6% 9．关税包括（ A．进口关税 ） 。C．企业所得税B．5% E．以上都正确 ） 。 B．出口关税C．5%～20%C．过境关税 ） 。D．以上都正确10．以下哪种税征收相对较繁琐（48A．增值税 D．营业税 三、填空题B．个人所得税 E．以上都正确C．消费税1． 我国税收制度中， 来自商品课税的税收收入占总税收收入的 2． 我国现行 《消费税暂行条例》 中， 确定征收消费税的品目有 3．对消费税而言，金银首饰和钻石饰品在 4．增值税最早起源于 5．商品税一般采用从 6．增值税的最大特点是 7．我国自上世纪 。 计征。 。 年代开始试行增值税。 年。 环节征收。。 个。8．我国最近的一次增值税改革是 9．消费税通常是在 10．大多数消费税采取从 四、判断题 环节征收。 计征。1．准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依 据相当于国民收入的，是生产型增值税，也是我国现行的增值税类型。 （） 2．我国的增值税和消费税都是价外税。 （） 3．发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。（） 4．开征资源税的主要目的，在于促进资源的合理开发和利用，并体现国有资 源有偿使用的原则。 （） 5．一般而言，财产税课税比较公平，但其课税不普遍且弹性较差。 （） 6．不同类型增值税的收入效应也不同，其中形成财政收入最多的是收入型。 （） 7．我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征 30%的是劳务报酬所得。 （） 8．我国当前的个人所得税属于综合所得税。 （） 9．增值税的最大特点是，在对一种商品多次征税中避免重复征税。 （） 10． 我国企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入 的组织，包括内外资企业，但不包括个人独资企业和合伙企业。（） 11．增值税的计税依据是不含税价格。 （ ）4912．消费税实行从量计征。 （） ）13．增值税最早实行于上世纪 60 年代。 （ 14．在我国，主体税种是商品税。 （ ）15．我国个人所得税的起征点为 3 500 元。 （ 16．金融保险业的营业税率为 20%。 （ 17．目前我国的资源税采取从量税（ 18．我国现行的增值税采用价内税。 （ 19．西方国家的消费税采用价外税。 （ ） ） ） ））20．我国现行消费税中，化妆品的征收环节在零售环节。 （ 五、名词解释 1.商品课税 2.所得课税 3.财产课税 4.资源课税 5.行为课税 6．企业所得税 7．遗产税 8．赠与税 9．反倾销税 10．反补贴关税 11．关税完税价格 12．报复性关税 13．歧视性关税 14．过境关税 15．财政性关税 16．保护性关税 六、简答题 1．商品课税的一般特征。 2．增值税的特点和优点。）503. 所得课税的一般特征。 4. 所得课税的类型及评价。 5. 财产课税的一般特征。 6．增值税的三种类型及我国增值税转型的经济意义。 7．简要分析我国商品税各税种的收入比重。 8．有些公司的母公司和子公司不在一个地点，简要分析其纳税地点。七、论述题 1. 增值税三种类型的涵义及我国增值税转型的内容和意义。2. 分析比较商品课税、所得课税、财产课税的优缺点。 3．我国财产税现状、问题及其改革展望。 4．分析我国资源税改革的背景。 5．你认为我国个人所得税未来的改革方向应为分类征收、综合征收还是分类 综合征收，为什么？ 八、应用训练 征收环境税重在确保环境安全 联合国气候变化峰会和第 15 次联合国气候变化框架公约缔约方大会上， “低 碳经济”备受关注，随之而来的是征收碳税的讨论被提上日程。 据悉，有关部门已开始研究制订征收环境税方案。早在 2009 年 5 月，国务 院批转《关于 2009 年深化经济体制改革工作意见的通知》 ，其中共提出 13 条意 见，其中第四条提出“大力推进资源性产品价格和节能环保体制改革，努力转变 发展方式” ，第九条提出“加快理顺环境税费制度，研究开征环境税” 。而早在 2008 年全国“两会”上，20 多位政协委员曾联名提交了《关于尽快将开征环境税纳入议 事日程、出台环境税》的提案。据环保部副部长在新闻发布会上透露，征收企业 环境税已列入财政部、 税务总局和环保部的重要议事日程， 条件成熟时将会推出。 这表明环境税将成为继绿色信贷、绿色证券、绿色保险之后的又一“环保新政” ， 体现了政府部门多管齐下，督促加大节能减排的监管力度。51假如通过调整环境税收政策，排污企业能积极主动地加强环保工作，最大限 度地减少排污，这无疑是政策制定者希望看到的效果。但有的企业认为，既然缴 了环境税，就买了“排污权” 。这就需要将排污量的多少体现在环境税的征收标准 上，防止企业缴了税反而多排污。 靠大幅度提高环境税征收标准来提高环保效率的做法，起源于战后欧洲经济 高速发展期， 此后为世界一些国家所仿效。但环境污染对地球上越来越稀缺的青 山绿水生态资源的破坏、 对子孙后代生命健康的危害、对社会持续稳定发展的阻 碍，仅靠征收环境税是不可能“赎”回的。 《环境保护法》早就明确规定了“谁污染， 谁治理”的原则，即使企业履行了缴纳环境税的义务，也不能免除治理污染的责 任。不言而喻，我们在强调污染者付费的同时，也要强调污染者负责。 在调整环保政策的同时，还要防止排污企业将所缴纳的排污费在生产成本中 列支而计入产品成本，导致排污收费实际上转嫁给消费者，从而步入“企业污染 社会负担”的怪圈。笔者认为，开征环境税后，有必要取消原有排污费，让环保 部门全身心投入监管工作，为节能减排提供有效保障，确保一方环境安全。 （资 料来源：吴学安《中国信息报》 ，2009 年 10 月 19 日） 上文反映，我国有关部门已开始研究制订征收环境税方案。有人认为，环境 税是绿色经济的护身符， 也有企业认为， 如果缴了环境税， 就等于买了 “排污权” ， 征收环境税是否一定能达到限制企业排污的目的？为了充分发挥环境税保护环 境的作用，根据所学知识并查阅有关资料，研究我国开征环境税应注意的问题， 尝试提出环境税制度设计方案。第十章 一、单项选择题 1.（非税收入管理）是指政府直接制定自然垄断行业（如能源.通信和交通等公用事业52和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业）的价格。 A.纯公共定价 B.管制定价 C.价格管制 ） C.二部定价 ） D. 机场建设费 D.一次定价 D.市场性定价2.下列不属于公共定价方法的是（ A.边际成本定价 B.平均成本定价3.下列费用属于补偿性收费的是（ A.排污费 B.公路管理费C.过路过桥费 ）4.下列项目中属于使用费的是（ A.律师执照费 C.出生登记费B.商标登记费 D.公园门票收费 ）5.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（ A.收入状况 B.能力状况 C.受益状况 D.财产状况 ）6.下列政府收费项目中，属于使用费的项目是（ A.高速公路通行费 B.工商执照费C.药品生产许可证费D.护照费 ）制度7.为了听取社会公众对政府收费定价的意见，应该建立（ A.价格听证 B.价格审批 C.价格检查 ) D.价格预测8.罚款是政府的一种何种收费( A.专项筹集性收费 C.行政管理性收费B.事业服务性收费 D.行为特许性收费9.在公共定价中，以某项已经确定的收费标准为基础，比照核定与其相关、 或相类似项目的收费标准，这一思路称之为( A.比费法 C.收益法 B.成本法 D.负荷定价法 )10.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来，核定的一揽子收费标 准，以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为( A.综合法 C.收益法 B.事业服务性收费 D.成本法 )11.在征收个体工商管理费时，工商行政管理部门对从事商品购销活动的个 体商户按照营业额的 0.5%-1.5%费； 对从事劳务活动的个体商户按收益的 2%-3% 收费，这一收费的定价思路是( )53A.综合法 C.收益法B.比费法 D.成本法12.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高 峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价 思路属于( ) B.负荷定价法 D.最大利润法A.边际成本法 C.平均成本法13.下列关于行政事业性收费说法正确的是（） A.行政事业性收费收入属于税收收入 B.行政事业性收费收入属于非税收 入 C.行政事业性收费依据不含任何政治权利 D.行政事业性收费依据不含任何财 产所有权 14.下列关于非税收入说法正确的是（） A.非税收入与税收收入呈现此消彼长的关系 B.非税收入都是非法的 C.非 税收入就是预算外资金 D.非税收入管理改革的目标是将其全部纳入预算 15．建国后一直到改革前，我国国有企业上缴利润在预算收入科目中得称 谓是（ ） 。 A．国有企业利润上缴 C．非税收入 B．企业收入 D．国有资产收益 ） 。16．下列财政收入中不属于非税收入是（ A．国有资产收益 C．外事服务收入B．债务收入 D．遗产税 ） 。17．以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（ A．税收收入和企业收入 C．税收收入和非税收入 18．政府非税收入是（ A．财政收入 ） 。 B．企业收入和其他收入D． 强制性财政收入和非强制性财政收入B．不纳税的收入 C．单位自有收入 D．预算外收入 ） 。 B．县级以上财政部门 D．县级以上监察部门19．政府非税收入的主管部门是（ A．县级以上人民政府 C．县级以上税务部门5420．下列尚未纳入政府非税收入管理范围的是（ A．国有资产有偿使用收入 C．彩票公益金 21．地方性行政事业性收费项目由（） 。B．国有资本经营收益 D．住房公积金 ）审批。A．自治区财政部门会同自治区物价行政管理部门 B．财政部会同国家发展改革委员会 C．地方各级人民政府 D．自治区有关行政主管部门 22．政府性基金项目由（ ）审批。 B．自治区财政厅 D．地方政府A．自治区物价行政主管部门C．财政部会同有关部门，重要项目报国务院23．以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、国家机关、实行公务员管 理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织名义接受的（ A．非定向捐赠货币收入 C．定向捐赠货币收入 B．所有捐赠货币收入 D．实物捐赠收入 ） 。 ） 。24．政府非税收入属于应纳税范围的，下列做法正确的是（ A．收入全部上缴财政，由财政部门负责纳税B．执收单位留下一部分收入，年底核算应纳税额之后，再将税后收入 收缴财政 C．执收单位纳税后，将税后收入上缴财政 D．政府非税收入与税收收入都属于财政收入，不需纳税 二、多项选择题 1．通常政府非税收入中不包括（ ） 。A．公共债务收入 B．社会保险基金 C．使用费 D．规费 E．A、B、C 正确 ） 。 B．政府性基金收入 D．国有资产有偿使用收入2．下列哪些是政府非税收入（ A．行政事业性收费收入 C．国有资源有偿使用收入 E．国有资本经营收入553．规费一般包括和（ A．行政规费） 。 C．使用费B．司法规费D．以上都正确 E．以上都不正确 4．下列哪些属于使用费（ ） 。A．公路使用费 B．公共交通的车票 C．公园门票费 D．水费、电费、煤气费 5．行政性收费主要包括（ ） 。 C．资源性收费 E．教育收费A．管理性收费 B．惩罚性收费 D．以上都正确 E．以上都不正确 6．公共定价的方法包括（ ） 。A．平均成本定价法 B．二部定价方法 D．以上都正 7．行政规费一般包括（ A．内务规费 D．教育规费 E．以上都不正确 ） 。 C．经济规费C．负荷定价法B．外事规费 E．其他行政规费 ） 。8．下列哪些属于司法规费（A．民事诉讼费、刑事诉讼费 C．出生登记费B．结婚登记费 D．财产转让登记费E．继承登记费和遗产管理登记费等 9．管理性收费包括（ ） 。A．结资格审查收费 B．证照性收费 C．裁定性收费 D．交易行为管理费 10．政府收费价格的定价准则（ ） 。A．费用还原原则 B．劳务报偿标准 C．收益标准 D．以上都正确 三、填空题 1．政府可以在一定程度上根据 2．政府收费一般是针对 3． 罚没收入应当依据 的原则向特定私人主体收取费用。 而言的。 和其他有关法律、 法规、 规章的规定收取。 E．以上都不正确564．已开具的政府非税收入票据存根的保管期一般为 5．政府非税收入票据的主管机关是 6．地方性行政事业性收费标准由 。 审批。年。7．政府非税收入实行“收缴分离” 、 “罚缴分离”的制度。当事人应当自收 到行政处罚决定书之日起 四、判断题 1.负荷定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福 利最大化的定价方式。 （ ） 日内，到指定的银行缴纳罚款。2.所谓公共定价是指政府提供的大量满足私人需要的“市场性物品（包括服 务） ”的价格的确定。 （ ） 4.规费是行政单位对违规和不法行为予以的惩戒。 （ ）5.事业性收费是指非营利的事业单位及其类似机构在社会公共服务中，依照 有关政策规定收取的费用。 （ ）6.过桥费属于补偿性收费，而公路运输管理费属于集资性收费。 （） 7.政府性收费是政府为提供纯公共产品而收取的费用。 （ ） ）8.政府性收费在用途上一般比较注重受益者与付费者之间的联系。（9.对外溢性公共设施，按使用者受益状况收取费用会有助于提高该设施的 使用效率。 （ ） )10.政府收费是对准公共产品全部成本的回收。( 11.平均成本定价法是垄断定价。（ ）12.事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补偿。（ 13.政府收费的公平原则就是“谁受益谁负担” 。（ 14．最近的一次政府收支改革是在 2007 年进行的。 （ 15．非税收入的调节功能只体现在避免“拥挤”方面。 （ 16．政府收费的目的是补偿项目成本。 （ ） ））） ）17．收费价格又称收费标准，也称为“费率” 。收费标准的确定、执行和调 整是否合理，直接关系到政府收费行为的导向力度和社会效果。 （ 18．非税收入也具有强制性。 （ 19．非税收入也具有固定性。 （ ） ） ）5720．非税收入也具有无偿性。 （） ） ）21．在我国，非税收入占整个财政收入的比重约为 30%。 （ 22．在我国，非税收入的实施主体只有地方政府和中央政府。 （ 23．教育收费不属于非税收入。 （ 五、名词解释 1.政府非税收入 2.政府收费 3.规费 4.行政性收费 5.事业性收费 6.市场准入性收费 7.公共定价 8.平均成本定价法 9.负荷定价法 10.二部定价法 六、简答题 1.政府非税收入主要包括哪些内容？ 2.非税收入与税收在属性上的共同点和不同点是什么？ 3.政府性收费应具有哪些基本的特征？ 4.如何认识我国的行政性收费与事业性收费？两者有何区别？ 5．简述公共定价的基本方法。 6．非税收入与税收的区别。 7．画图说明自然垄断行业的公共定价。 8．简要分析我国税费改革的必要性。 七、论述题 1.论述政府非税收入的功能。 ）2．论述政府债务的分类，我国当前直接隐性债务和或有债务的现状及其防 范和化解。583．结合现实，说明我国税费改革的成效。 八、应用训练 成品油定价机制改革 随着国内成品油价格与国际油价的联动性越来越强，成品油定价机制也加快 了改革步伐。 2009 年的“22 工作日+4%”成品油定价机制存在明显的弊端，由于市场可以提 前估算出调整的幅度和方向，导致市场力量提前做出反应，使得投机、囤货等现 象在各地频频发生，不利于整个油品市场秩序的稳定。此外，由于 22 工作日调 价期限的限制，使得调价存在明显的滞后性，周期过长，导致经常出现国际油价 已经转为下跌而国内油价反而上涨， 或是国际油价已经转为上涨而国内油价反而 下跌的奇怪局面。2013 年 3 约 27 日实施的新的成品油定价机制，成品油定价周 期由 22 个工作日缩短至 10 个工作日，取消挂}