新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。_百度知道
新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。
新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。新华公司2011年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元...
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计算应交所得税要纳税调增的，且是永久性差异，不涉及递延所得税。
麻烦把计算方法写出来
应纳税所得额：+10+30=1540，应纳所得税额==385。
可供出售公允价值上升不调减吗？
不影响利润总额
最后是借：其他综合收益贷：递延所得税负债吗？
谢谢 理解了
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问答题简答题 综合题：甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础，且折旧或摊销方法、折旧或摊销年限、残值均与税法规定相同。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2015年度所得税汇算清缴于日完成，2015年年度财务报告经董事会批准于日对外报出。日，甲公司财务总监对2015年的下列有关业务的会计处理提出疑问：（1）甲公司2015年发生了950万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。甲公司2015年未确认递延所得税资产。 （2）甲公司2015年发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，甲公司当期无形资产摊销10万元。甲公司日确认递延所得税资产33.75万元。 （3）日，甲公司A生产线发生永久性损害但尚未处置。A生产线账面原价为3000万元，累计折旧为2300万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。A生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。日，甲公司相关业务的会计处理如下：①甲公司按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备700万元。②甲公司对A生产线账面价值与计税基础之间的差额未确认递延所得税资产。 （4）甲公司于日用银行存款从证券市场上购入长江上市公司股票20000万股，并准备长期持有，每股购入价10元，另支付相关税费600万元，占长江公司股份的20%，能够对长江公司施加重大影响。日，长江公司可辨认净资产公允价值与其账面价值相等，均为1000000万元。长江公司2015年实现净利润5000万元，未分派现金股利，无其他所有者权益变动。日，长江公司股票每股市价为15元。甲公司将取得的长江公司的股票作为可供出售金融资产核算，甲公司会计处理如下：借：可供出售金融资产一成本200600贷：银行存款200600借：可供出售金融资产一公允价值变动99400贷：其他综合收益99400借：其他综合收益24850贷：递延所得税负债24850 （5）日，甲公司无形资产账面价值中包括用于生产丙产品的专利技术。该专利技术系甲公司于日购入，入账价值为1200万元，预计使用寿命为5年，无残值，采用直线法摊销。2015年第四季度以来，市场上出现更先进的生产丙产品的专利技术，甲公司预计丙产品市场占有率将大幅下滑。甲公司估计该专利技术的可收回金额为600万元。假定生产的丙产品期末全部形成库存商品，没有对外出售。日，甲公司相关业务的会计处理如下：①甲公司计算确定该专利技术的累计摊销额为100万元，账面价值为1100万元。②甲公司按该专利技术可收回金额低于账面价值的差额计提了无形资产减值准备500万元。③甲公司对上述专利技术账面价值低于计税基础的差额，没有确认递延所得税资产。 （6）日，甲公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量。出租时该写字楼的账面余额为10000万元，已计提折旧2000万元（含2015年12月计提的折旧额），出租时公允价值为12000万元，日，该写字楼的公允价值为12200万元。甲公司相关业务的会计处理如下：①日借：投资性房地产一成本12000累计折旧2000贷：固定资产10000公允价值变动损益年12月31日借：投资性房地产一公允价值变动200贷：公允价值变动损益200③甲公司确认递延所得税负债1050万元，确认所得税费用1050万元。 要求：根据上述资料，逐项分析、判断甲公司上述相关业务的会计处理是否正确（分别注明该业务及其序号），并简要说明理由；如不正确，编制有关调整会计分录（涉及损益的事项无需通过"以前年度损益调整"科目核算，无需编制调整"利润分配一未分配利润"及盈余公积的会计分录）。
（1）不正确。理由：超标的广告费支出允许向以后年度结转税前扣除，虽然无账面价值，但有计税基础，符合确认递延所得税的条件，......
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A.对于借款展期事项，应在2013年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
B.对于诉讼事项，应在2013年资产负债表中调整减少预计负债300万元
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问答题简答题 综合题：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下：（1）甲公司日应收乙公司账款账面余额为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于日前支付甲公司的应付账款。经双方协商，于日进行债务重组，并于当日办妥相关手续。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下：甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%，其余债务延期2年，每年年末按年利率2%收取利息，利息于半年末计提年末收取；实际年利率为2%。债务到期日为日，重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。 （2）甲公司将债务重组中取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算，日其公允价值为795万元，日其公允价值为700万元（跌幅较大且非暂时性）。日，甲公司将该可供出售金融资产对外出售，收到款项710万元存入银行。 （3）甲公司将债务重组中取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销，预计净残值为0。假定土地使用权的摊销方法、净残值和摊销年限均符合税法的规定。 （4）日，甲公司将上述土地使用权出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量，租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元，于每季度末收取。 （5）日，收到第一笔租金100万元，同日，上述投资性房地产的公允价值为6100万元。 （6）甲公司将债务重组中取得的库存商品仍作为库存商品核算。假定：（1）除特殊说明外，不考虑除增值税、所得税外其他税费的影响。（2）甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：（1）编制甲公司日债务重组业务的会计分录。 （2）编制乙公司日债务重组业务的会计分录。 （3）编制甲公司日、日和日与可供出售金融资产有关的会计分录。（4）计算甲公司2015年土地使用权摊销额，并编制会计分录。 （5）编制甲公司日投资性房地产转换、日投资性房地产公允价值变动及收取租金的会计分录。 （6）对可供出售金融资产和投资性房地产业务，编制甲公司2015年度与递延所得税有关的会计分录。
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A.当期所得税为1244.78万元
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B.当年取得的投资性房地产，会计按直线法计提折旧，税法按年数总和法计提折旧
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[资料]甲上市公司于2008年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2008
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
[资料]甲上市公司于2008年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2008年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：&&(1)日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。&&(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2008年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计人当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2009年没有发生售后服务支出。&&(3)日，甲公司Y产品在账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益，税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。&&(4)日，甲公司交易性金融资产的取得成本为4100万元，期末公允价值为2000万元。&&假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，且甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。&&[要求](1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。&&(2)计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。&&(3)编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
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