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小型微利企业、小微企业以及小规模纳税人如何区分？
在近几年出台的一系列税收优惠政策中，经常可以看到“小型微利企业”、“小微企业”、“小规模纳税人”这“三小”纳税人的字眼。而在日常税收征纳实务中，企业主及税务人员也经常混淆其概念，尤其是对“小型微利企业”与“小微企业”，有的是习惯性的口语误称，而有的甚至误以为“小微企业”就是“小型微利企业”的简称；实际上，上述“三小”纳税人概念上虽均有交织，但各自的内涵却完全不同。小型微利企业的概念&名词来源：企业所得税法&“小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，完整的表述应为“符合条件的小型微利企业”，该名词来源于企业所得税法，但并未对小型微利企业直接作出界定，而是规定“符合条件的小型微利企业”适用20%的优惠税率。企业所得税法实施条例继而规定，所称符合条件的小型微利企业是指：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业。从2010年开始，国家对部分符合条件的小型微利企业，在减低企业所得税税率的基础上，再给予减半征税的优惠政策。2010年--2011年，年应纳税所得额低于3万元（含）的小型微利企业；2012年--2013年，年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业；2014年起，年应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业，其所得均减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业的概念名词来源：《中小企业划型标准规定》“小微企业”的概念并非源自税收领域，准确的称呼应为“小型、微型企业”，本意是对企业规模的划型。按照《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》的规定，国家工信部、统计局、发改委、财政部2011年6月联合出台《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，“小型、微型企业”即指其中的两类企业。按照国家现行税收政策规定，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。相关小型、微型企业的认定，即按《中小企业划型标准规定》的有关规定执行。小规模纳税人的概念&来源：增值税规定“小规模纳税人”源自增值税的规定，特指增值税纳税人中的一类。按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。以纳税人连续不超过12个月的经营期内累计取得的应征增值税销售额（包括免税销售额）为划定标准，不超过以下标准的为小规模纳税人：从事货物生产或者提供生产性加工、修理修配应税劳务（含兼营货物批发或零售）的纳税人，应税销售额在50万元以下（含）的；从事销售货物（批发或零售）的纳税人，应税销售额在80万元以下（含）的；提供营改增试点应税服务的纳税人，应税服务销售额未超过500万元（含）的。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及营改增试点应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。另外，年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，如符合相关规定条件，也可以申请增值税一般纳税人资格认定。三者互有联系和区别&“三小”纳税人，其外延互有交织，看似好像区别不大，甚至是相互兼之，如有的小型微利企业同时也是小微企业，或者有些小规模纳税人既属于小微企业同时还属于小型微利企业。但实际上，三者有完全不同的特指对象，个中差异很大。案例一：甲建筑企业，资产总额5000万元，年营业收入2000万元，属于小型企业，但是其年度应纳税所得额高于30万元，或者虽低于30万元，但其资产总额高于1000万元；乙物业管理公司符合微型企业标准，年度应纳税所得额也低于30万元，但从业人员有90人，该甲、乙企业均不符合小型微利企业的条件，不得享受减低企业所得税税率的优惠政策。案例二：A工业企业虽属于微型企业，但年销售额超过50万元，认定为增值税一般纳税人；营改增试点的小型企业B公司，年应税服务销售额60万元，虽远未超过500万元的小规模纳税人标准，但自愿申请认定为一般纳税人。假定在2014年，A企业4季度取得销售额8万元，B公司10月取得销售额3万元，该A、B两企业虽然符合小微企业标准，但不是小规模纳税人，因而均不得享受月销售额不超过3万元（每季度9万元）免征增值税的优惠。综上可以看出，“三小”企业分属于企业所得税、印花税、营业税、增值税的特指纳税人。小型微利企业为企业所得税的特定优惠对象；小微企业属于企业规模划型中的两类企业，但可享受印花税、营业税的特定免税优惠；小规模纳税人为增值税纳税人中独有的一类，可享受增值税的特定免税优惠。另外，“小型微利企业”指企业纳税人而不包括个体工商户和自然人个人，而增值税小规模纳税人既包括企业也包括个体工商户、自然人个人。鉴于“三小”纳税人的不同概念、内涵与所能享受的税收优惠息息相关，即符合各自条件、标准的，可享受不同税种的税收优惠，因此，正确掌握小型微利企业、小微企业、小规模纳税人这“三小”纳税人的判定标准，对于纳税人准确享受税收优惠以及税务人员正确行使税收执法权均至关重要。分公司、子公司是如何纳税的呢？
根据相关规定，若是居民企业于中国境内设立不具有法人资格的营业机构的话，一般来说应当汇总计算并交纳企业所得税。那么，分公司、子公司是如何纳税的呢？
一般来说，法人组织或企业为企业所得税的纳税人，而并不是独立核算的分支机构会自动汇总到公司总部缴纳企业所得税，因此，企业若是在设立分支机构时都应谨慎选择。
企业能够设立分支机构，使其不具备法人资格，不实行独立核算，并由总公司一起汇总缴纳企业所得税。一般在设置分支机构时可从三个方面的因素来进行考虑：
01考虑分支机构的盈亏情况：当总公司盈利，而所新设置的分支机构出现亏损时，应当选择总分公司模式。总总公司亏损，所设置的分支机构盈利时，应当选择母子公司模式。
02享受优惠政策：当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，需选择总分公司模式，使其分支机构也能收到很好的税收待遇。若与之相反时，可变更注册分公司为子公司，这样也能很好享受当地的税收优惠政策。
03分支机构的利润分配形式及风险责任问题：分支机构由于不具独立法人资格，不利于进行独立的利润分配。若分支机构有风险及相关法律责任的话，则总公司可能会受牵连，而子公司则没有这种担忧。
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今日搜狐热点国税和地税这两个税有什么联系和区别？具体税种分开征收的依据是什么？ - 知乎485被浏览98542分享邀请回答366 条评论分享收藏感谢收起/view/199.htm 地税
概念就不说了。大伙自己看百科。首先税收和税权是天生的孪生兄弟，他们的合法性均来源于政权的合法性（税收也可以说是对国家机器暴力的肯定）。政权授予税权进行税务收支。税务的收支是对政权合法与稳固的一种肯定手段和保障因素之一。说地方税和国税就不能不说说分税制。分税制的来源是很早就已经有了，考证略去。分税制主要还是分的事权和财权，按照事权和财权的不同，不同的税种分别纳入国税和地税或者是共享税。这就要跟财政联系上关系。首先是要分事权与支出。其实分税制说白了，就是地方利益和中央利益的分割平衡。著名斗争详见1994年分税制改革。中央财政：主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。具体包括：国防费，武警经费、外交和援外支出，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费，地质勘探费，由中央财政安排的支农支出，由中央负担的国内外债务的还本付息支出，以及中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。地方财政：主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。具体包括：地方行政管理费，公检法支出，部分武警经费，民兵事业费，地方统筹的基本建设投资，地方企业的技术改造和新产品试制经费，支农支出，城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费，价格补贴支出以及其他支出。再，分了事权财权之后，就是分税种。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。原则上对国家运作影响较大的由中央来管理，但是改制后的税务分割结构几乎是对地方财政的重大打击。后来我们就看到很多名目与部分税种有重复的嫌疑，对生活造成重大的影响，比如地产行业的税种。中国的税务界定就是一笔糊涂账，参见最近吵的比较热的“物业税”。下面分别罗列一下；中央固定收入包括：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入(包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税)，中央企业上交利润等。外贸企业出口退税，除1993年地方已经负担的20%部分列入地方上交中央基数外，以后发生的出口退税全部由中央财政负担。地方固定收入包括：营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税)，地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税)，地方企业上交利润，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分)，房产税，车船使用税，印花税，屠宰税，农牧业税，对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税)，耕地占用税，契税，遗产和赠予税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。除以上之外还有共享税中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易税。增值税中央分享75%，地方分享25%。资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。证券交易税，中央与地方各分享50%。改革后，由事权和税权决定的地税收入结构中，房地产行业税一直居高不下，目前这一块是地税的一块肥肉。下次见到强拆，不要那么吃惊了。改革后，由事权和税权决定的地税收入结构中，房地产行业税一直居高不下，目前这一块是地税的一块肥肉。下次见到强拆，不要那么吃惊了。目前中国税收管理体系比较冗余，管理层次太多，效率比较低。税收的成本也比较高，基本在五六个点的样子。税种的分割界定不明确等等
这些都是中国特色。没办法，山大王也要征收保护费呢。一句说：“此路是我开，此树是我栽”。 626 条评论分享收藏感谢收起更多大家都在搜：
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公司产权的房子出售,要缴纳什么税费,分别是多少?
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公司产权的房屋不管年限，不管类型，缴纳税费如下：营业税：（本次合同价-买入价）*5.55% 注：境外公司的5.05%土地税：（本次合同价-买入价-买入契税-本次缴纳的营业税-土地自然额）*系数注：a、土地自然额=买入价*5%*年限b、系数的选择：额/买入价＜50%的，系数为30P%＜额/买入价＜100%的，系数为400%＜额/买入价＜200%的，系数为50%额/买入价＞200%的，系数为60%额...
公司产权的房屋不管年限，不管类型，缴纳税费如下：营业税：（本次合同价-买入价）*5.55% 注：境外公司的5.05%土地税：（本次合同价-买入价-买入契税-本次缴纳的营业税-土地自然额）*系数注：a、土地自然额=买入价*5%*年限b、系数的选择：额/买入价＜50%的，系数为30P%＜额/买入价＜100%的，系数为400%＜额/买入价＜200%的，系数为50%额/买入价＞200%的，系数为60%额=（本次合同价-买入价-买入契税-本次缴纳的营业税-土地自然额）预提所得税：（本次合同价-买入价）*10%房产税：买入价*80%*1.2%*年限（超级容易忽视）印花税：本次合同价*万分之五评估费：千分之1.5-千分之3之间交易手续费：建筑面积*2.5元
不知道下面这条知识能否帮助到您
企业产权的房子和普通商品房一样具备法律效力。企业产权的房子可以正常进行交易,且流程和普通商品房基本相同,但是需要缴纳的税费及缴税时间却不尽相同。
公司产权的房如何卖?需要缴纳的税费有哪些?
法国官方复古风反反复复
本单位向员工出售4栋房屋920万，3栋作为职工宿舍，1栋向希望工程捐赠，每栋房屋成本250万，成本利润率10％,求，应纳营业税
恩，价格啊，盘还那么低价。自然有人买账
来咯摸摸OK了了
只要你以后买了房子,是可以抵冲贷款的。
其他税费和个人名下住宅一样就是一个 个人所得税20%转换为企业所得税25%
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主要是区分纳税主体的不同，增值税是对在销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
其他答案（共1个回答）
业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业提供的应税劳务、销售不动产及及转让无形资产等经济事项，征收营业税；
3、征收增值税企业的混合销售行为，征收增值税，征收营业税企业发生的混合销售行为，征收营业税。
备注：混合销售行为是指一项销售行为既涉及销售货物的又涉及非应税劳务的，两者是从属关系。混合销售行为往往根据纳税人的“经营主业”来判断征收增值税还是营业税。
一、营业税 征 收 范 围 税 率
1、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
2、建筑业 建筑、安装、修缮、...
1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
他这样是说对。你可以两类发票都申请。
分别核算有关营业税和增值税方面收支。
增值税的帐务处理参考一抹阳光的，或搜一下我以前的回答。
关于为什么不记入损益类：增收税是对商品或产品增值部分征收的税，是由买方（即下家或下一环节）承担的，不包...
是的,因为增值税是价外税,要换算成不含税收入。增值税=*6%=56.6元,收入为=943.4 。
#黄山元一尚品酒店#APP定房能开发票吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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