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中国和美国个人所得税差异的对比分析
　　摘 要:个人所得税,是增加国家财政收入和调节社会成员分配的重要工具。从中美个人所得税的差异对比分析入手,结合我国个人所得税的特点分析,指出了我国个人所得税制中存在的问题,最后提出了完善我国的个人所得税制的对策建议。 中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-1427804.htm　　关键词:个人所得税;收入分配;税制模式 　　 　　一、中国和美国个人所得税的差异 　　1.个人所得税在税收收入中的差异 　　美国个人所得税为主体税种,在整个税收收入中占有绝对优势的地位,是国家财政收入的主要来源。从我国个人所得税比重仍然偏低,目前既不是国家税收的主体税种,也不是地方税收的主体税种。 　　2.个人所得税职能定位的差异 　　美国的个人所得税在社会经济发展中,不仅承担了国家财收入主要来源的职能,同时又是国家调节收入分配的主要手段。我国个人所得税在个人收入分配调控上的作用有限,难以达到人们对其所给予的过高期望。 　　3.个人所得税税制模式的差异 　　美国实行的是综合税税制模式,是将纳税人在一定时期内(一年)各种不同来源的所得综合起来,减去法定减免和扣除项目的数额后,就其余额按累进税率计征所得税的一种课税制度。而我国目前个人所得税制选择的是分类税制模式,是将各种所得分为若干类别,对各种来源不同、性质各异的所得,分别以不同的税率计税的一种所得税课征制度。 　　4.个人所得税征管手段的差异 　　美国将现代信息技术在税收征管中综合运用,以最大限度地掌握纳税人的纳税信息。我国目前个人所得税的征管仍停留在手工操作水平上,计算机运用主要集中在税款征收环节,纳税稽查主要靠手工,税务机关的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场的联网。我国个人所得税的征管能力相对于美国,其弱势较为明显。 　　5.个人所得税课税对象的差异 　　美国是实行综合所得税制的国家,其课税对象采取反举例,即没有列举不征税的项目都要征税。我国目前的个人所得税实行的是分类税制,其具体的课税对象范围,应课税所得的认定由税法列举确定,凡列举征税的项目即为应课税所得,没有列举的不征税。 　　6.个人所得税税率结构的差异 　　美国税率为五级超额累进税率,在税率结构方面,美国允许采用“夫妻合并申报或家庭联合申报”制度。对“已婚、合并申报”适用的税率为五级超额累进税率,税率由15%～39.6%不等。我国修订后的个人所得税,同时采用超额累进税率和比例税率。 　　7.个人所得税费用扣除方面的差异 　　从各国个人所得税的实践来看,确定纯收入,即计税依据的基础都是费用扣除。美国目前所采用的是分项扣除,扣除方法采用定额与定率扣除。我国修正后的个人所得税法,对纳税人的各项所得分项扣除,扣除方法采用定额和定率两种方法。 　　8.税收征管制度方面的差异 　　美国的个人所得税制建立在自行申报的纳税制度的基础上,税务当局在每年纳税申报开始之前,公布一项按不同申报身份而制定的“收入表”,凡个人总收入超过规定标准时,就必须向税务当局递交正式的申报表,不能延期纳税,否则会被处以利息和罚款。我国采用自行申报和代扣代缴两种纳税方法。但由于单位、公民的纳税意识较弱,税务从业人员素质较低,征管效果不理想。 　　二、我国个人所得税税制中存在的问题分析 　　1.目前税制模式已不适应我国发展的需要 　　我国是典型的分类所得课征模式。从公平角度来看,对不同来源的所得采用不同的征收标准和方法,不能全面地、完整地体现纳税人真实的纳税能力。从效率上看,由于对不同收入项目采取不同的税率和扣除办法,造成各项所得的税收负担不一致,从而诱使纳税人将其收入分解,多次扣除费用,以达到逃税和避税的目的。 　　2.在课税对象及范围方面存在的问题 　　我国个人所得税的课税对象及范围采取列举项目的方法,即只对税法列举的项目征税,没列举的项目不征税。这种方法表面看起来清楚、明确,但实际上有许多该征税的收入都没征到税,反映出征收范围窄,造成税收流失。 　　3.在税率结构设计上不合理 　　目前世界上大多数国家都实行超额累进税率,它最能体现量能负担的原则,是计征所得税所普遍采用的。但是,我国现行的个人所得税累进税制,采用的是分类计征模式下超额累进与比例税率并存的税率。在征管水平达不到的情况下既损害效率,也违背公平。 　　三、完善我国的个人所得税制的对策措施 　　1.建立提高个人所得税比重的收入分配税收调控体系 　　公平和效率是制订任何税制都必须遵循的两项原则。我国的个人收入分配格局已发生了很大的变化,个人收入分配的差距迅速拉大,其分配的不合理已成为我国经济体制改革所面临的一个难点问题。社会经济的发展迫切需要税收制度在收入分配的调节中发挥更加积极的作用。 　　2.改革现有的税制模式 　　考虑到我国的国情,为了既增强个人所得税的公平性,又具有可操作性,近期内较佳的选择是分类综合课税制,即在继续普遍实行原先代扣代缴的基础上,对工资、薪金、劳务报酬、经营收入等经常性的所得实行综合申报征收,对其他所得则仍实行分类征收。 　　3.逐步扩大税基,调整税率,调整费用扣除标准 　　美国2/3的有收入者都是纳税人。相比之下,我国个人所得税的税基较窄,应扩大个人所得税征税范围,将非法人的公司和企业纳入个人所得税的征税范围,在此基础上逐步地统一税目、税率,并适当降低边际税率。在费用扣除方面综合考虑纳税人的婚姻状况、教育费用及房屋购建费用等因素,改变现行“一刀切”的做法,真正体现量能纳税原则。 　　4.加强我国个人所得税征管 　　税收制度的有效实施是以强有力的税收征管为保证的。现实中的税制优化必须将税收理论和税收征管有机结合起来,只有这样才能更好地解决税制优化中的许多现实问题。 　　5.逐步健全个人所得税配套税种 　　要适时开征社会保障税和遗产与赠予税,社会保障税作为社会保障制度的重要调节和收入手段,其简便易行,适用我国的管理水平,并且对于缩小贫富差距,实现社会意义上的公平具有重要作用。而遗产与赠予税可以将一部分私人财产转归社会所有,有效地防止私人财产因非勤劳因素而过度集中,导致社会财富分配的两极分化。 　　 　　参考文献: 　　[1]陈立,陈威.美国税制与我国个人所得税制的改革[J].渝州大学学报,(社会科学版),2007,(4). 　　[2]刘丽坚.税收调节个人收入分配的现状[J].税务研究,2008,(6). 　　[3]陈香珠.公平视角下的我国个人所得税制度改革研究[J].江苏技术师范学院学报,2009,(3).
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xzbu发布此信息目的在于传播更多信息，与本网站立场无关。xzbu不保证该信息（包括但不限于文字、数据及图表）准确性、真实性、完整性等。中国税法和美国税法？_百度知道
中国税法和美国税法？
在美国，大富豪交的税比大部分中产阶级少，这是为什么？中国存在这样的漏洞嘛？
我有更好的答案
这是因为在美国有退税和减税制度，比如富豪们的公共捐款量大，税务上就可以得到一定的减免；加之富豪请得起更专业更有经验的税务专门人员帮助富豪最大限度的减税。
怕不是吧，楼主你的数据哪里来的，美国以所得税为主，而中国税收流转税却占大比例。国情不一样，中国是人民把政府当皇帝养。。。
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美国减税是“打税务战挑起国际纷争”，美国增税是“资本主义剥削劳苦大众”，美国不增不减是“维持资产阶级腐朽统治”……
& & 如果同样的税收政策换在中国：必定是减税是“减轻人民群众与企业负担，增税则是：“增加国家财政收入，为社会主义发展夯实财政基础”，不增不减是“稳定的财税政策有利于经济和社会主义平稳发展，”。
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人民日报：美国减税实际上就是在挑起税务战
（联合早报网讯）美国总统特朗普周三在就职百日前夕公布税制改革方案，其中包括大幅削减企业税，从35％减到15％，以及大幅简化个人所得税税制。对此，人民日报发表评论称，美国减税实际上就是在挑起税务战。
文章称，从他国视角看，美国减税实际上就是在挑起税务战。作为反应，一些有实力的国家会加入这场竞争，或竞相减税，或以邻为壑，或设立避税天堂。目前，这一迹象在英、法等发达国家已露端倪。这样做不仅会使国际税收秩序陷入混乱，更会使业已形成的G20等国际经济政策协调框架下的《税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》等反国际税收恶性竞争成果缩水。此外，美国税改将使部分无力搞税收竞争的出口导向型国家直接受损。
中国百姓的税负之重媒体常有报道。按照中国百姓的税负，在美国十个免费医疗都实现了，中国人交这么多的税，看病还要自己掏腰包，养老自己买保险，而被你们税款养活的人看病却免费，养老也免费！悲哀啊！----------白岩松
--------------社会主义好！特色社会主义好!
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近日特朗普实践其大选期间的承诺，推出大幅度减税政策。《人民日报》立刻展开反击，称之为美帝正在发动税收战争。宗旨还是美帝亡我之心不死，
说得有点道理
21:51:10 上传
& & 中国ZF认为美国人减税，其矛头直接针对中国。
& & 因为中国属于“部分无力搞税收竞争的出口导向型国家”。美国减税，会使中国“直接受损”。
& & 日 ，福耀玻璃董事长曹德旺在美国建厂,他接受媒体采访时坦言看好在美国投资,称中国税负等成本过高,在美国能多赚百分之十几。此言一出，在国际国内产生轩然大波。
& & 在中国资本大鳄加速外移的情况下，在中国经济持续低迷的情况下，在中国资本外流外逃急剧加速的情况下，在美国已经是税务天堂的情况下，美国ZF依然实施减税政策，这是在趁人之危，这是在落井下石，这是在把中国经济往绝路上逼啊！难怪中国ZF恼羞成怒。
& & 美国的狼子野心昭然若揭。
迄今为止，我们没有北欧那样的高福利负担，没有英国的免费医保，没有德国的免费教育，更没有美国那高的吓人的巨额军费，人家都不怕，我们嚎什么？美国ZF要勒自己的裤腰带，我们急什么？
& & 咱们怎么就无力搞税收竞争了？是老百姓工资太高了？是全民医保花钱太多了？是免费大学负担不起了？还是备战备荒耗尽国力了？……到底是谁在害怕税收竞争？
制度之争，主义之争！
x国今年税收10万亿，可医保支出只有2000多亿；美国税收只有3万多亿，可是医保和社保支出就达到1.9万亿
在那2000多亿的医保支出中，有500多亿是240万人花了的，另外610万人花了1100亿，只有400多亿元是全国差不多12亿百姓花的！
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论坛法律顾问：王进律师& & 在新医改法案被美国国会驳回后，特朗普开始转战自己的税改政策。近日，有消息称特朗普政府决定重新评估中国在WTO框架下的市场经济地位，在这种关头做出这样的举动，特朗普到底有什么企图呢?
& & 尽管按照WTO的相关规则，在日，也就是中国加入世贸组织的15周年，中国的市场经济地位将自动生效，但美国和欧洲日本等国家并没有承认中国的市场经济地位，特朗普也曾表达过相应观点。
& & 这次特朗普的税改政策中，边境税受到世界各国的关注，因为美国一直对中国保持着巨大的贸易逆差，特朗普曾声称要对中国商品征收45%的高额关税。此外，特朗普还会通过降低本国税率来吸引本国企业回归本土，以此来扩大美国的就业。
& & 值得注意的是，在中国出口到美国的商品中，有很大一部分是美国公司在中国生产的商品，特朗普若是真的这样做，对于美国一些跨国企业也是很大的伤害。
& & 对于特朗普政府这次要重新评估中国市场市场经济地位事件，小编认为有两种可能性：
& & 一方面是为自己接下来的税改铺路，在经历了医改法案的失败后，特朗普现在急需证明自己，若特朗普否定中国的市场经济地位，对中国商品征收高额关税就很有可能，但是中国显然不会坐以待毙，那样的话贸易战风险就会加剧，金融市场将面临巨大风险。
& & 另一方面就是美国承认中国的市场经济地位，但仅仅相隔不到四个月就改变态度，显然这种可能性要更小。不过也不排除这种情况，毕竟特朗普也算是美国历任总统中比较不靠谱的一位了。
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