5月1日起 企业购房纳税可抵扣意味着什么？
从今年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业全面纳入营改增试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用税率为11%，金融业和生活服务业适用税率为6%。这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。值得注意的是，继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，此次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。加大企业减负力度，促进扩大有效投资。同时，新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策，预计今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。国务院总理李克强在2016年两会政府工作报告中提出的第一项改革措施就是全面实施营改增，并强调，确保所有行业税负只减不增。记者援引财税专家评论称，总理提到的是所有行业税后只减不增，是所有行业并不是所有企业。据他了解，在营改增方案出台后，大部分企业税负不同程度减轻，而所谓“不同程度”，可能有的企业会减轻税负超过50%，有的可能只有几个百分点甚至是零点几个百分点，有的则与之前缴纳的营业税持平。增值税核心之处在于可以设定一个基数，对此基数免税来缩小缴税范围。那么企业购房纳税可抵扣意味着什么?21财闻汇称，从日全面实施“营增改”后，企业购置房产用于增值税应税项目，其购置房产交的税款可按规定计算出增值税进项税额进行抵扣，意味着企业拥有不动产的成本降低了。这或导致更多有能力有动力的企业去投资房地产物业。因此本轮税收改革，整体对地产行业有望是利好，特别是对于一线城市及其周边的基本面良好的城市楼市而言也有积极影响。而对于二手房买卖来说，缴税基数由售价变差价，会带来哪些影响?该文章中提到，营改增以后，买卖二手房无需再考虑是否满两年，因为都是按照增值部分来缴纳，国家就是为了鼓励交易、流通;而对于未满两年的房产，原来按照营业税的政策需要缴纳5%的营业税，而如果按照增值税，除北上深以外，其他地方增值幅度不大甚至为零，那么增值税极有可能为零;但对于房产证在5年以上的，则是一个利空消息，因为当初价格很低，增值部分很大，如果按照11%来增收增值税，那么税负非常大，势必会导致房价的大跌。易居研究院智库中心研究总监严跃进对记者表示，营改增的背景下，是增加负担还是降低负担，本质上要看进项税额能否得到抵扣。严跃进列举了一个简单计算来说明“营改增”中间的税费变化。如果按照目前的营业税征收计算公式，转让100万元的住宅，且不考虑免征等因素，按照营业税5%的税率计算，那么营业税共需交纳5万元。而如果营改增成功后，那么计算增值税则需要考虑销项税额和进项税额。这可以从两类不同的购房行为中得到解释。第一类：购房者购买了一套50万元的住房，目前价格上升到100万元，这个时候进项税额为50/*11%即约为5万元，而销项税额为100/*11%即约为10万元，增值税税额则为5万元。第二类：购房者购买了一套90万元的住房，目前价格上升到100万元，这个时候进项税额为90/*11%即约为9万元，而销项税额为100/*11%即约为10万元，增值税税额为1万元。“如此对比，就基本上能够看出，房屋增值大的则需要交纳更多的增值税税额，而房屋增值小的则可以少交纳。这基本上符合目前住房交易制度改革的思路，从税收角度则能够有效地调节二手房持有的相关经济利益。当然这样一个计算公式仅为列举，是否是11%的税率以及是否会有新的计算方法，还需要看相关政策的表述。”严跃进表示。但他同时表示，房企到税务部门进行此类进项税额的抵扣中，是需要各类完税凭证的。但房地产开发环节比较多，不可能完全凑齐此类凭证，导致最后的扣税难度比较大。二手房开征增值税，是否会增加税负?对此，上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建表示，将营业税改为增值税征收的办法对税负是否有所提高还要等具体的制度出来才可以探讨，需视不同情况而定，并不能断言二手房交易的税负一定是提高了。关键在于税率的制定，以及房屋出售中获益的多少;但满2年住房免征营业税的政策，改成增值税后，应该会延续免征的优惠政策。另据有专家认为，未来不动产的抵扣可能会分为两年，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。“为什么两年还不是平均分配，也就是每年50%?其实应该平分，但整个营改增的时间为了往前推，财税部门为了把减税释放得更大一点，允许第一年多抵一点到60%，转而第二年少一点。”该专家说。该报道提及，其实在营改增更早时候的方案中，不动产是按10年进行分期抵扣的项目，但考虑到时间太长了，财税部门希望加大对企业的支持力度，因而缩短成了两年。
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nginx/1.4.7热点解读|税务总局澄清什么是进项税抵扣的“三流一致”——一个被广泛误解的概念
莱芜新闻网
税务总局澄清什么是进项税抵扣的“三流一致”——一个被广泛误解的概念赵国庆近期，国家税务总局在5月26日总局视频会政策问题解答（政策组发言材料）中对一个住宿费发票进项税抵扣中的“三流一致”的答复尤为值得我们关注。问题和答复如下：“第二个问题是说纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票，但住宿费是以个人账户支付的，这种情况能否允许抵扣进项税？是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣？”其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”重要的事情说三遍，国家税务总局说，对于增值税的进项税抵扣，我从来就没有说过，如果因为付款账户不同，就不可以抵扣进项税，那都是你们没有看懂我发的文件，我根本就没有说过那种话！说实话，我看到这个话也是有点惊讶，难道我们一直都错误的理解的总局的规定了吗？我赶紧找来增值税进项税抵扣中“三流一致”规定的源头文件，一个历经总局多次文件清理仍然幸存的条款：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【）：（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。对于这句话，有两种理解：
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A. 仅取得发票联或抵扣联B. 认证不符，密文有误C. 未按规定开具的发票D. 属于虚开的发票
A. 从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
B. 从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C. 购进农产品开具的农产品收购发票
D. 销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输增值税专用发票
A. 52500B. 60000C. 61000D. 52670
A. 180前&&&B. 180日后&&&C. 180日&&&D. 180日内
A. 不动产在建工程适用的外购物资B. 生产应税产品购入的原材料C. 因管理不善变质的库存购进商品D. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
A. 对外销售机械产品所支付的运输费用B. 购进自用的应征消费税的小汽车支付的运输费用（日之后购进）C. 向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用D. 向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用
A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票D. 为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额
A. 1222.5B. 1158.75C. 1510D. 1525
A. 10000B. 5000C. 9660D. 9150
A. 122．25B. 115．875C. 151D. 152．5
A. 仅取得发票联或抵扣联的B. 认证不符，密文有误的C. 虚开的发票额D. 经税务机关认证相符的
A. 117.90B. 118.49C. 101.41D. 100.90
A. 外购食用油用于职工集体福利B. 外购货物用于分配给股东C. 外购原材料用于在建工程D. 发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料
A. 集体福利或个人消费&&&&&&&&&B. 非应税项目C. 分配给股东或投资者&&&&&&&&&D. 免税项目
A. 1222.5B. 1158．75C. 1510D. 1525
A. 99．45B. 9585C. 90
A. 0B. 1．2C. 2．4D. 10．2
A. 销售生产设备支付的运输费用B. 外购生产用包装物支付的运输费用C. 2013年1月外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用D. 销售免税货物支付的运输费用
A. 不动产在建工程使用的外购物资B. 生产应税产品购入的原材料C. 因管理不善变质的库存购进商品D. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
A. 销售原材料支付的运输费用
B. 外购生产设备支付的运输费用
C. 外购用于非增值税应税项目的原材料支付的运输费用
D. 外购农产品支付的运输费用
A. 因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额
B. 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C. 按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额
D. 进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了小规模纳税人为何不能抵扣进项税？_百度知道
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小规模纳税人为何不能抵扣进项税？
规模纳税人为何不能抵扣进项税呢，对方不给开具税票么，如果开具，不就是它的进项税么。如果不开具，原因是什么？网上的所有内容我都浏览了。说点自己的东西，有网友说说小规模纳税人没有进项销项之说呢。难道他们买东西时
小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税鹅，但有一特例。按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[号）第二条“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+17% ）X 17%。当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免”之规定，小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票，抵免该相应进项税额；或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然，小规模纳税人抵免增值税进项税额，但并非“抵扣”，与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的。
电脑网络爱好者
相当于抵扣了进项税额（可以这么理解）。不知能否明白，只不过这个进项税额不能抵扣。
小规模纳税人适用征收率3%，与一般纳税人基本税率17%比起来差了不少小规模纳税人进项税额不能抵扣是税法（增值税条例）规定的，它们的应纳税额=销售额×征收率，它们买东西，对方要开发票（发票是普通发票），也有进项税额
还有一个小疑问，如果小规模纳税人从一家一般纳税人采购东西，开的发票您说是普通发票。这个普通发票上面有数额吗？是按17%还是3%？
有数额，是按17%还是3%，就要看卖方是一般纳税人还是小规模纳税人了，一般纳税人按17%，小规模纳税人就按3%。
　　打个比方，如果是一般纳税人，我是小规模纳税人，我买了100块钱的东西，需要交117块钱。将来我一转手，把东西卖到150，再交150乘以3%的税，即4.5元。由于不能抵扣，所以我一共得交21.5元。这样理解，对吗？
本回答被提问者采纳
跟你讲一下，如：3%，小规模纳税人只能开具和收到增值税普通发票。一般纳税人的税点高，咱们国家的增值税纳税人分为两种，如下：（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的：一般纳税人、小规模纳税人。一般纳税人就是可以抵扣进项税的那种。这种纳税人是有门槛的。小规模纳税人之所以不让抵扣税款；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的首先，是因为他们本身的税点就低，例如：17%
自己的东西？ok一般纳税人你买东西是交17%，卖东西也是17%。卖的多买的少，你挣钱了，你交增值税。也就是增值税=销项税额-进项税额=（销售额-购入货物劳务额）*17%如果是小规模纳税人呢简单17%的进项税抵扣3%的销项税么？ 那17跟3差太远了，你挣钱了你也有可能不交增值税。年年都是进项比销项大得多，年年都不用交增值税了？不可能吧。所以小规模纳税人就不能抵扣了，你卖东西开发票交3%的增值税，结束。
原谅我对财务和税务的无知。如果小规模纳税企业从另一家小规模纳税企业采纳东西，对方也不给开具税票吗？如果开具，是以什么名义呢，不能算是进项税？如果不开，如何核算交税额呢。问题可能有些无知啊，莫要见怪。
不管啥纳税人，买卖东西都要开发票的两个都是小规模纳税人A卖给B A给B开发票 税率3% ，A交税3% B的发票不能抵扣。其实没明白你说的如果开具，是以什么名义呢，不能算是进项税？俩都是小规模当然没有进项税了
　　我的意思是这样，打个比方，俩都是小规模纳税企业，相互交易。A卖给B100元的东西，税率3%，也就是说B应付103，而B将来把此东西如果卖了，比如卖到150，交税3%，即交4.5元，如果可以按增值税抵扣讲，销项税－进项税＝1.5元。那这个3元和4.5元算是进项税和销项税吗？
大哥 不算 你买100块钱的东西才交了3块钱的税你还指望抵扣？小规模纳税人，按税率算出来的税额是多少就交多少钱的税，没有进项销项抵扣什么的。你想想一般纳税人卖100的东西，光税就17块钱，人家抵扣合情合理，收你3块钱税就是因为你不能抵扣才收你税比较少
没有这个说法的，小规模纳税人是没有进项税可言的，只有一般纳税人才具有进项税抵扣的资格，小规模纳税人和一般纳税人的纳税比例也不一样，小规模纳税人3%，一般纳税人17%，如果小规模纳税人也可以抵扣进项税的话，那岂不是不用交税了，别人开给你的票里面也是按17%的税算的，小规模却是3%，这样也很不合理啊
你说的这个17%是增值税还是营业税？
增值税的税率有很多，有17%，也有11%和6%，小规模纳税人，不管是什么行业，税率都是3%吗？
不是，这个是税务局规定的
也就是说，小规模纳税人的税率不一定是3%？
因为税率低，
当然这17%是增值税了。小规模纳税人就是简易算法，应纳增值税=销售额*3%；一般纳税人应纳增值税=销项税额-进项税额=（销售额-购入货物劳务额）*17%
一般纳税人应纳增值税=销项税额-进项税额=（销售额-购入货物劳务额）*17%，这个不一定是17%吧，不同行业税率不同，有可能是11%或6%，对吧？还有，你说的简便的计算方法，销售额乘以3%，怎么感觉跟营业税似的。增值税，不是按增值的部分算么？
小规模纳税人的计算方法跟营业税差不多，因为其适用简易的计算方法。一般纳税人有17%、13%、11%、6%四种税率，因行业的不同而不同。
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[单选题]题库试题
W公司日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元，增值税税率为17%。甲公司为了使W公司尽快支付购买价款，与W公司合同约定现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。W公司5月8日付款，则W公司购买材料时应付账款的入账价值为（　　）万元。
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