现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额应等于资产负债表中的什么_百度知道
现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额应等于资产负债表中的什么
一、现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额等于资产负债表中涉及现金有关的科目。经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。二、经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。三、资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较，可以更为客观地评价企业的偿债能力。盈利能力及支付能力。（一）偿债能力分析流动比率是流动资产与流动负债之比，而流动资产体现的是能在一年内或一个营业周期内变现的资产，包括了许多流动性不强的项目，如呆滞的存货，有可能收不回的应收帐款，以及本质上属于费用的待摊费用，待处理流动资产损失和预付帐款等。它们虽然具有资产的性质，但事实上却不能再转变为现金，不再具有偿付债务的能力。而且，不同企业的流动资产结构差异较大，资产质量各不相同，因此，仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力，往往有失偏颇。可运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为流动比率等指标的补充。具体内容为：l、经营活动现金净流量与流动负债之比。这指标可以反映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，说明偿债能力越强。2、经营活动现金净流量与全部债务之比。该比率可以反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。3、现金（含现金等价物）期末余额与流动负债之比。这一比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业偿债能力越大。但由于现金收益性差，这一比率也并非越大越好。
不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即、福利费、住房公积金、劳动保险金、待业保险金：实际缴纳的各种税金和附加税、 销售商品、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、医疗保险、折旧
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资产负债表和现金流量表的结构.ppt 66页
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资产负债表和现金流量表的结构
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（三）资产负债表项目 货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金。投资人、债权人等会计信息的使用者，都十分关注该项目，它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度。 短期投资：具有金额经常波动、容易变现、持有时间短、赢亏难以把握等特点。首先关注企业可能利用长期投资和短期投资的划分来改善流动比率 应收票据：具有良好业务合作关系的企业之间，可能互相开具商业承兑票据，债权企业用商业票据向银行贴现，然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业，从而达到原票据债务企业间接从银行融资的目的；另外，企业可能在接近会计期末时，通过将部分应收账款转化为应收票据，而少提坏账准备。
应收账款：应收账款增多一方面表现为公司收入增加，另一方面也表现为公司管理不力，使机会成本、坏账损失和收账费用增加。分析应收账款项目应注意企业是否有利用应收账款调节利润的行为。上市公司“应收款项”中特别敏感的是两大问题：一是应收账款膨胀或高居不下，显示利润有被“注水”的可能，及经营活动创造现金能力减弱。二是应收款项中大股东欠款占多，上市公司有可能成为大股东的“提款机”。
坏账准备：分析计提范围、方法和比例的合理性，注意比较企业前后会计期间坏账准备的计提方法是否改变。
预付账款：一般情况下不会构成流动资产的主体部分。如果预付账款较高，可能是向企业有关单位提供贷款。 其他应收款：企业发生的非购销活动的应收债权，包括企业应收的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项等。通过报表附注分析它的构成、内容和发生时间，警惕企业利用该项目粉饰利润、让大股东无偿占用资金以及转移销售收入等行为。 待摊费用：一项已经支付的费用，应向未来会计期间的经营成果，没有变现性。 存货：在流动资产中比重较大。存货计价对企业财务状况、盈亏情况会产生不同影响。 长期股权投资：企业对其他单位的股权投资，通常是长期持有，以期通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资建立密切关系，以分散经营风险。意味着企业的资金在投出后很长时间内无法收回，此外，期间难以预料的因素很多，风险较大。
在采用权益法确认投资收益时，所确认的投资收益通常会大于所收到的现金，形成投资收益与现金流不一致的情况，而股权转让的差价收益具有高度不确定性，也不容易计量；一些企业通过少提或者多提长期股权投资减值准备，来达到虚增长期股权投资账面价值和利润的目的。 长期债权投资：账龄、债务人、投资收益和减值准备的分析。 固定资产：预计使用年限和净残值确定的合理性；折旧方法的合理性；固定资产会计政策前后一致性。 在建工程：借款费用资本化问题
无形资产： 长期待摊费用：一般情况下，长期待摊费用应当呈减少趋势，如果规模增加较大，应关注附注中有关确认标准和摊销的会计政策是否合理，特别注意本年度增加较大和未予正常摊销的项目。 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应交税金 长期借款 应付债券 长期应付款
分析时注意：在资产报酬率高于负债利率的前提下，适当增加长期负债可以增加企业的获利能力，提高投资者的投资报酬率。但在资产报酬率下降甚至低于负债利率的情况下，将加大企业的还本付息负担，使企业风险增大。 2 Equivalent Ways to Compute Free Cash Flow 1.
现金流量表的综合分析 C公司案例： 经营业绩一览表
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C---令人费解的现金流入流出项目 收到或支付的其他与经营活动有关的现金流量
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Financial Statements All the Stocks & Flows OR is operating revenue OE is operating expense NFI is net financial income Stocks & Flows:Operating Activities The change in NFO is given by
The change in NOA is given by
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Please check the URL or contact the webmaster.创业计划书中的资产负债表和现金流量表怎么做？要怎么预测？
答案长度必须超过10个字，请勿发布无效或违法言论。
（共有1个回答）
首先从销售预测做起，确定企业计划期销售收入和收现比率，进而确定应收账款和现金的流入。
第二步，生产预算，是在销售预算基础上编制的。主要内容为销售量、产量、期初、期末存货量
第三步，直接材料预算，以生产预算为基础编制。主要内容：直接材料的单位产品用量、生产需要量、期初、期末存量。进而确定应付账款
第四步直接人工预算，以生产预算为基础编制。有预计产量、单位产品工时，总工时，小时人工成本及人工总成本。全部需要现金支付，直接参加现金预算的汇总
制造费用预算。分变动制造费用（以生产预算为基础编制）和固定制造费用（逐项进行预计）。扣除折旧就是预计的现金支出。
产品成本预算，是直接材料、直接人工、制造费用的汇总。
销售及管理费用预算，前者以销售预算为基础，后者多为固定成本
现金预算包括现金收入、支出、现金多余或不足，资金的筹措和运用。
预计的利润表和资产负债表结合上述各项预算的结果。注意：利润表中所得税为估计数，来自现金预算，不能用利润总额和所得税率计算。
实际操作上需要上一年企业发生的经济业务数据，根据上一年的情况来预测本年的。预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，
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　　西餐：
　　1、高档餐厅：讲究品
主题：最新带公式新准则通用会计报表（会计科目表、资产负债表、损益表利润表、权益变动表、现金流量表及报表附注）
用小企业资产负债表做就可以。
面问题比较泛泛通实操更掌握给看看面详细资料吧: 、我企业资产负债表各项目数据源主要通几种式取:
1)根据总账科目余额直接填列
2)根据总账科目余额计算填列
算不出来的除非现金流量表每个科目余额都有
资产负债表，利润表，现金流量表怎么做？请参考这个回答：http
录入凭证即自动计算财务报表(科目余额表、资产负债表、损益表和现金流量表）请到你的邮箱附件中下载
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