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据路透：为税改提供便利的美国预算提案在美国众议院获得通过的足够票数，投票仍在进行中。
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美国“税改”暗流涌动，您必须知道这8件事！
　　和国会共和党领导人在一份名为“税改统一框架”的文件中简要介绍了其税收改革方案。虽然，由于种种变故，国会版本的税改计划被推迟到了当地时间周四才会公布，但消息人士已经打探到了其中的相应细节：　　个人税率　　共和党计划将个人税率从目前的七个减少到三个：12%，25%和35%。根据现行，最高税率为39.6%。共和党计划保留增加第四个高于35%税率的权利。这在打消批评者指责时可能很有必要，他们认为此次税改是“为富人减税”。　　该计划没有详细说明新的税级对应的收入水平。然而，总统竞选期间以及此后的不久，特朗普总统提出了以下　　针对已婚联合报税夫妇的税级：　　少于75,000: 最低税级　　75,000 美元至225,000美元: 25%税级　　多于225,000美元: 35%税级　　对于未婚个体, 提出了以下税级：　　少于37,500美元: 最低税级　　37,500 美元至112,500美元: 25%税级　　多于112,500: 35%税级　　个人和受赡养者免税额和标准扣除额　　根据现行法律，2017年的个人和受赡养者免税额和标准扣除额为4,050美元每人。单独纳税人和已婚人士单独报税标准扣除额为6,350美元，户主为9,350美元，已婚联合报税夫妇为12,700美元。　　共和党的提案将消除个人和受赡养者免税额。作为补偿，单身人士和已婚单独报税的夫妇标准扣除额将增加到12,000美元，而已婚联合报税的夫妇则为24,000美元。　　分项扣除　　共和党的提案显然不包括除了家庭抵押贷款利息和慈善捐款之外的分项扣除。自然而然地，代表高税收州的政治家们都抱怨这明显消除州和地方的分项扣除提案。可能的折中方案是允许扣除州和地方财产税，而非所得税。另一个可能的折中方案是只扣除真正高收入人群的州和地方税。　　消除分项扣除医疗费用和人身伤害损失也可能具有争议性，但到目前为止还没有太多明显的反抗。　　401(k)退休金计划补助金　　根据现行的法规，如果您年龄在五十岁及以上，您可在2017纳税年领取减薪401（k）计划补助金高达18,000美元或24,000美元。减薪补助金降低了你的计税工资，反过来又降低了你的联邦所得税账单。 有些人猜测，共和党税改计划可能会削减最高补助金额到大约2,400美元。总统特朗普驳斥了这个谣言，而我也不认为会有这样的减少。　　共和党的计划可能转而提供传统的401（k）计划和这里所提出的401（k）计划。罗斯401（k）计划补助金不能扣除，因此不会减少财政部目前的税收金额。当您59.5岁以后获得联邦免税分配时，税收优惠将在后台进行。虽然这在未来几年会减少财政部税收金额，但是政治家向来不是以目光长远而闻名。　　儿童税收抵免额　　无需详细说明，共和党的提案承诺儿童税收抵免额将大幅增加，目前每名合格儿童的税额为1,000美元。此外，不享受儿童税收抵免额的收入水平将会提高，以使更多的纳税人获得儿童税收抵免额。这些提案改变没有受到争议。　　替代性最低税(AMT)　　替代性最低税最初是为了确保申请大量勾销和其他税收减免的高收入纳税人至少支付一定的联邦所得税。然而，多年以来，税收已经变成了许多中高收入纳税人的事情。由于很难找到任何承认喜欢替代性最低税的人，这种变化可能会发生。　　遗产税和跨代转让税　　根据现行法律，超过遗产免征税的遗产要征收40%的联邦遗产税（2017年为549万美元）。 赠与者给超过一代的受益人礼物或者遗赠超过跨带转让免征税的要征收40%的跨代转让税（2017年为549万美元）。 共和党的提案将废除这两项税收。 反对者表示，这明摆着是“为富人减税”。因为这是事实，一个可能的折中方法就是把门槛拉高，而不是完全废除它们。　　赢家和输家　　虽然特朗普总统曾多次表示要为中产阶级减税，但目前的共和党计划将会使中产阶级中既有赢家也有输家。例如：　　如果您生活在高税收州，您可能会失去部分或全部国家所得税和财产税的减免额。如果有人说你生活在高税收州，你就不应该接受联邦所得税补贴，那你也是无话可说。　　如果你有很多孩子，你可能会失去受赡养者免除额（在2017年每个孩子为4,050美元）。有人打趣说共和党的计划类似“反摩门教徒”。如果有人说你生那么多孩子，就不应该接受联邦所得税补贴，那你也是无话可说。　　如果符合现行法规下家庭户主的身份，那么在税级和标准扣除方面要优于单独报税。以户主身份报税受到单身父母的欢迎，他们一般家里有一个或多个受抚养子女。目前的共和党提案显然会废除家庭户主这一身份。我认为这不会发生，因为它会对许多低收入和中等收入的纳税人产生不利影响。　　如果是应税所得高于112,500美元的单身人士，或应税所得超过 225,000美元的已婚联合报税夫妇，在共和党计划下，便可能处在35%税级。而在现行法规下，除非你的应税所得在2017年大于416,700美元，不然你不会进到35%税级档。　　根据共和党计划，单身人士应税所得112,500美元，已婚联合报税夫妇应税所得225,000美元，就需要交纳长期资本收益和股息的20%最高利率。根据当前的法规，除非您是应税所得超过418,400美元的单独报税人，或应税所得超过470,700美元的已婚联合报税人，那你的2017年最高税率不会超过20%。　　另一方面，如果是应税所得低于112,500美元的单身人士，或应税所得低于$225,000的已婚联合报税人，并且不生活在高税收州，也没有很多的孩子，那么共和党的计划还是能让相关纳税人获利的。许多纳税人都符合上述描述。如果在现行法规下，即使替代性最低税没交，纳税人本人也能获利。　　底线　　共和党的税改提案会发生重大变化，但仍然没有详情。此外，改变总会遇到阻力。众议院筹款委员会和参议院财政委员会拟定细节的工作任务十分艰巨，而魔鬼一般都隐于细微之处。例如，一个共和党参议员已经表示，他不会支持任何增加联邦赤字的税收改革方案。这样看来，任何税改之路都会崎岖不平啊！
（责任编辑： HN666）
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2017年 4月 26日 11:36 AM CST
有白宫知情官员称，特朗普计划今天（4月26日）公布的税改方案将税赋转由合伙人缴纳的公司最高税率由39.6%降至15%，并对育儿费用给予税收优惠。另外，有白宫官员考虑采用属地税收体制，这样美国企业未来海外收益可以免税或者纳很少的税。这次税改方案能顺利通过吗？
8月前通过“并不现实”
4月23日，美国白宫行政管理和预算局局长米克·马尔瓦尼表示，将于4月26日公布美国税制改革的具体原则，特朗普政府尚未决定税改对美国财政收入的影响是否为中性，或者会否增加美国政府债务，税改计划细节可能要到6月才会揭晓。
4月24日，美国财长努钦表示，在与国会磋商医保方案遭遇挫败后，特朗普政府的税改时间表势必将有所延迟。让税改于8月份前在国会获得通过并送交特朗普签署的目标“目前并不现实”。
努钦的说法并非毫无道理。2017年只剩不到33周了，其中有16周的时间美国立法机构人员在休假，剩下只有26个星期来通过特朗普税改。
从以上特朗普政府官员的表述可以看出，这次税改方案制定得十分仓促，无论是税改对美国财政收入还是债务的影响这种大基调，特朗普政府都没有作出最后决定，方案尚未成型更不用说获得国会通过了。医改的复杂程度相信大家都深有体会，那么看上去相对简单的税改为什么也要拖那么久？
目前特朗普税改面临着三大阻碍。
1、财政保守的共和党人将反对任何公共债务的肆意增加；
2、美国国会预算规则要求任何税收的减免政策最长一期为十年，而税收减税的损失却不能通过其他途径来完全弥补这一缺口；
3、减税和增加军事和基础设施支出会增加赤字和公共债务，导致利率上升。利率上升将阻碍那些对其敏感的支出，比如住房，而美元的飙升也将会破坏数百万的就业机会，而这是特朗普最为关键的支持者——白人工人阶级选民。
向富人倾斜
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。另外，税收还有一个调整国家各阶层财富分配的作用。
穆迪分析公司的研究显示，根据特朗普的税改方案，1%的富裕阶层平均每个纳税人将享受27.5万美元的税收减免，而对于99%的其他民众来说，平均每个纳税人仅享受税收减免不到2500美元。
据国会税收联合委员会的估算，每一个百分点的税率下调将导致未来十年联邦政府财政收入减少1000亿美元，据此估算，20个百分点的税率下调意味着未来十年2万亿美元的收入减少。可能导致美国政府预算赤字进一步上升。
需要注意的是，本周五（4月28日）将是通过拨款法案避免美国政府陷入部分关门境地的最后期限。在美国政府财政捉襟见肘的情况下，任何可能导致预算赤字扩大的方案都将面临国会的否决。
据悉，掌控国会两院的共和党希望通过一项“和解”程序，即无需民主党投票来推动法案的通过，但前提是投票方案不能在十年内增加赤字。这意味着减税方案要想通过“和解”程序投票通过几乎不可能。
此外，美国交通部长赵小兰表示，在处理税改问题后，特朗普政府有望在未来几个月公布规模达1万亿美元的基建刺激方案。这收入减少了，支出还噌噌地往上飙，这之间的窟窿谁来填？
钱从哪来？
特朗普希望进行大规模的减税，并曾表示减税带来的财政收入减少并不那么重要。
4月22日，美国财政部长史蒂文·姆努钦表示，特朗普政府的税改方案将依赖经济增长来抵消大规模减税对财政收入的影响。特朗普政府希望通过税改和放松监管来推动经济实现3％以上的可持续增长。
这个想法好是好，但可行性有多高？
根据共和党在众议院提出的方案，把企业税率从35%降至15%所造成的损失将通过边境调节税来弥补。
2月底众议院就已经讨论过边境调整税，但没有与白宫达成一致意见。实施边境调节税的阻力主要体现在三个方面：
一、当前美国的税收体系不是以消费税为主，实施边境调节税首先要改变美国国内的税收体系
二、边境调节税很难在WTO通过，其他国家会将此举视为一种贸易保护主义，将阻碍全球贸易的发展
三、边境调节税的目的在于对进口征税，限制进口并鼓励出口。这将引发了以沃尔玛为首的美国大型零售商以及汽车制造商等对进口有强烈依赖的企业的强烈反对
因此共和党希望通过实施边境调节税来填减税造成的窟窿这一如意算盘恐怕打不响了。
四大“致命缺陷”
正如美国前财政部长劳伦斯·萨默斯总结，特朗普的税改方案存在四大“致命缺陷”：
显著加剧美国社会分配不公，因为超过半数利好都被美国最富有的1%的人群获取
严重影响部分产业的收入和成本，进出口企业可能成为受害者。
被世贸组织和其他国家视为贸易保护主义行为，其他国家将采取贸易反制措施。
侵蚀美国联邦政府税收基础，从而导致政府支出和社会福利开支下降，美国经济增长放缓、中产阶级负担增加
莫尼塔宏观分析师夏天然表示，
我不认为税改进程会加快，医改的失败是对特朗普的迎头一击，也证实了其政策难以推进的判断，特朗普将话题从医改转向税改，不过是转移注意力。
中国银行国际金融研究所助理研究员王有鑫表示，
特朗普的税改计划不会一帆风顺，而减税空间也不会像特朗普宣称的那样大。特朗普新政的两个支点，减税和增支，本身就是矛盾的。特朗普不会削减医保、社保等重大社会福利的开支，还要增加国防、基建和社会服务开支，减支空间有限。
美国税收现状
2016年公司收入税为美国财政部贡献了4440亿美元，为联邦税收总额(2.2万亿美元)的五分之一，是2009年经济衰退的一倍多。美国企业承受的联邦税率达35%，为全球最高之一。这使得大企业将赚钱的业务转移至海外，不把海外利润带回本国。
美国3间最赚钱的公司缴纳收入税情况
这三间公司的有效税率均低于联邦税率35%。其中苹果利用“双爱尔兰加荷兰三文治”避税政策。但2016年欧盟委员会裁定苹果在爱尔兰非法逃税130亿美元，并要求其返还。
2016年美国纳税人所缴纳税款的用途去向如下。
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